ЗМІСТ

ВСТУП

РОЗДІЛ 1. СУТНІСТЬ ТА ЗНАЧЕННЯ АНАЛІЗУ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМТСВА

Показники	Тип фінансової стійкості
	Абсолютна стійкість	Нормальна стійкість	Нестійкий стан	Кризовий стан
ФС	ФС	ФС <0	ФС <0	ФС <0
ФТ	ФТ >0	ФТ >0	ФТ <0	ФТ <0
ФО	ФО >0	ФО >0	ФО >0	ФО <0

Показник	Формула розрахунку
Рентабельність сукупного капіталу
Рентабельність власного капіталу
Валова рентабельність продажу
Операційна рентабельність продаж
Чиста рентабельність продаж
Валова рентабельність виробництва
Чиста рентабельність виробництва

РОЗДІЛ 2. АНАЛІЗ ТА ОЦІНКА ФІНАНСОВОГО СТАНУ ВАТ «ВИДАВНИЦТВО «ХАРКІВ»

2006		2007		Зміни 2007 - 2006
абсолютні	відносні%	абсолютні	відносні%	в абсолютних величинах	у структурі	базисні темпи зростання,%
Актив
I. Необоротні активи
основні засоби та нематеріальні активи	12837,70	79,80	12239,4	76,08	-598,30	-3,72	95,33
Довгострокові фінансові інвестиції	758,20	4,71	734,80	4,57	-23,40	-0,15	96,91
Усього за розділом I	13630,00	84,72	13017,3	80,92	-612,70	-3,81	95,50
II. Оборотні активи
Запаси	558,50	3,47	475,80	2,96	-82,70	-0,51	85,19
Дебіторська заборгованість	947,30	5,89	592,10	3,68	-355,20	-2,21	62,50
Грошові кошти та їх еквіваленти	106,20	0,66	12,00	0,07	-94,20	-0,59	11,29
Усього за розділом II.	2415,10	15,01	1949,6	12,12	-465,50	-2,89	80,72
Баланс	16087,40	14970,3	-1117,1	93,05
Пасив
I. Власні кошти
статутний капітал	155477,7	96,6	15547,7	93,09	0,00	-3,55	100,00
інший додатковий капітал	467,4	2,91	450,50	2,70	-16,90	-0,21	96,38
нерозподілений прибуток	-1532,6	-9,53	-2654,30	-15,89	-1121,7	-6,37	173,19
Усього за розділом I	14412,5	89,59	13343,90	79,90	-1068,6	-9,69	92,59
III. Довгострокові зобов’язання	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
IV. Поточні зобов’язання,в тому числі	`
кредиторська заборгованість за роботи, товари, послуги	1262,8	7,85	1186,10	7,10	-76,70	-0,75	93,93
Поточні зобов’язання за розрахунками	373,40	2,32	475,20	2,85	101,80	0,52	127,26
Усього за розділом IV.	1636,20	10,17	1661,30	9,95	25,10	-0,22	101,53
Баланс	16087,40	16701,60	614,20	103,82

Актив	Значення		Пасив	Значення		Платіжний надлишок (+) або недостатність (-)
	2006	2007		2006	2007	У 2006	У 2007
1. Найбільш ліквідні активи (Л1)	106,2	108,3	1. Найбільш строкові зобов’язання (П1)	1262,8	1186,1	-1156,6	-1077,8
2. Швидко реалізовані активи (Л2)	1741,4	1447,3	2. Короткострокові пасиви (П2)	412,1	2171,6	1329,3	-724,3
3. Повільно реалізовані активи (Л3)	609,8	493,7	3. Довгострокові	38,7	35,1	571,1	458,6
4. Важко реалізовані активи (Л4)	13630,0	13017,30	4. Постійні пасиви	14412,5	13343,9	-782,5	-326,6
Баланс	16087,4	16701,6	Баланс	16087,4	16701,6

Показники	2006	2007	Відхилення
Коефіцієнт загальної ліквідності	1,467	1,15	-0,31
Коефіцієнт проміжної ліквідності	1,10	0,86	-0,24
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,06	0,007	-0,056

Показники	Нормативне значення	2005	2006	2007	Зміни 2006 - 2007
коефіцієнт фінансової автономії (незалежності)	< 0,5	0,919	0,895	0,88	-0,009
коефіцієнт фінансової залежності	<2	1,08	1,116	1,12	0,011
коефіцієнт фінансового ризику	<0,5	0,087	0,116	0,12	0,011
коефіцієнт маневреності власного капіталу	незн. Збільш	0,043	0,054	0,019	-0,034

Показник	2005	2006	2007	Зміни 2006 - 2007
Власні обігові кошти підприємства (Квл. об)	639,10	782,50	256,60	-525,9
Вартість матеріальних оборотних коштів підприємства (З)	1069,8	1085,9	985,6	-100,3
Власні обігові кошти та функціонуючий капітал (Квл. довгостр)	639,1	782,5	256,6	-525,9
Загальний розмір основних джерел формування запасів (Ко)	639,1	782,5	256,6	-525,9
Фс= Квл. Об -З	-430,70	-303,40	-729,00
Фс= Квл. Довгострок -З	-430,7	-303,4	-729
Фс= Ко -З	-430,7	-303,4	-729

Показник	2005	2006	2007
Трикомпонентний показник S	(0;0;0)	(0;0;0)	(0;0;0)

показник	абсолютні величини				Питома вага статей у виручці від реалізації		Зміна
	2006			2007	2006	2007	в абсол. Величинах	у структурі	темпи зростання,%
Виручка від реалізації	14905,8			8642,7	100	100	-6263,1	57,98
ПДВ	1340,3			1200,7	8,99	13,89	-139,6	4,90	89,58
Чистий дохід від реалізації	13565,50			7442	91,01	86,11	-6123,5	-4,90	54,86
Собівартість реалізованої продукції	12530,2			7771,2	84,06	89,92	-4759	5,85	62,02
Валовий збиток	-1035,3			- 329,2	6,95	3,81	-706,1	-3,14	31,80
Адміністративні витрати	1673,6			1337,3	11,23	15,47	-336,3	4,25	79,91
Витрати на збут	220,6			150,6	1,48	1,74	-70	0,26	68,27
Інші операційні витрати	764			743,3	5,13	8,60	-20,7	3,47	97,29
Фінансові результати від операційної діяльності
збиток	- 412	- 1068,7			2,76	12,37	656,7	9,60	259,39
інші фінансові доходи	0	0			0,00	0,00	0	0,00	0
інші фінансові розходи	0	0			0,00	0,00	0	0,00	0
Фінансові результати від звичайної діяльності
збиток	- 412,00	- 1083,10			2,76	12,53	671,1	9,77	262,89
чистий збиток	- 412,00	- 1083,10			2,76	12,53	671,1	9,77	262,89
II. Елементи операційних витрат
матеріальні витрати	5171,3		4877,8		34,69	56,44	-293,5	21,75	94,32
витрати на оплату праці	2443,1		2695,9		16,39	31,19	252,8	14,80	110,35
відрахування на соціальні заходи	987,2		1079,6		6,62	12,49	92,4	5,87	109,36
амортизація	710		648,9		4,76	7,51	-61,1	2,74	91,39
інші операційні витрати	5869,9		653		39,38	7,56	-5216,9	-31,82	11,12
Усього	15181,5		9955,2		101,85	115,19	-5226,3	13,34	65,57

Показник	2006	2007
Рентабельність сукупного капіталу	- 2,56	- 6,40
Рентабельність власного капіталу	-2,86	- 8,12
Валова рентабельність продажу	7,63	- 4,42
Операційна рентабельність продаж	- 3,04	- 14,36
Чиста рентабельність продаж	- 3,04	- 14,55
Валова рентабельність виробництва	8,26	-4,24
Чиста рентабельність виробництва	-3,29	-13,94

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

Додаток Б

Сутність центру відповідальності

Рис. Б.1. Сутність центру відповідальності

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  137  138  139   ..

 

Показник	Сума в грн	% іувідносному вираженні до виручки від реалізації
1. Виручка від реалізації	8642,7	100% или 1
2. Змінні витрати	3108,48
3. Валова маржа	4333,52	50, 1 % или 0,501
4. Постійні витрати	4662,72
5. Прибуток	– 329,2