|
1. Характеристика об'єкта ПП «Метид»
Підприємство «Метид» було засновано у 1997 році.
Було узято в оренду приміщення, стисле повітря використовували від заводу, на якому орендовали приміщення. На той час колектив складався з вісьмох чоловік. В 1998 році було виготовлене перше оцинковане відро ( 12 літрів). На кожного працюючого випуск відер склав 150 штук в зміну. З'явилась необхідність у токарних роботах для ремонту обладнання у цеху.
Пізніше було відремонтовано і відновлено обладнання дільниці. Було придбане компресорне обладнання для виробництва стислого повітря, яке застосовується у власному виробництві.
Асортимент продукції в 2000 році був розширений (відро 7, 10, 12, літрів), обсяг виробництва був збільшений до 4880 штук за зміну.
У 2001 році на підприємстві вже працювало 20 працівників, до колективу постійно приходять нові спеціалісти. Йде підготовка до випуску першої експериментальної лопати.
Ріст продуктивності праці за рік склав 30%. Для більш якісної роботи були відокремлені служба електрики і механічна дільниця. Створені і покращені побутові умови,столова,переодягальня, душова.
У вересні 2002 року була придбана територія із спорудами на вул. Автотранспортній 19.
В одному із цехів була розташована лінія по виготовленню лопат. Це лінія покриття лопат лаком, піч для розігріву металу перед штампом, зварювальне обладнання,також різні станки для рубки заготовки лопат. У січні 2003 року Лопатний цех дав свою першу продукцію на новій території. Територія заводу приводиться у належний стан, готується до запуску цех оцинкованого посуду.
Для серійного випуску лопат необхідні кваліфіковані працівники які були запрошені додатково ще близько 10 чоловік колектив виріс до 30 працівників. В цеху посуду закінчуються монтажні роботи і підготовка до запуску.
У вересні 2003 року була випущена перша продукція посудного цеху 6000 відер за зміну і цех збільшив обсяг до 9000 штук відер за зміну. Крім цього, було налагоджено випуск нових виробів баки (32 літра), круглий таз, нові види лопат підборочна, угольна, американка.
У лопатному цеху зібрана і встановлена лінія рубки листа (оцинкованого металу) з рулону АПС (автоматична пресова станція). Нове обладнання дозволило швидше виконувати заготівку металу до виробничого процесу.
Налагоджений випуск нових виробів у цеху - оцинкована вана 75, 100, 120 літрів і овальний таз.
У 2004 році на території підприємства починається будівництво нового цеху №3.
У 2006 році були впроваджені нові технології з обробки пластмас. А також запрошувались спеціалісти на підприємство для обміну досвідом.
2007 рік. Підприємство працює стабільно. До будівлі лопатного цеху була добудована велика столова, що покращило побутові умови.
2008 рік. У 4 кварталі починається криза, але підприємство працює стабільно, незважаючи на усі труднощі.
На сьогодні організаційна структура підприємства приведена на рис 1.1:
Рисунок 1.1. Організаційна структура підприємства
Рис. 1. Організаційна структура підприємства
Тип організаційної структури-лінійно-функціональна.
Таким чином, можна зробити висновки, що підприємству вдалося пройти шлях від дрібного виробника відер з обсягом 150 відер за зміну до крупного виробника металевого посуду з обсягом виробництва до 9000 одиниць за зміну.
2. Аналітична частина
2.1 Аналіз обсягів виробництва
Динаміка обсягів виробництва (дорівнює обсягам реалізації продукції) за період 2007-2009 рік наведена у табл.2.1.
Таблиця 2.1. Обсяги виробництва (реалізації) продукції за період 2007-
2009 рік у грошовому вигляді, тис. грн:
| сума тис. грн.
|
відхилення
|
| 2008 р.- 2007р.
|
2009 р.- 2008р.
|
| 2007
|
2008
|
2009
|
сума
|
% до минулого року
|
сума
|
% до минулого року
|
| Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
820
|
1 011
|
1 325
|
191
|
123%
|
313
|
131%
|
Як бачимо з таблиці 2.1, за розглядаємий період спостерігається стійка тенденція до зростання обсягів реалізації продукції у грошовому вигляді.
У 2008 році обсяги виробництва (реалізації) продукції збільшились на 23%, у 2009 році обсяги збільшились на 31%. Динаміка виробництва у графічному вигляді представлена на рис.2.1.
Рисунок 2.1 Динаміка виробництва продукції за період 2007-2009 рік у грошовому вигляді.
У натуральному вигляді динаміка обсягів виробництва наведена у табл. 2.2.
Таблиця 2.2. Обсяги виробництва (реалізації) продукції за період 2007-2009 рік у натуральному вигляді, шт.
| шт
|
відхилення
|
| 2008 р.- 2007р.
|
2009 р.- 2008р.
|
| 2007
|
2008
|
2009
|
шт
|
% до минулого року
|
сума
|
% до минулого року
|
| Обсяг виробництва
|
68 561
|
79 094
|
85 128
|
10 533
|
115%
|
6 033
|
108%
|
У 2008 році обсяг виробництва в натуральних одиницях збільшився на 10 533 шт. (15 %), у 2009 році зріс на 6 033 (8 %).
Підприємство виробляє наступний асортимент продукції:
- Оцинкована тара (відра, тази, вани і т.п.);
- Лопати;
Структура реалізації та динаміка виробництва/продаж наведени у табл. 3.3.
Таблиця 2.3. Структура реалізації продукції за видами
| 2007
|
2008
|
2009
|
| тис.грн
|
Питома вага%
|
тис.грн
|
Питома вага%
|
тис.грн
|
Питома вага%
|
| «Оцінковка»
|
451
|
55
|
546
|
54
|
742
|
56
|
| Лопати
|
369
|
45
|
465
|
46
|
583
|
44
|
| Усього
|
820
|
100
|
1011
|
100
|
1324,6
|
100
|
Як бачимо по таблиці 3.3. більше половини у структурі виробництва та продажу займає оцинкована продукція відра (об'єм 5-15 л), тази (13-27 л), ванни ( 75-120 л).
Динаміка реалізації основних видів продукції у діючих цінах неведена у таблиці 2.4.
Таблиця 2.4. Динаміка реалізації основних видів продукції
| Вироби
|
Обсягі реалізації продукції, тис. грн.
|
Темпи зростання (зниження),%
|
| Базисні
|
Ланцюгові
|
| 2007
|
2008
|
2009
|
2008/2007
|
2009/2007
|
2008/2007
|
2009/2008
|
| Відро 5л
|
95
|
120
|
171
|
127%
|
180%
|
127%
|
142%
|
| Відро 7 л
|
90
|
115
|
163
|
127%
|
181%
|
127%
|
142%
|
| Відро 10 л
|
45
|
44
|
52
|
97%
|
115%
|
97%
|
119%
|
| Відро 15 л
|
45
|
55
|
60
|
121%
|
133%
|
121%
|
110%
|
| Бак 32 л
|
41
|
49
|
67
|
121%
|
164%
|
121%
|
136%
|
| Таз 13 л
|
36
|
44
|
67
|
121%
|
185%
|
121%
|
153%
|
| Таз 27 л
|
41
|
49
|
67
|
121%
|
164%
|
121%
|
136%
|
| Вана 75 л
|
45
|
55
|
74
|
121%
|
164%
|
121%
|
136%
|
| Вана 120 л
|
14
|
16
|
22
|
114%
|
154%
|
114%
|
134%
|
| Лопати
|
369
|
465
|
583
|
126%
|
158%
|
126%
|
125%
|
Здійснимо факторний аналіз реалізації (дорівнює обсягам виробництва).
У таблиці 2.5 наведені вихідні данні для факторного аналізу.
Таблиця 2.5. Вихідні дані для факторного аналізу.
| №
|
Показники
|
2007
|
2008
|
2009
|
Відхилення
|
| 2008 від 2007
|
2009 від 2008
|
| Абс.
|
Відн.
|
Абс.
|
Відн.
|
| %
|
%
|
| 1.
|
Обсяг реалізації продукції ( тис. грн.)
|
820
|
1011,30
|
1324,60
|
191,3
|
23,33
|
313,30
|
30,98
|
| 2.
|
Середньооблікова чисельність працюючих (R) (чол.)
|
49
|
57
|
62
|
8
|
16,33
|
5
|
8,77
|
| 3.
|
Кількість робітників (r)
|
44
|
51
|
55
|
7
|
15,91
|
4
|
7,84
|
| 4.
|
Питома вага робітників в загальної чисельності працюючих, %
|
89,80
|
89,47
|
88,71
|
-0,32
|
-0,36
|
-0,76
|
-0,85
|
| 5.
|
Відпрацьовано днів всього одним працівником
|
229,89
|
250,58
|
254,87
|
20,69
|
9,00
|
4,29
|
1,71
|
| 6.
|
Середня тривалість робочого дня (год.)
|
7,45
|
6,72
|
6,80
|
-0,73
|
-9,80
|
0,08
|
1,19
|
| 7.
|
Середньогодинна продуктивність праці (грн.)
|
9,77
|
10,54
|
12,33
|
0,77
|
7,83
|
1,79
|
17
|
Розрахунок будемо здійснювати за моделлю О=R*Пв*N*Т*ПП (2007-2009 рік).
Необхідні для розрахунку данні наведені у таблиці 2.6.
Таблиця 2.6. Розрахункова таблиця для факторного аналізу
| № п/п
|
№ Підстав.
|
Фактори
|
Розрахункове
Значення
|
Зміна
результуючого показника
|
Вплив
на результуючий показник
|
| R
|
Пв
|
N
|
Т
|
ППгод
|
| 0
|
1
|
49
|
89,80
|
229,89
|
7,45
|
9,77
|
736,33
|
| 1
|
2
|
57
|
89,80
|
229,89
|
7,45
|
9,77
|
856,54
|
120,22
|
↑
|
| 2
|
3
|
57
|
89,47
|
229,89
|
7,45
|
9,77
|
853,47
|
-3,07
|
↓(резерв)
|
| 3
|
4
|
57
|
89,47
|
250,58
|
7,45
|
9,77
|
930,28
|
76,81
|
↑
|
| 4
|
5
|
57
|
89,47
|
250,58
|
6,72
|
9,77
|
839,13
|
-91,16
|
↓(резерв)
|
| 5
|
6
|
57
|
89,47
|
250,58
|
6,72
|
10,54
|
904,85
|
65,72
|
↑
|
| Баланс відхилення 168,72
|
Обсяг реалізації продукції збільшився на 168,72 тис. грн. Резервами підвищення обсягу реалізації продукції є збільшення: питомої ваги робітників у загальної кількості працюючих, тривалості робочого дня. Отже, сума невикористаних резервів складає 94,23 тис. грн.
У таблиці 2.7 Наведені дані факторного аналізу показника обсягу реалізації продукції за моделлю: О=R*Пв*N*Т*ППгод.(2008-2009 рік)
Таблиця 2.7. Розрахункова таблиця для факторного аналізу
| № п/п
|
№ Підстав.
|
Фактори
|
Розрахункове значення
|
Зміна результуючого показника
|
Вплив на результуючий показник
|
| R
|
Пв
|
N
|
Т
|
ППгод
|
| 0
|
1
|
57,00
|
89,47
|
250,58
|
6,72
|
10,54
|
904,85
|
| 1
|
2
|
62,00
|
89,47
|
250,58
|
6,72
|
10,54
|
984,22
|
79,37
|
↑
|
| 2
|
3
|
62,00
|
88,71
|
250,58
|
6,72
|
10,54
|
975,82
|
-8,40
|
↓(резерв)
|
| 3
|
4
|
62,00
|
88,71
|
254,87
|
6,72
|
10,54
|
992,52
|
16,71
|
↑
|
| 4
|
5
|
62,00
|
88,71
|
254,87
|
6,80
|
10,54
|
1004,34
|
11,82
|
↑
|
| 5
|
6
|
62,00
|
88,71
|
254,87
|
6,80
|
12,33
|
1175,05
|
170,71
|
↑
|
| Баланс відхилення 312,93
|
Обсяг реалізації продукції збільшився на 312,93 тис. грн. Резервами підвищення обсягу реалізації продукції є збільшення: питомої ваги робітників у загальної кількості працюючих, загальна сума невикористаних резервів складає 8,70 тис. грн.
У таблиці 2.8. наведені данні для розрахунку за моделлю: О=R*Пв*N*Т*ППгод.(2007-2009 рік).
Таблиця 2.8. Розрахункова таблиця для факторного аналізу
| № п/п
|
№ Підстав.
|
Фактори
|
Розрахункове
значення
|
Зміна результуючого показника
|
Вплив на результуючий показник
|
| R
|
Пв
|
N
|
Т
|
ППгод
|
| 0
|
1
|
49,00
|
89,80
|
229,89
|
7,45
|
9,77
|
736,33
|
| 1
|
2
|
62,00
|
89,80
|
229,89
|
7,45
|
9,77
|
931,68
|
195,35
|
↑
|
| 2
|
3
|
62,00
|
88,71
|
229,89
|
7,45
|
9,77
|
920,41
|
-11,27
|
↓(резерв)
|
| 3
|
4
|
62,00
|
88,71
|
254,87
|
7,45
|
9,77
|
1020,42
|
100,01
|
↑
|
| 4
|
5
|
62,00
|
88,71
|
254,87
|
6,80
|
9,77
|
931,39
|
-89,03
|
↓(резерв)
|
| 5
|
6
|
62,00
|
88,71
|
254,87
|
6,80
|
12,33
|
1175,05
|
243,66
|
↑
|
| Баланс відхилення 438,72
|
Обсяг реалізації продукції збільшився на 438,72 тис. грн. Резервом підвищення обсягу реалізації продукції є збільшення середньої тривалості робочого дня. Отже, сума невикористаних резервів складає 100,3 тис. грн.
2.2 Аналіз показників використання основних засобів (фондів)
До основних засобів належать матеріальні активи, які підприємство утримує з метою використання їх у процесі виробництва або постачання товарів і послуг, надання в оренду іншим особам або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року (або операційного циклу, якщо він триваліший за рік).
Вивчення руху і технічного стану основних засобів, проводиться на підставі таких показників, як: коефіцієнт зносу, коефіцієнт придатності, коефіцієнт оновлення, коефіцієнт вибуття, коефіцієнт приросту основних засобів тощо.
Стан основних засобів визначається ступенем їхнього зносу, насамперед фізичного. Фізичний знос характеризується поступовим зносом окремих елементів основних фондів під впливом наступних факторів:
ü строку експлуатації;
ü особливості технологічних процесів;
ü ступеня завантаження обладнання;
ü рівня кваліфікації працівників;
ü якості ремонтів.
Динаміка нематеріальних активів наведена у таблиці 2.9.
Таблиця 2.9. Динаміка нематеріальних активів
| Види активів
|
сума тис. грн.
|
Структура майна по відношенню до валюти баланса, %
|
відхилення
|
| 2008 р.- 2007р.
|
2009 р.- 2008р.
|
| 2007
|
2008
|
2009
|
2007
|
2008
|
2009
|
сума
|
% до минулого року
|
сума
|
% до минулого року
|
| I. Необоротні активи
|
| Нематеріальні активи:
|
| залишкова вартість
|
0,6
|
0,4
|
0,3
|
0,08
|
0,05
|
0,03
|
0
|
-33,3
|
0
|
-25,0
|
| первісна вартість
|
1,20
|
1,20
|
1,20
|
0,17
|
0,15
|
0,13
|
0
|
0,0
|
0
|
0,0
|
| накопичена амортизація
|
0,60
|
0,80
|
0,90
|
0,08
|
0,10
|
0,10
|
0
|
33,3
|
0
|
12,5
|
| залишкова вартість
|
493
|
474
|
506
|
69,0
|
57,9
|
55,9
|
-19
|
-3,8
|
32
|
6,6
|
| первісна вартість
|
643
|
703
|
753
|
90,0
|
85,8
|
83,1
|
60
|
9,3
|
50
|
7,1
|
| накопичена амортизація
|
150
|
228
|
247
|
21,0
|
27,9
|
27,3
|
78
|
52,2
|
19
|
8,1
|
| Всего по разделу I
|
494
|
475
|
506
|
69,1
|
58,0
|
55,9
|
-19
|
-3,8
|
31
|
6,6
|
Як бачимо необоротні активи займають найбільшу питому вагу у загальній сумі активів (69,1 %, 58%, 55,9% у 2007, 2008 та 2009 році відповідно).
У 2008 році залишкова вартість основних фондів знизилась на 19 тис.грн (3,8%), що пов'язано з амортизацією. У 2009 збільшилась на 32 тис.грн (6,6%) у зв'язку з придбанням нових основних фондів (прес та закаточний станок).
Розглянемо склад та структуру основних засобів підприємства у розрізі степені рівня фактичного зносу згідно таблиці 2.10.
Таблиця 2.10. Склад та структуру основних засобів підприємства у розрізі степені рівня фактичного зносу
| Найменування показників
|
2007
|
2008
|
2009
|
відхилення
|
| 2008 р.- 2007р.
|
2009 р.- 2008р.
|
| сума тис. грн.
|
% до загальної вартості
|
сума тис. грн.
|
% до загальної вартості
|
сума тис. грн.
|
% до загальної вартості
|
сума
|
% до мину-лого року
|
сума
|
% до минулого року
|
| 1. Залишкова вартість основних засобів
|
493
|
100,0
|
474
|
100,0
|
506
|
100,0
|
-19
|
96,2
|
32
|
106,6
|
| у тому числі:
|
| 1.1. Засоби знос яких складає:
|
| - до 50%;
|
123
|
25,0
|
123
|
26,0
|
132
|
26,0
|
0
|
100,0
|
8
|
106,6
|
| - від 50% до 75%;
|
271
|
55,0
|
256
|
54,0
|
273
|
54,0
|
-15
|
94,4
|
17
|
106,6
|
| - більше 75%
|
99
|
20,0
|
95
|
20,0
|
101
|
20,0
|
-4
|
96,2
|
6
|
106,6
|
Як бачимо, більша частина основних засобів (75% і 74% відповідно у 2007-2009 році) має знос більш ніж 50%, це пояснюється тім, що підприємство придбало не нове сучасне обладнання (тому що воно є досить дорогим), а у більшості своєї парк обладнання складають станки та прилади, які були вироблені за часів Радянського Союзу (частка обладнання 1971-1980 року, найбільш «нове» обладнання має дату випуску 2003 рік).
Структура основних засобів у розрізі основних типів наведена у табл.2.11.
Таблиця 2.11. Структура основних засобів у розрізі типів
| Найменування показника
|
2007р
|
2008 р
|
2009 р
|
| %
|
%
|
%
|
| Будинки, споруди та передавальні пристрої
|
70,76
|
69,4
|
67,8
|
| Машини та обладнання
|
23,13
|
28,1
|
29,04
|
| Транспортні засоби
|
1,5
|
0,71
|
0,21
|
| Інструменти, прилади, інвентар (меблі)
|
4,48
|
1,67
|
1,77
|
| Малоцінні необоротні матеріальні активи
|
0,047
|
0,08
|
0,09
|
| Інші необоротні матеріальні активи
|
0,08
|
0,042
|
1,09
|
| Усього
|
100
|
100
|
100
|
Як бачимо, найбільш питома вага у складі основних засобів це будинки та споруди, а також обладнання.
Розрахуємо основні показники ефективності використання основних фондів:
1. Коефіцієнт зносу основних фондів показує частку перенесеної вартості фондів в їх первісній вартості :
, (1)
де 
- сума нарахованого зносу основних засобів, тис. грн.;
Ф – первісна вартість основних засобів, тис. грн.
Кзн(2007)=(150,1/643,2)*100= 24%
Кзн(2008)=(228,4/702,7)*100= 33%
Кзн(2009)=(246,9/752,7)*100= 33%
Як бачимо у 2008 році коефіцієнт зносу збільшився на 9%, але у 2009 році не змінився (завдяки збільшенню первісної вартості основних засобів)
Основні коефіцієнти, які характерізують ефективність використання основних фондів наведені у табл.2.12:
Таблиця 2.12. Ефективність використання основних фондів
| Найменування показника
|
2007
|
2008
|
2009
|
відхилення
|
| 2008р.- 2007р.
|
2009 р.- 2008р.
|
| Фондовіддача
|
1,39
|
1,74
|
2,25
|
0,35
|
0,51
|
| Фондорентабельність
|
2,56%
|
3,76%
|
4,35%
|
1,2%
|
0,6%
|
Фондовідда́ча — це відношення вартості випущеної продукції у вартісному виразі до середньорічної вартості основних виробничих фондів. Вона виражає ефективність використання засобів праці, тобто показує, скільки виробляється готової продукції на одиницю основних виробничих фондів.
Як бачимо по таблиці 2.12 цей показник зростає протягом 2007-2009 року, зростає також і показник фондорентабельності (відношення чистого прибутку до середньої залишкової вартості основних фондів), що свідчить про підвищення ефективності використання основних фондів.
2.3 Аналіз ефективності використання оборотних коштів.
Структура оборотних коштів підприємства наведена у таблиці 2.13.
Таблиця 2.13. Оборотні кошти
| Види активів
|
сума тис. грн.
|
Структура майна по відношенню до валюти баланса, %
|
відхилення
|
| 2008 р.- 2007р.
|
2009 р.- 2008р.
|
| 2007
|
2008
|
2009
|
2007
|
2008
|
2009
|
сума
|
% до минулого року
|
сума
|
% до минулого року
|
| II. Оборотні активи
|
| Виробничі запаси
|
60,4
|
83,9
|
105,1
|
8,5
|
10,2
|
11,6
|
23,5
|
38,9
|
21,2
|
25,3
|
| Готова продукція
|
| Дебіторська заборгованність за товари, роботи послуги:
|
| чиста реалізаційна вартість
|
54
|
82
|
120
|
7,6
|
10,0
|
13,2
|
28
|
|