Оглавление
Введение
1. Анализ выполнения объемов СМР (работ, услуг) на основании договорных обязательств
2. Анализ затрат на производство и реализацию СМР (работ, услуг)
3. Анализ состояния и использования основных средств
4. Анализ состояния и использования оборотных средств
5. Анализ использования трудовых ресурсов
6. Анализ использования материальных ресурсов предприятия и состояния запасов
7. Анализ финансового состояния
8. Оценка эффективности деятельности предприятия
Заключение
Список литературы
Ликвидность (текущая платежеспособность) - одна из важнейших характеристик финансового состояния организации, определяющая возможность своевременно оплачивать счета и фактически является одним из показателей банкротства. Результаты анализа ликвидности важны с точки зрения как внутренних, так и внешних пользователей информации об организации.
Ликвидность балансавыражается в степени покрытия обязательств организации его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса достигается путем установления равенства между обязательствами организации и его активами.
Анализ ликвидности заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке их ликвидности с обязательствами по пассиву, сгруппированных по степени их погашения и расположенных в порядке возрастания срока. Группировка статей актива и пассива, как правило, осуществляется в строго определенном порядке - от наиболее ликвидных к наименее ликвидным, т.е. в порядке убывания ликвидности, и от более срочных к менее срочным платежам, т.е. в порядке возрастания сроков [40, С. 201].
Баланс является абсолютно ликвидным, если выполняются четыре условия: А1
≥ П1
; А2
≥ П2
; А3
≥ П3
; А4
≤ П4
, где
А1
- наиболее ликвидные активы - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;
А2
- быстрореализуемые активы - краткосрочная дебиторская задолженность;
А3
– медленно реализуемые активы - долгосрочная дебиторская задолженность, запасы, НДС, прочие оборотные активы;
А4
- труднореализуемые активы - все статьи I раздела баланса (внеоборотные активы).
П1
- наиболее срочные пассивы - кредиторская задолженность;
П2
- краткосрочные пассивы - краткосрочные заемные средства, краткосрочная задолженность участникам по выплатам и прочие краткосрочные обязательства;
П3
- долгосрочные пассивы - статьи IV раздела баланса;
П4
- постоянные пассивы - статьи III раздела баланса + доходы будущих периодов.
Выполнение первых трех неравенств в системе влечет выполнение и четвертого неравенства, поэтому существенным является сопоставление первых трех групп по активу и пассиву. Четвертое неравенство носит балансирующий характер и в то же время имеет глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости - наличие у предприятия собственных оборотных средств.
От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность организации. В то же время ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так и перспективу. Предприятие может быть платежеспособным на отчетную дату, но иметь неблагоприятные возможности в будущем, и наоборот.
Одним из важнейших критериев, непосредственно связанных с ликвидностью в оценке финансового положения, является платежеспособность организации.
Платежеспособность - это готовность организации погасить долги в случае одновременного предъявления требований о платежах со стороны всех кредиторов.
Поскольку в процессе анализа изучается текущая и перспективная платежеспособность, текущая платежеспособность за анализируемый период может быть определена путем сопоставления наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными и краткосрочными обязательствами.
А1 + А2
П1 + П2
Текущая платежеспособность означает наличие в достаточном объеме денежных средств и их эквивалентов для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.
Текущая платежеспособность считается нормальной, если соблюдается данное условие, и это свидетельствует о платежеспособности (неплатежеспособности) на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.
Перспективная платежеспособность характеризуется условием:
А3
П3
Перспективная платежеспособность обеспечивается согласованностью обязательств и платежных средств в течение прогнозного периода, которая в свою очередь зависит от состава, объемов и степени ликвидности текущих активов, а также от объемов, состава и скорости созревания текущих обязательств к погашению.
Еще более детальным является анализ платежеспособности организации при помощи финансовых коэффициентов, где используются три традиционных относительных показателя:
коэффициент абсолютной ликвидности,
коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия),
коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия).
Коэффициент абсолютной ликвидности и промежуточный коэффициент покрытия имеют в нынешних условиях деятельности чисто аналитические значения. Нестабильность делает невозможным какое - либо нормирование выше перечисленных показателей. Они должны оцениваться для каждой организации по его балансовым данным, хотя теоретически нормативные ограничения существуют по все трем показателям.
Коэффициент абсолютной ликвидности
(КАЛ
) рассчитывается как отношение величины наиболее ликвидных активов (Д
) к наиболее срочным обязательствам.
Коэффициент критической ликвидности
(ККЛ
) - промежуточный коэффициент покрытия - определяется как отношение суммы наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов к краткосрочным обязательствам и отражает прогнозируемые платежные возможности организации.
Коэффициент текущей ликвидности
(КТЛ
) - коэффициент покрытия - определяется как отношение суммы наиболее ликвидных, быстро реализуемых и медленно реализуемых активов к величине краткосрочных обязательств.
Итак, платежеспособность и ликвидность фирмы, ее возможность производить необходимые платежи и расчеты в определенные сроки, зависящая как от притока денежных средств дебиторов, покупателей и заказчиков фирмы, так и от оттока средств для выполнения платежей в бюджет, расчетам с поставщиками и другими кредиторами фирмы - ключевой фактор ее финансовой стабильности.
Для руководства фирмы особенно важно проводить систематический анализ платежеспособности предприятия для эффективного управления им, для предупреждения возникновения и своевременного прекращения уже возникших кризисных ситуаций.
Платежеспособность организации обуславливается воздействием не только внутренних факторов, но и внешних. К внешним факторам относятся: общее состояние экономики, ее структура, государственная бюджетная и налоговая политика, процентная и амортизационная политика, состояние рынка и т.д. Считать причиной неплатежей только позицию руководства организации совершенно неправомерно. По существу неплатежи представляют собой стремление организации возместить недостаток оборотных средств. С одной стороны, организации вынуждены функционировать в условиях роста издержек производства за счет повышения цен на сырьевые и топливно-энергетические ресурсы, повышения заработной платы. С другой стороны, платежеспособный спрос на продукцию не является стабильным. Это вынуждает организации откладывать платежи поставщикам, увеличивая разрыв между ликвидными средствами и краткосрочными обязательствами, что и показал анализ.
На основании показателей таблиц и методических рекомендаций формируем таблицу 1 с индивидуальными данными для проведения технико-экономического анализа.
Таблица 1. Исходные данные для проведения технико-экономического анализа
№
п/п
|
Показатели |
Условное Обознач. |
2002 год (факт) |
2003 год (факт) |
2004 год (факт) |
1. |
Объем СМР, выполненных собственными
силами, тыс. руб.
|
Осмр
|
112038 |
109056 |
110192 |
2 |
Объем реализации СМР, тыс. руб. = Осмр-Он |
Ор
смр
|
100539 |
97864 |
98883 |
3 |
Среднегодовая стоимость основных
производственных фондов, тыс. руб.
|
Фср
|
46093,2 |
42940,8 |
44133,6 |
4 |
Среднегодовая стоимость активной части основных производственных фондов, тыс. руб. |
Фа
ср
|
22265,6 |
21016 |
20164 |
5 |
Среднегодовая численность рабочих, чел. |
Чр
|
410 |
380 |
330 |
6 |
Время работы оборудования в смену по
плану, час.
|
tпл
обр
|
6,8 |
7,0 |
7,2 |
7 |
Фактическое время работы оборудования в смену, час. |
tф
обр
|
7,0 |
6,6 |
7,0 |
8 |
Использование (загрузка) оборудования в смену по плану,% |
Rпл
об
|
80 |
86 |
89 |
9 |
Фактическая загрузка оборудования в смену,% |
Rф
об
|
78 |
84 |
85 |
10 |
Количество дней, отработанных в году, дни |
Nф
|
242 |
238 |
236 |
11 |
Фонд рабочего времени в году, дни |
Nпл
|
245 |
244 |
241 |
12 |
Технические простои, дни |
Nтп
|
2 |
3 |
5 |
13 |
Продолжительность смены фактическая, в час |
Нф
см
|
7,2 |
6,9 |
7,0 |
14 |
Продолжительность смены плановая, час. |
Нпл
см
|
8 |
8 |
8 |
15 |
Материальные затраты, тыс. руб. (расчет: 52,1% от сметной стоимости - Ссмр.
=Осмр. (
см. п.1)) |
МЗ |
58372 |
56818 |
57410 |
16 |
Заработная плата за выполненные работы, тыс. руб. (расчет: 21,8% от сметной стоимости - Ссмр.
=Осмр. (от п.1)) |
ЗП |
24424 |
23774 |
24022 |
17 |
Выплаты по районным коэффициентам, тыс. руб. (расчет: 0% от сметной стоимости - Ссмр
=Осмр (
от.п.1)) |
РК |
- |
- |
- |
18 |
Отчисления на социальные нужды, тыс. руб. (расчет: 8,175% от сметной стоимости - Ссмр
=Осмр (
от.п.1)) |
СН |
9159 |
8915 |
9008 |
19 |
Амортизация, тыс. руб (расчет: 5,2% от среднегодовой стоимости ОПФ - Фср
(от.п.2)) |
Аоф
|
5826 |
5671 |
5730 |
20 |
Прочие затраты по производству и реализации продукции, работ (СМР), услуг, тыс. руб. (расчет: 1,2% от сметной стоимости - Ссмр
=Осмр (
от. п.1)) |
ПрЗ |
1344 |
1309 |
1322 |
21 |
Себестоимость СМР, тыс. руб. (сумма строк с 15 по 19) |
С/Смр |
99125 |
96487 |
97492 |
22 |
Прибыль от сдачи СМР, тыс. руб. стр.2-стр.21 |
ПРсмр |
1414 |
1377 |
1391 |
23 |
Прибыль от реализации ОПФ и другого имущества строительной организации, тыс. руб. (расчет: 0,18% от среднегодовой стоимости ОПФ - Фср
(от.п.2)) |
ПРопф
|
83 |
77 |
79 |
24 |
Доходы от сдачи имущества в аренду, тыс. руб. |
Вар
|
5 |
- |
- |
25 |
Суммы, уплаченные в виде возмещения убытков,
тыс. руб.
|
РУ |
1,8 |
- |
- |
26 |
Суммы дивидендов по акциям, облигациям, принадлежащим строительной организации, 3% от прибыли от сдачи СМР |
СД |
42 |
41 |
42 |
27 |
Сумма, внесенная в бюджет в виде санкций, 0,9% от прибыли от сдачи СМР |
СБ |
13 |
12 |
13 |
28 |
Балансовая прибыль, тыс. руб. (ПРсмр+ПРопф+Вар-РУ+СД-СБ) |
БП |
1532,8 |
1483 |
1499 |
29 |
Затраты на произведение НИОКР за счет отчислений от прибыли, 2% от балансовой прибыли |
НИОКР |
31 |
30 |
30 |
30 |
Затраты на содержание объектов социальной сферы за счет прибыли, 8% от балансовой прибыли |
ЗСФ |
123 |
119 |
120 |
31 |
Отчисление в резервный фонд строительной организации, 10% от балансовой прибыли |
Орф |
153 |
148 |
150 |
32 |
Капитальные вложения на природоохранные мероприятия за счет отчислений прибыли, 4% от балансовой прибыли |
КВ |
61 |
59 |
60 |
33 |
Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб. (стр.28-стр.29-стр.30-стр.31-стр.32) |
ПРн/о |
1164,8 |
1127 |
1139 |
34 |
Ставка налога на прибыль, 24% от налогооблагаемой прибыли |
Нпр |
280 |
270 |
273 |
35 |
Чистая прибыль, тыс. руб. |
ЧП |
884,8 |
857 |
866 |
36 |
Незавершенное строительное производство в среднем за год, тыс. руб. (расчет: 11,6% от себестоимости годового объема работ - С/Ссмр
|
Он
|
11499 |
11192 |
11309 |
37 |
Количество недель по завершению расчетов |
Кнзр
|
2 |
- |
- |
38 |
Норматив производственных запасов материалов, деталей, конструкций и других материальных оборотных средств, тыс. руб. (расчет: 35% от себестоимости годового объема работ - С/Ссмр
)
|
НПЗ |
34694 |
33770 |
34122 |
39 |
Годовая сумма авансовых платежей строительной организации, тыс. руб. (расчет: 5,0% С/Ссмр
) |
АПгод
|
4956 |
4824 |
4875 |
40 |
Количество недель в году |
Кnгод
|
52 |
- |
- |
41 |
Доля собственного капитала в обеспечении потребности в производственных фондах, 55% о т средней потребности в производственных фондах |
РБрент
|
55 |
- |
- |
Для получения ряда показателей произведем дополнительные расчеты, результаты сведем в таблицу 2.
Таблица 2. Основные производственные показатели строительной организации
Показатели |
Усл. обозн. |
2002 год |
2003 год |
2004 год |
Абсолютное отклонение
(+, -)
|
Темп роста,
%
|
(2 г - 1г) |
(3 г - 1г) |
(2 г / 1г) |
(3 г / 1г) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Объем СМР, выполненных собственными силами, тыс. руб. |
Осмр
|
112038 |
109056 |
110192 |
-2982 |
-1846 |
97,34 |
98,35 |
Объем реализации СМР, тыс. руб.
(Ор
смр
=Осмр -
Он
)
|
Ор
смр
|
100539 |
97864 |
98883 |
-2675 |
-1656 |
97,34 |
98,35 |
Среднегодовая численность рабочих, чел. |
Чр
|
410 |
380 |
330 |
-30 |
-80 |
92,68 |
80,49 |
Среднегодовая выработка одного рабочего, руб. |
Вгод
|
273000 |
287000 |
334000 |
14000 |
61000 |
105,13 |
122,34 |
Дневная выработка одного рабочего, руб. |
Вдн
|
1128,1 |
1205,9 |
1415,3 |
77,8 |
287,2 |
106,90 |
125,46 |
Часовая выработка одного рабочего, руб. |
Вчас
|
156,68 |
174,77 |
202, 19 |
18,09 |
45,51 |
111,55 |
129,05 |
Количество дней, отработанных в году, дни |
Nф
|
242 |
238 |
236 |
-4 |
-6 |
98,35 |
97,52 |
Фонд рабочего времени в году, дни |
Nпл
|
245 |
244 |
241 |
-1 |
-4 |
99,59 |
98,37 |
Технические простои, дни |
Nтп
|
2 |
3 |
5 |
1 |
3 |
150,0 |
250,0 |
Продолжительность смены плановая, час |
Нпл
см
|
8,0 |
8,0 |
8,0 |
- |
- |
- |
- |
Продолжительность смены фактическая, в час |
Нф
см
|
7,2 |
6,9 |
7,0 |
-0,3 |
-0,2 |
95,83 |
97,22 |
Данные таблицы свидетельствуют об уменьшении объема СМР, выполненных собственными силами на 2982 тыс. руб. или на 2,66% в 2003 году по сравнению с 2002 годом и на 1846 тыс. руб. или на 1,65% в 2004 году по сравнению с базовым периодом. Объем реализации также уменьшился на 2675 тыс. руб. и 1656 тыс. руб. соответственно. Наблюдается тенденция снижения среднегодовой численности работников на 30 чел. и 80 чел. соответственно. Следовательно, уменьшается среднегодовая, дневная и часовая выработка. Кроме того, снижение выработки происходит из-за уменьшения фонда рабочего времени, увеличения технических простоев и уменьшения продолжительности рабочей смены.
Рассчитаем изменения в объемах СМР, вызванные отклонениями фактической численности рабочих в анализируемых годах (2-м и 3-м) - Ча
р
по сравнению с базовым (1-м) - Чб
р
, используя следующую формулу:
∆О'смр
= (Ча
р
- Чб
р
) *
N б
ф
*
Нб
см
*
Вб
час
В количественном выражении эти изменения составят:
∆О'
2/1
смр
= (Ч2
р
- Ч1
р
) *
N 1
ф
*
Н1
см
*
В1
час
= [ (380-410) *
242 *
7,2 *
156,68] /1000 = - 8189,9 (тыс. руб)
∆О'
3/1
смр
= (Ч3
р
- Ч1
р
) *
N 1
ф
*
Н1
см
*
В1
час
= [ (330-410) *
242 *
7,2 *
156,68] /1000 = - 21839,9 (тыс. руб)
Рассчитаем изменения в объемах СМР, вызванные изменениями использования фонда рабочего времени рабочих (в днях), в анализируемых годах (2-м и 3-м) -
Nа
ф
по сравнению с базовым (1-м) -
N б
ф
, используя следующую формулу:
∆О''смр
= Ча
р
* (
N а
ф
- N б
ф
) *
Нб
см
*
Вб
час
В количественном выражении эти изменения составят:
∆О''
2/1
смр
= Ч2
р
* (
N 2
ф
- N 1
ф
) *
Н1
см
*
В1
час
=380 * (
238 - 242) *
7,2 *
156,68 = - 1714,7 (тыс. руб)
∆О''
3/1
смр
= Ч3
р
* (
N 3
ф
- N 1
ф
)
*
Н1
см
*
В1
час
=330 *
(236 - 242) *
7,2 *
156,68 = - 2233,6 (тыс. руб)
Рассчитаем изменения в фактическом выполнении объемов СМР, вызванные внутрисменными потерями рабочего времени (в часах), в анализируемых годах (2-м и 3-м) -
На
ф
по сравнению с базовым (1-м) -
Нб
см
, используя следующую формулу:
∆О'''смр
= Ча
р
*
N а
ф *
(На
см -
Нб
см
) *
Вб
час
В количественном выражении эти изменения составят:
∆О'''
2/1
смр
= Ч2
р
*
N2
ф * (
Н2
см
- Н1
см
) *
В1
час
=380*
238*
(6,9 - 7,2) *
156,68 = - 4251,0 (тыс. руб)
∆О'''
3/1
смр
= Ч3
р
*
N3
ф
* (
Н3
см
- Н1
см
) *
В1
час
=330*
236*
(7,0 - 7,2) *
156,68 = - 2440,4 (тыс. руб)
Рассчитаем изменения в объемах СМР, вызванные изменениями часовой выработки одного рабочего, в анализируемых годах (2-м и 3-м) -
Ва
час
по сравнению с базовым (1-м) -
Вб
час
, используя следующую формулу:
∆О''''смр
= Ча
р
*
N а
ф
*
На
см
* (
Ва
час -
Вб
час)
В количественном выражении эти изменения составят:
∆О''''2/1
смр
= Ч2
р
*
N 2
ф
*
Н2
см
* (
В2
час -
В1
час)
= 380*
238*
6,9 *
(174,77 - 156,68) = 11288,8 (тыс. руб)
∆О''''3/1
смр
= Ч3
р
*
N 3
ф
*
Н3
см
* (
В3
час -
В1
час)
= 330*
236*
7,0 *
(202,19 - 156,68) = 24810,2 (тыс. руб)
В 2003 году снижение объемов выполнения СМР связано с:
уменьшением численности рабочих на 30 человек;
уменьшения фонда рабочего времени на 1 день;
увеличением технических простоев на 1 день;
уменьшением продолжительности смены на 0,3 часа.
В 2004 году снижение объемов производства СМР связано с:
уменьшением численности рабочих на 80 человек;
уменьшения фонда рабочего времени на 4 дня;
увеличением технических простоев на 3 дня;
уменьшением продолжительности смены на 0,2 часа.
Себестоимость продукции
(работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство и сбыт товаров.
Себестоимость является одним из важнейших показателей работы предприятия.
Под затратами
понимают явные (фактические, расчетные) издержки организации, а под расходами уменьшение средств организации или увеличение его долговых обязательств в процессе хозяйственной деятельности. Расходы означают факт использования сырья, материалов, услуг. Представим расчет показателей структуры себестоимости по элементам затрат в таблице 3.
Таблица 3. Анализ структуры себестоимости СМР по элементам затрат
№ п/п |
Показатели |
Усл. обозн. |
2002 год |
2003 год |
2004 год |
Удельный вес элемента затрат,% |
2002 год |
2003 год |
2004 год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1. |
Материальные затраты, тыс. руб. |
МЗ |
58372 |
56818 |
57410 |
58,89 |
58,89 |
58,89 |
2. |
Заработная плата за вып. работы, тыс. руб. |
ЗП |
24424 |
23774 |
24022 |
24,64 |
24,64 |
24,64 |
3. |
Выплаты по районным коэффициентам, тыс. руб. |
РК |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
4. |
Отчисления на социальные нужды, тыс. руб. |
СН |
9159 |
8915 |
9008 |
9,24 |
9,24 |
9,24 |
5. |
Амортизация ОПФ, тыс. руб. |
Аоф
|
5826 |
5671 |
5730 |
5,87 |
5,87 |
5,87 |
6. |
Прочие затраты по производству и реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб. |
ПрЗ |
1344 |
1309 |
1322 |
1,36 |
1,36 |
1,36 |
7. |
Себестоимость СМР, тыс. руб. |
С/Ссмр
|
99125 |
96487 |
97492 |
100
|
100
|
100
|
Из данных таблицы можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре затрат занимают материальные затраты, причем на протяжении 3-х анализируемых периодов их удельный вес остается одинаковым, также как и остальных затрат.
Основные средства (ОС) (часто называемые в экономической литературе и на практике основными фондами) являются одним из важнейших факторов производства.
Оценка эффективности использования ОС основана на применении общей для всех ресурсов технологии оценки, которая предполагает расчет и анализ показателей отдачи и емкости.
Показатели отдачи
характеризуют выход готовой продукции на 1 руб. ресурсов.
Показатели емкости
характеризуют затраты или запасы ресурсов на 1 руб. выпуска продукции.
На уровень фондоотдачи оказывают влияние структура строительно-монтажных работ, степень специализации, структура и состав основных фондов и их активной части, а также степень механизации и автоматизации производства, коэффициент сменности работы машин и механизмов, степень использования их по времени и мощности. На уровень фондоотдачи влияют и такие факторы, как увеличение балансовой стоимости основных производственных фондов без соответствующего прироста объемов строительно-монтажных работ, недостатки в организации производства, отсутствие фронта работ для механизмов, сверхнормативные простои машин и механизмов в ремонте. Все эти факторы должны учитываться при анализе использования строительной техники и разработке мероприятий по повышению эффективности ее работ.
Анализ показателей эффективности использования основных производственных фондов представлен в таблице 4.
Таблица 4. Анализ показателей эффективности использования основных производственных фондов
№ п/п |
Показатели |
Усл. обозн. |
2002 год |
2003 год |
2004 год |
Абсолютное отклонение
(+, -)
|
Темп роста,
%
|
(2003 г - 2002г) |
(2004 г - 2002г) |
(2003 г / 2002г) |
(2004 г / 2002г) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1. |
Объем СМР, выполненных собственными силами, тыс. руб. |
Осмр
|
112038 |
109056 |
110192 |
-2982 |
-1846 |
97,34 |
98,35 |
2. |
Объем реализации СМР, тыс. руб. |
Ор
смр
|
100539 |
97864 |
98883 |
-2675 |
-1656 |
97,34 |
98,35 |
3. |
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ), тыс. руб. |
Фср
|
46093,2 |
42940,8 |
44133,6 |
-3152,4 |
-1959,6 |
93,16 |
95,75 |
4. |
Среднегодовая стоимость активной части ОПФ, тыс. руб. |
Фа
ср
|
22265,6 |
21016 |
20164 |
-1249,6 |
-2101,6 |
94,39 |
90,56 |
5. |
Среднегодовая численность рабочих, чел. |
Чр
|
410 |
380 |
330 |
-30 |
-80 |
92,68 |
80,49 |
6. |
Время работы оборудования в смену по плану, час. |
tпл
обр
|
6,8 |
7,0 |
7,2 |
+0,2 |
+0,4 |
102,94 |
105,88 |
7. |
Фактическое время работы оборудования в смену, час. |
tф
обр
|
7,0 |
6,6 |
7,0 |
-0,4 |
- |
94,29 |
- |
8. |
Использование (загрузка) оборуд-я в смену по плану,% |
Rпл
об
|
80 |
86 |
89 |
+6 |
+9 |
107,5 |
111,25 |
9. |
Фактическая загрузка оборудования в смену,% |
Rф
об
|
78 |
84 |
85 |
+6 |
+7 |
107,69 |
108,97 |
10. |
Фондоотдача ОПФ, руб СМР/ руб. ОПФ (расчет: с.1/с.3) |
Фотд
|
2,43 |
2,54 |
2,50 |
+0,11 |
+0,07 |
104,53 |
102,88 |
11. |
Фондоотдача активной части ОПФ, (расчет: с1/с.4) |
Фа
ср
|
5,03 |
5, 19 |
5,46 |
+0,16 |
+0,43 |
103,18 |
108,55 |
12. |
Фондоемкость ОПФ, руб. (расчет 1/с.10) |
Фе |
0,41 |
0,39 |
0,40 |
-0,02 |
-0,01 |
95,12 |
97,56 |
13. |
Фондоемкость активной части ОПФ, руб. (расчет 1/с.11) |
Фа
е |
0, 20 |
0, 19 |
0,18 |
-0,01 |
-0,02 |
95,0 |
90,0 |
12. |
Фондовооруженность рабочего, тыс. руб/чел. (расчет: с.3/с.5) |
ФВр
|
112,4 |
113,0 |
133,7 |
+0,6 |
+21,3 |
100,53 |
118,95 |
13. |
Механовооруженность, тыс. руб/чел. (расчет: с.4/с.5) |
МВтр
|
54,3 |
55,3 |
61,1 |
+1,0 |
+6,8 |
101,84 |
112,52 |
14. |
Прибыль балансовая, тыс. руб. |
ПРблнс
|
1532,8 |
1483 |
1499 |
-49,8 |
-33,8 |
96,75 |
97,79 |
15. |
Рентабельность основных производственных фондов
(расчет: (с.14/с.3) *100%)
|
Роф
|
3,33 |
3,45 |
3,40 |
+0,12 |
+0,07 |
103,60 |
102,10 |
Из данных таблицы можно сделать вывод об уменьшении среднегодовой стоимости основных производственных фондов в 2003 году на 3152,4 тыс. руб., в 2004 году на 1959,6тыс. руб. Также уменьшилась и стоимость активной части ОПФ на 1249,6 тыс. руб. и 2101,6 тыс. руб. Фондоотдача предприятия увеличивается по сравнению с базовым периодом, а фондоемкость уменьшается, растет механовооруженность и фондовооруженность, заметно увеличение рентабельности основных производственных фондов на 0,12% и 0,07% соответственно, несмотря на уменьшение балансовой прибыли на 49,8 тыс. руб. и 33,8 тыс. руб. соответственно по сравнению с базовым периодом.
Относительная экономия живого труда (численности рабочих) определяется как отношение объема СМР (Осмр
) анализируемого года к выработке 1 рабочего базового года за вычетом численности рабочих в анализируемом периоде:
Эч
= Оа
смр
/ Вб
год
- Ча
р
. (26)
Э2/1
ч
= 109056/273 - 380 = 19 чел.
Э3/1
ч
= 110192/273 - 330 =74 чел.
Анализ обновления основных производственных фондов предприятия представлен в таблице 5.
Таблица 5. Показатели о движении и техническом состоянии основных производственных фондов
Показатель |
2002г. |
2003г. |
2004г. |
Изменения |
(2003-2002) |
(2004-2002) |
Сумма хоз. средств, в распоряжении предприятия |
307947 |
326676,5 |
401888 |
18729,5 |
93941 |
Доля активной части ОПФ |
54,4 |
51,8 |
48,9 |
-2,6 |
-5,5 |
К-т износа ОПФ |
0,52 |
0,52 |
0,52 |
- |
- |
К-т обновления |
0,04 |
0,04 |
0,04 |
- |
- |
К-т выбытия |
0,13 |
0,13 |
0,13 |
- |
- |
Таким образом, можно сделать вывод, что основные фонды предприятия не обновлялись, т.к. коэффициенты остались на прежнем уровне.
Оборотные средства предприятия представляют собой экономическую категорию, в которой переплетается множество теоретических и практических аспектов. Среди них весьма важным является вопрос о сущности, значении и основах организации оборотных средств.
К оборотным производственным фондам предприятий относят часть средств производства, вещественные элементы которых в процессе труда в отличие от основных производственных фондов расходуются в каждом производственном цикле, и их стоимость переносится на продукт труда целиком и сразу. Вещественные элементы оборотных фондов в процессе труда претерпевают изменения своей натуральной формы и физико - химических средств. Они теряют свою потребительную стоимость по мере их производственного потребления. Оборотные производственные фонды состоят из трех частей: производственные запасы, незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления, расходы будущих периодов.
Оборотные средства являются одной из составных частей имущества предприятия. Состояние и эффективность их использования одно из основных условий успешной деятельности предприятия.
Оборотные средства предприятия выполняют две функции: производственную и расчетную. Выполняя производственную функцию, оборотные средства, авансируясь в оборотные производственные фонды, поддерживают непрерывность процесса производства и переносят свою стоимость на произведенный продукт. По завершении производства оборотные средства переходят в сферу обращения в виде фондов обращения, где выполняют вторую функцию, состоящую в завершении кругооборота и превращении оборотных средств из товарной формы в денежную.
Анализ наличия, состава и структуры оборотных средств предприятия представлен в таблице 6.
Таблица 6. Анализ наличия, состава и структуры оборотных активов
Активы |
2002год |
2003 год |
2004 год |
Отклонения. |
тыс. руб. |
Уд. вес,% |
тыс. руб. |
Уд. вес,% |
тыс. руб. |
Уд. вес,% |
2003-
2002
|
2004-
2002
|
Тыс.
Руб.
|
% |
Тыс.
Руб.
|
% |
Запасы |
16722 |
11,02 |
20162,5 |
12,18 |
24805 |
12,18 |
3440,5 |
120,57 |
8083 |
148,34 |
НДС |
3317 |
2, 19 |
2173,5 |
1,31 |
2674 |
1,31 |
-1143,5 |
65,53 |
-643 |
80,62 |
Дебиторская задолженность |
129579 |
85,40 |
138231 |
83,48 |
170056 |
83,48 |
8652 |
106,68 |
40477 |
131,24 |
-долгосрочная |
50111 |
33,03 |
55740 |
33,66 |
68573 |
33,66 |
5629 |
111,23 |
18462 |
136,84 |
-краткосрочная |
79468 |
52,37 |
82491 |
49,82 |
101483 |
49,82 |
3023 |
103,80 |
22015 |
127,70 |
Краткосрочные финансовые вложения |
- |
- |
1075 |
0,65 |
1323 |
0,65 |
1075 |
- |
1323 |
- |
Денежные средства |
1978 |
1,30 |
3738 |
2,26 |
4598 |
2,26 |
-1978 |
188,98 |
2620 |
232,4 |
Прочие |
138 |
0,09 |
212 |
0,13 |
261 |
0,12 |
74 |
153,62 |
123 |
189,1 |
Итого |
151734 |
100 |
165592 |
100 |
203717 |
100 |
13858 |
109,13 |
51983 |
134,3 |
Данные таблицы свидетельствуют об увеличении оборотных активов в 2003 году по сравнению с 2002 годом на 13858 тыс. руб. или на 9,13%, в 2004 году на 51983 тыс. руб. или на 34,3%. Это произошло в основном за счет увеличения запасов и дебиторской задолженности. Причем, дебиторская задолженность занимает наибольший удельный вес в структуре оборотных фондов на протяжении 3-х анализируемых периодов.
Анализ производственных запасов предприятия представлен в таблице 7.
Таблица 7. Анализ производственных запасов предприятия
Запасы |
2002г. |
2003г. |
2004г. |
Изменения |
2003/2002 |
2004/2002 |
Тыс. Руб. |
% |
Тыс. Руб. |
% |
Тыс. Руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Сырье, материалы |
14309 |
85,57 |
14972,5 |
74,26 |
18420 |
74,26 |
663,5 |
104,6 |
4111 |
128,7 |
Затраты в незавершенном производстве |
444 |
2,66 |
- |
- |
- |
- |
-444 |
- |
-444 |
- |
Готовая продукция |
5 |
0,03 |
1107,5 |
5,49 |
1362 |
5,49 |
1102,5 |
22150 |
1357 |
27240 |
Расходы будущих периодов |
1862 |
11,14 |
4014 |
19,91 |
4938 |
19,91 |
2152 |
215,6 |
3076 |
265,2 |
Прочие |
102 |
0,60 |
69 |
0,34 |
85 |
0,34 |
-33 |
67,6 |
-17 |
83,3 |
Итого |
16722 |
100 |
20162,5 |
100 |
24805 |
100 |
3440,5 |
120,6 |
8083 |
148,3 |
Из таблицы можно сделать вывод об увеличении запасов предприятия на 3440,5 тыс. руб. в 2003 году и на 8083 тыс. руб. в 2004 году. Основной удельный вес в структуре производственных запасов занимают сырье и материалы.
Коэффициенты оборачиваемости оборотных средств представлены в таблице 8.
Таблица 8. Коэффициенты оборачиваемости предприятия
Коэффициенты |
2002 |
2003 |
2004 |
2003/2002 |
2004/2002 |
К-т оборачиваемости оборотных средств |
1,26 |
1,15 |
1,24 |
-0,11 |
-0,02 |
Продолжительность оборота оборотных средств |
286 |
313 |
290 |
+27 |
+4 |
К-т оборачиваемости запасов |
11,49 |
10,90 |
10, 19 |
-0,59 |
-1,3 |
Продолжительность оборота запасов |
31 |
33 |
35 |
+2 |
+4 |
К-т оборачиваемости дебиторской задолженности |
1,48 |
1,59 |
1,49 |
+0,11 |
+0,01 |
Продолжение таблицы 8 |
Продолжительность оборота дебиторской задолженности |
243 |
226 |
242 |
-17 |
-1 |
К-т оборачиваемости КФВ и денежных средств |
97,0 |
45,66 |
42,68 |
-51,34 |
-54,32 |
Продолжительность оборота КФВ и денежных средств |
4 |
8 |
8 |
+4 |
+4 |
К-т загрузки оборотных активов |
0,79 |
0,87 |
0,81 |
+0,08 |
+0,02 |
Следовательно, можно сделать вывод об ухудшении коэффициентов оборачиваемости предприятия.
К показателям использования трудовых ресурсов в строительстве относят численность рабочих и показатели ее изменения, структуру численности персонала по профессиям, квалификации, возрасту, рабочее время, производительность труда и темпы её роста, фонд заработной платы. Показатели для проведения анализа эффективности использования трудовых ресурсов приведены в таблице 9.
Таблица 9. Показатели для проведения анализа эффективности использования трудовых ресурсов
№
п/п
|
Показатели |
Усл. обозн. |
2002 год |
2003 год |
2004 год |
Абсолютное отклонение
(+, -)
|
Темп роста,
%
|
(2003 г - 2002г) |
(2004 г - 2002г) |
(2003 г / 2002г) |
(2004 г /2002г) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1. |
Объем СМР, выполненных собственными силами, тыс. руб. |
Осмр
|
112038 |
109056 |
110192 |
-2982 |
-1846 |
97,34 |
98,35 |
2. |
Среднегодовая численность рабочих,
чел.
|
Чр
|
410 |
380 |
330 |
-30 |
-80 |
92,68 |
80,49 |
3. |
Среднегодовая
стоимость ОПФ,
тыс. руб.
|
Фср
|
46093,2 |
42940,8 |
44133,6 |
-3152,4 |
-1959,6 |
93,16 |
95,75 |
4. |
Среднегодовая
стоимость активной
части ОПФ, тыс. руб.
|
Фа
ср
|
22265,6 |
21016 |
20164 |
-1249,6 |
-2101,6 |
94,39 |
90,56 |
5. |
Среднегодовая выработка одного рабочего, руб. |
Вгод
|
273000 |
287000 |
334000 |
14000 |
61000 |
105,13 |
122,34 |
6. |
Дневная выработка одного рабочего, руб. |
Вдн
|
1128,1 |
1205,9 |
1415,3 |
77,8 |
287,2 |
106,90 |
125,46 |
7. |
Часовая выработка одного рабочего, руб. |
Вчас
|
156,68 |
174,77 |
202, 19 |
18,09 |
45,51 |
111,55 |
129,05 |
8. |
Количество дней, отработанных в году, дни |
Nф
|
242 |
238 |
236 |
-4 |
-6 |
98,35 |
97,52 |
9. |
Количество недель в году |
Кnгод
|
52 |
52 |
52 |
- |
- |
- |
- |
10. |
Фонд рабочего времени в году, дни |
Nпл
|
245 |
244 |
241 |
-1 |
-4 |
99,59 |
98,37 |
11. |
Технические простои, дни |
Nтп
|
2 |
3 |
5 |
1 |
3 |
150,0 |
250,0 |
12. |
Продолжительность смены фактическая, в час |
Нф
см
|
7,2 |
6,9 |
7,0 |
-0,3 |
-0,2 |
95,83 |
97,22 |
13. |
Продолжительность смены плановая, час |
Нпл
см
|
8,0 |
8,0 |
8,0 |
- |
- |
- |
- |
14. |
Заработная плата за выполненные работы, тыс. руб. |
ЗП |
24424 |
23774 |
24022 |
-650 |
-402 |
97,34 |
98,35 |
15. |
Выплаты по районным коэффициентам, тыс. руб. |
РК |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
16. |
Отчисления на социальные нужды, тыс. руб. |
СН |
9159 |
8915 |
9008 |
-244 |
-151 |
97,34 |
98,35 |
17. |
Премии, тыс. руб. |
П |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
18. |
Общая трудоёмкость работ, чел-дн/тыс. руб. СМР |
ТРосмр
|
0,89 |
0,85 |
0,72 |
-0,04 |
-0,17 |
95,51 |
80,90 |
19. |
Фондовооруженность труда рабочего, тыс. руб/чел. |
ФВр
|
112,4 |
113,0 |
133,7 |
+0,6 |
+21,3 |
100,53 |
118,95 |
20. |
Механовооруженность труда рабочего, тыс. руб. /чел. |
ФВа
р
|
54,3 |
55,3 |
61,1 |
+1,0 |
+6,8 |
101,84 |
112,52 |
В строительстве производительность труда определяется затратами рабочего времени на выполнение единицы объема СМР, т.е. трудоемкостью, а также выработкой на одного работника или рабочего, занятого на СМР и в подсобных производствах, в единицу рабочего времени.
Расчет влияния фактора на выработку одного рабочего представлен в таблице 10.
Таблица 10. Расчет влияния факторов на выработку одного рабочего
Фактор |
Увеличение или уменьшение выработки, руб. |
дневной |
годовой |
2003 г. /
2002 г.
|
2004 г. / 2002 г. |
2003 г. /
2002 г.
|
2004 г. / 2002г. |
Число дней
работы
|
1128,1* (238-242) =-4512,4 |
1128,1* (236-242) =-6768,6 |
Продолжительность фактической
работы за смену
|
156,68* (6,9-7,2) =-47,0 |
156,68* (7-7,2) =-31,3 |
156,68*242* (6,9-7,2) =-11375 |
156,68*242* (7-7,2) =-7583,3 |
Средняя дневная выработк |
6,9* (174,77-156,68) =124,8 |
7,0* (202, 19-156,68) =
318,6
|
6,9*242* (174,77-156,68) =30206,7 |
содержание ..
530
531
532 ..
|
|
|