Совершенствование финансового менеджмента на предприятии

финансовый менеджмент ликвидность платежеспособность

Введение

Рыночная экономика Республики Казахстан в последние годы показывает уверенный рост. Вместе с тем набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса. Конкурентоспособность предприятию, акционерному обществу, любому другому хозяйствующему субъекту может обеспечить только правильное управление движением капитала и финансовых ресурсов, находящихся в их распоряжении.

Основные фонды	2008г.	2009г.
1	2	3
Земля	236	236
Здания и сооружения	4432	3313
Машины и оборудования, передаточные устройства	13952	54436
Транспортные средства	-	8021

№ п/п	Показатель	2008г.	2009г.
1	2	3	4
1	Фондоотдача	17,27	7,29
2	Фондоемкость	0,06	0,14
3	Фондовооруженность	211206	455557
4	Фондорентабельность	0,58	0,15

Показатели	2008г.	% к валюте баланса	2009г.	% к валюте баланса	Отклонения (гр5-грЗ)
Пассив	99455,6	100	123155	100	-
Краткосрочные обязательства	49241,67	49,5	86746	70	20,5
Долгосрочные обязательства	43920	44,2	23768,5	19,3	-24,9
Капитал	6293,9	6,3	12640,3	10,3	4

Наименование статей баланса	2008г.	2009г.	Прирост	Прирост
Статьи актива
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	287,6	1837,1	+ 1549,5	В 5 раз
Дебиторская задолженность	50243,3	31950,7	-18292,6	- 36,4
Товарно-материальные запасы	30287,4	28632,4	-1655	- 5
Долгосрочные активы	18637	60734,6	+42097,6	В 2,3 раза
Баланс	99455,6	123155	+23699,4	+23,8
Статьи пассива
Текущие обязательства	49241,7	86746	+ 37504	+ 76
Долгосрочные обязательства	43920	23768,5	-20151,5	- 45,8
Собственный капитал	6293,9	12640,3	+6346,4	+100
Баланс	99455,6	123155	+23699,4	+ 23,8

Показатели	2008г.	2009г.	Отклонения
1	2	3	4
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,006	0,02	+0,014
Коэффициент быстрой ликвидности	1	0,4	-0,6
Коэффициент текущей ликвидности	1,6	0,72	-0,88

Показатели	2008г.	2009г.	Отклонения
Доход от реализации продукции без НДС	182414,8	321494,8	+139080
Полная себестоимость по предприятию	162771,1	286663	+123891,9
Доход от обычной деятельности до налогообложения	7131,9	14806,2	+7674,3
Доход от обычной деятельности после налогообложения	5447,8	12568,7	+7120,9
Средняя стоимость совокупных активов	85929,6	111305,3	+25375,7
Средняя стоимость текущих активов	75762,4	71619,4	-4143

Наименование показателей	2008г.	2009г.	Отклонения
Выручка от реализации без НДС, тыс.тенге	182414,8	321494,8	+139080
Полная себестоимость, тыс.тенге	162771,1	286663	+ 123891,9
Средняя величина текущих активов, тыс.тенге	75762,4	71619,4	-4143
Средняя величина совокупных активов, тыс.тенге	85929,6	111305,3	+25375,7
Коэффициент оборачиваемости текущих активов (стр.1 /стр.3)	2,4	4,5	+2,1
Коэффициент оборачиваемости совокупных активов (стр.1 /стр.4)	2,1	2,9	+0,8
Продолжительность оборота текущих активов, (360/стр.5) дни	150	80	-70
Продолжительность оборота совокупных активов, (360/стр.6) дни	171	124	-47

Показатели	2008г.	2009г.	Отклонения
Коэффициент независимости	0,06	0,1	+0,04
Коэффициент финансовой устойчивости	0,5	0,3	-0,2
Коэффициент финансирования	0,14	0,53	+0,39

Показатель	Назначение	2008г.	2009г.
Рентабельность активов	Показывает, какой доход получает предприятие с каждого тенге, вложенного в активы	6,3%	11%
Рентабельность текущих активов	Показывает, какой доход имеет предприятие с каждого тенге, вложенного в текущие активы	7%	17,5%
Рентабельность инвестиций	Отражает эффективность использования средств, инвестированных в предприятие	14,5%	17%
Рентабельность Собственного капитала	Указывает на величину дохода, получаемого с каждого тенге, вложенного в предприятие	86,5%	99%
Рентабельность реализованной продукции	Показывает, какой доход, имеет предприятие с каждого тенге реализации	2,9%	3,9%

Показатели	2008г.	2009г.	Отклонения
1 . Распределение активов (в % к валюте баланса - нетто):
1.1 Краткосрочные активы	81,3	50,7	-30,6
1.2 Долгосрочные активы	18,7	49,3	+30,6
2. Распределение источников средств, %
2.1 Заемные	93,7	89,3	-4,4
2.2 Собственные	6,3	10,3	+ 4
3. Ликвидность и платежеспособность
3.1 Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам	1,6	0,72	-0,88
3.2 Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам	0,006	0,02	+ 0,014
4. Оборачиваемость, дн.
4. 1 Совокупность активов	171	124	-47
4.2 Текущих активов	150	80	-70
5. Рентабельность, %
5.1 Реализованной продукции	2,9	3,9	+ 1
5.2 Собственного капитала	86,5	99	+ 12,5
5.3 Текущих активов	7	17,5	+ 10,5
5.4 Совокупных активов	6,3	11	+ 4,7

Значение Z-счета	Вероятность банкротства
1,81 и меньше	Очень высокая

Показатели	2009г.
Выручка от реализации продукции, тыс.тенге	321494,8
Доход от основной деятельности, тыс.тенге	14806,2
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.тенге	286663
Сумма переменных затрат, тыс.тенге	6674,7
Сумма постоянных затрат, тыс.тенге	13350,8
Сумма маржинального дохода, тыс.тенге	118953,07
Доля маржинального дохода в выручке, %	0,37
Порог рентабельности, тыс.тенге	36083
Запас финансовой устойчивости, тыс.тенге	88,77

№ п\п	Наименование продукции	Доход от реализации, тыс.тг.
1	Марочные вина	43400
2	Шипучие и игристые вина	8210
3	Десертные и столовые	481350
4	Крепленые вина	253700
5	Реализация прочей продукции	329200
6	Доход от консигнации под %	91600
Итого:	1207460
НДС		181119
Доходот реализации		1026341

Статьи	Сумма, тыс. тенге
Производственная мощность:
- закупочная стоимость сырья	683440
- коммунальные услуги (электроэнергия, связь и т.д.)	9760
Итого:	693200
Производственная себестоимость:
- административно-хозяйственные расходы	38720
- амортизация	636
Итого:	39356
Операционная себестоимость:
Расходы на маркетинг	1330
Итого:	1330
Полная себестоимость	733886

Статьи	Сумма, тыс. тенге
Доход	1026341
Себестоимость	733868
Налог на прибыль	15749
Доход	276706
Итого за год:
Доход	1026341
Себестоимость	733886
Налог на прибыль	15749
Доход	276706
Проценты за кредит и капитальная сумма долга	65330
Вознаграждение	11875
Предпринимательский доход	199501

Показатель	Сумма, тыс. тенге
Приход средств
Остаток на начало периода	-
1 . Доход от реализации	933970
Расход средств
1. Выплата заработной платы	225140
2. Отчисления от ФОТ (21,5%)	48405
3. Коммунальные расходы	9760
4. Платежи в бюджет (НДС, налог на прибыль)	36120
5. Общепроизводственные расходы	334200
6. Сумма погашения платежей	11875
7. Плата за кредит	1140
Всего расходов	666640
Остаток денежных средств	267330

Наименование показателей	Ед. изм.	2008г.	2009г.	%	Отклонения
Выпуск продукции	тыс. ед.	94593	131936	100,4	+8
Доход от реализации	тыс.тенге	182414,8	321494,8	176,2	+ 139080
Себестоимость продукции	тыс.тенге	162771,1	286663	176,1	+123891,9
Доход от основной и неосновной деятельности	тыс.тенге	7131,8	14806,2	В 2 раза	7674,4
Численность персонала всего	чел.	50	95	190	+45
Фонд зарплаты, всего	тыс. тенге	6427	15442	240	+9015
Средняя з/плата ППП	тенге	10712	13546	126,4	+ 2834

Приложение В

Бухгалтерский баланспо состоянию за 2009 г.

Наименование организации: ТОО "Жулдыз"

Вид деятельности организации:ОКЭД 45211

Организационно-правовая форма: Товарищество с ограниченной ответственностью

Юридический адрес организации Алматы, пр. Сейфуллина, 392/7

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ	Код стр.	На конец отчетного периода	На начало периода
Доход от реализации готовой продукции (товаров, работ, услуг)	010	321494,8	182414,8
Себестоимость реализованной готовой продукции (товаров, работ,услуг)	020	286663	162771,1
Валовой доход (стр. 010 - стр.020)	030	34831,8	19643,7
Расходы периода, всего	040	20025,6	12511,8
в том числе:
расходы по реализации	041
общие и административные расходы	042	13350,8	10055,6
расходы на выплату вознаграждения	043	6674,7	2456,2
Доход (убыток) от основной деятельности (стр. 030 - стр. 040)	050	14806,2	7131,8
Доход (убыток) от неосновной деятельности	060
Доход (убыток) от обычной деятельности до налогообложения (стр. 050 + стр. 060)	070	14806,2	7131,8
Расходы по корпоративному подоходному налогу	080	2237,4	1684
Доход (убыток) от обычной деятельности после налогообложения (стр. 070 - стр. 080)	090	12568,7	5447,8
Доход (убыток) от чрезвычайных ситуаций	100
Чистая прибыль (убыток) (стр. 090 - стр. 100)	110	12568,7	5447,8

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  114  115  116   ..

 

АКТИВЫ	Код стр.	На конец отчетного периода	На начало конец периода
I. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
Денежные средства и их эквиваленты	010	1837,1	287,6
Краткосрочные финансовые инвестиции	011
Краткосрочная дебиторская задолженность	012	31950,7	50243,3
Запасы	013	28632,5	30287,5
Текущие налоговые активы	014
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	015
Прочие краткосрочные активы	016	16597,9	13177,5
Итого краткосрочных активов	100	62420,3	80818,5
II. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
Долгосрочные финансовые инвестиции	020
Долгосрочная дебиторская задолженность	021
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия	022
Инвестиционная недвижимость	023
Основные средства	024	60715,6	18614
Биологические активы	025
Разведочные и оценочные активы	026
Нематериальные активы	027	18,9	23
Отложенные налоговые активы	028
Прочие долгосрочные активы	029
Итого долгосрочных активов	200	60734,6	18637
Баланс (стр.100+стр.200)	123155	99455,6
ПАССИВЫ	Код стр.	На конец отчетного периода	На начало отчетного периода
III. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	030
Краткосрочные финансовые обязательства	031
Обязательства по налогам	032	-1097,2
Обязательства по другим обязательным и добровольным	033
Краткосрочная кредиторская задолженность	034	75569,4	49517,2
Краткосрочные оценочные обязательства	035
Прочие краткосрочные обязательства	036	11176,7	821,6
Итого краткосрочных обязательств	300	86746,1	49241,6
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные финансовые обязательства	040	23768,	43920
Долгосрочная кредиторская задолженность	041
Долгосрочные оценочные обязательства	042
Отложенные налоговые обязательства	043
Доля меньшинства	055
Итого капитал	500	12 640,2	6293,9
Баланс (стр.300+стр.400+стр.500)	123155	99455,6