|
|
|
|
содержание ..
305
306
307 ..
Основные направления оптимизации налогообложения на малом предприятии ООО "Аудит-Профи"
Основные направления оптимизации налогообложения на малом предприятии ООО "Аудит-Профи"
|
|
ОГЛАВЛЕНИЕ
| 2001 |
2002 |
2003 |
2004 |
2005 |
2006 |
2007 |
| Число малых предприятий (на конец года), тыс. |
843,0 |
882,3 |
893,0 |
953,1 |
979,3 |
1032,8 |
1137,4 |
| Число малых предприятий в расчете на 10000 человек населения. |
58 |
61 |
62 |
66 |
69 |
73 |
| Среднесписочная численность работников, (без внешних совместителей), тыс. человек |
6483,5 |
7220,3 |
7458,9 |
7815,1 |
8045,2 |
8582,8 |
9239,2 |
| Оборот малых предприятий, млрд.руб. |
… |
… |
… |
… |
9612,6 |
12099,2 |
15468,9 |
| Инвестиции в основной капитал, млрд. руб. |
43,5 |
51,0 |
67,3 |
99,2 |
120,5 |
171,3 |
… |
| Виды предпринимательской деятельности |
Физические показатели |
Базовая доходность в месяц (рублей) |
| Оказание бытовых услуг |
Количество работников, включая индивидуальных предпринимателей |
7500 |
| Оказание ветеринарных услуг |
Количество работников, включая индивидуальных предпринимателей |
7500 |
| Розничная торговля через магазины, которые имеют торговые залы |
Площадь торгового зала (м2
) |
1800 |
| Актив |
На начало периода |
На
|
Пассив |
На начало периода |
На конец периода |
Платежный недоста- ток или излишек |
Условие ликвид-ности |
| На начало периода |
На конец периода |
| А 1 - наиболее ликвидные активы (стр. 250+стр.260) |
774,0 |
351,0 |
П 1 - наиболее срочные обязательства (стр. 620) |
111,0 |
232,0 |
663,0 |
119,0 |
А 1 > П 1 |
| А 2 - быстро реализуемые активы (стр.240+стр.230+стр.270) |
12,0 |
18,0 |
П 2 - краткосрочные пассивы (стр.610 + стр.660) |
0 |
0 |
12,0 |
18,0 |
А 2 > П 2 |
| А 3 - медленно реализуемые активы (стр.210 + стр.220-стр.216+стр.140) |
698,0 |
880,0 |
П 3 - долгосрочные пассивы (стр. 590) |
0 |
0 |
698,0 |
880,0 |
А 3 > П 3 |
| А 4 - трудно реализуемые активы (стр. 190- стр.140) |
0 |
0 |
П 4 - постоянные пассивы (стр. 490+ стр.630+ стр.640+ стр.650+ стр.660 - стр.216) |
1373,0 |
1017,0 |
-1373,0 |
-1017,0 |
А4 < П 4 |
| Баланс (стр. 300- стр.216) |
1484,0 |
1249,0 |
Баланс (стр.700 - стр.216) |
1484,0 |
1249,0 |
0 |
0 |
х |
| Показатели |
Значение показателя |
Измене- ние (+,-) |
Темп изменения, % |
Рекомендуемое значение |
| На начало периода |
На конец периода |
| Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) - К тл |
13,4 |
5,4 |
-8 |
40,3 |
не менее 2,0 |
| Коэффициент критической (быстрой) ликвидности - К кл |
7,1 |
1,6 |
-5,5 |
22,5 |
не менее 1,0 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности - К ал |
7 |
1,5 |
-5,5 |
21,7 |
не менее 0,2 |
| Показатель |
На начало года |
На конец года |
Отклонение, +,- |
| Коэффициент абсолютной ликвидности - К ал |
7 |
1,5 |
-5,5 |
| Наличие собственных оборотных средств |
1373 |
1017 |
-356 |
| Соотношение собственного и заемного капитала |
12,37 |
4,38 |
-7,99 |
| Коэффициент чистой выручки |
14 |
8 |
-6 |
| Коэффициент платежеспособности |
3,5 |
2,5 |
+1 |
| Показатели |
Алгоритм расчета |
Значение показателя |
Изменение (+,-) |
Темп изменения, % |
Рекомендуемое значение |
| на начало периода |
на конец периода |
| Коэффициент автономии (собственности или финансовой независимости или концентрации собственного капитала) |
Собственный капитал
Валюта баланса |
0,93 |
0,81 |
-0,11 |
88,01 |
не менее 0,6 |
| Коэффициент финансовой зависимости |
Валюта баланса
Собственный капитал |
1,08 |
1,23 |
0,15 |
113,63 |
не более 1,7 |
| Коэффициент финансовой напряженности (концентрации заемного капитала) |
Заемный капитал
Валюта баланса |
0,07 |
0,19 |
0,11 |
248,33 |
не более 0,4 |
| Коэффициент финансового риска (соотношения заемного и собственного капитала) |
Заемный капитал
Собственный капитал |
0,08 |
0,23 |
0,15 |
282,17 |
не более 0,7 |
| Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами |
Собственные оборотные средства
Оборотные активы |
0,274 |
0,367 |
0,092 |
133,70 |
от 0,1 до 0,5 |
| Коэффициент маневренности (мобильности) собственных средств |
Собственные оборотные средства
Собственный капитал |
0,2964 |
0,4503 |
0,1539 |
151,92 |
от 0,2 до 0,5 |
| Коэффициент соотношения внеоборотных и собственных средств (индекс постоянного актива) |
Внеоборотные активы
Собственный капитал |
0,0000 |
0,0000 |
0,0000 |
- |
от 0,5 до 0,8 |
| Коэффициент соотношения производственных активов и стоимости имущества (коэффициент реальной стоимости имущества) |
Стоимость имущества производственного назначения(стр.120+стр.130+ стр.211+стр.213)
. Общая стоимость имущества |
6,8066 |
0,8641 |
-5,9425 |
12,69 |
не менее 0,5 |
| Коэффициент накопления износа (инвестирования) |
Начисленный износ
Первоначальная стоимость основных средств и нематериальных активов |
0,3787 |
0,3928 |
0,0141 |
103,73 |
- |
| Коэффициент финансирования |
Собственные средства
Заемные средства |
12,37 |
4,38 |
-7,99 |
35,44 |
не менее 1 |
| Коэффициент финансовой устойчивости (перманентного капитала) |
Перманентный капитал
Валюта баланса |
0,925 |
0,814 |
-0,11 |
88,01 |
- |
| Показатели |
Сумма |
| Доходы от реализации |
3 120 000 |
| Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации |
1 444 000 |
| Внереализационные доходы |
55 000 |
| Внереализационные расходы |
3000 |
| Итого прибыль (убыток) (строка 010 - строка 020 + строка 030 - строка 040) |
1 728 000 |
| Налоговая база |
1 728 000 |
| Ставка налога на прибыль - всего (%), |
24 |
| Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего, |
300 000 |
| Сумма налога на прибыль к доплате |
114 720 |
| Показатель |
1 квартал |
6 месяцев |
9 месяцев |
год |
| 1. Среднегодовая стоимость имущества |
181850 |
103914 |
145550 |
129708 |
| 2. Сумма авансового платежа за отчетный период, исходя из ¼ ставка 2,2% |
1000 |
572 |
801 |
х |
| 3. Перечислено в бюджет нарастающим итогом с начала года |
1000 |
1572 |
2373 |
х |
| 4. Сумма налога за налоговый период по ставке 2,2% |
х |
х |
х |
2854 |
| 5. Сумма платежа за налоговый период |
х |
х |
х |
2854 |
| Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года |
Федеральный бюджет |
ФСС |
Фонды ОМС |
Итого |
| ФФОМС |
ТФОМС |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| До 280000 рублей |
20,0 % |
2,9 % |
1,1 % |
2,0 % |
26,0 % |
| От 280001 рубля до 600000 рублей |
56000 + 7,9 % с суммы, превышающей 280000 рублей |
8120 + 1,0 % с суммы, превышающей 280000 рублей |
3080 + 0,6 % с суммы, превышающей 280000 рублей |
5600 + 0,5 % с суммы, превышающей 280000 рублей |
72800 + 10,0 % с суммы, превышающей 280000 рублей |
| Свыше 600000 рублей |
81280 + 2,0 % с суммы, превышающей 600000 рублей |
11320 рублей |
5000 рублей |
7200 рублей |
104800 + 2,0 % с суммы, превышающей 600000 рублей |
| Код строки |
База для начисления страховых тарифов |
Начислено страховых взносов на: |
| Всего |
Из графы 4, в части застрахованных лиц, занятых в сферах деятельности, облагаемых по общему налоговому режиму |
Страховую часть трудовой пенсии |
Накопительную часть трудовой пенсии |
| Тариф %/руб. |
Сумма, руб. |
Тариф %/руб. |
Сумма, руб. |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
| До 280000 руб. |
Для лиц 1966 года рождения и старше |
100 |
120000 |
120 000 |
14 |
16800 |
Х |
Х |
| Для лиц 1967 года рождения и моложе |
101 |
130 000 |
130 000 |
10 |
13000 |
4 |
5200 |
| Итого: |
102 |
250 000 |
250 000 |
Х |
29800 |
Х |
5200 |
| Наименование показателя |
Анализируемый период |
Отклонение, +,- |
| 2008 г. |
2009 г. (прогноз) |
| Расходы: |
| - заработная плата; |
250000 |
300000 |
50000 |
| - ЕСН; |
65000 |
0 |
-65000 |
| - взносы в пенсионный фонд; |
35000 |
39000 |
39000 |
| - платежи по аренде офиса; |
158400 |
158400 |
0 |
| - обслуживание охранно-пожарной сигнализации; |
7500 |
7500 |
0 |
| - услуги связи; |
125000 |
14458 |
-110542 |
| - расходы на командировки; |
230784 |
27384 |
-203400 |
| - компенсация за использование личного автомобиля; |
128800 |
28800 |
-100000 |
| - затраты на канцтовары; |
178850 |
14583 |
-199267 |
| - техническое обслуживание оргтехники; |
224743 |
7500 |
-217243 |
| - затраты на обновление электронных баз данных; |
29832 |
9832 |
-20000 |
| - оплата услуг банка; |
4752 |
4750 |
-2 |
| - налог на имущество организации |
0 |
0 |
0 |
| - НДС по приобретенным товарам и услугам, включаемая в себестоимость |
0 |
66624 |
66624 |
| Всего расходов |
1438661 |
678831 |
-759830 |
| Выручка от реализации |
3120000 |
2 487 600 |
-632400 |
| НДС |
561600 |
0 |
| Налогооблагаемая прибыль |
1728000 |
1808769 |
80769 |
| Налог на прибыль организации, 24 % |
414720 |
0 |
| Единый налог, 15% |
0 |
271315 |
271315,35 |
| Чистая прибыль |
1313280 |
1537454 |
224173,65 |
| -уменьшение расходов на социальные нужды |
+46 000 руб. |
| -сокращение прочих расходов |
+850454 руб. |
| -включение суммы НДС в себестоимость |
- 66 624 руб. |
| -увеличение фонда заработной платы |
-50 000 руб. |
| -сокращение выручки |
-632400 руб. |
| Наименование показателя |
Значение |
Изменение (УСНО объект "доходы минус расходы")/общая система |
Изменение (УСНО объект "доходы")/общая система |
| 2008 г |
2009 г (УСНО объект "доходы минус расходы") |
2010 г (УСНО объект "доходы") |
абсолютное |
относительное, % |
абсолютное |
относительное, % |
| Выручка (руб.) |
3120000,00 |
2487600,00 |
2487600,00 |
-632400,00 |
79,73 |
-632400,00 |
79,73 |
| Расходы (руб.) |
3120000,00 |
2487600,00 |
2487600,00 |
-632400,00 |
79,73 |
-632400,00 |
79,73 |
| Налогооблагаемая прибыль (руб.) |
1728000,00 |
1808769,00 |
1808769,00 |
80769,00 |
104,67 |
80769,00 |
104,67 |
| Налог на прибыль (единый налог) (руб.) |
414720,00 |
271315,00 |
110256,00 |
-143405,00 |
65,42 |
-304464,00 |
26,59 |
| Чистая прибыль (руб.) |
1313280,00 |
299481,00 |
1698513,00 |
-1013799,00 |
22,80 |
385233,00 |
129,33 |
| Сумма налогов и обязательных платежей (руб.) |
931235,00 |
376939,00 |
215880,00 |
-554296,00 |
40,48 |
-715355,00 |
23,18 |
| Налоговое бремя (руб./руб.) |
0,31 |
0,15 |
0,09 |
0,16 |
50,00 |
-0,22 |
29,03 |
Бухгалтерский баланс ООО «Аудит-Профи» за 2008 год
| Статья баланса |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
| АКТИВ |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
| Нематериальные активы |
110
|
0,0 |
0,0 |
| Основные средства |
120 |
0,0 |
0,0 |
| Незавершенное строительство |
130 |
0,0 |
0,0 |
| Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
0,0 |
0,0 |
| Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
0,0 |
0,0 |
| Отложенные налоговые активы |
145 |
0,0 |
0,0 |
| Прочие внеоборотные активы |
150 |
0,0 |
0,0 |
| Итого по разделу I
|
190
|
0,0
|
0,0
|
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
| Запасы, в том числе: |
210 |
698,0
|
880,0
|
| - сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211
|
318,0 |
201,0 |
| - животные на выращивании и откорме |
212 |
0,0 |
0,0 |
| - затраты в незавершенном производстве |
213 |
0,0 |
0,0 |
| - готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
344,0 |
650,0 |
| - товары отгруженные |
215 |
36,0 |
26,0 |
| - расходы будущих периодов |
216 |
0,0 |
0,0 |
| - прочие запасы и затраты |
217 |
0,0 |
0,0 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
0,0 |
0,0 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
0,0 |
0,0 |
| - в том числе покупатели и заказчики |
0,0 |
0,0 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
12,0 |
18,0 |
| - в том числе покупатели и заказчики |
12,0 |
18,0 |
| Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
0,0 |
0,0 |
| Денежные средства |
260 |
774,0 |
351,0 |
| Прочие оборотные активы |
270 |
0,0 |
0,0 |
| Итого по разделу II
|
290
|
1 484,0
|
1 249,0
|
| БАЛАНС (сумма строк 190+290)
|
300
|
1 484,0
|
1 249,0
|
| ПАССИВ |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
| Уставный капитал |
410
|
10,0 |
10,0 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0,0 |
0,0 |
| Добавочный капитал |
420 |
0,0 |
0,0 |
| Резервный капитал, в том числе: |
430 |
0,0
|
0,0
|
| - резервы, образованные в соответствии с законодательством |
0,0 |
0,0 |
| - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
0,0 |
0,0 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
1 363,0 |
1 007,0 |
| Итого по разделу III
|
490
|
1 373,0
|
1 017,0
|
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
| Займы и кредиты |
510
|
0,0 |
0,0 |
| Отложенные налоговые обязательства |
515 |
0,0 |
0,0 |
| Прочие долгосрочные пассивы |
520 |
0,0 |
0,0 |
| Итого по разделу IV
|
590
|
0,0
|
0,0
|
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
| Займы и кредиты |
610
|
0,0 |
0,0 |
| Кредиторская задолженность, в том числе: |
620 |
111 ,0
|
232,0
|
| - поставщики и подрядчики |
621
|
4,0 |
6,0 |
| - задолженность перед персоналом организации |
622 |
75,0 |
144,0 |
| - задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
12,0 |
26,0 |
| - задолженность по налогам и сборам |
624 |
17,0 |
48,0 |
| - прочие кредиторы |
625 |
3,0 |
8,0 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
0,0 |
0,0 |
| Доходы будущих периодов (98) |
640 |
0,0 |
0,0 |
| Резервы предстоящих расходов и платежей (96) |
650 |
0,0 |
0,0 |
| Прочие краткосрочные пассивы |
660 |
0,0 |
0,0 |
| Итого по разделу V
|
690
|
111,0
|
232,0
|
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
|
700
|
1 484,0
|
1 249,0
|
содержание ..
305
306
307 ..
|
|
| |
|
|