Главная      Учебники - Экономика     Лекции по финансам - часть 5

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  726  727  728   ..

 

 

Финансовое состояние предприятия ООО "Ремприбор"

Финансовое состояние предприятия ООО "Ремприбор"

СОДЕРЖАНИЕ




Выручка от продажи товаров, продукции работ, услуг за вычетом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей

(=) Валовая прибыль

(-) Коммерческие расходы

(=) Прибыль/убыток от продаж

(+) Проценты к получению

(=) Прибыль/убыток до налогообложения
(-) Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи
(=) Прибыль/убыток от обычной деятельности

(+) Чрезвычайные доходы

(=) Чистая прибыль (нераспределённая прибыль (непокрытый убыток))
Активы На 01.01.2008 г. На 31.12.2008 г. Изменение
Сумма, тыс.руб Уд. вес, % Сумма, тыс.руб Уд. вес, % +/-, тыс.руб Темп роста, %
Нематериальные активы 631 0.2 405 0.1 -226 64.2
Основные средства 155 833 39.0 202 689 27.0 +46856 130.7
Незавершенное строительство 149 080 37.3 136 797 18.1 -12283 91.8
Долгосрочные финансовые вложения 8 532 2.2 41 0.1 -8491 0.5
Отложенные налоговые активы - - 1 812 0.2 - 100
Итого внеоборотных активов 314 076 78.7 341 744 45.5 +27 668 108.8
Запасы 13 986 3.5 16 763 2.2 +2777 119.9
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 17 154 4.3 35 229 4.7 +18075 205.4
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 1 397 0.3 1 856 0.2 +459 132.9
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 48 223 12.1 349 756 46.5 +301533 725.3
Краткосрочные финансовые вложения 178 0.1 80 0.1 -98 44.9
Денежные средства 4 308 1.0 6 024 0.8 +1716 139.8
Итого оборотных активов 85 246 21.3 409 708 54.5 +324462 480.6
Всего активов 399 322 100 751 452 100 +352130 188.2
Капитал На 01.01.2008 г. На 31.12.2008 г. Изменение
Сумма, тыс.руб Уд. вес, % Сумма, тыс.руб Уд. вес, % +/-, тыс.руб Темп роста, %
Уставный капитал 31 486 7.9 31 486 4.2 - 100
Добавочный капитал 46 437 11.5 36 963 4.9 -9474 79.6
Резервный капитал 49 0.1 2 128 0.3 +2079 4342.9
Нераспределенная прибыль 36 694 9.2 73 544 9.8 +36850 200.4
Итого собственный капитал 114 666 28.7 144 121 19.2 +29455 125.7
Займы и кредиты - - 157 003 20.9 +157003 -
Отложенные налоговые обязательства - - 1 573 0.2 +1573 -
Итого долгосрочных обязательств - - 158 576 30.1 +158576 -
Займы и кредиты 104 915 26.2 202 837 27.0 +97922 193.3
Кредиторская задолженность 179 271 44.9 245 625 32.7 +66354 137.0

в том числе:

153 609 38.5 125 207 16.7 -28402 81.5
задолженность перед персоналом организации 2 082 0.5 3 496 0.5 +1414 67.9
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 367 0.1 531 0.1 +164 144.7
задолженность по налогам и сборам 4 714 1.2 20 840 2.8 +16126 442.1
прочие кредиторы 18 499 4.6 95 551 12.7 +77052 516.5
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 463 0.1 154 0.1 +309 33.3
Доходы будущих периодов 7 0.1 7 0.1 - 100
Прочие краткосрочные обязательства - - 132 0.1 +132 -
Итого краткосрочных обязательств 284 656 71.3 448 755 50.7 +164099 157.6
Всего капитал 399 322 100 751 452 100 +352130 188.2
Показатель Порядок расчета Нормативное значение 2006 г. 2007 г. 2008 г.
Показатель общей платежеспособности

Копл

> 2 227127 : 150764 = 1.507 399322 : 284656 = 1.403 751452 : 448755 = 1.675
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал ) Кал > 0.2 (4504 + 1058) : 150764 = 0.037 (4308 + 178) : 284656 = 0.016 (6024 + 80) : 448755 = 0.014
Коэффициент промежуточной ликвидности Кпп Кпп от 0.7 до 1.

(4504 + 1058+23404) : 150764 = 0.192

(4308 + 178 + 48223) : 284656 = 0.185 (6024 + 80 + 349756) : 448755 = 0.793
Коэффициент текущей ликвидности Кпо Кпо >2 51301 : 150764 = 0.340 85246 : 284656 = 0.299 409708 : 448755 = 0.913

Условные обозначения:

КФВ – краткосрочные финансовые вложения

Показатели 2006 г. 2007 г. 2008 г. 2007 г. к 2006 г. 2008 г. к 2006 г. 2008 г. к 2007 г.
+/-, тыс. руб. темп роста, % +/-, тыс. руб. темп роста, % +/-, тыс. руб. темп роста, %
Выручка от продаж услуг 89289 214986 487351 +125697 240.8 +398062 545.8 +272365 126.7
Себестоимость 45556 167879 151834 +122323 368.5 +106278 333.3 -16045 90.4
Валовая прибыль 43733 47107 335517 +3374 107.7 +291784 767.2 +288410 712.2
Коммерческие расходы 7498 3401 20250 -4097 45.4 +12752 270.0 +16849 595.4
Управленческие расходы 15336 19199 22599 +3863 125.2 +7263 147.4 +3400 117.7
Прибыль от продаж 20899 24507 292668 +3608 117.3 +271769 1400.4 +268161 1094.2
Проценты к получению - - 2 - - +2 - +2 -
Проценты к уплате 4403 1556 305 -2847 35.3 -4098 6.9 -1251 19.6
Прочие доходы 132 204 944 +72 154.5 +812 715.2 +740 462.7
Прочие расходы 1482 1846 7490 +364 124.6 +6008 505.4 +5644 405.7
Прибыль до налогообложения 15146 21309 285819 +6163 140.7 +270673 1887.1 +264510 1341.3
Налог на прибыль 1800 2520 35323 +720 140.0 +33523 1962.4 +32803 1301.7
Чистая прибыль 13346 18789 250496 +5443 140.8 +237150 1876.9 +231707 1876.9
№ п/п 2006 г. 2007 г. 2008 г.
1 Выручка от продаж услуг 89289 214986 487351
2 Себестоимость товаров 45556 167879 151834
3 Уровень себестоимости товаров, % 51.021 78.088 31.155
4 Коммерческие расходы 7498 3401 20250
5 Уровень коммерческих расходов, % 8.397 1.581 4.155
6 Управленческие расходы 15336 19199 22599
7 Уровень управленческих расходов, % 17.176 8.930 4.637
№ п/п Факторы Влияние на прибыль, тыс.руб. Удельный вес фактора в общем результате, %
1 Увеличение выручки +31047 11.6
Увеличение цен на услуги + 2645 1.0
Увеличение количества проданных услуг + 28402 10.6
2 Снижение себестоимости услуг + 228736 85.3
3 Увеличение коммерческих расходов - 12544 -4.7
4 Сокращение управленческих расходов + 20922 7.8
Итого 292668- 24507 = +268161 100
№ п/п Факторы Расчет влияния Влияние на чистую прибыль
1 Увеличение выручки от оказания услуг 487351-214986 +272365
2 Уменьшение себестоимости услуг 151834-167879 +16045
3 Увеличение коммерческих расходов 20250-3401 -16849
4 Увеличение управленческих расходов 22599-19199 -3400
5 Увеличение процентов к получению 2 - 0 +2
6 Снижение процентов к уплате 305-1556 +1251
8 Увеличение прочих доходов 944-204 +740
9 Увеличение прочих расходов 7490-1846 -5644
10 Увеличение налога на прибыль 35323-2520 -32803
Итого: 250885-18849= +231707 +231707
Показатели 2006 г. 2007 г. 2008 г. изменение 2008 г. к 2006 г. изменение 2008 г. к 2007 г.
+/-, тыс. руб. Темп роста, % +/-, тыс. руб. Темп роста, %
Чистая прибыль 13346 18789 250496 +237150 1876.9 +231707 1876.9
Распределенная прибыль 12372 19002 215717 +203345 1743.6 +196715 1135.2
Удельный вес распределенной прибыли 92.7 101.1 86.1 -6.6 92.9 -15.0 85.2

Распределение чистой прибыли:

2456 1883 2071 -385

84.3

+188 110.0
в фонд развития производства 3891 4093 191592 +187701 4924.0 +187499 4681.0
в фонд потребления 6025 12977 19975 +13950 331.5 +6998 153.9
в резервный фонд - 49 2079 +2079 - +2030 4242.9

Доля в чистой прибыли, %

19.9 9.9 1.0 -18.9 5.0 -8.9 10.1
фонда развития производства 31.5 21.5 88.7 +57.2 281.6 +67.2 412.6
фонда потребления 48.6 68.3 9.3 -39.3 19.1 -59.0 13.6
резервного фонда - 0.3 1.0 +1.0 - +0.7 333.3
Фонды специального назначения 2006 г. 2007 г. 2008 г.
по смете фактически % выполнения сметы по смете фактически % выполнения сметы по смете фактически % выполнения сметы
Покрытие убытков прошлых лет 2456 2456 100 1883 1883 100 2071 2071 100
Фонд развития производства 3891 3891 100 4093 4093 100 191592 191592 100
Фонд потребления 6025 6025 100 12977 12977 100 19975 19975 100
Резервный фонд - - 100 49 49 100 2079 2079 100
Всего 12372 12372 100 19002 19002 100 215717 215717 100
Показатели 2006 г. 2007 г. 2008 г. изменение 2007 г. к 2003 г. изменение 2007 г. к 2006 г.
+/-, тыс. руб. Темп роста, % +/-, тыс. руб. Темп роста, %
Распределение чистой прибыли в фонд потребления, всего 6025 12977 19975 +13950 331.5 +6998 153.9
в т.ч. выплаты участникам общества 1946 3750 5014 +3068 257.7 +1264 133.7
фонд социального развития 4079 9227 14961 +10882 366.8 +5734 162.1

Доля фонда развития производства, %

32.3 28.9 25.1 -7.2 77.7 -3.8 86.9
фонда социального развития 67.7 71.1 74.9 +7.2 110.6 +3.8 105.3
Год Количество долей в уставном капитале Прибыль на долю, руб. Сумма распределенной прибыли, тыс.руб.
2006 год 38398 50.6 1946

2007 год

38398

97.7

3750

2008 год

38398

130.6

5014
Показатели 2006 г. 2007 г. 2008 г. изменение 2008 г. к 2006 г. изменение 2008 г. к 2007 г.
+/-, тыс. руб. Темп роста, % +/-, тыс. руб. Темп роста, %
Распределение чистой прибыли в фонд социального развития, всего 4079 9227 14961 +10882 366.8 +5734 162.1
в т.ч. выплаты работникам стимулирующего характера 3561 8756 14452 +10891 405.8 +5696 165.1
проведение оздоровительных мероприятий 29 37 - -29 - -37 -
приобретение путевок в санатории 114 434 509 +395 446.5 +75 117.3
оплата приобретения работниками квартир 375 - - -375 - - -

Доля фонда социального развития, %

87.3 94.9 96.6 +9.3 110.7 +1.7 101.8
проведения оздоровительных мероприятий 0.7 0.4 - -0.7 - -0.4 -
приобретения путевок в санатории 2.8 4.7 3.4 +0.6 121.4 -1.3 72.3
оплаты приобретения работниками квартир 9.2 - - -9.2 - -9.2 -
Показатели 2006 г. 2007 г. 2008 г.
Объем оказанных услуг, тыс.руб. 89289 214986 487351
Среднесписочная численность персонала 675 681 686
Производительность труда. тыс.руб. /чел. 132.28 315.69 710.42

Объем средств, направленных на потребление, всего тыс.руб.

4079 9227 14961
Индекс производительности труда (Iпт) 1 2.387 5.371
Индекс средств, направленных на потребление (Iпр) 1 2.262 3.668
2006 г. 2007 г. 2008 г.
Ост. на 01.01. 2006 г. Направлено в фонд Израсходовано Ост. на 01.01. 2007 г. Направлено в фонд Израсходовано Ост. на 01.01. 2008 г. Направлено в фонд Израсходовано Ост. на 01.01. 2007 г.
686 - 686 0 49 - 49 2079 - 2128

Фонды специального назначения 2007 г. 2008 г. Отклонение 2008г. от 2007г.
чистая прибыль коэфф. распределения размер отчислений в фонд чистая прибыль коэфф. распределения размер отчислений в фонд абсолю-тное, +/- темп роста, %
Фонд развития производства 19002 0.215 4093 215717 0.887 191592 +187499 4681.0
Фонд потребления 19002 0.683 12977 215717 0.093 19975 +6998 153.9
Резервный фонд 19002 0.003 49 215717 0.001 2079 +2030 4242.9
№ п/п Расходы Сумма, руб. Удельный вес, %
1 Расходы на ликвидацию зданий и оборудования 67 0.9
2 Проценты по кредиту 109 1.5
3 Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, уплаченные контрагентам 1826 24.4
5 Расходы на содержание переданного в аренду имущества 1023 13.7
6 Судебные расходы 856 11.4
7 Затраты на содержание законсервированных зданий и оборудования 148 2.0
8 Затраты на аннулированные заказы 156 2.1
9 Суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности 2203 29.4
10 Перечисление средств, связанных с благотворительной деятельностью 1102 14.7
Итого 7490 100.0
Категория риска Уровень возможных убытков по сделке, %
1 0
2 5-10 %
3 10-20 %
4 20-50 %
5 Более 50 %


Список использованной литературы

1. Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (ПБУ 9/99), утвержденное приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 32н.

2. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ 10/99), утвержденное приказом Минфина России от 6.05.99 г. N 33н.

3. Абдуллаев Н., Зайнетдинов Ф. Формирование системы анализа финансового состояния предприятия // Финансовая газета. – 200. - № 32. – С. 15-18

4. Бабух А.А. Оцениваем бизнес компании // Главбух. – 2006. - № 6. – С. 18-20

5. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово – экономическое состояние предприятия: Практическое пособие – М.: Изд-во «ПРИОР», 1999. – 96 с.

6. Давыдова Н. Форма номер два. Чтобы доходы не привели к убыткам // Двойная запись. - 2007. - № 2. – С. 16-17

7. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Практикум. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2006. — 144 с.

8. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 1998. – 320 с.

9. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА – М, 2000. – 208 с.

10. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Формирование и оценка показателей промежуточной (квартальной) и годовой отчетности. – М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2000. – 272 с.

11. Киперман Г. Оценка финансовой устойчивости коммерческой организации // Финансовая газета. – 2007. - № 7. – С. 6

12. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 520 с.

13. Липчиу Н.В., Шевченко Ю.С. Проблемы формирования конечных финансовых результатов деятельности организаций // Экономический анализ. Теория и практика. – 2007. - № 7. – С. 25-28

14. Литвинов Н. О чем поведает баланс. Финансовый анализ годовой отчетности // Двойная запись. - 2007. - № 3. – С. 18-22

15. Макарьева В.И. О рентабельности и путях ее повышения // Налоговый вестник. – 2006. - № 7. - С. 19-21

16. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ – М.: ПРИОР, 1997. – 160 с.

17. Матанцева О.Ю., Матанцева И.В. Финансовая устойчивость организации и оценка ее стоимости // Аудиторские ведомости. – 2006. - № 9. – С. 15-17

18. Николаев И. Маржинальный анализ рентабельности // Консультант. - 2008. - № 5. – С. 22-24

19. Панькина О. Ищем порог рентабельности с помощью двух уравнений // Двойная запись.- 2007. - № 2. – С. 22-26

20. Парушина Н.В. Анализ собственного и привлеченного капитала в бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет. – 2002. - № 3. – С. 15-18

21. Пласкова Н., Тойкер Д Бухгалтерская отчетность как информационная база финансового анализа //Финансовая газета. Региональный выпуск.- 2002. - № 35. С. 5.

22. Пятов М.Л. Анализ финансовой устойчивости организации // БУХ.1С. – 2007. - № 1. – С. 16-18

23. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. – 3-е изд., испр. – М.: ИНФРА-М, 2008г.- 320 с.

24. Самойленко О.Б. Практика анализа финансово-хозяйственной деятельности по итогам года // Налоговый учет для бухгалтера. – 2007. - № 1. – С. 12-15

25. Семенова О.П. Как оценить финансовое состояние организации и угрозу банкротства // Налоговый вестник. - 2003. - № 4. – С. 16-19

26. Семенов М.В. Анализируем финансовый результат и налогооблагаемую прибыль // Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. - № 7. – С. 15-18

27. Смирнова Н. Как найти лишние издержки // Консультант. - 2008. - № 3. – С. 22-25

28. Станиславчик Е. Анализ оборотных активов // Финансовая газета. – 2006. - № 34. – С. 28-30

29. Станиславчик Е. Финансовая устойчивость и финансовый леверидж// Финансовая газета. – 2006. - № 28. – С. 5

30. Танашева О.Г., Урванцева А.В. Мониторинг в системе управления расчетами с дебиторами // Аудиторские ведомости. - 2007. - № 12. - С. 23-25

31. Чурилов С.В. Анализ собственного оборотного капитала // Бухгалтерский учет. – 2000. - № 11. – С. 32-33.

32. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. – 2-е изд. – М.- Издательский дом «Дашков и К». - 2000. – 752 с.

33. Щербакова Н.Ф. Финансовая устойчивость и диагностика возможного банкротства организации // Аудиторские ведомости. – 2002. - № 10. С. 13-19


[1] Семенов М.В. Анализируем финансовый результат и налогооблагаемую прибыль // Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. - № 7. – С. 15-18

[2] Киперман Г. Оценка финансовой устойчивости коммерческой организации // Финансовая газета № 7, 2007.

[3] Киперман Г. Оценка финансовой устойчивости коммерческой организации // Финансовая газета. – 2007. - № 7. – С. 6

[4] Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. – 2-е изд. – М.- Излдательский дом «Дашков и К», 2000. – 752 с.

[5] Самойленко О.Б. Практика анализа финансово-хозяйственной деятельности по итогам года // Налоговый учет для бухгалтера. – 2007. - № 1. – С. 12-15

[6] Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. – 2-е изд. – М.- Излдательский дом «Дашков и К», 2000. с. 516

[7] Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. – 2-е изд. – М.- Излдательский дом «Дашков и К», 2000. с. 516

[8] Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. – 2-е изд. – М.- Излдательский дом «Дашков и К», 2000. с.518

[9] Станиславчик Е. Финансовая устойчивость и финансовый леверидж// Финансовая газета. – 2006. - № 28. – С. 5

[10] Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. – 3-е изд., испр. – М.: ИНФРА-М, 2008г. с. 312.

[11] Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. – 2-е изд. – М.- Издательский дом «Дашков и К». - 2000. С. 54.

[12] Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. – 3-е изд., испр. – М.: ИНФРА-М, 2008. с. 37.

[13] Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.4-е перераб. и доп. – Минск: ООО «Новое Знание»,2003. с. 602.

[14] Давыдова Н. Форма номер два. Чтобы доходы не привели к убыткам // Двойная запись, 2007. - № 2

[15] Щербакова Н.Ф. Финансовая устойчивость и диагностика возможного банкротства организации // Аудиторские ведомости. – 2002. - № 10. С. 13-19

[16] Богатырева Е.И. Отражение финансовых результатов в отчетности // Бухгалтерский учет. 2003, № 3

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  726  727  728   ..

 

Показатели 2008 год Прогноз на 2009 год Абсолютное отклонение, +/- Темп роста, %
Выручка от продаж услуг 487351 683869 +196518 140.3
Себестоимость услуг 151834 208900 +57066 137.6
Валовая прибыль 335517 474969 +139452 141.6
Коммерческие расходы 20250 25925 +5675 128.0
Управленческие расходы 22599 22599 - 100
Прибыль от продаж 292668 426445 +133777 145.7
Проценты к получению 2 2 - 100
Проценты к уплате 305 305 - 100
Прочие доходы 944 2238 +1602 100
Прочие расходы 7490 3461 -4029 100
Прибыль до налогообложения 285819 424919 +133777 146.8
Налог на прибыль 35323 101981 +66273 287.6
Чистая прибыль 250496 322938 +71225 128.4
Рентабельность продаж 60.053 62.358 +2.305 103.8
Рентабельность организации 51.479 47.222 -4.257 91.7