|
|
|
|
содержание ..
765
766
767 ..
Капітал акціонерного товариства та управління ним
Капітал акціонерного товариства та управління ним
|
|
Зміст
| № |
Документ |
Зміст |
Дебет |
Кредит |
| Відображення в обліку операцій збільшення статутного капіталу шляхом реінвестування дивідендів |
| 1. |
Довідка бухгалтерії (розрахунок) |
Нараховані дивіденди |
443 "Прибуток, використаний у звітному періоді" |
671 "Розрахунки за нарахованими дивідендами" |
| 2. |
Реєстрація рішення у державному реєстрі |
Реєстрація додаткового випуску акцій |
46 "Неоплачений капітал" |
40 "Статутний капітал" |
| 3. |
Довідка бухгалтерії |
Списання нарахованих дивідендів у погашення заборгованості акціонерів |
671 "Розрахунки за нарахованими дивідендами" |
46 "Неоплачений капітал" |
| Відображення в обліку операцій збільшення статутного капіталу шляхом реінвестування дивідендів (нова номінальна вартість акцій) |
| 4. |
Реєстрація рішення у державному реєстрі |
Вилучення акцій старої номінальної вартості |
| 4.1 |
Вилучення акцій |
45 "Вилучений капітал" |
672 "Розрахунки за іншими виплатами" |
| 4.2 |
Анулювання акцій |
40 "Статутний капітал" |
45 "Вилучений капітал" |
5
|
Реєстрація рішення у державному реєстрі |
Реєстрація випуску акцій з новою номінальною вартістю |
46 "Неоплачений капітал" |
40 "Статутний капітал" |
6
|
Довідка бухгалтерії |
Списання суми вилучених акцій у погашення заборгованості акціонерів |
672 "Розрахунки за іншими виплатами" |
46 "Неоплачений капітал" |
| Відображення в обліку операцій зменшення статутного капіталу шляхом зменшення кількості акцій |
| 1. |
Довідка бухгалтерії |
Викуп повністю оплачених акцій |
451 "Вилучені акції" |
672 "Розрахунки за іншими виплатами" |
| 2. |
Реєстрація рішення у державному реєстрі |
Реєстрація змін у статутному капіталі - зменшення статутного капіталу |
40 "Статутний капітал" |
451 "Вилучені акції" |
| 3. |
Видатковий касовий ордер, Виписка банку |
Оплата викуплених акцій |
672 "Розрахунки за іншими виплатами" |
30"Каса"
|
| Відображення в обліку операцій зменшення статутного капіталу шляхом зменшення номінальної вартості акцій (деномінація) |
| 4. |
Довідка бухгалтерії |
Викуп повністю оплачених акцій |
451 "Вилучені акції" |
672 "Розрахунки за іншими виплатами" |
| 5. |
Реєстрація рішення у державному реєстрі |
Реєстрація змін у статутному капіталі та випуск нових акцій |
| 5.1 |
зменшення статутного капіталу |
40 "Статутний капітал" |
451 "Вилучені акції" |
| 5.2 |
випуск акцій нової вартості |
46 "Неоплачений капітал" |
40 "Статутний капітал" |
| 6. |
Довідка бухгалтерії |
Списання суми вилучених акцій |
| 6.1 |
у погашення заборгованості акціонерів |
672 "Розрахунки за іншими виплатами" |
46 "Неоплаче-ний капітал" |
| 6.2 |
у погашення збитків підприємства |
672 "Розрахунки за іншими виплатами" |
442 "Непокриті збитки" |
3. Аналіз управління капіталом акціонерного товариства
| Статті балансу (код рядка) |
Абсолютні значення, тис грн. |
Питома вага, % |
Зміни |
| За попередній період |
За звітний період |
За попередній період |
за звітний період |
в абсолюних величинах |
у питомій вазі |
у % до попереднього періоду |
у % до зміни підсумку балансу |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
| [010] |
57 |
68 |
1,19 |
1,29 |
11 |
0,10 |
19,30 |
2,32 |
| [011] |
69 |
82 |
1,44 |
1,56 |
13 |
0,12 |
18,84 |
2,74 |
| [012] |
12 |
14 |
0,25 |
0,27 |
2 |
0,02 |
16,67 |
0,42 |
| [030] |
1820 |
1971 |
37,98 |
37,43 |
151 |
-0,55 |
8,30 |
31,86 |
| [031] |
2240 |
2420 |
46,74 |
45,96 |
180 |
-0,79 |
8,04 |
37,97 |
| [032] |
420 |
449 |
8,76 |
8,53 |
29 |
-0,24 |
6,90 |
6,12 |
| [040] |
140 |
190 |
2,92 |
3,61 |
50 |
0,69 |
35,71 |
10,55 |
| [045] |
25 |
92 |
0,52 |
1,75 |
67 |
1,23 |
268,00 |
14,14 |
| [050] |
294 |
225 |
6,14 |
4,27 |
-69 |
-1,86 |
-23,47 |
-14,56 |
| [060] |
24 |
22 |
0,50 |
0,42 |
-2 |
-0,08 |
-8,33 |
-0,42 |
| [070] |
93 |
39 |
1,94 |
0,74 |
-54 |
-1,20 |
-58,06 |
-11,39 |
| [080] |
2453 |
2607 |
51,19 |
49,51 |
154 |
-1,68 |
6,28 |
32,49 |
| 100 |
524 |
709 |
10,93 |
13,46 |
185 |
2,53 |
35,31 |
39,03 |
| 120 |
290 |
345 |
6,05 |
6,55 |
55 |
0,50 |
18,97 |
11,60 |
| 130 |
105 |
127 |
2,19 |
2,41 |
22 |
0,22 |
20,95 |
4,64 |
| 140 |
94 |
102 |
1,96 |
1,94 |
8 |
-0,02 |
8,51 |
1,69 |
| 150 |
340 |
225 |
7,10 |
4,27 |
-115 |
-2,82 |
-33,82 |
-24,26 |
| 160 |
59 |
78 |
1,23 |
1,48 |
19 |
0,25 |
32,20 |
4,01 |
| 161 |
74 |
99 |
1,54 |
1,88 |
25 |
0,34 |
33,78 |
5,27 |
| 162 |
15 |
21 |
0,31 |
0,40 |
6 |
0,09 |
40,00 |
1,27 |
| 170 |
24 |
32 |
0,50 |
0,61 |
8 |
0,11 |
33,33 |
1,69 |
| 180 |
42 |
59 |
0,88 |
1,12 |
17 |
0,24 |
40,48 |
3,59 |
| 200 |
60 |
92 |
1,25 |
1,75 |
32 |
0,49 |
53,33 |
6,75 |
| 210 |
25 |
47 |
0,52 |
0,89 |
22 |
0,37 |
88,00 |
4,64 |
| 220 |
190 |
140 |
3,96 |
2,66 |
-50 |
-1,31 |
-26,32 |
-10,55 |
| 230 |
125 |
142 |
2,61 |
2,70 |
17 |
0,09 |
13,60 |
3,59 |
| 240 |
93 |
20 |
1,94 |
0,38 |
-73 |
-1,56 |
-78,49 |
-15,40 |
| 250 |
43 |
94 |
0,90 |
1,79 |
51 |
0,89 |
118,60 |
10,76 |
| 260 |
2014 |
2212 |
42,03 |
42,01 |
198 |
-0,02 |
9,83 |
41,77 |
| 270 |
325 |
447 |
6,78 |
8,49 |
122 |
1,71 |
37,54 |
25,74 |
| 300 |
1389,68 |
1527,14 |
29,00 |
29,00 |
137,46 |
0,00 |
9,89 |
29,00 |
| 320 |
431,28 |
210,64 |
9,00 |
4,00 |
-220,64 |
-5,00 |
-51,16 |
-46,55 |
| 340 |
95,84 |
157,98 |
2,00 |
3,00 |
62,14 |
1,00 |
64,84 |
13,11 |
| 350 |
95,84 |
210,64 |
2,00 |
4,00 |
114,8 |
2,00 |
119,78 |
24,22 |
| 380 |
2012,64 |
2106,4 |
42,00 |
40,00 |
93,76 |
-2,00 |
4,66 |
19,78 |
| 400 |
191,68 |
105,32 |
4,00 |
2,00 |
-86,36 |
-2,00 |
-45,05 |
-18,22 |
| 440 |
1126,12 |
1579,8 |
23,50 |
30,00 |
453,68 |
6,50 |
40,29 |
95,71 |
| 450 |
431,28 |
157,98 |
9,00 |
3,00 |
-273,3 |
-6,00 |
-63,37 |
-57,66 |
| 470 |
95,84 |
473,94 |
2,00 |
9,00 |
378,1 |
7,00 |
394,51 |
79,77 |
| 480 |
1653,24 |
2211,72 |
34,50 |
42,00 |
558,48 |
7,50 |
33,78 |
117,82 |
| 500 |
191,68 |
105,32 |
4,00 |
2,00 |
-86,36 |
-2,00 |
-45,05 |
-18,22 |
| 520 |
239,6 |
157,98 |
5,00 |
3,00 |
-81,62 |
-2,00 |
-34,07 |
-17,22 |
| 530 |
215,64 |
210,64 |
4,50 |
4,00 |
-5 |
-0,50 |
-2,32 |
-1,05 |
| 560 |
191,68 |
315,96 |
4,00 |
6,00 |
124,28 |
2,00 |
64,84 |
26,22 |
| 600 |
95,84 |
52,66 |
2,00 |
1,00 |
-43,18 |
-1,00 |
-45,05 |
-9,11 |
| 620 |
934,44 |
842,56 |
19,50 |
16,00 |
-91,88 |
-3,50 |
-9,83 |
-19,38 |
| Баланс |
4792 |
5266 |
100 |
100 |
474 |
- |
- |
- |
| Стаття |
Код
|
За звітний
|
За попередній
|
Абсолютна зміна |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
10 |
1349 |
1492 |
-143 |
| Податок на додану вартість |
15 |
224,83 |
248,67 |
-23,84 |
| Акцизний збір |
20 |
32 |
44 |
-12 |
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
40 |
320 |
290 |
+30 |
| Інші операційні доходи |
60 |
69 |
72 |
-3 |
| Адміністративні витрати |
70 |
92 |
84 |
+8 |
| Витрати на збут |
80 |
30 |
29 |
+1 |
| Інші операційні витрати |
90 |
32 |
44 |
-12 |
| Фінансові результати від операційної діяльності: |
| прибуток |
100 |
687,17 |
824,33 |
-137,16 |
| збиток |
105 |
0 |
0 |
0 |
Баланс підприємства
| Актив
|
Код рядка
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| І. Необоротні активи |
| Нематеріальні активи: |
| Залишкова вартість |
10 |
57 |
68 |
| Первісна вартість |
11 |
69 |
82 |
| Накопичена амортизація |
12 |
12 |
14 |
| Незавершене будівництво |
20 |
| Основні засоби: |
| Залишкова вартість |
30 |
1820 |
1971 |
| Первісна вартість |
31 |
2240 |
2420 |
| Знос |
32 |
420 |
449 |
| Довгострокові біологічні активи: |
| справедлива (залишкова) вартість |
35 |
| первісна вартість |
36 |
| накопичена амортизація |
37 |
| Довгострокові фінансові інвестиції: |
| які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
40 |
140 |
190 |
| інші фінансові інвестиції |
45 |
25 |
92 |
| Довгострокова дебіторська заборгованість |
50 |
294 |
225 |
| Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості |
55 |
| первісна вартість інвестиційної нерухомості |
56 |
| знос інвестиційної нерухомості |
57 |
| Відстрочені податкові активи |
60 |
24 |
22 |
| Гудвіл |
65 |
| Інші необоротні активи |
70 |
93 |
39 |
| Усього за розділом І |
80 |
2453 |
2607 |
| ІІ. Оборотні активи |
| Запаси: |
| виробничі запаси |
100 |
524 |
709 |
| Поточні біологічні активи |
110 |
| незавершене виробництво |
120 |
290 |
345 |
| готова продукція |
130 |
105 |
127 |
| Товари |
140 |
94 |
102 |
| Векселі одержані |
150 |
340 |
225 |
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
| чиста реалізаційна вартість |
160 |
59 |
78 |
| первісна вартість |
161 |
74 |
99 |
| резерв сумнівних боргів |
162 |
15 |
21 |
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
| з бюджетом |
170 |
24 |
32 |
| за виданими авансами |
180 |
42 |
59 |
| з нарахованих доходів |
190 |
| із внутрішніх розрахунків |
200 |
60 |
92 |
| Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
25 |
47 |
| Поточні фінансові інвестиції |
220 |
190 |
140 |
| Грошові кошти та їх еквіваленти: |
| в національній валюті |
230 |
125 |
142 |
| в іноземній валюті |
240 |
93 |
20 |
| Інші оборотні активи |
250 |
43 |
94 |
| Усього за розділом ІІ |
260 |
2014 |
2212 |
| ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
325 |
447 |
| IV. Необоротні активи та групи вибуття |
275 |
| Баланс |
280 |
4792 |
5266 |
| Пасив
|
Код рядка
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| І. Власний капітал |
| Статутний капітал |
300 |
1389,68 |
1527,14 |
| Пайовий капітал |
310 |
| Додатковий вкладений капітал |
320 |
431,28 |
210,64 |
| Інший додатковий капітал |
330 |
| Резервний капітал |
340 |
95,84 |
157,98 |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
95,84 |
210,64 |
| Неоплачений капітал |
360 |
( ) |
( ) |
| Вилучений капітал |
370 |
( ) |
( ) |
| Усього за розділом І |
380 |
2012,64 |
2106,4 |
| ІІ. Забезпечення таких витрат і платежів |
| Забезпечення виплат персоналу |
400 |
191,68 |
105,32 |
| Інші забезпечення |
410 |
| Сума страхових резервів |
415 |
| Сума часток перестраховиків у страхових резервах |
416 |
| Залишок сформованого призового фонду, що підлягає виплаті переможцям лотереї |
417 |
| Залишок сформованого резерву на виплату джек-поту, не забезпеченого сплатою участі у лотереї |
418 |
| Цільове фінансування |
420 |
| Усього за розділом ІІ |
430 |
191,68 |
105,32 |
| ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
| Довгострокові кредити банків |
440 |
1126,12 |
1579,8 |
| Інші довгострокові фінансові зобов’язання |
450 |
431,28 |
157,98 |
| Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
| Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
95,84 |
473,94 |
| Усього за розділом ІІІ. |
480 |
1653,24 |
2211,72 |
| ІV. Поточні зобов’язання |
| Короткострокові кредити банків |
500 |
191,68 |
105,32 |
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
510 |
| Векселі видані |
520 |
239,6 |
157,98 |
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
215,64 |
210,64 |
| Поточні зобов’язання за розрахунками: |
| з одержаних авансів |
540 |
| з бюджетом |
550 |
| з позабюджетних платежів |
560 |
191,68 |
315,96 |
| зі страхування |
570 |
| з оплати праці |
580 |
| з учасниками |
590 |
| із внутрішніх розрахунків |
600 |
95,84 |
52,66 |
| Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу |
605 |
| Інші поточні зобов’язання |
610 |
| Усього за розділом ІV |
620 |
934,44 |
842,56 |
| V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
| Баланс |
640 |
4792 |
5266 |
Додаток Б
Звіт про фінансові результати
| Стаття
|
Код рядка
|
За звітний період
|
За попередній період
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
10 |
1349 |
1492 |
| Податок на додану вартість |
15 |
224,83 |
248,67 |
| Акцизний збір |
20 |
32 |
44 |
| Інші вирахування з доходу |
30 |
| Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
35 |
1092,17 |
1199,33 |
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
40 |
320 |
290 |
| Валовий:
|
772,17 |
909,33 |
| Прибуток |
50 |
| збиток |
55 |
| Інші операційні доходи |
60 |
69 |
72 |
| у т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних унаслідок сільськогосподарської діяльності |
61 |
| Адміністративні витрати |
70 |
92 |
84 |
| Витрати на збут |
80 |
30 |
29 |
| Інші операційні витрати |
90 |
32 |
44 |
| у т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів сільськогосподарської продукції, одержаних унаслідок сільськогосподарської діяльності |
91 |
Фінансові результати від операційної діяльності:
прибуток
|
100 |
687,17 |
824,33 |
| збиток |
105 |
| Доход від участі в капіталі |
110 |
29 |
47 |
| Інші фінансові доходи |
120 |
9 |
6 |
| Інші доходи |
130 |
| Фінансові витрати |
140 |
49 |
54 |
| Втрати від участі в капіталі |
150 |
| Інші витрати |
160 |
| Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті |
165 |
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
прибуток
|
170
|
676,17 |
823,33 |
| збиток |
175 |
| у т. ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття унаслідок припинення діяльності |
| |
|
|