Податки та їх розрахунки

Задача 1
Прибуткове оподаткування є важливим елементом системи прямих податків, яке дозволяє регулювати доходи суб’єктів господарювання та формувати надходження до бюджету.
Задача 2
Варіант А Б В Г Д К Л М
10 120480 5900 10460 23150 1950 2058 3050 11000
Валові витрати виробництва й обігу – це сума будь яких витрат платника податків у грошовій, матеріальній і нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів, робіт, послуг, які купуються для їхнього подальшого використання у власній господарській діяльності.
1) (відвантажено товарів в тому числі ПДВ) – 45955 – 45955/6 = 38295,83 грн.
2) ВД – (отримана безповоротна фінансова допомога) – 11943 грн.
3) ВВ – (ремонт основних виробничих фондів) – 2500 грн.
4) ВВ – (витрати пов’язані з придбанням сировини) – 10550 грн.
5) ВВ – (перераховано до благодійного фонду) – 1075 грн.
6) Амортизаційних відрахувань становить – 1200 грн.
7) Оподаткований прибуток за попередній звітний період – 24930 грн.
8) Виплатило дивіденди – 15350 грн.
9) Балансова вартість основних виробничих фондів цієї групи на початок звітного року склала – 20900 грн.
ПП = ВД – ВВ – А = 50238,83 – 14125 – 1200 = 34913,83 грн.

Задача 3
Варіант А Б В Г К Л М Н С
10 2500 20900 10550 15350 1075 1200 24930 11943 45955
Варіант X У С Н К В СА М З
10 1050 2045 7516 1545 518 11 340 65 795
Задача 5
Варіант А С Р БП П
10 17340 12590 2500 194 159
Варіант Н Л Г Р А
10 990 38 43 12 19
Код Опис об'єкта Річна ставка
товарів оподаткування податку, грн.
87.01 Трактори колісні (крім гусеничних) 2,5 грн із 100 см3
87.02
Автомобілі для перевезення не менше
3,6 грн із 100 см3
87.03 Автомобілі легкові (крім автомобілів з електродвигуном) з об'ємом циліндрів двигуна:
до 1000 см3 3,0 грн із 100 см3
1001 — 1500 см3 4,0 грн із 100 см3
1501 — 1800 см3 5,0 грн із 100 см3
1801 — 2500 см3 10,0 грн із 100 см3
2501 — 3500 см3 20,0 грн із 100 см3
3501 см3 і більше 30,0 грн із 100 см3
87.03.90100 Автомобілі з електродвигунами 0,5 грн з 1 кВт
87.04 Автомобілі вантажні з об'ємом циліндрів двигуна:
до 8200 см3 10,0 грн із 100 см3
8201 — 15000 см3 15,0 грн із 100 см3
15001 см3 і більше 20,0 грн із 100 см3
87.05
Автомобілі спеціального призначення
3,6 грн із 100 см3
87.11
Мотоцикли (мопеди) і веломашини з двигуном (крім тих, що мають об'єм циліндрів двигуна
2,0 грн із 100 см3
Варіант Г П Л Ф
10 1215900 21000 2600 4300
Загальна сума збору (р. 10 і те ж саме у р. 12 Розрахунку збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики)
=
Обсяг фактично використаної води в межах ліміту (р. 03)
х
Проіндексований на коефіцієнти 1,111 і 1,241 норматив збору з додатка 2 до Постанови №836 (р. 06)
+
Обсяг фактично використаної води понад ліміт (р. 04)
х
Проіндексований на коефіцієнти 1,111 і 1,241 норматив збору з додатка 2 до Постанови №836 (р. 06)
х
5
Задача 8
Варіант А Б В Г
10 2000 2200 1400 800
Варіант В Л Ф
10 48 110 250
Варіант А Б В
10 48 110 250

Задача 11
Варіант А Б
10 33400 19
Варіант А Б В Ж З
10 26000 21000 1200 112000 29
Задача 13
Варіант К В Н М
10 1000 140 250 1900
Варіант А В С Д А1 В1 СІ Д1
10 190 65 100 25 1964 490 790 690
Задача 15
Заробітна платня громадянина, героя України, за місяць становить А грн.. Розрахувати суму прибуткового податку з громадян, та зробити всі відрахування з заробітної платні.
Варіант А Б В Г Д
10 26000 21000 29 0,89 0,87
Варіант А грн.

10 3450

1. Визначення суми зборів до пенсійного фонду: 3450 * 2 /100 = 69грн.

2. Визначення суми зборів в фонд соцстрах на випадок безробіття: 34500*0,5/100 = 17,25 грн.

3. Визначення зборів у соцстрах на випадок втрати працездатності:

3450*1/100 = 34,5 грн.

Для нарахування оприбуткованого податку з кожного працівника ЗМОД зменшується згідно з пунктом 3,5 ст 3 закону на суму зборів до пенсійного фонду внесків до соц. Фондів та на відповідний розмір пільги для працівника.

ЗМОД = 3450 – (69 + 17,25 + 34,5) – 605 = 2724,25 грн.

4. Розрахуємо податок з доходів за ставкою 15 %

2724,25 * 15 / 100 = 408,64 грн.

2724,25 – 408,64 + 605 = 2920,61 грн.

Відповідь: Заробітна платня громадянина, героя України, за місяць становить – 2920,61 грн.

Задача 16

Підприємства є платником фіксованого сільськогосподарського податку та має на балансі наступні земельні ділянки: пашня – А га., вартісна оцінка 6000 грн., багаторічних насаджень В га., вартісна оцінка 9000 грн.

За поточний фінансовий рік підприємство здійснило наступні господарські операції: реалізувало ПММ на суму С тис. грн., насіння на суму Д тис. грн., продукцію тваринництва у живій масі на Г тис. грн., придбало ядохімікати на суму З тис. грн.

Визначити:

1. Буде підприємство платником фіксованого сільськогосподарського податку, якщо так то розрахувати його суму.

2. Суму податку на додану вартість.

Варіант	А га	В га	С тис.грн	Д тис. грн	Г тис. тис	З тис. грн
10	46	19	19	8	26	59

Питома вага від реалізації с/п = сума доходу / скоригований валовий дохід підприємства * 100 %

Скоригований валовий дохід = загальна сума валового доходу підприємства – сума на яку зменшують загальну суму тис. грн..

19 + (8 + 26) = 53 тис.грн.

8 + 26 = 34 тис.грн.

34000*100 / 53000 = 64,15%

19 000 / 6 = 3166,67 грн.

8 000 / 6 = 1333,33 грн.

26 000 / 6 = 4333,33 грн.

3166,67 + 1333,33 + 4333,33 = 8833,33 - 59 000 = - 50166,67 грн.

Задача 17

Підприємство реалізує товар по договірній (контрактній) цині А грн.. Продукція є підакцизною. Акцизний збір становить Б грн.. Також підприємство є платником податку на додану вартість.

Визначити відпускну ціну товару.

Варіант	А грн.	Б грн.
10	345	19

Дане підприємство є платникомподатку на ПДВ, продукція є підакцизною, відпускна ціна визначається сумою ПДВ та загальна сума + акцизний збір

Відповідь: відпускна ціна товару склала 433 грн.

РОЗРАХУНОК ПИТОМОЇ ВАГИ ДОХОДУ ВІД РЕАЛІЗАЦІЇ СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКОЇ ПРОДУКЦІЇ ВЛАСНОГО ВИРОБНИЦТВА ТА ПРОДУКТІВ ЇЇ ПЕРЕРОБКИ В ЗАГАЛЬНІЙ СУМІ ВАЛОВОГО ДОХОДУ ПІДПРИЄМСТВА ЗА ПОПЕРЕДНІЙ ЗВІТНИЙ (ПОДАТКОВИЙ) РІК

(ЗА 200__РІК)

тис. грн, з одним десятковим знаком

N п/п	Назва показника	Джерело інформації	Сума
1	2	3	4
1	Доходи, отримані від реалізації продукції рослинництва і тваринництва, що вироблена (вирощена) на угіддях, які належать сільськогосподарському товаровиробнику на праві власності або надані йому у користування:	Розрахунково: р. 1.1. + р. 1.2.
1.1	- рослинництво	Сума кредитових оборотів по субрахунку 701 "Дохід від реалізації готової продукції" аналітичні рахунки продукції рослинництва (без ПДВ) та кредитових оборотів по субрахунку 742 "Дохід від реалізації необоротних активів" аналітичні рахунки реалізації довгострокових біологічних активів (без ПДВ)
1.2	- тваринництво	Сума кредитових оборотів по субрахунку 701 "Дохід від реалізації готової продукції" аналітичні рахунки продукції тваринництва (без ПДВ) та кредитових оборотів по субрахунку 742 "Дохід від реалізації необоротних активів" аналітичні рахунки реалізації довгострокових біологічних активів (без ПДВ)
2	Доходи, отримані від реалізації продукції рибництва, що вирощена у внутрішніх водоймах (озерах, ставках та водосховищах), які належать товаровиробнику на праві власності або надані йому у користування	Кредитові обороти по субрахунку 701 "Дохід від реалізації готової продукції" аналітичні рахунки продукції рибництва (без ПДВ)
3	Доходи, отримані від реалізації продукції, що вироблена із сировини власного виробництва та продуктів її переробки на власних підприємствах на давальницьких умовах, незалежно від територіального розміщення переробного підприємства	Кредитові обороти по субрахунку 701 "Дохід від реалізації готової продукції" аналітичні рахунки реалізації продуктів переробки (крім підакцизних товарів) без ПДВ
4	Доходи, отримані протягом останнього податкового періоду від надання супутніх послуг*	Кредитові обороти по субрахунку 703 "Дохід від реалізації робіт і послуг (відповідно до Переліку супутніх послуг, затвердженого наказом Мінагрополітики від 29.01.07 N 55)" без ПДВ
5	Сума доходу, отримана сільськогосподарським підприємством від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки	Розрахунково: р. 1 + р. 2 + р. 3 + р. 4
6	Загальна сума валового доходу підприємства	Кредитові обороти по субрахунках: 791 "Результат операційної діяльності", 792 "Результат фінансових операцій", 793 "Результат іншої звичайної діяльності", 794 "Результат надзвичайних подій"
7	Сума, на яку зменшують загальну суму валового доходу підприємства	Розрахунково: р. 7.1 + р. 7.2 + р. 7.3
7.1	Сума одержаних з державного бюджету коштів фінансової підтримки	Кредитові обороти по рахунку 48 "Цільове фінансування і цільові надходження" (відповідні субрахунки) або, якщо підприємство веде облік за спрощеною формою, то кредитові обороти по рахунку 47 "Забезпечення майбутніх витрат і платежів" (відповідні субрахунки)
7.2	Сума доходу, отримана від реалізованої іноземної валюти, яка направлена на розвиток сільськогосподарського виробництва	Кредитові обороти по субрахунку 711 "Дохід від реалізації іноземної валюти" в частині реалізації іноземної валюти, що отримана у вигляді кредитів, від здійснення експортних операцій та спрямовується на розвиток сільськогосподарського виробництва (закупівля насіння, поголів'я худоби, сільськогосподарської техніки тощо)
7.3	Сума доходу від первісного визнання та від зміни вартості біологічних активів і сільськогосподарської продукції, які обліковуються за справедливою вартістю	Кредитові обороти по субрахунку 710 "Дохід від первісного визнання та від зміни вартості активів, які обліковуються за справедливою вартістю"
8	Скоригований валовий дохід підприємства	Розрахунково: р. 6 - р. 7
9	Питома вага доходу від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки в загальній сумі валового доходу підприємства за попередній звітний (податковий) рік	р. 5 / р. 8 × 100%

* рядок 4 заповнюють тільки сільськогосподарські підприємства, які протягом звітного року утворені шляхом злиття, приєднання, перетворення, поділу або виділення.

содержание .. 421 422 423 ..