Содержание

Введение

Глава 1. Анализ производственно-хозяйственной деятельности

1.1 Экономическая характеристика предприятия

1.2 Ситуационный анализ предприятия

Успехи	Промахи
Доля на рынке в РБ составляет 3%	Необходимо увеличение оказываемых услуг с целью увеличения доли на рынке
Услуги, удовлетворяющий нынешним потребностям	Необходимо расширить ассортимент оказываемых услуг
Падение прибыли	Поиск новых рынков сбыта и проведение мероприятий по повышению выработки труда

1.3 Анализ и оценка имущественного положения предприятия

1.4 Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности предприятия

1.5 Оценка финансовой устойчивости и деловой активности предприятия

Глава 2. Проект мероприятий по экономическому развитию

2.1 Разработка направлений по совершенствованию текущей

Политика (P)	Экономика (E)
Социум (S)	Технология (T)

Наименование предприятия (дебитора)	Сумма, тыс. руб.
	Сумма к оплате	Фактическая оплата	Остаток
ООО "Технопарк"	1534	-	1534
ООО "Роспласт"	495	-	495
ОАО "Торнадо"	126	-	126
ИТОГО (общая сумма)	2155	-	1155

2.2 Мероприятие по расширению рынка сбыта аудиторских услуг

2.2.1 Организационное обоснование экономического развитияпредприятия

2.2.2 Экономическое обоснование предлагаемого мероприятия

Показатели	ООО "Технопарк"		ООО "Роспласт"		ОАО "Торнадо"
	Предост. скидки	Отсрочка 30 дней	Предост. скидки	Отсрочка 30 дней	Предост. скидки	Отсрочка 30 дней
Индекс цен (при инфл.1%)		1,01		1,01		1,01
Коэффициент падения покупательной способности		0,99		0,99		0,99
Потери от инфляции	15,34	48,0	12,6
Потери от предоставления скидки 3%	46,02	14,85	-	0,378	-
Оплата % банку за кредит (24% -год.)	10,68	9,900	2,520
Доход от вложений (при рентабельности 0,36%)	5,520	1,782	4,50
Конечный	1534	1506	495	435	126	109

№ п\п	Вид рекламы	Сумма
1	Рассылка рекламных писем, предложений отдельным клиентам	1000
2	Рекламные объявления в газетах, журналах	5000
3	Издание рекламных брошюр	2000
4	Издание визиток, календарей	2000
5	Обслуживание сайта	5 000
Итого	15 000

Наименование расхода	Количество	Сумма, тыс. руб.
Реконструкция	544,00
Столы	10	50,00
Стулья	10	15,00
Компьютеры	10	200,00
Оргтехника (притер 3 в одном)	5	35,00
Телефон, факс	4	20,00
Канцтовары	20,00
Шкаф бух.	10	80,00
Шкаф для одежды	4	20,00
Реклама (сайт)	50,00
Прочие	20,00
Итого	1 054,00

Категория работников	Количество, чел.	Среднемесячная зарплата, руб/чел	ФОТ, руб.
Директор	1	70 000,00	70 000,00
Заместитель директора	1	50 000,00	50 000,00
Гл. бухгалтер	1	50 000,00	50 000,00
Аудитор	3	30 % от объема продаж без НДС	100 000,00
Бухгалтер	10	30 % от объема продаж без НДС	180 000,00
Итого	16	450 000,00

2.2.3 Расчет экономической эффективности от предлагаемых мероприятий

Заключение

Библиографический список

Приложения

Приложение 1

Оценка конкурентоспособности ООО "Максимум-Аудит"

Наименование	Пессимистический	Вероятностный прогноз	Оптимистический
Объем реализации за 1 год	10 631,80	13 393,00	15 292,80
Затраты всего за 1 год	8 823,67	9 709,59	10 319,14
Денежный поток на конец 1 года:	26,0	119,79	181,18
Чистая прибыль	1,00	94,79	156,18

Факторы конкурентоспособности	ООО "Максимум-Аудит"	АКФ "Аудит-безопасность"	ООО АА "Урал-защита"	ООО АФ "Финаудит и консалтинг"	АФ "Контроллинг"
I. Услуги
Аудит. проверка	+	+	+	+
Бух. учет	+	+	+	+
Консультации	+	+	+	+
Оценоч. деят-ть	+	+
1. Качество	5	4	2	3	3
2. Престиж торг. марки	2	5	5	2	2
3. Скорость аудит. Проверки	5	5	5	5	5
4. Скорость представления консультаций	5	5	5	4	4
5. Место расположения	5	5	5	3	4
6. Культура обслуживания	5	5	5	5	5
II. Цена
Аудит. проверка	50000	120000	350000	300000	160000
Бух. учет	100000	80000	150000	-	120000
Консультации	500	700	500	500	500
Сроки платежа	5	5	5	5	5
III. Степень охвата рынка	3	5	5	3	3
IV. Продвижение
Реклама	2	5	5	3	2
Стимул. клиентов	5	5	5	5	5
Премии посредникам	5	5	5	5	5
Общее кол-во баллов	47	54	52	43	39

Приложение 2

Приложение 3

Таблица 1

Основные показатели работы ООО "Максимум-Аудит"

№ п/п	Наименование показателей	Ед. измерения	2008г. факт	2009г. факт	2009 в %% к 2008 г
1.	Всего выручка от продаж (без НДС) в т. ч.:	тыс. руб.	30 881	39 525	128,0
	аудит	тыс. руб.	30 126	35 028	116,3
	аутсорсинг	тыс. руб.	755	4 497	В 6 р.
2.	Себестоимость продукции (работ, услуг)	тыс. руб.	27 037	36 156	133,7
3.	Прибыль от продаж	тыс. руб.	3 844	3 369	87,6
4.	Прибыль балансовая	тыс. руб.	3 747	2 919	77,9
5.	Прибыль, остающаяся в распоряжении организации	тыс. руб.	2 848	2 218	77,9
6.	Затраты на 1 руб. продукции	руб.	0,86	0,91	105,8
7.	Среднегодовая выработка на 1 работающего	тыс. руб.	643,35	681,47	105,92
8.	Рентабельность продаж	%	12,4	8,5	68,5
9.	Среднесписочная численность	чел.	48	58	120,8
10.	Средняя зарплата 1 работника	руб.	18 167	19 106	105,2

Таблица 2

Состав основных затрат ООО "Максимум-Аудит"

Наименование основных затрат	2008г тыс. руб.	2009г. тыс. руб.
Себестоимость реализованной продукции в том числе:	27 037	36 156
1. Материалы	3 243	4379
2. Фонд оплаты труда	9 408	12 002
3. Отчисления во внебюджетные фонды (ЕСН)	2 465	3 144
4. Реклама	324	422
5. Субподряд (аудит)	3 672	3918
6. Аренда автомобилей	2 300	2462
7. Коммунальные расходы	242	315
8. Амортизация основных средств	219	272
9. Командировочные расходы	2 320	2 918
10. Услуги сторонних организаций (обслуживание компьютерной и оргтехники, ремонт помещений)	2 342	5 268
11. Прочие затраты (обучение, подписка, и т.д.)	502	1 056

Таблица 3.

Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами в 2009г.

Показатель	Начислено (тыс. руб.)	Зачтено и уплачено (тыс. руб.)	Задолженность по уплате (переплата "+")
1. Налог на добавленную стоимость	1 405	1 169	236
2. Налог на прибыль	701	701	0
3. Налог на имущество	65	50	- 5
4. НДФЛ	1261	1131	-130
5. ЕСН	3 144	3 078	-66
Итого	6 576	6 139	-437

Таблица 4.

Отчет о прибылях и убытках ООО "Максимум-Аудит"

Показатель	За 2008 год	За 2009 год	Абсолют. откл.	Темп роста,%
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (без НДС)	30881	39525	8 644	127,99
Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг)	27 037	36 156	9 119	133,73
Прибыль (убыток) от продаж	3 844	3369	-475	87,64
Проценты к уплате	317	333	16	105,05
Доход от участия в других организациях	62	0	-62	0,00
Прочие доходы	245	943	698	384,90
Прочие расходы	25	1060	1 035	4240,00
Прибыль (убыток) до налогообложения (балансовая)	3 747	2 919	-828	77,90
Налог на прибыль и другие аналогичные платежи (т. ч. отложенные налоговые активы и обязательства)	899	701	-198	77,98
Чистая прибыль, подлежащая к распределению	2 848	2 218	-630	77,88

Приложение 4

Расчет точки безубыточности ООО "Максимум-Аудит"

1 кв.08	2 кв.08	3 кв.08	4 кв.08	1 кв.09	2 кв.09	3 кв.09	4 кв.09
Вклад в покрытие (валовая маржа)	5974,00	3815,00	3180,00	5316,00	7883,00	4625,00	3206,00	7473,00
Точка безубыточности (необходимый объем продаж)	5015	5773	6473	6991	7205	7546	8528	10274
Коэффициент вклада на покрытие	0,58	0,60	0,61	0,59	0,58	0,59	0,61	0,58
Запас финансовой прочности	51,10%	9,12%	0,00%	22,89%	47,01%	3,48%	0,00%	20,09%
Сила операционного рычага по объему реализации	1,96	10,96	0,00	4,37	2,13	28,73	0,00	4,98
Сила операционного рычага по цене	3,36	18,26	0,00	7,45	3,67	48,56	0,00	8,56
Сила операционного рычага по переменным затратам	1,40	7,29	0,00	3,08	1,54	19,83	0,00	3,59
Сила операционного рычага по постоянным затратам	0,96	9,96	0,00	3,37	1,13	27,73	0,00	3,98

Приложение 5

Стратегический SNW-анализ внутренней среды

№	наименование стратегической позиции	S (сильная)	N (нейтральная)	W (слабая)
1	организационная структура
2	финансы, в т. ч.
2.1	состояние текущего баланса
2.2	качество бухгалтерского учета
2.3	Эффективность финансов (конечные финансовые показатели)
2.4	доступность инвестиционных ресурсов (размещение ценных бумаг, кредиты)
3	уровень финансового менеджмента
4	Продукт (услуга)
5	Структура затрат (уровень себестоимости)
6.	дистрибуция (система реализации продукта)
7	Информационные технологии
8	Инновации (способность реализации на рынке новых продуктов)
9	Способность к лидерству, в целом
9.1	способность к лидерству первого лица
9.2	способность к лидерству всего персонала
9.3	способность к лидерству как совокупность объективных факторов
10	Уровень производства в целом, в т. ч.
10.1	качество материальной базы
11	Уровень маркетинга
12	Уровень менеджмента, или способность обеспечить рыночный успех системой менеджмента, в целом
13	качество марки
14	качество персонала
15	Репутация на рынке
16	репутация как работодателя
17	отношения с органами власти, в т. ч.:
17.1	с органами местного самоуправления
17.2	с системой налогового контроля
18	Инновации (исследования и реализация разработки)

Приложение 6

Оценка сильных и слабых сторон ООО "Максимум-Аудит"

Группы показателей	Оценка позиции
1. Финансы
1. Структура активов	*
2. Потребительский кредит	*
3. Инвестиционные ресурсы	*
4. Движение денежной массы	*
5. Положение по безубыточному ведению дел	*
6. Отношение объема продаж к стоимости активов	*
7. Отношение основного и оборотного капитала	*
8. Эффективности выполнения бюджета предприятия	*
9. Новые инвестиции	*
2. Организация и управление
1. Отношение численности АУП к численности рабочих	*
2. Система коммуникаций	*
3. Четкость разделение полномочий и функций в аппарате управления	*
4. Текучесть управленческих кадров	*
5. Качество используемой в управлении информации	*
6. Скорость реагирования управления на происходящие изменения	*
7. Число уровней управления	*
3. Маркетинг
1. Доля рынка сбыта, контролируемая фирмой	*
2. Репутация товаров на рынке	*
3. Расходы по сбыту товаров, услуг	*
4. Уровень обслуживания потребителей	*
5. Организационные и технические средства для сбыта услуг	*
6. Торговый аппарат фирмы	*
7. Цены на товары и услуги	*
8. Число потребителей товаров и услуг	*
9. Качество поступающей о рынке информации	*
4. Рабочая сила
1. Общее число работников фирмы	*
2. Торговый и сбытовой персонал	*
3. Менеджеры среднего звена	*
4. Менеджеры высшего звена	*
5. Расходы на обучение и подготовку кадров	*
6. Текучесть кадров	*

Приложение 7

SWOT-анализ по ООО "Максимум-аудит"

Потенциальные внутренние сильные стороны: хорошее впечатление, сложившееся о компании у потребителей услуг хорошо проработанная функциональная стратегия умение избежать (хотя бы в некоторой мере) сильного давления со стороны конкурентов собственное офисное помещение; четкость разделение полномочий и функций в аппарате управления; квалифицированный персонал	Потенциальные внешние возможности: способность обслужить дополнительные группы клиентов или выйти на новые рынки или на новые сегменты рынка пути расширения ассортимента услуг, чтобы удовлетворять больше потребностей клиентов способность использовать технологические ноу-хау в в оказании новых видах услуг появление новых технологий
Потенциальные внутренние слабые стороны: Слабая инвестиционная активность; Сезонность деятельности; Минимизированная реклама.	Потенциальные внешние угрозы: Кризис в банковской сфере неблагоприятное изменение курсов иностранных валют или торговой политики иностранных правительств растущая требовательность покупателей

Приложение 8

Разработка бюджета продаж услуг в натуральном и стоимостном выражении для ООО "Максимум-Аудит" (г. Нефтекамск)

Таблица 1

План производства в натуральном выражении, в количествах проверок (шт.)

Наименование продукции	1год	2 год	3 год	4 год	5 год
						Аудит	83	86	90	95	105
Ведение бухгалтерского учета	60	60	60	69	79
Итого	143	146	150	164	184

Таблица 2

План производства в денежном выражении, в тыс. руб.

Наименование продукции	1год	2 год	3 год	4 год	5 год
						Аудит	4 897,00	7 103,60	10 620,00	16 815,00	18 585,00
Ведение бухгалтерского учета	8 496,00	13 593,60	12 744,00	17 586,72	22 372,80
Итого	13 393,00	29 697, 20	23 364,00	34 401,72	40 957,80

Приложение 9

Таблица 1

Планирование и учет издержек (прямые)

Виды прямых издержек в тыс. руб.	первый год												второй год				третий год	четвертый год	пятый год
	9	10	11	12	1	2	3	4	5	6	7	8	итого	1 кв	2 кв	3 кв				4 кв	итого
Заработная плата специалистов	219	219	219	234	219	219	264	234	219	219	219	219	2703	1278,648	1204,308	1179,528	1204,308	4866,792	5317,08	7274,7	8272,98
Отчисления на социальное страхование	57,38	57,38	57,38	61,31	57,38	57,38	69,17	61,31	57,38	57,38	57,38	57,38	708,186	335,005776	315,528696	309,036336	315,528696	1275,099504	1393,07496	1905,9714	2167,52076
Итого издержек	276,378	276,378	276,378	295,308	276,378	276,378	333,168	295,308	276,378	276,378	276,378	276,378	3411,186	1613,653776	1519,836696	1488,564336	1519,836696	6141,891504	6710,15496	9180,6714	10440,50076

Таблица 2

Планирование и учет издержек (оперативные)

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  259  260  261   ..

 

Виды оперативных издержек	первый год												второй год				третий год	четвертый год	пятый год
	9	10	11	12	1	2	3	4	5	6	7	8	1 кв	2 кв	3 кв	4 кв
Заработная плата управленческого персонала	170	170	170	170	170	170	170	170	170	170	170	170	2040	612	612	612	612	2448	2856	1920	2200
Отчисления на социальное страхование	44,54	44,54