Введение

Расходы
Наименование статей	условно-постоянные	условно-переменные
1. Транспортные расходы	+
2. Проценты за пользование ссудами	+
3. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования, инвентаря и легкового транспорта	+
4. Износ посуды, столового белья и малоценного инвентаря и расходы по их содержанию	+
5. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров, на консервировку, дезинфекцию и асколизацию животного сырья	+
6. Расходы на рекламу	+
7. Потери товаров и продуктов при перевозке, хранении и реализации	+
8. Расходы по операциям с тарой	+
9. Расходы (отчисления) на ремонт основных средств	+
10. Платежи по страхованию имущества	+
11. Отчисления в дорожный фонд	+
12. Налог на пользование природными ресурсами (экологический налог)	+
13. Платежи за землю	+
14. Чрезвычайный (чернобыльский) налог	+
15. Плата на подготовку и переподготовку кадров	+
16. Отчисления в инновационный фонд	+
17. Отчисления на развитие материально-технической базы и стимулирование сдатчиков сельскохозяйственной продукции и сырья	+
18. Акцизы на ввозимые товары	+
19. Налог на добавленную стоимость на ввозимые товары	+
20. Таможенные пошлины на ввозимые товары	+
21. Целевые сборы на содержание детских дошкольных учреждений	+
22. Прочие материальные и приравненные к ним статьи, %	50	50
23. Расходы на оплату труда, %	36	64
24. Отчисления в фонд занятости, %	36	64
25. Отчисления в фонд социальной защиты, %	+
26. Амортизация основных средств	+
27. Внутрихозяйственные отчисления	+
28. Прочие нематериальные расходы, %	50	50

1.2 Факторы, определяющие уровень расходов в заготовках

Наименование показателя	На 1 января 201
Аппарат управления
количество штатных единиц	8
удельный вес в общей численности, %	13,2
месячный фонд заработной платы, руб.	1506000
удельный вес в общем фонде заработной платы, %	21,5
заработная плата на одного работника, руб.	188250
Производственный персонал
количество штатных единиц	10,5
удельный вес в общей численности, %	17,4
месячный фонд заработной платы, руб.	1233900
удельный вес в общем фонде заработной платы, %	17,6
заработная плата на одного работника, руб.	117514
Заготовки
количество штатных единиц	8,5
удельный вес в общей численности, %	14,0
месячный фонд заработной платы, руб.	833400
удельный вес в общем фонде заработной платы, %	11,9
заработная плата на одного работника, руб.	98047
Рынок
количество штатных единиц	2
удельный вес в общей численности, %	3,3
месячный фонд заработной платы, руб.	205200
удельный вес в общем фонде заработной платы, %	2,9
заработная плата на одного работника, руб.	102600
Торговля
количество штатных единиц	24,5
удельный вес в общей численности, %	40,5
месячный фонд заработной платы, руб.	2538900
удельный вес в общем фонде заработной платы, %	36,2
заработная плата на одного работника, руб.	62689
Склад-холодильник
количество штатных единиц	6
удельный вес в общей численности, %	9,9
месячный фонд заработной платы, руб.	622200
удельный вес в общем фонде заработной платы, %	8,9
заработная плата на одного работника, руб.	103700
Всего:
количество штатных единиц	60,5
месячный фонд заработной платы, руб.	7009200
заработная плата на одного работника, руб.	115855

Наименование продукции	Плановое задание		Фактически выполнено		Выполнение плана, %		Отклонение (+;-)	Темп роста, %
	20	2010	20	2010	20	2010
Картофель, тонн	180	180	156,5	72,2	86,9	40,1	-84,3	46,1
Овощи, тонн	150	120	105,8	100,9	70,5	84,1	-4,9	95,4
Фрукты, тонн	300	400	198	345,1	66,0	86,3	147,1	174,3
Лектехсырье, кг	6700	5000	3529	1,4	52,7	0,0	-3527,6	0,0
Лом черных металлов, тонн	85	188	299,5	153,4	352,4	81,6	-146,1	51,2
Лом цветных металлов, тонн	4	7	7,4	7,7	185,0	110,0	0,3	104,1
Тряпье, тонн	61	55	51	42,1	83,6	76,5	-8,9	82,5
Макулатура, тонн	469	170	164,8	133,8	35,1	78,7	-31	81,2
Кожи крупные, шт.	900	800	766	711	85,1	88,9	-55	92,8
Кожи мелкие, шт.	1880	2200	2059	1428	109,5	64,9	-631	69,4
Кожи свиные, шт.	100	180	172	121	172,0	67,2	-51	70,3
Мясо, тонн	220	100	64	67,3	29,1	67,3	3,3	105,2
Яйцо, тыс. шт.	175	80	56	69,5	32,0	86,9	13,5	124,1
Мед, кг	610	300	212,4	416	34,8	138,7	203,6	195,9
Пушмехсырье, м.р.	0,9	0,714	0,5	79,3	-0,214	70,0
Молоко, тонн	95	75,3	0,6	79,3	-74,7	0,8
Дикорастущие, тонн	42	45	16	13,7	38,1	30,4	-2,3	85,6
Грибы, тонн	2	2,1	0,3	0,8	15,0	38,1	0,5	266,7
Зернопродукты, тонн	80	60	58,8	50,9	73,5	84,8	-7,9	86,6
Заготовительный оборот, млн. руб.	1101,7	672,2	436,5	466,4	39,6	69,4	29,9	106,8

Таблица 2.2.1. Расчет показателей экономии или перерасхода расходов по ЧТУП «Мядельский коопзаготпром» за 2010 год

Наименование продукции	Реализация		Темп роста, %	Сумма реализации, млн. руб.		Темп роста, %	Удельный вес в реализации, %
	2009	2010		2009	2010		2009	2010	Отклонение (+;-)
Картофель, тонн	43,5	64,6	148,5	6,5	12,9	198,5	2,55	4,10	1,55
Овощи, тонн	16,1	19,6	121,7	4,8	7,3	152,1	1,89	2,32	0,44
Фрукты, тонн	171,7	295	172,0	56,8	82	144,4	22,31	26,06	3,76
Дикорастущие, тонн	11,9	13,6	114,3	26,6	27,6	103,8	10,45	8,77	-1,67
Грибы, тонн	–	0,5	–	–	2	–	–	0,64	0,64
Мясо, тонн	19,7	28,5	144,7	67,4	118,3	175,5	26,47	37,60	11,13
Мед, тонн	0,5	0,05	10,0	4,5	0,5	11,1	1,77	0,16	-1,61
Кожи крупные, тыс. шт.	493	704	142,8	8,1	12,4	153,1	3,18	3,94	0,76
Кожи мелкие, тыс. шт.	1554	1767	113,7	3,1	3,7	119,4	1,22	1,18	-0,04
Пушмехсырье, млн. руб.	–	–	–	–	1,2	–	–	0,38	0,38
Лом черных металлов, тонн	310,1	128	41,4	48,8	22,2	45,5	19,17	7,06	-12,11
Лом цветных металлов, тонн	11,8	7,5	63,6	4,7	2,4	51,1	1,85	0,76	-1,08
Тряпье, тонн	48,8	45,4	93,0	3,9	3,7	94,9	1,53	1,18	-0,36
Макулатура, тонн	164,2	135	82,3	19,1	15,8	82,7	7,50	5,02	-2,48
Лектехсырье, тонн	0,53	1,25	235,8	0,2	0,4	200,0	0,08	0,13	0,05
Прочая с/х продукты и сырье, млн. руб.	–	–	–	0,1	2,2	2200,0	0,04	0,70	0,66
Объем реализации с/х продукции и сырья сторонним организациям, млн. руб.	254,6	314,6	123,6	100,00	100,00	–

Показатели	Период		Отклонение по сравнению с 2009 годом (+,–)
2009 год	2010 год	по уровню	по сумме
Заготовительный оборот, тыс. р.	436,5	466,4	-	29,9
Расходы заготовок
сумма, тыс. р.	153,2	80	-	-73,2
уровень, % к обороту	35,10	17,15	-17,94	-84
В том числе:
постоянные расходы:
сумма, тыс. р.	56,9	33,9	-	-23
уровень, % к обороту	13,04	7,27	-5,77	-27
переменные расходы:
сумма, тыс. р.	96,3	46,1	-	-50,2
уровень, % к обороту	22,06	9,88	-12,18	-57

Таблица 2.2.3. Анализ расходов заготовительной деятельности ЧТУП «Мядельский коопзаготпром» за 2009 и 2010 годы

Наименование показателя	Период		Отклонение (+;-)	Темп роста, %
	2009	2010
Заготовительный оборот, млн. руб.	436,5	466,4	29,9	106,85
Расходы, млн. руб.	153	80	-73	52,29
Стоимость основных фондов, млн. руб.	2367	2987	620	126,19
Среднесписочная численость работников, чел.	65	56	-9	86,15
Доходы, млн. руб.	70	63	-7	90,00
Уровень расходов, %	35,05	17,15	-17,90	48,94
Расходы, на 1 руб. основных фондов	0,06	0,03	-0,03	41,43
Расходы, на 1 работника, млн. руб.	2,35	1,43	-0,93	60,69
Соотношение расходов и доходов, %	218,57	126,98	-91,59	58,10
Производительность труда, млн. руб.	6,72	8,33	1,61	124,02
Фондовооруженность, млн. руб.	36,42	53,34	16,92	146,47
Фондоотдача	0,18	0,16	-0,03	84,67
Фондоемкость	5,42	6,40	0,98	118,10
Прибыль (убыток) от реализации, млн. руб.	-84	-17	67	20,24

Таблица 2.2.4. Расчет влияния товарной структуры заготовительного оборота на уровень расходов заготовительной деятельности ЧТУП «Мядельский коопзаготпром» за 2010 год

Период		Абсолютная	Темп
Наименование показателей	2009 год	2010 год	экономия	роста, %
Объем заготовительного оборота, млн. р.	436,5	466,4	29,9	106,85
Сумма расходов, млн. р.	153,2	80	-73,2	52,22
Уровень расходов, % к обороту	35,10	17,15	-17,94	48,87
Сумма переменных расходов, млн. р.	96,3	46,1	-50,2	47,87
Сумма постоянных расходов, млн. р.	56,9	33,9	-23	59,58
Сумма расходов, скорректированная по прошлому году	160
Скорректированный уровень заготовительных расходов по прошлому году, % к обороту	34,26
Относительная экономия (перерасход) расходов:
по сумме, млн. р.	-80
по уровню, % к обороту	-17,11
Влияние изменения объема заготовительного оброта:
по сумме, млн. р.	7
по уровню, % к обороту	-0,84

Таблица 2.3.4. Анализ влияния транспортных расходов на уровень расходов на ЧТУП «Мядельский коопзаготпром»

Виды заготавливаемых	Удельный вес в общем заготовительном обороте, %		Уровень расходов по данным	Процентные числа, рассчитанные
продуктов	план	факт	калькуляции, % к обороту	по плановой структуре оборота	по фактической структуре оборота
Картофель	4,39	2,60	45,20	198,27	117,52
Овощи	11,35	14,20	4,90	55,60	69,58
Фрукты	12,23	15,80	14,30	174,92	225,94
Дикорастущие	10,26	4,60	7,40	75,92	34,04
Зернопродукты	1,60	2,00	18,70	29,83	37,40
Грибы	1,36	0,80	27,80	37,75	22,24
Лектехсырье	0,37	0,60	30,80	11,50	18,48
Мед	0,30	0,60	41,20	12,26	24,72
Яйцо	1,10	1,90	32,40	35,76	61,56
Мясопродукты	50,29	47,30	15,10	759,45	714,23
Кожи крупные	1,59	2,10	32,40	51,41	68,04
Кожи мелкие	0,46	0,50	85,20	39,57	42,60
Кожи свиные	0,06	0,10	79,50	5,14	7,95
Молоко	0,00	0,00	45,80	0,00	0,00
Лом черных металлов	2,03	2,50	104,00	210,72	260,00
Лом цветных металлов	0,10	0,20	124,20	12,99	24,84
Макулатура	1,47	1,70	78,00	114,33	132,60
Шерсть	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Пушно-меховое сырье	0,00	0,10	54,70	0,00	5,47
Тряпье	0,47	0,50	29,40	13,73	14,70
Прочая продукция	0,57	1,90	–	0,00	0,00
Итого	100,00	100,00	–	1839	1882
Средний уровень расходов в процентах к обороту	–	–	–	18,39	18,82

Показатели	2009 год	2010 год	Абсолютное изменение
Заготовительный оборот, тыс. р.	436,5	466,4	29,9
Транспортные расходы, тыс. р.	30,1	16	-14,1
Уровень транспортных расходов, %	6,90	3,43	-3,47

Продукция	Сумма доходов, млн. р.		Уровень доходов, %		Отклонение		Темп роста
	2009	2010	2009	2010	по сумме, млн. р.	по уровню, %	суммы доходов, %
Картофель	-3	4,1	-8,77	34,17	7,1	42,94	-136,7
Овощи	-24,4	2,3	-33,29	3,46	26,7	36,75	-9,4
Фрукты	69,3	9,4	133,78	12,74	-59,9	-121,05	13,6
Дикорастущие	13,9	1,3	67,15	6,05	-12,6	-61,10	9,4
Лектехсырье	0,7	0,2	53,85	33,33	-0,5	-20,51	28,6
Мед	1,15	0,7	85,19	24,14	-0,45	-61,05	60,9
Яйцо	0,7	3	12,07	33,71	2,3	21,64	428,6
Мясопродукты	-34	35,1	-18,34	15,90	69,1	34,24	-103,2
Кожи крупные	0,4	2,2	3,54	22,45	1,8	18,91	550,0
Кожи мелкие	1,1	1,5	39,29	71,43	0,4	32,14	136,4
Кожи свиные	0,2	0,00	66,67	0,2	66,67	#ДЕЛ/0!
Молоко	4,2	0,1	22,95	50,00	-4,1	27,05	2,4
Лом черных металлов	21,4	12,4	264,20	107,83	-9	-156,37	57,9
Лом цветных металлов	1	1,1	250,00	137,50	0,1	-112,50	110,0
Макулатура	9,8	7,6	119,51	95,00	-2,2	-24,51	77,6
Шерсть	0,15	0	100,00	0,00	-0,15	-100,00	0,0
Пушно-меховое сырье	0,2	0,2	28,57	40,00	0	11,43	100,0
Тряпье	0,3	1,2	13,04	57,14	0,9	44,10	400,0
Прочая продукция	6,8	1,5	68,00	6,22	-5,3	-61,78	22,1
Итого	69,7	84,1	15,97	18,03	14,4	2,06	120,7

Продукция	Закуплено продукции, млн. р.		Сумма доходов, млн. р.		Уровень доходов, %		Доход 2009 г. рассчитанный на
2009	2010	2009	2010	2009	2010	основании уровня дохода 2010 г.
Картофель	34,2	12	-3	4,1	-8,77	34,17	11,7
Овощи	73,3	66,4	-24,4	2,3	-33,29	3,46	2,5
Фрукты	51,8	73,8	69,3	9,4	133,78	12,74	6,6
Дикорастущие	20,7	21,5	13,9	1,3	67,15	6,05	1,3
Лектехсырье	1,3	0,6	0,7	0,2	53,85	33,33	0,4
Мед	1,35	2,9	1,15	0,7	85,19	24,14	0,3
Яйцо	5,8	8,9	0,7	3	12,07	33,71	2,0
Мясопродукты	185,4	220,8	-34	35,1	-18,34	15,90	29,5
Кожи крупные	11,3	9,8	0,4	2,2	3,54	22,45	2,5
Кожи мелкие	2,8	2,1	1,1	1,5	39,29	71,43	2,0
Кожи свиные	0,4	0,3	0,2	0,00	66,67	0,3
Молоко	18,3	0,2	4,2	0,1	22,95	50,00	9,2
Лом черных металлов	8,1	11,5	21,4	12,4	264,20	107,83	8,7
Лом цветных металлов	0,4	0,8	1	1,1	250,00	137,50	0,6
Макулатура	8,2	8	9,8	7,6	119,51	95,00	7,8
Шерсть	0,15	0,1	0,15	0	100,00	0,00	0,0
Пушно-меховое сырье	0,7	0,5	0,2	0,2	28,57	40,00	0,3
Тряпье	2,3	2,1	0,3	1,2	13,04	57,14	1,3
Прочая продукция	10	24,1	6,8	1,5	68,00	6,22	0,6
Итого