Планування та прогнозування фінансовоекономічних показників діяльності підприємства, складання

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

Національний університет „Львівська політехніка”

Інститут післядипломної освіти

Кафедра фінансів

Варіант завдання № 51

КУРСОВА РОБОТА

на тему:

„Планування та прогнозування фінансово -

економічних показників діяльності підприємства”

Виконав: студент групи:

Курсова робота захищена _________

Оцінка захисту __________________

Керівник:

Львів 2004

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

Національний університет „Львівська політехніка”

Інститут післядипломної освіти

Кафедра фінансів

ЗАВДАННЯ

для виконання курсової роботи на тему:

„Планування та прогнозування фінансово -

економічних показників діяльності підприємства”

Студентові групи:

Варіант завдання № 51

Термін здачі роботи на перевірку:

На основі вихідних даних варіанта завдання:

· розрахувати показники формування фінансових результатів діяльності підприємства, визначити величину чистого прибутку (збитку) від звичайної діяльності;

· скласти планову таблицю розподілу прибутку підприємства;

· розрахувати величину амортизаційних відрахувань для всіх основних засобів підприємства;

· визначити прибуток і економію від зниження собівартості будівельно-монтажних робіт, розрахувати мобілізацію (іммобілізацію) внутрішніх ресурсів у капітальному будівництві;

· скласти кошторис капітальних інвестицій і визначити джерела їх фінансування;

· розрахувати норматив власних оборотних коштів і приріст оборотних активів підприємства на планований рік, визначити джерела покриття приросту оборотних активів;

· скласти річний фінансовий план підприємства.

Дата видачі завдання:

Керівник ________________

(підпис) ( прізвище ініціали )

Завдання прийняв до виконання ___________________________

(підпис студента)

АНОТАЦІЯ

Курсова робота передбачена навчальним планом для студентів базового напряму підготовки 0501 „Економіка і підприємництво” і є важливим етапом оволодіння методикою складання річного фінансового плану підприємства.

Метою виконання курсової роботи є поглиблене вивчення окремих питань програми, підготовка фахівців за спеціальністю фінанси, набуття навичок самостійного виконання планових розрахунків, оформлення результатів розрахунку показників поточного (річного) фінансового плану.

Завдання курсової роботи – навчитись застосовувати набуті підчас навчання теоретичні знання і практичні навички для вирішення питань фінансового планування на промисловому підприємстві.

В процесі виконання роботи були розглянуті: розрахунки показників формування фінансових результатів діяльності підприємства, визначення величини чистого прибутку (збитку) від звичайної діяльності, складання планової таблиці розподілу прибутку підприємства, розрахунок величини амортизаційних відрахувань для всіх основних засобів підприємства, визначення прибутку і економії від зниження собівартості будівельно-монтажних робіт, розрахунок мобілізації (іммобілізацію) внутрішніх ресурсів у капітальному будівництві, складання кошторису капітальних інвестицій і визначення джерела їх фінансування, розрахунок нормативів власних оборотних коштів і приріст оборотних активів підприємства на планований рік, визначення джерела покриття приросту оборотних активів, складання річного фінансового плану підприємства.

Course work is stipulated by the curriculum for students of a base direction of preparation 0501 „ economy and business” and is the important stage of mastering by a technique of drawing up of the annual financial plan of the enterprise.

The purpose of performance of course work is the profound studying separate questions of the program, preparation of experts behind a specialist the finance, finding of skills of independent performance of scheduled calculations, registration of results of calculation of parameters of the current (annual) financial plan.

The purpose of course work - to learn to apply the theoretical knowledge got during training and practical skills to the decision of questions of financial planning at the industrial enterprise.

During performance of work have been considered: calculations of parameters of formation of financial results of activity of the enterprise, definition of size of net profit (loss) from usual activity, drawing up of the scheduled table of distribution arrived the enterprises, calculation of size of depreciation charges for all basic means of the enterprise, definition of the profit and economy from decrease of the cost price of civil and erection works, calculation of mobilization (immobilization) internal resources in capital construction, drawing up of the estimate of capital investments and definition of a source of their financing, calculation of specifications of own turnaround means and a gain of turnaround actives of the enterprise for planned year, definition of a source of a covering of a gain of turnaround actives, drawing up of the annual financial plan of the enterprise.

ЗМІСТ

ВСТУП

Фінанси займають особливе місце в економічних відносинах. Їхня специфіка виявляється в тім, що вони завжди виступають у грошовій формі, мають розподільний характер і відбивають формування і використання різних видів доходів і нагромаджень суб'єктів господарської діяльності сфери матеріального виробництва, держави й учасників невиробничої сфери.

У сучасних умовах форми фінансових відносин перетерплюють серйозні зміни. Становлення ринку і підприємництва в Росії припускає не тільки роздержавлення економіки, приватизацію підприємств, їхню демонополізацію для створення вільного економічного сектора, розвиток конкуренції, лібералізацію цін і зовнішньоекономічних зв'язків підприємств, але і фінансове оздоровлення народного господарства, створення адекватної системи фінансових відносин.

Фінанси підприємств, будучи частиною загальної системи фінансових відносин, відбивають процес утворення, розподіли і використання доходів на підприємствах різних галузей народного господарства і тісно зв'язані з підприємництвом, оскільки підприємство є формою підприємницької діяльності.

У сучасних умовах ринкових відносин виникає об'єктивна необхідність фінансового планування. Без фінансового планування неможливо домогтися дійсних результатів на ринку.

Фінансове планування прямо зв'язане з плануванням виробничої діяльності підприємства. Усі фінансові показники базуються на показниках обсягу виробництва, асортименту продукції, собівартості продукції.

Планування фінансових показників дозволяє знаходити внутрішні резерви підприємства, дотримувати режим економії. Одержання планового розміру прибутку й інших фінансових показників можливо лише за умови дотримання планових норм витрат праці і матеріальних ресурсів. Обсяг фінансових ресурсів, розрахованих на основі фінансових планів, усуває надмірні запаси матеріальних ресурсів, непродуктивні витрати, позапланові фінансові інвестиції. Завдяки фінансовому плануванню створюються необхідні умови для ефективного використання виробничих потужностей, підвищення якості продукції.

Фінансове планування являє собою процес розробки системи заходів щодо забезпечення розвитку підприємства необхідними фінансовими ресурсами і підвищенню ефективності фінансової діяльності в майбутньому періоді.

Переваги фінансового планування полягають у тому, що воно:

- утілює стратегічні цілі у форму конкретних фінансових показників;

- забезпечує фінансовими ресурсами, закладеними у виробничому плані економічні пропорції розвитку;

- надає можливість визначення життєздатності проекту підприємства в умовах реальної ринкової конкуренції;

- служить дуже важливим інструментом одержання фінансової підтримки від зовнішніх інвесторів.

Планування допомагає запобігати помилковим діям в області фінансів, а також зменшує число невикористаних можливостей.

Очевидно, що фінансове планування вимагає спеціальних навичок. Дана курсова робота присвячена розгляду основних задач і етапів складання фінансового плану підприємства.

1. ВИХІДНІ ДАНІ

ДЛЯ ВИКОНАННЯ КУРСОВОЇ РОБОТИ.

1. Торгівельна діяльність підприємства

В плановому році торгівельна діяльність характеризується показниками, наведеними в табл. 2 (у відсотках до суми доходу (виручки) від реалізації продукції основного виробництва).

3а наявними у підприємства угодами в планованому році передбачається ЗО % матеріалів і сировини, що надходитимуть від постачальників, оплачувати на умовах відстрочення платежу з оформленням заборгованості векселями. 25 % послуг підрядних організацій з ремонту основних засобів підприємство отримуватиме на умовах відстрочення платежу без оформлення векселями.

Виробництво і реалізація продукції підприємства за кварталами планового року розподіляються так, як показано в табл. 3

Таблиця 1

Вихідні дані для визначення варіанта виробничої програми, виробничої собівартості та ціни за одиницю товарної продукції підприємства

Таблиця 2

Планові показники торговельної діяльності підприємства, % від суми доходу (виручки) від реалізації продукції основного виробництва

Таблиця 3

Розподіл обсягу виробництва і реалізації продукції за кварталами планованого року, %

2. Відновлення і приріст активів підприємства

2.1. Питомі капітальні вкладення (інвестиції) на одиницю обсягу продукції підпри­ємства наведені в табл. 4

Таблиця 4

Питомі капітальні вкладення (інвестиції) на одиницю обсягу товарної продукції, грн./т

2.2. Структура основних засобів підприємства:

- основні засоби виробничого призначення - 40 - 50 %;

- основні засоби загальновиробничого призначення - 10 - 15%;

- основні засоби загальногосподарського (адміністративного) призначення - 5 - 10 %;

- основні засоби, пов'язані зі збутом продукції, — 15 — 20 %;

- інші основні засоби — 10 — 20 %.

2.3. Очікуваний строк корисного використання основних засобів:

- основні засоби виробничого призначення - 6 років;

- основні засоби загальновиробничого призначення - 10 років;

- основні засоби загальногосподарського (адміністративного) призначення - 8 років;

- основні засоби, пов'язані зі збутом продукції, - 12 років;

- інші основні засоби - 11 років.

2.4. Ліквідаційна вартість основних засобів (у відсотках до первісної вартості):

- основні засоби виробничого призначення - 2 - 3 %;

- основні засоби загальновиробничого призначення - 1 - 2 %;

- основні засоби загальногосподарського (адміністративної о) призначення - 3 - 5 %;

- основні засоби, пов'язані зі збутом продукції, - 5 - 6 %;

- інші основні засоби -3-4 %.

2.5. Основні засоби підприємства знаходяться в експлуатації (до початку планованого періоду) 3 роки.

2.6. Підприємством встановлені методи нарахування амортизації:

- для основних засобів виробничого призначення - кумулятивний;

- для основних засобів загальновиробничого призначення - прямолінійний;

- для основних засобів загальногосподарського (адміністративного) призначення - прямолінійний;

- для основних засобів, пов'язаних зі збутом продукції, - метод прискореного зменшення залишкової вартості;

- для інших основних засобів - метод зменшення залишкової вартості.

2.7. Для забезпечення зростання обсягу виробництва окремих видів продукції, що користуються підвищеним попитом, підприємство планує збільшити свої виробничі потужності за допомогою будівництва нового цеху основного виробництва і реконструкції діючих цехів допоміжного виробництва. Визначити 2-3 види товарного продукту з передбачених виробничою програмою на планований рік і встановити для них обсяг зростання виробництва (в межах 80-100 % від запланованої величини).

2.8. Технологічна структура капітальних інвестицій у приріст необоротних активів
підприємства наведена в табл. 5

Таблиця 5

Технологічна структура капітальних інвестицій у приріст необоротних активів підприємства, %

2.9. Капітальне будівництво нового цеху основного виробництва підприємство планує виконувати господарським способом. При цьому у підприємства створюються внутрішні специфічні джерела фінансування капітальних інвестицій, які мобілізуються під час будівництва: мобілізація внутрішніх ресурсів, планові нагромадження; економія від зниження собівартості будівництва. Характеристика цих та інших джерел фінансування капітальних інвестицій у приріст необоротних активів підприємства в планованому році наведена в табл. 6

Таблиця 6

Дані для визначення джерел фінансування капітальних інвестицій у нове будівництво в планованому році.

¹ У відсотках до собівартості будівельно-монтажних робіт.

² У відсотках до суми річних амортизаційних відрахувань.

2.10. На модернізацію і реконструкцію основних засобів в діючих цехах допоміжного виробництва передбачається спрямувати 35 % суми річних амортизаційних відрахувань підприємства і 10 % чистого прибутку.

2.11. Для виготовлення продукції підприємство використовує сировину й матеріали, інші товарно-матеріальні цінності, умови постачання й використання яких характеризуються такими даними, необхідними для розрахунку нормативу оборотних коштів (табл. 7 - 8).

Таблиця 7

Показники, що характеризують умови постачання і використання сировини.

Таблиця 8

Норми і умови для розрахунку нормативів інших елементів власних оборотних коштів та джерел їх приросту.

* Збільшення на кінець року.

** Добуток середньої тривалості виробничого циклу на коефіцієнт зростання витрат на виробництво продукції.

*** Кредит строком на 1 рік під 14 % річних.

3. Доходи і витрати підприємства, формування фінансових результатів

3.1. Структура виробничої собівартості товарної продукції підприємства характери­зується даними, наведеними в табл. 9

Таблиця 9

Структура виробничої собівартості товарної продукції підприємства за елементами витрат, %

3.2. Товарні продукти підприємства П9, П24 є підакцизними. Ставка акцизного збору для цих видів продукції становить відповідно 55 % з суми обороту; 12 і 20євро за 1000 кг. ( 80 і 133 грн. за 1000 кг.)

3.3. У плановому році підприємство має здійснити:

- витрати на оплату праці адміністративно-управлінського персоналу на суму 250000 гри.;

- відрахування на соціальні заходи щодо цього персоналу за чинними нормативами;
- амортизаційні відрахування на відновлення основних засобів загальногосподарського (адміністративного) призначення;

- оплату послуг підрядних організацій з ремонту основних засобів загальногосподарського (адміністративного) призначення у розмірі 40 - 45 % від суми амортизації цих засобів;

- оплату комунальних послуг, охорони у розмірі 2,0 - 2,5 % від загальної суми за кошторисом адміністративних витрат;

- витрати з охорони праці та техніки безпеки у розмірі 3,0 - 5,0 % від суми оплати праці адміністративно-управлінського апарату;

- сплату податків, зборів, інших адміністративних витрат у розмірі 5 - 8 % від загальної суми за кошторисом адміністративних витрат;

- оплату праці працівників, зайнятих збутом продукції, на суму 82800 грн.;
- відрахування на соціальні заходи щодо працівників, зайнятих збутом продукції, за чинними нормативами;

- амортизаційні відрахування на відновлення основних засобів відділу збуту, складів, транспортних засобів;

- оплату послуг підрядних організацій з ремонту й утримання основних засобів відділу збуту, складів, транспортних засобів (50 - 60 % від суми амортизаційних відрахувань);

- витрати на охорону праці та техніку безпеки в підрозділах служби збуту (10 % від суми оплати праці працівників, зайнятих збутом продукції);

- витрати на дослідження та розробки - 14500 грн.;

- собівартість реалізованої іноземної валюти - 23280 грн.;

- сумнівні (безнадійні) борги - 8300 грн.;

- втрати від знецінення запасів - 15400 грн.;

- визнані пені, штрафи, неустойки - 13750 грн.;

- витрати на утримання основних засобів, необоротних активів.

3.4. Під час здійснення операційної діяльності підприємство, крім доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), планує одержати:

- дохід від реалізації іноземної валюти - 24000 грн.;

- дохід від операційної оренди активів - 17200 грн.;

- неустойки від партнерів за договорами - 15000 грн.;

- гранти та субсидії - 32400 грн.

3.5. Підприємство є одним із засновників підприємства М, його частка у статутному капіталі останнього становить: 35 % . Фінансовим планом підприємства М передбачено одержання 120000 грн. чистого прибутку.

3.6. У складі оборотних активів підприємства знаходяться депозитні сертифікати, дані про які наведено в табл. 10

3.7. 1 квітня планованого року підприємство планує придбати на вторинному ринку цінних паперів пакет корпоративних облігацій, випущених строком на 6 років з доходністю відповідно: 20 % річних. Номінальна вартість облігацій - 200000 грн.; вартість купівлі - 220000 грн.; вартість послуг брокера - 700 грн.

Таблиця 10

Дані про депозитні сертифікати, придбані підприємством.

3.8. У планованому році підприємство планує реалізувати основні засоби на суму (без ПДВ): 18 тис. грн. Залишкова вартість реалізованих основних засобів становить відповідно 17 тис. грн.

3.9. Підприємство планує отримати короткостроковий банківський кредит під 18 % річних на покриття приросту оборотних активів.

3.10. Для здійснення природоохоронних заходів у планованому році очікується надходження коштів у сумі 24000 грн. з Фонду охорони навколишнього природного середовища.

3.11. У звітному році підприємство здійснило внесок до статутного капіталу ТОВ "АВ": 25 %. Планований рік ТОВ "АВ" передбачає закінчити з чистими збитками у сумі 85 тис. грн.

3.12.У звітному році підприємство емітувало корпоративні облігації на суму 500000 грн. терміном на 5 років зі сплатою процентів раз в півріччя за купонною ставкою відповідно 18 % річних. Частина облігацій (25 %) не була реалізована у звітному році. Очікується їх реалізація в перших двох кварталах (рівними частками) планованого року.

3.13.На планований рік підприємство має заборгованість за довгостроковими кредитами банків, яка характеризується даними, наведеними в табл. 11

Таблиця 11

Характеристика заборгованості підприємства за довгостроковими кредитами банків

3.14. Чинним законодавством і статутом підприємства передбачені такі нормативи розподілу чистого прибутку підприємства (табл. 12). На планований рік власники підприємства прийняли рішення здійснювати фінансування інших витрат з прибутку, що залишається у розпорядженні підприємства після його розподілу за чинними нормативами, в такій послідовності:

Таблиця 12

Нормативи розподілу чистого прибутку підприємства, %

- погашення довгострокових кредитів;

- придбання кредитних зобов'язань, акцій інших підприємств;

- фінансування заходів з модернізації і реконструкції основних засобів в діючих цехах допоміжного виробництва;

- фінансування капітальних інвестицій у нове будівництво.

РШШЕННЯ

1. Розрахунок показників розділу фінансового плану "Джерела формування та надходження коштів"

Таблиця 13

1.1 Визначення виручки і собівартості продукції.

Таблиця 14

1.2 Планові показники торговельної діяльності підприємства, % від суми доходу (виручки) від реалізації продукції основного виробництва.

1.3 Дохід (виручка) від реалізації продукції основного виробництва в плановому році:

Таблиця 15

1.4 Планові показники торговельної діяльності підприємства, % від суми доходу (виручки) від реалізації.

Собівартість продукції торговельної діяльності: 712950 - 10694,25 - 7129,5 + 14259 = 709 385,30 грн .

Загальна собівартість продукції: 5729297 + 709385,3 = 6 438 682,00 грн.

1.5 Дохід (виручка) від реалізації продукції торговельної діяльності в плановому році:

Р = Зп +Т – Зк = 142590 + 712950 - 135460,5 = 720 079,50 грн.

Загальний дохід (виручка) від реалізації продукції основного виробництва і торговельної діяльності в плановому році становить: 720079,5 + 7136630 = 7 856 709,00 грн.

Загальна сума ПДВ = 7856709 * 1/6 = 1 309 451,5 грн.

1.6 Товарні продукти підприємства П9, П24 обкладаються акцизним збором.

Ставка АЗ становить :

П9 = 12 Євро/1000кг П24= 20 Євро/1000кг Обмінний курс 6,2 Грн./1Євро

П9 = 12 * 4000 = 48000 Євро = 297 600 грн.

П24 = 40 *6400 = 256000 Євро = 1 587 200 грн.

Всього: 1 884 800 грн.

Таблиця 16

1.7 Розподіл обсягу виробництва і реалізації продукції за кварталами планового року, %

Таблиця 17

1.8 Структура виробничої собівартості товарної продукції підприємства за елементами витрат, %

1.9 25% послуг підрядних організацій з ремонту основних засобів підприємство отримуватиме на умовах відстрочення платежу без оформлення векселів.

Послуги що отримані на умовах відстрочення платежу : 25 * 26709,98 = 6 677,496 грн.

1.10 Адміністративні витрати:

- витрати на оплату праці адміністративно-управлінському персоналу на суму 250 000,00 грн.

- відрахування на соціальні заходи щодо цього персоналу за чинними нормативами

250000,00 * (32%+2,9%+1,9%+0,86%) 94 150,00 грн.

- амортизаційні відрахування на відновлення основних засобів загальногосподарського

(адміністративного) призначення 33 917,33 грн.

- оплату послуг підрядних організацій з ремонту основних засобів загальногосподарського

(адміністративного) призначення у розмірі 40% від суми амортизації цих засобів 13 566,93 грн.

- оплату комунальних послуг, охорони у розмірі 2% від загальної суми за кошторисом

адміністративних витрат 5 465,00 грн.

- витрати з охорони праці та техніки безпеки у розмірі 4% від суми оплати праці адміністративно-управлінського апарату 10 000,00 грн.

- сплату податків, зборів, інших адміністративних витрат у розмірі 5% від загальної суми за

кошторисом адміністративних витрат 13 662,50 грн.

Форма З

Кошторис адміністративних витрат