Завдання

№	Назва показника	Порядок розрахунку		Минулий рік	Звітний рік
1	2	3		4	5
1	Оцінка майнового стану
1.1	Вартість майна підприємства	Валюта балансу		397782,7	387131,8
1.2	Частка основних засобів у майні підприємства	Вартість основних засобів		0,218	0, 206
1.3	Коефіцієнт зносу основних засобів	Знос		0,516	0,532
2	Оцінка ліквідності
2.1	Власний оборотний капітал		Власний капітал + Забезпечення майбутніх витрат і платежів + Довгострокові зобов’язання - Необоротні активи	7108,3	7791,3
2.2	Коефіцієнт поточної ліквідності		Оборотні (поточні) активи	1,421	1,404
2.3	Коефіцієнт швидкої ліквідності		Дебіторська заборгованість + грошові кошти	0,659	0,554
2.4	Коефіцієнт абсолютної ліквідності		Грошові кошти	0,041	0,051
2.5	Коефіцієнт маневреності активів		Оборотні активи	0,06	0,07
2.6	Коефіцієнт забезпечення запасів власним оборотним капіталом		Власний оборотний капітал	2,034	2,138
2.7	Коефіцієнт забезпечення оборотних активів власним оборотним капіталом		Власний оборотний капітал	0,296	0,288
3	Оцінка фінансової стійкості
3.1	Коефіцієнт незалежності (концентрації власного капіталу)		Власний капітал	0,933	0,547
3.2	Коефіцієнт концентрації позикового капіталу		Позиковий капітал	0,042	0,049
3.3	Коефіцієнт маневреності власного капіталу		Власний оборотний капітал	0,019	0,037
3.4	Коефіцієнт фінансової стійкості		Власний + позиковий капітал	0,975	0,597
3.5	Коефіцієнт фінансового ризику		Позиковий капітал	0,045	0,091
4	Оцінка ділової активності
4.1	Коефіцієнт оборотності основних засобів (фондовіддача)		Виручка від реалізації	0,706
4.2	Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості		Виручка від реалізації	10,68
4.3	Тривалість обороту дебіторської заборгованості		Кількість днів у періоді	33,71
4.4	Коефіцієнт оборотності запасів		Виручка від реалізації	5,418
4.5	Тривалість обороту запасів		Кількість днів у періоді	66,45
4.6	Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості		Виручка від реалізації	1,95
4.7	Тривалість обороту кредиторської заборгованості		Кількість днів у періоді	184,6
4.8	Коефіцієнт оборотності власного капіталу		Виручка від реалізації	0, 201
5	Оцінка рентабельності
5.1	Рентабельність власного капіталу		Чистий прибуток	0,02
5.2	Період окупності власного капіталу		Середня вартість власного капіталу	52,57
5.3	Рентабельність капіталу (активів)		Чистий прибуток	0,014
5.4	Рентабельність продажу		Чистий прибуток	0,095

НАПРЯМКИ ПРОГНОЗУВАННЯ ЙМОВІРНОСТІ БАНКРУТСТВА ПІДПРИЄМСТВА	Þ	Оцінка та прогнозування показників задовільності структури балансу
	Коефіцієнт загальної ліквідності (≥ 2)
	Þ	Система формалізованих та неформалізованих методів
	Формалізовані методи: класичні методи аналізу фінансово-господарської діяльності; традиційні методи економічного аналізу; методи математичної статистики вивчення зв‘язкв; економетричні методи; методи економічної кібернетики та оптимального програмування; методи дослідження операцій та теорії прийняття рішень;
	Þ	Розрахунок індексу кредитоспроможності
	Моделі західних аналітиків: Z-рахунок Е. Альтмана, Р. Ліса, Спрінгейта, Конана і Гольдера, Таффлера і Тішоу, показники У. Бівера, Фулмера, універсальна дискримінантна функція;

Значення Z - рахунка	Вірогідність банкрутства
£1,8	Дуже висока
1,81-2,7	Висока
2,71-2,9	Існує імовірність
³3,0	Дуже низька

Додатки

Додаток А

Баланс на 31 грудня 2010 р.

Показники	Алгоритм розрахунку	Рекомендовані значення
Показники	Алгоритм розрахунку	Група І - стійкий фінан-	Група ІІ - за 5 р. до банкру-	Група ІІІ - за 1 р. до банкру
Коефіцієнт Бівера	ряд. (220+260) ф.№2	0,4-0,45	0,17	-0,15
Коефіцієнт загальної ліквідності	ряд. (260+270 до 1 р.) ф. №1	≤3,2	≤2,0	≤1,0
Рентабельність капіталу за чистим прибутком	[ (ряд.220 ф. №2) /	6-8	4	-22
Коефіцієнт концентрації позикового капіталу	ряд. (430+480+620+630) ф. №1	≤0,37	≤0,5	≤0,8
Коефіцієнт покриття активів власним оборотним капіталом	ряд. (260+270 до 1 р. -	0,4	≤0,3	≈0,06

АКТИВ	Код рядка	На початок року	На кінець року
1	2	3	4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	010	82,1	59,8
первісна вартість	011	310,6	310,8
знос	012	228,5	250,9
Незавершене будівництво	020	10607,4	14484
Основні засоби:
залишкова вартість	030	86591,2	79689,9
первісна вартість	031	178939,8	170168,8
знос	032	92348,6	90478,9
Довгострокові фінансові інвестиції:
Які обліковуються за методом участі у капіталі	040	3951	3951
інші фінансові інвестиції	045	302,6	302,6
Довгострокова дебіторська заборгованість	050	446,3	373
Відстрочені податкові активи	060
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом I	080	373808,1	360069,7
II. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	5492,4	4505,5
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110
незавершене виробництво	120	2860,4	2827,5
готова продукція	130	979	2838
товари	140	1496,5	2781,2
Векселі одержані	150	1465,4	2000,6
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	7775,1	6282,7
первісна вартість	161	7775,1	6282,7
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170	180,5	151,8
за виданими авансами	180	387,1	1272,8
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	2639,4	3421,1
Поточні фінансові інвестиції	220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	698,7	981,1
в іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250
Усього за розділом II	260	23974,6	27062,1
III. Витрати майбутніх періодів	270
Баланс	280	397782,7	387131,8

ПАСИВ	Код рядка	На початок року	На кінець року
1	2	3	4
I. Власний капітал
Статутний капітал	300	17000	17000
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320	264827,5	108260,2
Інший додатковий капітал	330	93735,3	85064,8
Резервний капітал	340	170	510
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	-4574,9	977,2
Неоплачений капітал	360
Вилучений капітал	370
Усього за розділом I	380	371158	211812,2
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
Цільове фінансування	420
Усього за розділом II	430
III. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків	440	605,9	608,6
Інші довгострокові фінансові зобов’язання	450
Відстрочені податкові зобов’язання	460
Інші довгострокові зобов’язання	470	9152,5	2440,2
Усього за розділом III	480	9758,4	3048,8
IV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків	500	3655	7310
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	510
Векселі видані	520	1188,5	146
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	3908,6	3494,9
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540	199,6	4119,8
з бюджетом	550	1697,5	1555,2
з позабюджетних платежів	560
зі страхування	570	4843,1	737,3
з оплати праці	580	1178,3	1087
з учасниками	590	195,8	820,6
із внутрішніх розрахунків	600
Інші поточні о зобов’язання	610
Усього за розділом IV	620	16866,4	19270,8
IV. Доходи майбутніх періодів	630
Баланс	640	397782,7	387131,8

Додаток Б

Звіт про фінансові результати за 2010 р.

Стаття	Код рядка	За звітний період	За поперед-ній період
1	2	3	4
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	58666,2	57770,1
Податок на додану вартість	015	8822,8	9590,7
Акцизний збір	020
025
Інші вирахування з доходу	030	400,2
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035	49443,1	48179,4
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	040	42739,9	36101,9
Валовий:прибуток	050	6703,3	12077,5
збиток	055
Інші операційні доходи	060	17652,1	12755,3
Адміністративні витрати	070	8484,2	8769
Витрати на збут	080	903,7	279,1
Інші операційні витрати	090	19788,7	15672,5
Фінансові результати від операційної діяльності:прибуток	100	112,2
збиток	105	(4790,6)
Дохід від участі в капіталі	110	1741,1	342,9
Інші фінансові доходи	120	17,7	8,2
Інші доходи	130	17968,7	128
Фінансові витрати	140	2306,4	1512
Втрати від учаті в капіталі	150
Інші витрати	160	6565,6	993,3
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:прибуток	170	6235
збиток	175	1914
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	690,7	91,8
Фінансові результати від звичайної діяльності:прибуток	190	5544,2
збиток	195	2005,8
Надзвичайні: доходи	200
витрати	205
Податки з надзвичайного прибутку	210
Чистий: прибуток	220	5544,2
збиток	225	2005,8

II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Стаття	Код рядка	За звітний період	За поперед-ній період
1	2	3	4
Матеріальні витрати	230	49011	33460,3
Витрати на оплату праці	240	9730,3	8239
Відрахування на соціальні заходи	250	3507,3	2942,4
Амортизація	260	3780,5	7272,8
Інші операційні витрати	270	3998,9	8520,6
Разом	280	70028	60435,1

III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

Стаття	Код рядка	За звітний період	За поперед-ній період
1	2	3	4
Середньорічна кількість простих акцій	300	42500	42500
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	3310	42500	42500
Чистий прибуток, що припадає на одну акцію (грн)	320	22,1769
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну акцію (грн)	330	22,1769
Дивіденди на обну просту акцію (грн)	340

содержание .. 230 231 232 ..