Стратегическое и финансовое планирование на предприятии Администрации Засвияжского района
Стратегическое и финансовое планирование на предприятии Администрации Засвияжского района
Оглавление
Демографическая структура населения Засвияжского района 2006 г.
Численность населения, всего, в том числе:
-
223,1 тыс.чел.
-городского
-
217,3 тыс.чел.
-сельского
-
5,8 тыс.чел.
Пенсионеров
-
67,482 тыс.чел.
Молодежи до 30 лет
-
55,444 тыс.чел.
Школьников (32 школа)
-
19,106 тыс.чел.
Учащихся ПУ, средних учебных заведений (8 учреждений)
-
4972 чел.
Дошкольников (47 д/у)
-
6788 чел.
Внешний анализ
Внутренний анализ
Цель
Оценка финансового состояния (проблема выбора)
Улучшение финансового состояния
Исходные данные
Открытая (стандартная) бухгалтерская отчетность
Любая информация, необходимая для решения поставленной задачи
Методика
Стандартная
Любая, соответствующая решению поставленной задачи
Акцент
Сравнение с другими предприятиями
Выявление причинно-следственных связей
Объект исследования
Предприятие в целом
Предприятие, его структурные подразделения, направления деятельности, виды продукции
Интерфейс аналитических данных и управляющих воздействий
Детализация финансовых потоков
Первичный учет на уровне подразделений
фирм в составе корпораций
Рис. 3 Секционирование структуры корпоративной информационной системы
Приложение 2
Таблица 1
Краткая характеристика альтернативных решений использования информационных систем
Тип решения
Характеристика решения
Область применения
КИС
Система полностью поддерживает управленческий учет и краткосрочное планирование. Задачи среднесрочного и долгосрочного планирования решаются за пределами системы, другими средствами.
Производственные и торговые компании, ведущие "однородный" бизнес, не имеющие территориально удаленных подразделений. Если такая компания имеет территориально распределенную структуру, то может применяться как данное решение, так и следующее (представленное ниже). Выбор будет зависеть от сложности и стоимости того или иного подхода в конкретных условиях.
Система бюджетирования, интегрированная с КИС
Учет на уровне дочерних предприятий и краткосрочное планирование осуществляются с помощью транзакционных систем (КИС) на каждом предприятии. Планирование, учет и контроль исполнения планов (анализ план-факт) на уровне всей корпорации (холдинга) выполняются с помощью системы бюджетирования.
Диверсифицированные компании, ведущие несколько направлений бизнеса. При этом не имеет значения, оформлены ли они юридически как холдинги. Компании с однородным бизнесом, территориально распределенные также могут использовать это решение, как более дешевое, по сравнению с созданием интегрированной распределенной учетной системы.
Тип решения
Характеристика решения
Область применения
При этом данные управленческого учета поступают в систему бюджетирования из транзакционных систем дочерних предприятий
Отдельная система бюджетирования
Как плановые, так и фактические значения вводятся в систему бюджетирования вручную. Это могут быть агрегированные данные за период, либо данные, относящиеся к конкретным хозяйственным операциям. Таким образом, планирование, учет, контроль и анализ осуществляются в единой системе.
Небольшие предприятия, у которых относительно невелико число хозяйственных операций
Приложение 3
Таблица 1
Основные показатели деятельности АДМИНИСТРАЦИИ ЗАСВИЯЖСКОГО РАЙОНА Г. УЛЬЯНОВСКА за 2005 – 2006 гг., 1 квартал 2007 г.
№
Показатели, руб.
2005г., руб.
2006г., руб.
Отклонение, (+, -), руб.
1 кв. 2007 г., руб.
1
Выручка (нетто) от реализации товаров
230043
208383
-21660
41389
2
Себестоимость реализации
162383
146718
-15665
12551
3
Коммерческие
расходы
66170
61392
-4778
34686
4
Прибыль от
реализации
1490
273
-1217
-5848
5
Прочие операционные и внереализационые доходы
4628
6
Прочие операционные и внереализационые расходы
1490
2393
903
220
7
Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности
0
-2120
-2120
-1440
Приложение 3
Таблица 2
Данные бухгалтерской отчетности АДМИНИСТРАЦИИ ЗАСВИЯЖСКОГО РАЙОНА Г. УЛЬЯНОВСКА за период 2005-2006 гг. и 1 квартал 2007 г.
Форма №1 «Бухгалтерский баланс»
Код строки
2006, декабрь
2006, декабрь
2007, март
Статья баланса
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКГИВЫ
Нематериальные активы
110
Основные средства
120
28827,0
26865,0
26374,0
Незавершенное строительство
130
Доходные вложения в материальные ценности
135
Долгосрочные финансовые вложения
140
Отложенные финансовые активы
145
Прочие внеоборотные активы
150
Итого по разделу I
190
28827,0
26865,0
26374,0
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:
210
2324,0
4634,0
5603,0
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
- животные на выращивании и откорме
212
- затраты в незавершенном производстве
213
- готовая продукция и товары для перепродажи
214
2040,0
4634,0
5603,0
- товары отгруженные
215
- расходы будущих периодов
216
284,0
- прочие запасы и затраты
217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
520,0
2000,0
3915,0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
- в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
1025,0
9163,0
- в том числе покупатели и заказчики
60,0
5146,0
Краткосрочные финансовые вложения
250
Денежные средства
260
4384,0
10202,0
10278,0
Прочие оборотные активы
270
Итого по разделу П
290
8253,0
16836,0
28959,0
БАЛАНС (сумма строк 190+290)
300
37080,0
43701,0
55333,0
ПАССИВ
2005, декабрь
2006, декабрь
2005, март
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал
410
26850,0
26850,0
26850,0
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал
420
Резервный капитал, в том числе:
430
- резервы, образованные в соответствии с законодательством
- резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
-2120,0
-3560,0
Итого по разделу III
490
26850,0
24730,0
23290,0
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
510
Отложенные налоговые обязательства
515
Прочие долгосрочные массивы
520
Итого по разделу IV
590
0,0
0,0
0,0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
610
20000,0
Кредиторская задолженность, в том числе:
620
10230,0
18971,0
12043,0
- поставщики и подрядчики
3212,0
12489,0
2503,0
- задолженность перед персоналом организации
828,0
1926,0
5992,0
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами
294,0
350,0
521,0
- задолженность по налогам и сборам
872,0
3579,0
1438,0
- прочие кредиторы
5024,0
627,0
1589,0
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)
630
Доходы будущих периодов (98)
640
Резервы предстоящих расходов и платежей (96)
650
Прочие краткосрочные пассивы
660
Итого по разделу V
690
10230,0
18971,0
32043,0
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
700
37080,0
43701,0
55333,0
ФОРМА №2 «Отчет о прибылях и убытках»
Код строки
2006, декабрь
2006, декабрь
2005, март
Наименование показателя
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
230043,0
208383,0
41389,0
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
162383,0
146718,0
12551,0
Валовая прибыль
029
67660,0
61665,0
28838,0
Коммерческие расходы
030
66170,0
61392,0
34686,0
Управленческие расходы
040
Прибыль (убыток) от продаж
050
1490,0
273,0
-5848,0
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
060
Проценты к уплате
070
Доходы от участия в других организациях
080
Прочие операционные доходы
090
Прочие операционные расходы
100
1490,0
1393,0
220,0
Внереализационные доходы
120
4628,0
Внереализационные расходы
130
1000,0
Прибыль (убыток) от налогообложения
140
0,0
-2120,0
-1440,0
Отложенные налоговые активы
141
Отложенные налоговые обязательства
142
Текущий налог на прибыль
150
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
190
0,0
-2120,0
-1440,0
Справочно
Постоянные налоговые обязательства (активы)
200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
Приложение 3
Таблица 3
Агрегированный баланс АДМИНИСТРАЦИЯ ЗАСВИЯЖСКОГО РАЙОНА Г. УЛЬЯНОВСКА за 2005, 2006 и 1 квартал 2007 года.
АКТИВ
2005, декабрь
2006, декабрь
2007, март
1. Внеоборотные активы
28827,0
26865,0
26374,0
2. Оборотные активы
8253,0
16836,0
28959,0
2.1. Запасы и затраты
2844,0
6634,0
9518,0
2.2. Краткосрочная дебиторская задолженность
1025,0
0,0
9163,0
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
4384,0
10202,0
10278,0
2.4. Прочие оборотные активы.
0,0
0,0
0,0
Баланс
37080,0
43701,0
55333,0
ПАССИВ
1. Собственный капитал
26850,0
24730,0
23290,0
2. Долгосрочные пассивы
0,0
0,0
0,0
2.1. Займы и кредиты
0,0
0,0
0,0
2.2. Прочие долгосрочные пассивы
0,0
0,0
0,0
3. Краткосрочные пассивы
10230,0
18971,0
32043,0
3.1. Займы и кредиты
0,0
0,0
20000,0
3.2. Кредиторская задолженность
10230,0
18971,0
12043,0
3.3. Прочие краткосрочные пассивы
0,0
0,0
0,0
Баланс
37080,0
43701,0
55333,0
Таблица 4
Анализ финансовой устойчивости организации по относительным финансовым показателям
Наименование финансового коэффициента
Значение коэффициента
2005, декабрь
2006, декабрь
2007, март
Коэффициент автономии
0,72
0,57
0,42
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг)
0,38
0,77
1,38
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств.
0,29
0,63
1,10
Коэффициент отношения собственных и заемных средств
2,62
1,30
0,73
Коэффициент маневренности
-0,07
-0,09
-0,13
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами
-0,70
-0,32
-0,32
Коэффициент имущества производственного назначения
0,85
0,77
0,65
Коэффициент долгосрочно привлеченных заемных средств
0,00
0,00
0,00
Коэффициент краткосрочной задолженности
0,00%
0,00%
62,42%
Коэффициент кредиторской задолженности
100,00%
100,00%
37,58%
Таблица 5
Анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям
Показатели
Абсолютные величины (руб.)
2005, декабрь
2006, декабрь
2007, март
1. Источники собственных средств
26850,0
24730,0
23290,0
2. Внеоборотные активы
28827,0
26865,0
26374,0
3. Источники собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат
-1977,0
-2135,0
-3084,0
4. Долгосрочные кредиты и займы
0,0
0,0
0,0
5. Источники собственных средств, скорректированные на величину долгосрочных заемных средств
-1977,0
-2135,0
16916,0
6. Краткосрочные кредитные и заемные средства
0,0
0,0
20000,0
7. Общая величина источников средств с учетом долгосрочных и краткосрочных заемных средств
-1977,0
-2135,0
16916,0
8. Величина запасов и затрат, обращающихся в активе баланса
2844,0
6634,0
9518,0
9. Излишек источников собственных оборотных средств
-4821,0
-8769,0
-12602,0
10. Излишек источников собственных средств и долгосрочных заемных источников
-4821,0
-8769,0
-12602,0
11. Излишек общей величины всех источников для формирования запасов и затрат
-4821,0
-8769,0
7398,0
12.1. З-х комплексный показатель (S) финансовой ситуации
