Главная Учебники - Экономика Лекции по финансам - часть 5

Управління податковими платежами на туристичному підприємства (на прикладі туристичної фірми ТОВ "Сєнтоза-Тур")

ДИПЛОМНА РОБОТА

ВСТУП

Клас професійного ризику виробництва	Страховий тариф (у відсотках до фактичних витрат на оплату праці найманих працівників)	Клас професійного ризику виробництва	Страховий тариф (у відсотках до фактичних витрат на оплату працінайманих працівників)	Клас професійного ризику виробництва	Страховий тариф (у відсотках до фактичних витрат на оплату праці найманих працівників)
1	0,66	24	1,20	47	2,14
2	0,67	25	1,23	48	2,16
3	0,68	26	1,29	49	2,18
4	0,69	27	1,35	50	2,35
5	0,70	28	1,41	51	2,37
6	0,72	29	1,48	52	2,42
7	0,73	30	1,50	53	2,44
8	0,75	31	1,51	54	2,47
9	0,76	32	1,55	55	2,56
10	0,78	33	1,56	56	2,64
11	0,80	34	1,67	57	2,91
12	0,82	35	1,68	58	2,92
13	0,83	36	1,76	59	3,00
14	0,85	37	1,77	60	3,38
15	0,90	38	1,86	61	3,66
16	0,94	39	1,87	62	3,80
17	0,96	40	1,89	63	4,09
18	1,03	41	1,90	64	4,30
19	1,06	42	1,93	65	6,51
20	1,07	43	1,95	66	6,62
21	1,08	44	2,00	67	13,60
22	1,09	45	2,01
23	1,16	46	2,09

Дата звіту	Назва податку	Код бюджетної класифікації	Сальдо на початок року	Нараховано	Сплачено		Недоїмка	Переплата
Дата звіту	Назва податку	Код бюджетної класифікації	Сальдо на початок року	Нараховано	всього	коштами	Недоїмка	Переплата
1.01.2005	Комунальний податок	16010200	103,70 грн.	452,20 грн.	455,69 грн.	455,69 грн.	0,00 грн.	107,19 грн.
1.01.2005	Податок на додану вартість з вироблених товарів та послуг на території України	14010100	31 454,00 грн.	37 416,10 грн.	5 970,45 грн.	5 970,11 грн.	0,00 грн.	8,01 грн.
1.01.2005	Прибутковий податок з доходів найманих працівників	11010100	0,00 грн.	0,00 грн.	8 427,15 грн.	8 427,15 грн.	0,00 грн.	0,00 грн.
1.01.2005	Податок на прибуток приватних підприємств	11021000	3 108,53 грн.	6 509,18 грн.	4 900,90 грн.	4 900,65 грн.	0,00 грн.	1 500,00 грн.
Всього			34 770,23 грн.	44 377,48 грн.	19 754,19 грн.	19 753,60 грн.

Дата звіту	Назва податку	Код бюджетної класифікації	Сальдо на початок року	Нараховано	Сплачено		Недоїмка	Переплата
Дата звіту	Назва податку	Код бюджетної класифікації	Сальдо на початок року	Нараховано	всього	коштами	Недоїмка	Переплата
1.01.2007	Комунальний податок	16010200	96,99 грн.	447,10 грн.	494,70 грн.	494,70 грн.	0,00 грн.	144,59 грн.
1.01.2007	Податок на додану вартість з вироблених товарів та послуг на території України	14010100	1,58 грн.	5 904,00 грн.	6 657,00 грн.	6 657,00 грн.	0,00 грн.	754,58 грн.
1.01.2007	Податок на прибуток приватних підприємств	11021000	0,00 грн.	3 405,00 грн.	3 405,00 грн.	3 405,00 грн.	0,00 грн.	0,00 грн.
1.01.2007	Прибутковий податок з доходів найманих працівників	11010100	0,00 грн.	0,00 грн.	8 612,87 грн.	8 612,87 грн.	0,00 грн.	0,00 грн.
Всього			98,57 грн.	9 756,10 грн.	19 169,57 грн.	19 169,57 грн.

Дата звіту	Назва податку	Код бюджетної класифікації	Сальдо на початок року	Нараховано	Сплачено		Недоїмка	Переплата
Дата звіту	Назва податку	Код бюджетної класифікації	Сальдо на початок року	Нараховано	всього	коштами	Недоїмка	Переплата
1.01.2007	Комунальний податок	16010200	96,99 грн.	447,10 грн.	494,70 грн.	494,70 грн.	0,00 грн.	144,59 грн.
1.01.2007	Податок на додану вартість з вироблених товарів та послуг на території України	14010100	1,58 грн.	5 904,00 грн.	6 657,00 грн.	6 657,00 грн.	0,00 грн.	754,58 грн.
1.01.2007	Податок на прибуток приватних підприємств	11021000	0,00 грн.	3 405,00 грн.	3 405,00 грн.	3 405,00 грн.	0,00 грн.	0,00 грн.
1.01.2007	Прибутковий податок з доходів найманих працівників	11010100	0,00 грн.	0,00 грн.	8 612,87 грн.	8 612,87 грн.	0,00 грн.	0,00 грн.
Всього			98,57 грн.	9 756,10 грн.	19 169,57 грн.	19 169,57 грн.

Для переходу на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єкт малого підприємництва – фізична особа не пізніше ніж за 15 днів до початку наступного звітного періоду (кварталу), з якого він обирає спосіб оподаткування доходів за єдиним податком, подає до органу державної податкової служби за місцем державної реєстрації письмову заяву (за встановленою формою) за умови сплати всіх установлених податків та обов’язкових платежів, термін сплати яких настав на дату подання заяви.

ВИСНОВКИ ТА ПРОПОЗИЦІЇ

Дата звіту	Назва податку	Код бюджетної класифікації	Сальдо на початок року	Нараховано	Сплачено		Недоїмка	Переплата
Дата звіту	Назва податку	Код бюджетної класифікації	Сальдо на початок року	Нараховано	всього	коштами	Недоїмка	Переплата
21.11.2007	Прибутковий податок з доходів найманих працівників	11010100	0,00 грн.	0,00 грн.	9 810,04 грн.	9 810,04 грн.	0,00 грн.	0,00 грн.
21.11.2007	Податок на прибуток приватних підприємств	11021000	0,00 грн.	4 734,00 грн.	4 734,00 грн.	4 734,00 грн.	0,00 грн.	0,00 грн.
21.11.2007	Податок на додану вартість з вироблених товарів та послуг на території України	14010100	754,58 грн.	14 380,00 грн.	13 627,00 грн.	13 627,00 грн.	0,00 грн.	1,58 грн.
21.11.2007	Комунальний податок	16010200	144,59 грн.	919,70 грн.	867,00 грн.	867,00 грн.	0,00 грн.	91,89 грн.
Всього			899,17 грн.	20 033,70 грн.	29 038,04 грн.	29 038,04 грн.	0,00 грн.	93,47 грн.

Дата реєстрації: 09.02.2005

УЗГОДЖЕНО

ДЕКЛАРАЦІЯ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВА

Повна декларація - надаються додатки у разі заповнення рядків з позначкою "Р" та "К"
Спрощена декларація - надаються додатки у разі заповнення рядків з позначкою "К"

Звітна

Звітна консолідована

Звітна нова

Звітний рік

1 квартал

Півріччя

3 квартали

Рік

Повна назва платника податку:

Юридична особа

ТОВ "СЄНТОЗА-ТУР"

Інша категорія платника

Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ

25530638

Код виду економічної діяльності (КВЕД)

63.30.0

Місцезнаходження платника податку:

49044, ДНIПРОПЕТРОВСЬКА обл., ЖОВТНЕВИЙ

Поштовий індекс

49044

Телефон

33-70-70

Факс*

370-24-90

E-mail*

contact@senttour.dp.ua

До державної податкової інспекції (адміністрації) в

ДПI У ЖОВТНЕВОМУ Р-НI М.ДНIПРОПЕТРОВСЬК

* За бажанням платника податку.

Одиниця виміру: грн. з коп.

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума

Валовий дохід від усіх видів діяльності, у тому числі:

1155300,0

доходи від продажу товарів (робіт, послуг)

01.1

974700,0

приріст балансової вартості запасів

01.2 К1

300,0

доходи від виконання довгострокових договорів

01.3 К2

прибуток від операцій з цінними паперами, фондовими та товарними деривативами

01.4 К3

прибуток від операцій з землею

01.5 К1

інші доходи, крім визначених у 01.101.5

01.6

180300,0

Коригування валових доходів, у тому числі:

(± 02.1 ± 02.2 + 02.3)

8300,0

зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)

02.1

самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів

02.2

8300,0

врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості

02.3 К4

Скоригований валовий дохід

(01 ± 02)

1163600,0

Валові витрати, у тому числі:

1077100,0

витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім визначених у 04.11

04.1

888800,0

убуток балансової вартості запасів

04.2 К1

витрати на оплату праці

04.3

83300,0

сума страхового збору (внесків) до фондів державного загальнообов'язкового страхування

04.4

31400,0

сума внесків на довгострокове страхування життя, додаткове пенсійне страхування

04.5 Р1

сума податків, зборів (обов'язкових платежів), крім визначених у 04.4

04.6 Р2

49600,0

витрати на поліпшення основних фондів та нафтогазових свердловин

04.10 К1

3100,0

85 % витрат від вартості товарів (робіт, послуг), придбаних у офшорних нерезидентів

04.11 Р4

інші витрати, крім визначених у 04.104.11

04.12

20900,0

Коригування валових витрат, у тому числі:

(± 05.1 ± 05.2 + 05.3)

9100,0

зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)

05.1

самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів

05.2

9100,0

врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості

05.3 К4

Скориговані валові витрати

(04± 05)

1086200,0

Сума амортизаційних відрахувань

07К1

64900,0

Об'єкт оподаткування позитивний (+) від'ємний (-)

(± 03 - (± 06) - 07)

12500,0

Балансові збитки, не компенсовані прибутками до 01.01.2003

Прибуток, звільнений від оподаткування

10К5

Прибуток, що підлягає оподаткуванню, у тому числі:

(08 - 09 - 10)

12500,0

за базовою ставкою

11.1

12500,0

за пільговою ставкою*	%	11.2
Нарахована сума податку**, у тому числі:	12	3100,0

Сума надміру сплаченого податку минулих податкових періодів (переплати), яка підлягає поверненню на поточний рахунок платника податку в банку-резиденті

700,0

Інформація, наведена в декларації, додатках, поясненнях (розкриттях), є достовірною.
Дата заповнення декларації (дд.мм.рррр)

Керівник підприємства	М.П.
(підпис)		(ініціали та прізвище)
Ідентифікаційний податковий номер
Головний бухгалтер
(підпис)		(ініціали та прізвище)
Ідентифікаційний податковий номер

Додаток К1/1

Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ

Податковий період	року
25530638	1 квартал	Півріччя	3 квартали	Рік

Таблиця 1. Розрахунок приросту (убутку) балансової вартості запасів

Одиниця виміру: грн. з коп.

Показники	Код рядка	На початок звітного року	Запаси, використані не у господарській діяльності	На кінець звітного періоду	Приріст "-"
1	2	3	4	5	6
Балансова вартість запасів усього,у тому числі: (сума рядків А1 А6 відповідної графи)	А	1500,0	1800,0	-300,0
на складах (місцях зберігання)	А1	1500,0	1800,0	-300,0
у незавершеному виробництві	А2
Таблиця 2. Розрахунок амортизаційних відрахувань
Одиниця виміру: грн. з коп.

Код рядка	Показники	Балансова вартість на початок розрахункового кварталу	Амортизаційні відрахування
Код рядка	Показники	Балансова вартість на початок розрахункового кварталу	Розрахунковий квартал	Звітний період наростаючим підсумком
1	2	3	4	5
Б1	Основні фонди групи 1	294100,0	3700,0	11800,0
Б2	Основні фонди групи 2	113200,0	7300,0	23000,0
Б3	Основні фонди групи 3	8900,0	400,0	1400,0
Б4	Основні фонди групи 4	37300,0	5600,0
В	Нематеріальні активи
07	Загальна сума амортизаційних відрахувань, що відображаєтьс у рядку 07 декларації (сума рядків Б1, Б2, Б3, Б4, В графи 5)			64900,0

Наведена інформація є достовірною.
Керівник підприємства	М. П.
		(підпис)	(прізвище)

ДЕКЛАРАЦІЯ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВА

Повна декларація - надаються додатки у разі заповнення рядків з позначкою "Р" та "К"

Звітна

Звітна консолідована

Звітна нова

Звітний рік

2005,0

1 квартал

Півріччя

3 квартали

Рік

Повна назва платника податку:

Юридична особа

Товариство з обмеженою відповідальністю

Інша категорія платника

Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ

25530638,0

Код виду економічної діяльності (КВЕД)

63.30.0

Місцезнаходження платника податку:

49044, ДНІПРОПЕТРОВСЬКА обл., ЖОВТНЕВИЙ

Поштовий індекс

49044,0

Телефон

Факс*

370-24-90

E-mail*

contact@senttour.dp.ua

До державної податкової інспекції (адміністрації) в

ДПI У ЖОВТНЕВОМУ Р-НI М.ДНIПРОПЕТРОВСЬК

Одиниця виміру: грн., без копійок, з відповідним округленням за загальновстановленими правилами (починаючи з податкового періоду - перший квартал 2006 року)

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума

Валовий дохід від усіх видів діяльності, у тому числі:

925600,0

доходи від продажу товарів (робіт, послуг)

01.1

848200,0

приріст балансової вартості запасів

01.2 К1

9300,0

інші доходи, крім визначених у 01.101.5

01.6

68100,0

Скоригований валовий дохід

(01 ± 02)

925600,0

Валові витрати, у тому числі:

855100,0

витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім визначених у 04.11

04.1

691469,0

убуток балансової вартості запасів

04.2 К1

витрати на оплату праці

04.3

99600,0

сума страхового збору (внесків) до фондів державного загальнообов'язкового страхування

04.4

40700,0

сума внесків на довгострокове страхування життя, недержавне пенсійне забезпечення

04.5

сума податків, зборів (обов'язкових платежів), крім визначених у 04.4

04.6 Р1

23300,0

Скориговані валові витрати

(04± 05)

855100,0

Сума амортизаційних відрахувань

07К1

59000,0

Об'єкт оподаткування позитивний (+) від'ємний (-)

(± 03 - (± 06) - 07)

11500,0

Балансові збитки, не компенсовані прибутками до 01.01.2003

Прибуток, звільнений від оподаткування

10К5

содержание .. 524 525 526 ..

Прибуток, що підлягає оподаткуванню, у тому числі:
(08 - 09 - 10)	11	11500,0