Комплексный экономический анализ механизмов эффективного использования основных фондов предприятия

Глава 1 Обзор литературы

Основные направления анализа	Задачи анализа
1	2
1. Анализ структуры и динамики основных фондов	1. Оценка размера и структуры вложений капитала организации в основные фонды (горизонтальный анализ показателей движения основных фондов)
2. Анализ обновления и фондоотдачи основных фондов	1. Оценка прогрессивности и интенсивности обновления основных фондов.
3. Анализ эффективности использования основных фондов	1. Анализ рентабельности основных фондов.
4. Анализ эффективности затрат по содержанию и эксплуатации оборудования	1. Анализ затрат по капитальному ремонту основных фондов.
5. Анализ эффективности инвестиций в основные фонды	1. Анализ эффективности вариантов капитальных вложений.

Коэффициент	Формула расчета	Характеристика
1	2	3
Износа	Сумма износа основных фондов / первоначальная стоимость основных фондов	Характеризует износ основных фонджов
Годности	Остаточная стоимость основных фондов / первоначальная стоимость основных фондов или 1-коэффициент износа	Показывает долю новых, работоспособных основных фондов
Обновления	Стоимость поступивших основных фондов / стоимость обновления фондов на конец года	Отражает интенсивность обновления основных фондов
Выбытия	Стоимость выбывших основных фондов / стоимость основных фондов на начало года	Показывает долю списанных в данном году основных фондов

Глава 2 Характеристика предприятия ОАО «МЦОЗ»

Показатель	Формула расчета	Характеристика
1	2	3
Фондоотдача	Выручка от продаж / среднегодовая стоимость основных средств	Показывает, какой объем товарной продукции приходится на 1 рубль основных производственных фондов
Фондоемкость	1 / фондоотдача или среднегодовая стоимость основных средств / выручка от продаж	Показывает, с каким объемом основных производственных фондов связано производство одной единицы продукции
Фондовооруженность	Среднегодовая стоимость основных средств / среднесписочная численность работников	Показывает, сколько основных фондов приходится на одного работника.
Фондорентабельность	Прибыль до налогообложения / среднегодовая стоимость основных средств	Показывает, какое количество прибыли в рублях получают с 1 рубля фондов

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Изменения (цепной метод)		Темп роста
Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2007 г.	2008 г.	Темп роста
1	2	3	4	5	6	7
1. выручка от продаж товаров, продукции, услуг, тыс. руб.	1 004 754	1 448 511	2 354 838	+443 757	+906 327	162,57
2. полная себестоимость проданных товаров, услуг, тыс. руб.	803 828	1 059 762	1 508 158	+255 934	+448396	142,31
3. прибыль (убыток) от продаж	200 926	388 749	846 680	+187 823	+457931	в 2,1 раза
4. прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	185 259	471 392	645 226	+286 133	+173834	136,88
5. чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	132 111	379 617	491 118	+247 506	+111501	129,37
6. среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	360 414	737 915	1 163 044	+377 501	+425129	157,61
7. среднегодовые оборотные активы, тыс. руб.	156 258	238 932	269 813	+82 674	+30881	112,92
8. расходы на оплату труда	121 061	155 788	202 245	+34 727	+46457	129,82
9. среднегодовые активы, тыс. руб.	589 990	427 264	539 625	-162 726	+112361	126,30
10. среднегодовые запасы, тыс. руб.	35 394	64 956	129 689	+29 562	+64733	199,66
11. среднегодовой собственный капитал, тыс. руб.	525 191	781 055	1 216 422	+255 864	+435 367	155,74
12. заемный капитал, тыс. руб.	103 800	624 019	1 307 448	+520 219	+683429	в 2 раза
13. фондоотдача, руб.	2,79	1,96	2,02	-0,83	+0,06	103,06
14. коэффициент оборачиваемости оборотных активов, число оборотов	6,4	6,1	8,7	-0,30	+2,6	142,62
15. Коэффициент оборачиваемости основных средств, число оборотов	2,788	1,963	2,025	0,825	0,062	103,16
16. рентабельность продаж, %	20	27	36	+7	+9	Х
17. рентабельность продукции, %	25	37	56	+12	+19	Х
18. рентабельность производственных фондов, %	36	48	45	+12	-3	Х
19. рентабельность активов, %	34	91	157	+57	+66	Х
20. уровень затрат, %	80	73	64	-7	-9	Х
21. рентабельность собственного капитала, %	25	49	40	+24	-9	Х
22. мультипликатор собственного капитала	1,12	0,55	0,44	-0,57	-0,11	Х
23. среднесписочная численность работников, чел.	693	718	815	+25	+97	113,51
24. производительность труда одного работника, тыс. руб.	1 449,861	2 017,425	2 889,372	+567,564	+871,947	143,22
25. среднегодовая заработная плата на одного работника, тыс. руб.	174,69	216,97	248,15	+42,58	+31,18	114,37

Глава 3 Анализ основных производственных фондов и оборудования ОАО «МЦОЗ»

Показатели	2007 г	2008 г	Изменения	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Выручка от продаж, тыс. руб.	1 448 511	2 354 838	+906 327	162,57
Среднегодовые основные средства, тыс. руб.	737 915	1 163 044	+425129	157,61
Среднегодовые активные основные средства, тыс. руб.	594 773	956 421	+361 648	160,80
Доля активных основных средств	0,806	0,822	+0,016	101,99
Фондоотдача активных основных средств	2,4354	2,4621	+0,027	101,11

Состав и структура основных фондов	2007 год						2008 год				Изменения за
	На начало года		Поступило, тыс. руб.	Выбыло, тыс. руб.	На конец года		Поступило, тыс. руб.	Выбыло, тыс. руб.	На конец года		Абсолютные, тыс. руб.	Уд.вес, %
	Сумма, тыс. руб.	Уд.вес,%	Поступило, тыс. руб.	Выбыло, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	Уд.вес,%	Поступило, тыс. руб.	Выбыло, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	Уд.вес,%	Абсолютные, тыс. руб.	Уд.вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Здания	229621	28,17	86718	137301	179038	13,08	48124	2778	224384	13,83	+45346	+0,75
Сооружения и передаточные устройства	87630	10,75	33583	20629	100584	7,35	19207	1234	118557	7,31	+17973	-0,04
Машины и оборудование	474042	58,15	649860	67971	1055931	77,14	123101	686	1178346	72,64	+122415	-4,5
Транспортные средства	19838	2,43	7619	214	27243	1,99	67682	7	94918	5,85	+67675	+3,86
Производственный и хозяйственный инвентарь	3378	0,41	2840	901	5317	0,39	280	208	5389	0,33	+72	-0,06
Многолетние насаждения	598	0,08	-	56	542	0,04	-	-	542	0,03	-	-0,01
Другие виды основных средств	44	0,01	51	30	65		-	65	-	-	-65	-
Земельные участки и объекты природопользования	-	-	137	-	137	0,01	-	-	137	0,01	-	-
Итого основных фондов	815151	100,00	780808	227102	1368857	100,00	258394	4978	1622273	100,00	+253416	-
Производственные	814509	99,92	780620	227016	1368113	99,95	258394	4913	1621594	99,96	+253481	+0,01
в т.ч. активные	581510	71,34	691062	88814	1183758	86,48	210270	1927	1391821	85,79	+208063	-0,69
Непроизводственные	642	0,08	188	86	744	0,05	-	65	679	0,04	-65	-0,01

Показатели	На начало года		На конец года		Изменения		Изменение структуры, %
Показатели	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	в тыс. руб.	в %	Изменение структуры, %
1	2	3	4	5	6	7
Первоначальная стоимость	1368857	х	1622273	х	+253416	х	х
Износ	286355	х	378687	х	+92,332	х	х
Степень износа	0,2092	20,92	0,2334	23,34	х	х	+2,42
Коэффициент годности	0,7908	79,08	0,7666	76,66	х	х	-2,42
Остаточная стоимость	1082502	81,77	1243586	49,73	+161084	114,88	-32,04
Итого основного капитала	1323831	100,00	2500855	100,00	+1177024	-	-

Показатели	На начало года	На конец года	Изменения
1	2	3	4
1. Первоначальная (восстановительная) стоимость основных фондов, тыс. руб.	1368857	1622273	+253416
в т.ч. производственные основные фонды	1368113	1621594	+253481
из них: машины и оборудования	1055931	1178346	+122415
2. Ввод в действие основных фондов, тыс. руб.	-	258394	+258394
в т.ч. производственные основные фонды	-	258394	+258394
из них: машины и оборудования	-	123101	+123101
3. Выбыло в отчетном году основных фондов, тыс. руб.	-	4978	+4978
в т.ч. производственные основные фонды	-	4913	+4913
из них: машины и оборудования	-	686	+686
4. Износ основных фондов, тыс. руб.	286355	378687	+92,332
в т.ч. производственные основные фонды	279998	376171	+96173
5. Коэффициент обновления всех основных фондов, % (2/1 на конец года)	-	15,93	+15,93
в т.ч. производственные основные фонды	-	15,93	+15,93
из них: машины и оборудования	-	10,45	+10,45
6. Коэффициент выбытия всех основных фондов, % на начало года (3/1 на начало года)	-	0,36	+0,36
в т.ч. производственные основные фонды	-	0,36	+0,36
из них: машины и оборудования	-	0,06	+0,06
7. Коэффициент компенсации выбытия основных фондов, (5/6)	-	44,25	+44,25
в т.ч. производственные основные фонды	-	44,25	+44,25
из них: машины и оборудования	-	174,17	+174,17

Библиографический список

Приложение 1

Показатели	2006 г	2007 г	2008 г	Изменения
Показатели	2006 г	2007 г	2008 г	2006-2007 гг.	2007-2008 гг.
1	2	3	4	5	6
Фондоотдача, руб.	2,788	1,963	2,025	-0,825	+0,062
Фондоемкость, руб.	0,359	0,509	0,494	+0,15	-0,015
Фондовооруженность труда, руб.	520,08	1027,74	1427,05	+507,66	+399,31
Фондорентабельность	0,514	0,639	0,555	+0,125	-0,084

Приложение к приказу Минфина РФ
от 22 июля 2003 г. № 67 н
Бухгалтерский баланс
на 31 декабря 2006 г.										Коды
Форма № 1 по ОКУД				0710001
Дата (год, месяц, число)				2007		01		19
Организация	ОАО «МЦОЗ»								по ОКПО	45663599
Идентификационный номер налогоплательщика									ИНН	7445013600
Вид деятельности		производство					по ОУВЭД			26,51, 14.12
Организационно-правовая форма / форма собственности										47			16
Открытое акционерное общество/частная собственность						по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения			тыс. руб. \ млн. руб.	(ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ						384/385
Местонахождение (адрес)
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
Актив					Код показателя			На начало отчетного года				На конец отчетного года
1					2			3				4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы					110			181				394
Основные средства					120			327500				393327
Незавершенное строительство					130			29105				72577
Доходные вложения в материальные ценности					135
Долгосрочные финансовые вложения					140			21521				20407
Отложенные налоговые активы					145			925				1528
Прочие внеоборотные активы					150
-					151
Итого по разделу I					190			379232				488233
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы					210			32779				38008
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности					211			25581			23718
животные на выращивании и откорме					212
затраты в незавершенном производстве					213			1179			1395
готовая продукция и товары для перепродажи					214			5017			10765
товары отгруженные					215
расходы будущих периодов					216			1002			2130
прочие запасы и затраты					217
-					218
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям					220			10407			11328
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)					230
в том числе покупатели и заказчики					231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)					240			22349			61251
в том числе покупатели и заказчики					241			7151			1738
Краткосрочные финансовые вложения					250			20274
Денежные средства					260			40167			75952
Прочие оборотные активы					270
-					271
Итого по разделу II					290			105702			206813
БАЛАНС					300			484934			695046
Пассив					Код показателя			На начало отчетного года				На конец отчетного года
1					2			3				4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал					410			223751				223751
Собственные акции выкупленные у акционеров					411
Добавочный капитал					420			88508				87819
Резервный капитал					430			7135
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством					431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами					432
-					433
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)					470			146876				272541
Итого по разделу III					490			459135				591246
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты					510			65000
Отложенные налоговые обязательства					515			5372				5508
Прочие долгосрочные обязательства					520
-					521
Итого по разделу IV					590			5372			70508
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты					610
Кредиторская задолженность					620			20427			3329
в том числе:
поставщики и подрядчики					621			9674			10856
задолженность перед персоналом организации					622			9305			9300
задолженность перед государственными внебюджетными фондами					623			4026			4105
задолженность по налогам и сборам					624			(5782)			5293
авансы полученные					627			3204			3738
Задолженность пред участниками (учредителями) по выплате доходов					630
Доходы будущих периодов					640
Резервы предстоящих расходов					650
Прочие краткосрочные обязательства					660
-					661
Итого по разделу V					690			20427			33292
БАЛАНС					700			484934			695046
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства					910			10514			1167
в том числе по лизингу					911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение					920			1
Товары, принятые на комиссию					930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов					940			8410			1961
Обеспечения обязательств и платежей полученные					950
Обеспечения обязательств и платежей выданные					960			341
Износ жилищного фонда					970			8			8
Износ объектов благоустройства и других аналогичных объектов					980
Нематериальные активы, полученные в пользование					990			124			453
-					995

Приложение 2

Приложение

к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н

(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ

от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)

Отчет о прибылях и убытках

за

год

Коды

Форма № 2 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация

ОАО «МЦОЗ»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности

производство

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

поОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период преды- дущего года
наименование	код	За отчетный период	За аналогичный период преды- дущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	1004754	908976
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(686618)	(602223)
Валовая прибыль	029	318136	306753
Коммерческие расходы	030	(27339)	(22938)
Управленческие расходы	040	(89871)	(84970)
Прибыль (убыток) от продаж	050	200926	198845
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	571	(883)
Проценты к уплате	070	()	()
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090	50114	92755
Прочие операционные расходы	100	(66352)	(104312)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	185259	186405
Отложенные налоговые активы	141	603	(752)
Отложенные налоговые обязательства	142	(136)	3368
Текущий налог на прибыль	150	(47894)	(45476)
Штрафы, пени по налогам	151	(2103)	(403)
Налог на прибыль (убыток) отчетного периода	152	(3618)	(435)
Чистая прибыль (убыток) очередного периода	190	132111	142707
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	7135
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Форма 0710002 с. 2

Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Показатель		За отчетный период		За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки, приз- нанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании	210	917	8	149
Прибыль (убыток) прошлых лет	220	47	2657	28	260
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств	230
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте	240
Отчисления в оценочные резервы	250	Х	Х
Списание дебиторских и кредитор- ских задолженностей, по которым истек срок исковой давности	260	516	95	280	42
270

Руководитель	Главный
(подпись)	(расшифровка подписи)	бухгалтер	(подпись)	(расшифровка подписи)

г.

Приложение 3

Приложение к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н

(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ

от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)

Отчет об изменениях капитала

За 2006 г

Коды

Форма № 3 по ОКУД

0710003