Финансовое планирование и управление в бюджетных учреждений

1. Финансовое планирование и управление в бюджетных учреждениях

2. Финансовое планирование и управление в Верховном Совете Республики Хакасия

Проблема	Решение
Отчетные данные основаны на данных бухгалтерского учета, остальные данные собираются выборочно, и проверка их подлинности требует значительной трудоемкости	Расширить рамки спектра экономической информации, основанной на данных бухгалтерского учета и отчетности
Доходы и расходы учитываются по принципу совокупного покрытия затрат (за исключением хозрасчетной деятельности по налоговому учету)	Совокупное покрытие затрат не позволяет определить достоверную себестоимость
Детализация расходов в разрезе КОСГУ дает возможность проводить анализ по целевому использованию средств	Показатели КОСГУ не дают конкретной и сравнимой характеристики по направлениям затрат, нельзя однозначно в разрезе КОСГУ сравнить деятельность учреждений (если провести ремонт своими силами, то КОСГУ 211, 213, 340; проведение ремонта по договору – КОСГУ 225, 226)
Финансирование по укрупненным статьям осуществляется без оценки эффективности деятельности бюджетного учреждения	Оценивать эффективность деятельности бюджетного учреждения, основанной на принципах экономичности, результативности, продуктивности, оценки последовательности стратегии
Для перехода от «управления бюджетными ресурсами» к «управлению результатами» возникает острая потребность проведения предварительного, текущего и последующего анализа и аудита, прогнозирования результатов эффективной деятельности бюджетного учреждения	Создать информационно-аналитическое обеспечение для организации управленческой системы, способствующей эффективной деятельности бюджетных учреждений

	Запланировано в смете расходов			Утверждено в законе о бюджете			Исполнено			Отклонения
Наименование	2007	2008	2009	2007	2008	2009	2007	2008	2009	2007	2008
Оплата труда и начисления на оплату труда	30365	37167	44316	30365	37167	44316	27739	36936	-	-2626	-231,3
Заработная плата	23830	30216	35692	23830	30216	35692	22432	30016	-	-1398	-200
Прочие выплаты	300	477	700	300	477	700	248	450	-	-52	-27
Начисления на оплату труда	6235	6474,3	7924	6235	6474,3	7924	5059	6470	-	-1176	-4,3
Приобретение услуг	7590	11799	12791	7590	11799	12791	5925	10780	-	-1665	-1019
Транспортные услуги	550	600	665	550	600	665	378	490	-	-172	-110
Услуги связи	1020	1083	1200	1020	1083	1200	825	937	-	-195	– 146
Коммунальные услуги	620	650	800	620	650	800	344	473	-	-276	-177
Услуги по содержанию имущества	1000	2505,4	2700	1000	2505,4	2700	800	2150	-	-200	-355,4
Прочие услуги	4400	6960,7	7426	4400	6960,7	7426	3578	5760	-	-822	-1200
Безвозмездные и безвозвратные перечисления организациям	8724	_	_	8724	_	_	7798	_	-	-926	-
Прочие расходы	460	390	590	460	390	590	411	370	-	-49	-20
Поступления нефинансовых активов	3900	7297,6	6550	3900	7297,6	6550	3746	7018	-	-154	-279,6
Увеличение стоимости основных средств	1400	4271	1550	1400	4271	1550	1173	4121	-	-227	-150
Увеличение стоимости материальных запасов	2500	3026,6	5000	2500	3026,6	5000	2573	3100	-	+	+
Пособия по социальной помощи гос. служащим	_	_	3000	_	_	3000	_	_	-	-
Итого расходов	51039	58654	67247	51039	58654	67247	45619	52789	-	5420	5865

Наименование статьи	Код статьи	УТВЕРЖДЕНО
		Всего тыс. руб.	В том числе по кварталам
			I	II	III	IV
Оплата труда и начисления на оплату труда	210	30365	6745	13657	4580	5383
Заработная плата	211	23830	5295	10742	3550	4243
в том числе Оплата труда гражданских служащих (аппарат)	0 05	15380	3215	7060	2585	2520
(председатель)	0 24	990	250	282	255	203
(депутаты)	0 25	7460	1830	3400	710	1520
Услуги связи	221	1020	170	250	300	300
Услуги по содержанию имущества	225	1000	20	100	680	200

Код	Перечень услуг	Сумма (тыс. руб.)
221	Сотовая – 3,0 × 3 (номера) × 12 (месяцев) = 108 тыс. руб.	1020
	Спутниковая – 1,0 × 12 (месяцев) = 12 тыс. руб.
	Междугородняя – 12 × 12 (месяцев) = 144 тыс. руб.
	Городская связь – 23 × 12 (месяцев) = 276 тыс. руб.
	Услуги Интернета – 15 × 12 (месяцев) = 180 тыс. руб.
	Фельдъегерская связь – 4,0 × 12 (месяцев) = 48 тыс. руб.
	Франкировальные услуги – 18 × 12 (месяцев) = 216 тыс. руб.
	Почтовые расходы – 3 × 12 (месяцев) = 36 тыс. руб.

Код	Перечень услуг	Сумма (тыс. руб.)
225	Оплата за модернизацию компьютерной техники – 20 шт. × 10,0 = 200 тыс. руб.	1000
	Оплата текущего ремонта оборудования и инвентаря – 350 тыс. руб.
	Техобслуживание и ремонт автотранспорта – 350 тыс. руб.
	Текущий ремонт помещений (побелка, покраска) – 150 тыс. руб.
	Ремонт комнаты отдыха – 150 тыс. руб.
	Текущий ремонт кабинетов 15 × 100,0 = 1500 тыс. руб.

Заключение

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая, вторая, третья).

3. Бюджетный кодекс Российской Федерации. // СЗ РФ. – 1998. – №31. – ст. 3823.

4. Федеральный закон от 15.08.1996 г. №115-ФЗ «О бюджетной классификации Российской Федерации»: в ред. от 23 дек. 2004 г. // Там же. – 1996. – №34. – ст. 4030.

5. Конституция Республики Хакасия.

6. Закон Республики Хакасия «О Верховном Совете Республики Хакасия» от 19.09.1995 года №46.

7. Закон Республики Хакасия «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Республике Хакасия» от 01.07.2003 года №44-ЗРХ.

8. Приказ Минфина «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет бюджетных учреждений» от 20.11.2007 года №112-Н.

9. Амборский В.И., Грищенко А.А. Анализ хозяйственной деятельности в бюджетных и научных учреждениях. – М.: 2005. – 234 с.

10. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: КОНРУС, 2005. – 251 с.

11. Гервиц Л.Я., Масталыгина Н.А, Финансовое планирование и анализ в бюджетных учреждениях. – М.: 2005. – 420 с.

12. Малинина Е.А. Смета бюджетного учреждения в определении бюджетного законодательства. // БиНо: Бюджетные учреждения, 2009 – №3.

13. Мирошкин Н.П. Финансы бюджетных учреждений: Учебное пособие. – Ижевск: ИЭ Уральского отделения РАН, 2005. – 111 с.

14. Панков Д.А.

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  195  196  197   ..

 

Наименование статьи	Код	УТВЕРЖДЕНО
		Всего тыс. руб.	В том числе по кварталам
			I	II	III	IV
начисления на оплату труда (ЕСН) включая тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний	213	6235	1390	2815	940	1090