Вступ

Розділ 1. Теоретичні аспекти процесу управління прибутком підприємства.

Розділ 2. Аналіз управління прибутком на ДП “Арго”

Показники	Усього	У тому числі
		виробу А	виробу Б
1.Виручка від продажів	10 000	7000	3000
2.Прямі перемінні витрати	4800	2800	2004
3.Непрямі постійні витрати	4200	—	—
4.Прибуток від продажів	1000	—	—

Показники	Методика розрахунку показників	2004	2005	2006	Зміни
					абсолютні гр. 5 – гр.3	відносні, %
1	2	3	4	5	6	7
1. Загальна вартість активів (майна)	Підсумок балансу (р.280)	39794	41399	44182	4388,0	11,1
2. Вартість необоротних активів	Розділ І активу балансу (р.080)	25585	26313	29290	3705,0	14,5
3. Вартість оборотних (мобільних) активів	Підсумок р.ІІ і ІІІ активу балансу (р.260+р.270)	14209	15086	14892	683,0	4,8
4. Дебіторська заборгованість	Підсумок р.150-210 розд. ІІ активу балансу.	3536	3036	2089	-1447,0	-40,9
5. Власний капітал	Розділ І пасиву балансу (р.380)	36143	38996	42440	6297,0	17,4
6. Залучений капітал	Підсумок (р.430, 480, 620, 630) розділів ІІ - V пасиву балансу.	3651	2403	1742	-1909,0	-52,3
7. Фондоозброєність:
- (за оплатою праці)	ф.1 (р.030):ф.2(р.240)	8,60	8,16	6,41	-2,2	-25,5
- середньооблікового працівника	ф.1 (р.030):ф.5 (середньооблікова чисельність працівників)	112,59	91,27	92,80	-19,8	-17,6
8. Вартість основних засобів:
- первісна	ф.1, р.031	46812	48725	52689	5877,0	12,6
- залишкова	ф.1, р.030	25333	26195	29233	3900,0	15,4
9. Знос основних засобів (%)	ф.1, р.032 / ф.1, р.031	46	46	45	-1,0	Х
10. Матеріаломісткість господарської діяльності	ф.2 (р.230:р.280)	0,73	0,76	0,73	0,0	0,6
11. Трудомісткість господарської діяльності	ф.2 (р.240 + р.250) : (р.035)	0,12	0,08	0,09	-0,02	-19,8
12. Фондомісткість господарської діяльності	ф.2 (р.260:р.280)	0,07	0,07	0,07	0,0	-6,2
13. Матеріаловіддача	ф.2 (р.280:р.230)	1,37	1,31	1,36	-0,01	-0,6
14. Коефіцієнт співвідношення:
- необоротних і оборотних активів	ф.1 (р.080):(р.260+р.270)	1,80	1,74	1,97	Х	х
- оборотних і необоротних активів	ф.1 (р.260+р.270): (р.080)	0,56	0,57	0,51	Х	х
15. Середньо облікова чисельність працівників	ф.5 (середньооблікова чисельність працівників)	225	287	315	90,0	40,0

Показники	Норматив	Формула розрахунку	2004	2005	2006
						1	2	3	4	5	6
1. Загальний коефіцієнт покриття (платоспроможності)	>1	ф.1 (сума р.260-270):(р.620)	3,89	6,28	12,13
2. Коефіцієнт швидкої ліквідності.	>0,5	ф.1 (сума р.150-250):(р.620)	1,07	1,48	2,12
3. Коефіцієнт незалежності (забезпеченої) ліквідності.	>0,5	ф.1 (сума р.130-150 + 230,240):(р.620)	1,11	2,24	4,68
4.Коефіцієнт абсолютної ліквідності.	>0,2	ф.1 (сума р.220-240):(р.620)	0,10	0,22	0,42
5.Частка оборотних активів в загальній сумі активів.	за планом	ф.1 (р.260):(р.280)	0,36	0,36	0,34
6.Частка виробничих запасів в оборотних активах.	>0,5	ф.1 (сума р.100-120):(р.260)	0,46	0,44	0,47

Показники	Формула розрахунку	2004	2005	2006	Зміни
					абсолютні гр.5 – гр. 3	відносні, %
1	2	3	4	5	6	7
1. Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн.	ф.2 (р.010)	41506	63528	81265	39759,0	96,0
2. Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн.	ф.2 (р.035)	34587	52938	67718	33131,0	96,0
3. Фактичні обсяги виробництва продукції (робіт, послуг), тис. грн.	ф.2 (р.280)	25929	33518	37986	12057,0	47,0
4. Валовий фінансовий результат від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн.
- прибуток	ф.2 (р.050)	5683	8682	11804	6121,0	108,0
- збиток	ф.2 (р.055)
5. Чистий фінансовий результат:
- прибуток	ф.2 (р.220)	1521	3321	5911	4390,0	289,0
- збиток	ф.2 (р.225)
6. Продуктивність праці (по оплаті праці), тис. грн.	ф.2 (р.035):(р.240)	11,74	16,49	14,84	х	Х
7. Фонд оплати праці, тис. грн.
- річний	ф.2(р.240)	2945	3210	4562	1617,0	55,0
- місячний	ф.2(р.240):12	245,42	267,50	380,17	135,0	55,0
8. Фондовіддача, грн.	ф.2(р.035):ф.1(р.030)	1,37	2,02	2,32	х	Х
9. Коефіцієнт оборотності оборотних активів	ф.2(р.035):ф.1(р.260)	2,44	3,51	4,55	х	Х
10. Тривалість обороту оборотних активів, дні	365:Коеф.оборотності оборотних активів	150	104	80	-70,0	х
11. Коефіцієнт оборотності власного капіталу	ф.2(р.035):ф.1(р.380 )	0,96	1,36	1,60	х	Х
12. Тривалість обороту власного капіталу, дні	365:Коефіцієнт оборотності власного капіталу	381	269	229	-153,0	х

Показники	Формула розрахунку	2004	2005	2006	Зміни
					абсолютні гр.5 – гр. 3	відносні, %
1	2	3	4	5	6	7
1. Рентабельність (прибутковість) виробничих витрат	ф.2 (р.050 або 055) : (р.040) * 100	19,7	19,6	21,1	х	7,4
2. Рентабельність (прибутковість) господарської діяльності	ф.2 (р.170 або 175+р.200-205) : (сума р.040, 070, 080, 090, 140, 150, 160, 205) * 100	11,2	16,6	23,9	х	113,1
3. Рентабельність (прибутковість) підприємства	ф.2 (р.220 або 225):(сума р.040,070,080,090,140,150,160,205)*100	4,6	6,8	9,9	х	113,1
4. Чиста рентабельність (прибутковість) виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	ф.2 (р.220 або 225) : (р.035)*100	4,4	6,3	8,7	х	98,5
5. Рентабельність активів	ф.2 (р.220 або 225) : (р.280)*100	5,9	9,9	15,6	х	165,3
6. Коефіцієнт окупності виробничих витрат	ф.2 (р.035) : (р.040)	1,20	1,20	1,21	х	х
7. Адміністративні витрати на 1 грн. собівартості реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	ф.2 (р.070) : (р.040)	0,05	0,03	0,02	-0,02	-48,7
8. Коефіцієнт окупності активів	ф.2(р.035) : ф.1 (р.280 гр.3+гр.4)	0,9	1,3	1,5	х	х

Показники	Об’єм випуску
	4000	5000	6000
1. Виручка від реалізації	60000	75000	90000
2. Перемінні витрати	40000	50000	60000
3. Маржинальний доход (п.1-п.2)	20040	25000	30000
4. Постійні витрати	15000	15000	15000
5. Прибуток (а.3 – п.4)	5000	10000	15000
Середня величина маржинального доходу	5	5	5

Показники	Контролери
	FEC	ІРС
1. Об’єм продаж в місяць, од.	5000	4000
2. Ціна реалізації, грн.	15	12
3. Перемінні витрати на одиницю виробу, грн.	10	8
4. Постійні витрати в місяць	15000

Показники	Контролери		Всього
	FEC	ІРС
1. Об’єм випуску, од.	5000	4000	9000
2. Перемінні витрати, грн..	50000	32004	82004
3. Виручка від реалізації, грн.	75000	48000	123000
4. Маржинальний доход, грн. (п.2-п.3)	25000	16000	41000
5. Постійні витрати, грн.	15000
6. Прибуток, грн. (п.4-п.5)	26000
7. Середня величина маржинального доходу, грн. (п.4:п.1)	5	4
8. Норма маржинального доходу (п.4:п.2)	0,33	0,33

Показники	Об’єм виробництва, 5000 од.
	всього	на одиницю
1. Виручка від реалізації, грн.	75000	15
2. Перемінні витрати, грн.	50000	10
3. Маржинальний доход, грн.	25000	5
4. Постійні витрати, грн.	15000	х
5. Прибуток, грн.	10000	х

Показники	Контролери		Всього
	FEC	ІРС
1. Об’єм випуску, од.	5000	4000	9000
2. Ціна за одиницю, грн.	51	12	х
Виручка від реалізації, грн.	75000	48000	123000
Перемінні витрати, грн.
а) на весь об’єм	50000	32004	82004
б) на одиницю продукції	10	8	-
Маржинальний доход, грн.	25000	16000	41000
Постійні витрати, грн.	х	х	15000
Прибуток, грн.	х	х	26000

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  77  78  79   ..

 

Показники	Контролери		Всього
	FEC	ІРС
1. Об’єм випуску, од.	3000	6000	9000
2. Ціна за одиницю, грн.	51	12	х
Виручка від реалізації, грн.	45000	72004	117000
Перемінні витрати, грн.
а) на весь об’єм	30000	48000	78000
б) на одиницю продукції	10	8	-
Маржинальний доход, грн.	15000	24000	39000
Постійні витрати, грн.	х	х	15000
Прибуток, грн.	х	х	24000