| Облік податку на прибуток та ПДВ
| Запис в обліку
|
Проводки
|
Сума
|
| Дебет
|
Кредит
|
|
| 1. Сума податку на прибуток від звичайної діяльності (1 200 000 х 0,25 = 300 000)
|
№ 981 «Податок на прибуток від звичайної діяльності»
|
№ 641 «Розрахунки за податками»
|
300 тис. грн..
|
| *2. Податок на прибуток при одержанні прибутку від надзвичайних подій
|
№ 982 «Податок на прибуток від надзвичайних подій»
|
№ 641 «Розрахунки за податками»
|
75 тис. грн..
|
| Запис в обліку
|
Проводки
|
| Дебет
|
Сума
|
Кредит
|
Сума
|
| 1 квартал
|
№ 98 «Податок на прибуток»
|
62,5 тис. грн.
|
№ 64 «Розрахунки за податковими платежами»
|
72,5 тис. грн.
|
| 2 квартал
|
№ 98 «Податок на прибуток»
|
72,5 тис. грн.
|
№ 64 «Розрахунки за податковими платежами»
|
52,5 тис. грн.
|
| Пор. №
|
Зміст господарської операції
|
Кореспондуючі рахунки
|
| Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| І. Реалізація при надходженні попередньої оплати від покупця
|
| 1-ша подія
|
Надійшла на поточний рахунок передоплата від покупця. Документ: Банківська виписка
|
311 "Поточні рахунки в національній валюті"
|
681 "Розрахунки за авансами одержаними"
|
120
|
| Відображено податкове зобов'язання з ПДВ. Податкова накладна відсутня
|
643 "Податкові зобов'язання"
|
641 "Розрахунки за податками"
|
20
|
| 2-га подія
|
Відображення у складі доходу виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за продажними цінами. Документ: Видаткова накладна
|
361 "Розрахунки з вітчизняними покупцями"
|
701 "Дохід від реалізації готової продукції"
|
120
|
| Зараховано передоплату за реалізовану продукцію
|
681 "Розрахунки за авансами одержаними"
|
361 "Розрахунки з вітчизняними покупцями"
|
120
|
| Відображено суму ПДВ, раніше включену до податкових зобов'язань
|
701 "Дохід від реалізації готової продукції"
|
643 "Податкові зобов'язання"
|
20
|
| Списана собівартість реалізованої продукції
|
901 "Собівартість реалізованої готової продукції
|
26 "Готова продукція"
|
50
|
| Перераховано суму ПДВ
|
641 "Розрахунки за податками"
|
311 "Поточні рахунки в національній валюті"
|
20
|
| Віднесено суму доходу (виручки) від реалізації за мінусом ПДВ на збільшення фінансового результату від основної діяльності
|
701 "Дохід від реалізації готової продукції"
|
791 "Результат основної діяльності"
|
100
|
| Списано собівартість реалізованої продукції на зменшення фінансового результату від основної діяльності
|
791 "Результат основної діяльності"
|
901 "Собівартість реалізованої готової продукції"
|
50
|
| II. Реалізація без попередньої оплати покупцем
|
| 1-ша подія
|
Відвантажено готову продукцію (товари, роботи, послуги) покупцю і майбутню виручку відображено у складі доходу від реалізації продукції за реалізаційними цінами. Документ: Видаткова накладна.
|
361 "Розрахунки з вітчизняними покупцями
|
701 "Дохід від реалізації готової продукції"
|
120
|
| Нараховане ПДВ, інші податкові обов'язкові платежі. Документ: Податкова накладна
|
701 "Дохід від реалізації готової продукції
|
641 "Розрахунки за податками"
|
20
|
| Перераховане суму ПДВ до державного бюджету. Документ: Платіжне доручення, Виписка банк
|
641 "Розрахунки за податками
|
311 "Поточні рахунки в національній валюті"
|
20
|
| Списано собівартість реалізованої продукції
|
901 "Собівартість реалізованої готової продукції
|
26 "Готова продукція"
|
50
|
| Віднесено суму доходу (виручку) від реалізації за мінусом ПДВ (акцизного збору) на збільшення фінансового результату від основної діяльності
|
701 "Дохід від реалізації готової продукції
|
791 "Результат основної діяльності"
|
100
|
| 2-га подія
|
Списано собівартість реалізації на зменшення фінансового результату від основної діяльності
|
791 "Результат основної діяльності"
|
901 "Собівартість реалізованої готової продукції"
|
50
|
| Надійшла на поточний рахунок оплата від покупця. Документ: виписка банку
|
311 "Поточні рахунки в національній валюті"
|
361 "Розрахунки з вітчизняними покупцями
|
120
|
| 1-ша подія
|
Списана з поточного рахунку покупця попередня оплата постачальнику за ціною реалізації. Документ: Виписка банку
|
371 "Розрахунки за виданими авансами"
|
311 "Поточні рахунки в національній валюті"
|
| Відображена сума податкового кредиту з ПДВ
|
641 "Розрахунки за податками"
|
644 "Податковий кредит"
|
| 2-га подія
|
Оприбутковані запаси (ціна за мінусом ПДВ). Документ : Податкова накладна
|
20 "Виробничі запаси"
|
631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками"
|
| Зараховано авансовий платіж за придбані запаси
|
631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками"
|
371 "Розрахунки за виданими авансами"
|
| Відображено суму податкового кредиту з ПДВ (право на використання підприємством ПДВ)
|
644 "Податковий кредит"
|
631 "Розрахунки з вітчизняними постачальника ми»
|
| 1-ша подія
|
Оприбутковані запаси без оплати покупцем (без ПДВ) Документ: податкова накладна
|
20 "Виробничі запаси"
|
631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками"
|
| Відображена сума податкового кредиту з ПДВ
|
641 "Розрахунки за податками"
|
631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками"
|
| 2-га
|
Оплачено з поточного рахунку покупця постачальнику за придбані запаси
|
631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками"
|
311 "Поточні рахунки в національній валюті"
|
Додаток А
| К о д и
|
| Дата (рік, місяць, число)
|
01
|
01
|
01
|
| Підприємство:
|
ПП «Рушничок НЕО»
|
за ЄДРПОУ
|
02924760
|
| Територія:
|
Закарпатська обл., м. Ужгород
|
за КОАТУУ
|
2110400000
|
| Форма власності:
|
приватна
|
за КФВ
|
20
|
| Орган державного управління:
|
немає
|
за СПОДУ
|
7744
|
| Галузь:
|
Роздрібна та оптова торгівля
|
за ЗКГНГ
|
83100
|
| Вид економічної діяльності:
|
за КВЕД
|
70.20.1
|
| Одиниця виміру: тис. грн.
|
Контрольна сума
|
| Адреса:
|
м. Ужгород, вул. Волошина, 18 а
|
БАЛАНС
| Форма №1
|
Код за ДКУД
|
1801001
|
| Актив
|
Код рядка
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| I. Необоротні активи:
|
| Нематеріальні активи:
|
| Залишкова вартість
|
010
|
-
|
-
|
| Первинна вартість
|
011
|
-
|
-
|
| Знос
|
012
|
( - )
|
( - )
|
| Незавершене будівництво
|
020
|
42,2
|
42,2
|
| Основні засоби:
|
| Залишкова вартість
|
030
|
3520,0
|
3346,5
|
| Первинна вартість
|
031
|
4274,5
|
4169,1
|
| Знос
|
032
|
( 754,5 )
|
( 822,6 )
|
| Довгострокові фінансові інвестиції:
|
| які обліковуються за методом участі в капіталі ін. підприємств
|
040
|
-
|
-
|
| інші фінансові інвестиції
|
045
|
-
|
-
|
| Довгострокова дебіторська заборгованість
|
050
|
-
|
-
|
| Відстрочені податкові активи
|
060
|
-
|
-
|
| Інші необоротні активи
|
070
|
-
|
-
|
| Усього за розділом I
|
080
|
3562,2
|
3388,7
|
| II. Оборотні активи
|
| Запаси:
|
| виробничі запаси
|
100
|
218,2
|
215,8
|
| тварини на вирощуванні та відгодівлі
|
110
|
-
|
-
|
| незавершене виробництво
|
120
|
16,9
|
33,7
|
| готова продукція
|
130
|
431,9
|
581,3
|
| Товари
|
140
|
38,6
|
6,5
|
| Векселі одержані
|
150
|
-
|
-
|
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
|
| чиста реалізаційна вартість
|
160
|
4,2
|
143,6
|
| первинна вартість
|
161
|
4,2
|
143,6
|
| резерв сумнівних боргів
|
162
|
( - )
|
( - )
|
| Дебіторська заборгованість за розрахунками:
|
| з бюджетом
|
170
|
-
|
3,7
|
| за виданими авансами
|
180
|
-
|
-
|
| з нарахованих доходів
|
190
|
-
|
-
|
| із внутрішніх розрахунків
|
200
|
-
|
2,9
|
| Інша поточна заборгованість
|
210
|
4,9
|
11,4
|
| Поточні фінансові інвестиції
|
220
|
-
|
-
|
| Грошові кошти та їх еквіваленти:
|
| в національній валюті
|
230
|
0,5
|
-
|
| в іноземній валюті
|
240
|
-
|
-
|
| Інші оборотні активи
|
250
|
-
|
-
|
| Усього за розділом II
|
260
|
715,2
|
998,9
|
| III. Витрати майбутніх періодів
|
270
|
-
|
0,7
|
| Баланс
|
280
|
4277,4
|
4388,3
|
| Пасив
|
Код рядка
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| I. Власний капітал
|
| Статутний капітал
|
300
|
56,4
|
56,4
|
| Пайовий капітал
|
310
|
-
|
-
|
| Додатковий вкладений капітал
|
320
|
3949,6
|
3962,5
|
| Інший додатковий капітал
|
330
|
-
|
-
|
| Резервний капітал
|
340
|
41,2
|
41,2
|
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
350
|
-
|
( 84,0 )
|
| Неоплачений капітал
|
360
|
( - )
|
( - )
|
| Вилучений капітал
|
370
|
( - )
|
( - )
|
| Усього за розділом I
|
380
|
4047,2
|
3976,1
|
| II. Забезпечення наступних витрат і платежів
|
| Забезпечення витрат персоналу
|
400
|
-
|
-
|
| Інші забезпечення
|
410
|
-
|
-
|
| Цільове фінансування
|
420
|
96,0
|
80,7
|
| Усього за розділом II
|
430
|
96,0
|
80,7
|
| III. Довгострокові зобов'язання
|
| Довгострокові кредити банків
|
440
|
-
|
-
|
| Довгострокові фінансові зобов'язання
|
450
|
-
|
-
|
| Відстрочені податкові зобов'язання
|
460
|
-
|
-
|
| Інші довгострокові зобов'язання
|
470
|
-
|
-
|
| Усього за розділом III
|
480
|
-
|
-
|
| IV. Поточні зобов'язання
|
| Короткострокові кредити банків
|
500
|
-
|
-
|
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями
|
510
|
-
|
-
|
| Векселі видані
|
520
|
-
|
-
|
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
530
|
41,8
|
109,1
|
| Поточні зобов'язання за розрахунками:
|
| з одержаних авансів
|
540
|
6,4
|
1,2
|
| з бюджетом
|
550
|
28,0
|
46,8
|
| з позабюджетних платежів
|
560
|
1,9
|
13,3
|
| зі страхування
|
570
|
22,8
|
28,9
|
| з оплати праці
|
580
|
31,9
|
67,0
|
| з учасниками
|
590
|
-
|
-
|
| із внутрішніх розрахунків
|
600
|
-
|
-
|
| Інші поточні зобов'язання
|
610
|
1,4
|
65,2
|
| Усього за розділом IV
|
620
|
134,2
|
331,5
|
| V. Доходи майбутніх періодів
|
630
|
-
|
-
|
| Баланс
|
640
|
4277,4
|
4388,3
|
Додаток
Б
| К о д и
|
| Дата (рік, місяць, число)
|
01
|
01
|
01
|
| Підприємство:
|
ПП «Рушничок НЕО»
|
за ЄДРПОУ
|
02924760
|
| Територія:
|
Закарпатська обл., м. Ужгород
|
за КОАТУУ
|
2110400000
|
| Орган державного управління:
|
немає
|
за СПОДУ
|
7744
|
| Галузь:
|
Роздрібна та оптова торгівля
|
за ЗКГНГ
|
83100
|
| Вид економічної діяльності:
|
за КВЕД
|
70.20.1
|
| Одиниця виміру: тис. грн.
|
Контрольна сума
|
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
| Форма №2
|
Код за ДКУД
|
1801003
|
I. Фінансові результати
| Стаття
|
Код рядка
|
За звітний період
|
За попередній період
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
010
|
1148,4
|
758,2
|
| Податок на додану вартість
|
015
|
191,4
|
126,4
|
| Акцизний збір
|
020
|
-
|
-
|
| Інші вирахування з доходу
|
030
| |