Федеральное агентство по образованию
Учредитель-Администрация Качканарского городского округа |
Управление образованием Качканарского городского округа |
Дирекор Лицея |
Заместители директора по учебным вопросам |
Заместитель директора по АХЧ |
(по учебно-воспитательной работе; |
Бухгалтерия |
по внеклассной работе; |
по социально- правовым вопросам; |
Обслуживающий персонал |
по учебным дисциплинам) |
(рабочие; уборщики служебных помещений; сторожа;дворники) |
Столовая |
Педагогические работники |
(педагоги организаторы; педагоги дополнительного образования; старший вожатый; учителя) |
Библиотека |
Показатель |
2006 |
2007 |
Коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр) |
0,12 |
0,11 |
Коэффициент оборота по выбытию (Кв) |
0,15 |
0,07 |
Коэффициент текучести кадров (Кт) |
0,15 |
0,07 |
Коэффициент постоянства состава персонала предприятия (Кпс) |
0,95 |
0,98 |
Разряды оплаты труда |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Тарифные ставки (оклады) |
1700 |
1887 |
2091 |
2312 |
2567 |
2839 |
3128 |
3434 |
2774 |
Разряды оплаты труда |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
Тарифные ставки (оклады) |
4148 |
4556 |
4913 |
5304 |
5712 |
6154 |
- |
- |
- |
Ступени общего образования |
Стандартная стоимость бюджетной образовательной услуги (ученико-час), рублей |
город |
село |
Начальное общее образование (1-я ступень) |
4,14 |
6,46 |
Основное общее образование (2-я ступень) |
5,63 |
8,79 |
Среднее (полное) общее образование (3-я ступень) |
5,96 |
9,31 |
|
оказания образовательных услуг по договорам с родителями, спонсорство различных организаций, предприятий.
|
Вид расходов |
1996 |
1998 |
2000 |
2002 |
2004 |
2006 |
2007 (оценка) |
Всего |
3.58 |
4,03 |
4,36 |
3,40 |
3,49 |
3,48 |
3,33 |
Общее |
2,37 |
3,27 |
3,49 |
2,88 |
3,01 |
2,89 |
2,93 |
Профессиональное |
1,21 |
0,76 |
0,87 |
0,52 |
0,48 |
0,59 |
0,40 |
Код статьи |
Наименование статьи |
Утверждено по смете на год, тыс. руб. |
Удельный вес от общей суммы расходов, % |
Профинан-сировано за год, тыс. руб. |
Удельный вес факта от плана, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
211 |
Заработная плата |
10667,9 |
60,0 |
10667,9 |
60,2 |
212 |
Прочие выплаты |
83,1 |
0,5 |
80,1 |
0,5 |
213 |
Начисления на заработную плату |
2788,6 |
15,7 |
2788,6 |
15,7 |
221 |
Услуги связи |
45,0 |
0,3 |
45,0 |
0,3 |
222 |
Транспортные расходы |
71,0 |
0,4 |
14,1 |
0,2 |
223 |
Коммунальные услуги |
1357,0 |
7,6 |
1357,0 |
7,6 |
225 |
Услуги по содержанию имущества |
487,4 |
2,7 |
487,4 |
2,7 |
226 |
Прочие услуги |
10,0 |
0,1 |
10,0 |
0,1 |
290 |
Прочие расходы |
596,7 |
3,4 |
596,7 |
3,4 |
310 |
Увеличение стоимости основных средств |
1548,1 |
8,7 |
1548,1 |
8,7 |
340 |
Увеличение стоимости материальных запасов |
109,0 |
0,6 |
109,0 |
0,6 |
ИТОГО |
17763,8 |
100 |
17703,9 |
100 |
Код статьи |
Наименование статьи |
Утверждено по смете в начале года на год, тыс. руб. |
Уточненный план на конец года за год, тыс. руб. |
Кассовый расход |
Отклонение кассового расхода от уточненного плана (+, -) |
211 |
Заработная плата |
9860,0 |
10667,9 |
10667,9 |
- |
212 |
Прочие выплаты |
83,1 |
83,1 |
80,1 |
3,0 |
213 |
Начисления на заработную плату |
1850,0 |
2788,6 |
2788,6 |
- |
221 |
Услуги связи |
45,0 |
45,0 |
45,0 |
- |
Продолжение таблицы 6 |
222 |
Транспортные расходы |
20,0 |
71,0 |
14,1 |
56,9 |
223 |
Коммунальные услуги |
1357,0 |
1357,0 |
1357,0 |
- |
225 |
Услуги по содержанию имущества |
487,4 |
487,4 |
487,4 |
- |
226 |
Прочие услуги |
10,0 |
10,0 |
10,0 |
- |
290 |
Прочие расходы |
596,7 |
596,7 |
596,7 |
- |
310 |
Увеличение стоимости основных средств |
1548,1 |
1548,1 |
1548,1 |
- |
340 |
Увеличение стоимости материальных запасов |
109,0 |
109,0 |
109,0 |
- |
ИТОГО |
15966,3 |
17763,8 |
17703,9 |
59,9 |
Наименование показателя |
2006 год |
2007 год |
Изменение |
Основные средства (первоначальная стоимость) |
22 146,6 |
34 650,3 |
+12 503,7 |
Амортизация основных средств |
7 221,2 |
11 551,8 |
+4 330,6 |
Основные средства (остаточная стоимость) |
14 925,4 |
23 098,5 |
+8 173,1 |
Расчеты по выданным авансам |
82,6 |
208,5 |
+125,9 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
6,0 |
135,6 |
+129,6 |
Финансовый результат |
15 239,1 |
23 264,1 |
+8 025,0 |
Наименование показателя |
строк |
ЭКР |
2006 год |
2007 год |
Изменение, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Расходы
|
150 |
200 |
14980215,27 |
20 868 383,71 |
+39,3 |
Оплата труда и начисления на оплату труда
|
160 |
210 |
9902306,19 |
14 035 030,81 |
+41,7 |
в том числе: |
заработная плата |
161 |
211 |
7832799,81 |
11 140 482,74 |
+42,2 |
прочие выплаты |
162 |
212 |
81419,72 |
79 883,87 |
-1,9 |
начисления на выплаты по оплате труда |
163 |
213 |
1988086,66 |
2 814 664,20 |
+41,6 |
Приобретение услуг
|
170 |
220 |
2533521,06 |
2 871 464,74 |
+13,3 |
в том числе: |
услуги связи |
171 |
221 |
25844,70 |
35 205,03 |
+36,2 |
транспортные услуги |
172 |
222 |
15316,49 |
14 132,00 |
-7,7 |
коммунальные услуги |
173 |
223 |
1260000,00 |
1 246 054,89 |
-1,1 |
услуги по содержанию имущества |
175 |
225 |
790215,15 |
967 386,42 |
+22,4 |
прочие услуги |
176 |
226 |
442144,72 |
608 686,40 |
+37,7 |
Расходы по операциям с активами
|
260 |
270 |
2488412,65 |
3 854 088,16 |
+54,9 |
в том числе: |
амортизация основных средств и нематериальных активов |
261 |
271 |
1156014,91 |
1 463 891,66 |
+26,6 |
расходование материальных запасов |
262 |
272 |
1332397,74 |
2 390 196,50 |
+79,4 |
Прочие расходы
|
280 |
290 |
55975,37 |
107 800,00 |
+92,6 |
Чистый операционный результат(стр.291 - стр.292), (стр.310 + стр.380)
|
290 |
-14980215,27 |
- 20 868 383,71 |
-39,3 |
Операционный результат до налогообложения (стр.010 - стр.150) |
291 |
-14980215,27 |
- 20 868 383,71 |
-39,3 |
Операции с нефинансовыми активами (стр.320 + стр.330 + стр.350 + стр.360)
|
310 |
1144322,35 |
609 490,01 |
-46,7 |
Чистое поступление основных средств
|
320 |
857843,35 |
852 896,97 |
-0,6 |
в том числе: |
увеличение стоимости основных средств |
321 |
310 |
1749970,00 |
2 316 788,63 |
+32,4 |
уменьшение стоимости основных средств |
322 |
410 |
892126,65 |
1 463 891,66 |
+64,1 |
Чистое поступление материальных запасов
|
360 |
286479,00 |
- 243 406,96 |
-84,9 |
в том числе: |
увеличение стоимости материальных запасов |
361 |
340 |
628894,05 |
2 168 663,89 |
+245,0 |
уменьшение стоимости материальных запасов |
362 |
440 |
342415,05 |
2 412 070,85 |
+604,4 |
Операции с финансовыми активами и обязательствами (стр.390 - стр. 510)
|
380 |
-16124537,62 |
- 21 477 873,72 |
-33,2 |
Операции с финансовыми активами(стр. 410 + стр.420 + стр. 440 + стр. 460 + стр.470 + стр.480)
|
390 |
-16075942,80 |
- 20 677 147,38 |
-28,6 |
Чистое поступление средств на счета бюджетов
|
410 |
-16146219,47 |
- 20 803 024,37 |
-28,8 |
в том числе: |
поступление средств на счета бюджетов |
411 |
510 |
1423568,06 |
722 200,36 |
-49,3 |
выбытия со счетов бюджетов |
412 |
610 |
17569787,53 |
21 525 224,73 |
+22,5 |
Чистое увеличение дебиторской задолженности (кроме бюджетных кредитов)
|
480 |
70276,67 |
125 876,99 |
+79,1 |
в том числе: |
увеличение прочей дебиторской задолженности |
481 |
560 |
1749018,26 |
3 227 786,19 |
+84,5 |
уменьшение прочей дебиторской задолженности |
482 |
660 |
1678741,59 |
3 101 909,20 |
+84,8 |
Операции с обязательствами(стр.520 + стр.530 + стр.540)
|
510 |
48594,82 |
800 726,34 |
+64,8 |
Чистое увеличение кредиторской задолженности (кроме внутреннего и внешнего долга, обязательств)
|
540 |
48594,82 |
800 726,34 |
+64,8 |
в том числе: |
увеличение прочей кредиторской задолженности |
541 |
730 |
18087989,42 |
23 323 307,08 |
+28,9 |
уменьшение прочей кредиторской задолженности |
542 |
830 |
18039394,60 |
22 522 580,74 |
+24,8 |
Статьи расходов |
Расходы |
Первое направление (английский язык) |
Второе направление (тир) |
Заработная плата педагогического состава |
24480,00 |
18700,00 |
Начисления на заработную плату |
6413,76 |
4899,40 |
Расходные материалы |
40000,00 |
15000,00 |
Всего прямые расходы |
70893,76 |
38599,40 |
Зарплата прочего персонала |
6120,00 |
4675,00 |
Начисления на зарплату прочего персонала |
1603,44 |
1224,85 |
Оплата коммунальных услуг |
21818,18 |
8181,82 |
Всего косвенные расходы |
29541,62 |
14081,67 |
ИТОГО расходы |
100435,38 |
52681,07 |
Планируемая численность контингента |
40 |
15 |
Фактическая себестоимость услуги в год |
2510,88 |
3512,07 |
Стоимость услуги в месяц |
278,99 |
390,23 |
Стоимость одного дня |
- |
19,51 |
Показатели |
Английский язык |
Тир |
Цена одной услуги |
350,00 |
30,00 |
Число оказанных услуг |
40 |
15 |
Выручка от реализации услуг |
126000,00 |
81000,00 |
Фактическая себестоимость |
100435,38 |
52681,07 |
Прибыль |
25564,62 |
28318,93 |
Рентабельность услуг |
25,4 |
53,7 |
Заключение
Итак, подводя итоги проведенному исследованию, отметим, что десятилетиями школьные учреждения были привязаны к государству, к господствующей системе. В последние годы все более обострялись социальные проблемы работников школьных учреждений.
В современных условиях школьные учреждения хотя и медленно, но становятся другими. МОУ начали переход на гибкие системы обучения. Однако МОУ не могут жить в современных условиях без поддержки со стороны государства.
Сегодня из государственного бюджета удовлетворяются потребности школьных образовательных учреждений в финансировании только на 60-70 процентов. Этих средств едва хватает на поддержание минимального уровня жизни педагогов и учащихся, ими лишь частично покрывается обеспечение текущей деятельности школ. У школьных учреждений нет денег на покупку учебно-методической литературы, новое строительство, закупку нового оборудования.
К сожалению, в нынешних условиях система финансирования образования, несмотря на декларируемость новых принципов, осталась по сути прежней, не учитывающей реального уровня потребности. Острая нехватка средств в этой ситуации приводит к тому, что образовательные учреждения ориентируются на объемы работы, обусловленные не потребностью населения в образовательных услугах, а обеспеченные финансированием. Поэтому исходя не из потребности, а на основании финансовых прогнозов планируются объемы образовательных услуг, производственные мощности, штаты и т. д.
Хозяйственная деятельность МОУ ЛИЦЕЙ № 6 пополняет финансовые средства за счет:
- оказания платных услуг населению;
- оказания образовательных услуг по договорам с родителями, спонсорство различных организаций, предприятий.
Эти средства, используемые МОУ на обеспечение учебно-воспитательного процесса, текущие хозяйственные нужды учреждения и материально-техническое развитие, являются средствами самофинансирования, поскольку поступления из основных источников составляют около 70% потребности.
Прочие источники дополнительного финансирования ДОУ, разрешенные законодательством, - это дотации, благотворительные взносы и т. д.
Финансовые управления (отделы) в городах и районах непосредственно связаны с бюджетными организациями и населением. Именно они в первую очередь выдерживают то давление, которое оказывается работниками бюджетных учреждений на финансовую систему в связи с недостатком средств по финансированию образования, здравоохранения, культуры, жилищно-коммунального хозяйства.
На сегодняшний день разработка эффективной системы бюджетных отношений на местном уровне является одной из наиболее сложных проблем бюджетной реформы. В настоящее время у субъектов федерации появилось больше прав в бюджетно-финансовых вопросах, в то время как на уровне местного самоуправления возрастают в основном обязанности и возлагаемые на них функции.
Платные образовательные услуги оказывают практически все образовательные организации. Коммерческие делают это с целью получения прибыли, а некоммерческие - для того, чтобы на заработанные деньги решать социальные задачи, ради которых они созданы. В дипломной работе рассмотрены основные модели дополнительных платных услуг в школьных учреждениях.
Чтобы успешно работать в выбранном направлении, нужно уметь решать управленческие задачи. Например, определить, будет ли рентабельной новая образовательная услуга из числа предложенных выше, узнать, как увеличение или уменьшение числа детей скажется на прибыли, и тому подобные задачи.
Рассчитать все это можно на основе полного и документального бухгалтерского учета всех осуществляемых в организации хозяйственных операций.
Но, к сожалению, назвать оперативными эти сведения будет нельзя. Оперативную же информацию можно получить с помощью бухгалтерского управленческого учета, где игнорируется принцип документальной обоснованности, а основное внимание уделяется прогнозу.
Важный вопрос – оптимизация бюджетных расходов и финансовая дисциплина. Сокращение и оптимизация расходов достигаются через конкурсное рассмотрение предложений о сотрудничестве в области коммунального обслуживания и закупок материальных ценностей. Целевой характер выделяемых ассигнований определяется кодом бюджетной классификации.
Если позволить МОУ самостоятельно выбирать поставщиков материалов, за счет снижения стоимости поставок получилась бы значительная экономия бюджетных средств.
Нужно изменить систему снабжения МОУ требуемыми материалами. Муниципальные заказы убрать как нерациональное использование бюджетных средств. Ввести разовые договорные отношения с поставщиками, т.к., судя по инвентаризации МОУ, очень много лишнего, которое не используется. Лицея предпочли бы вариант, когда можно самостоятельно выбрать товар и его количество. Сэкономленные за счет этого деньги можно было бы направить на материальное стимулирование работников МОУ, т.к. их маленькая зарплата не способствует эффективной работе.
Список литературы
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации (в редакции Федерального Закона от 29.12.2004). – Екатеринбург: Издательский дом Ажур, 2005
2. Налоговый кодекс Российской Федерации Часть первая и вторая. – Екатеринбург: Издательский дом «Ажур», 2002.
3. Постановление Правительства РФ от 5 июля 2002 г. N 505 "Об утверждении Правил оказания платных образовательных услуг в сфере дошкольного и общего образования".
4. Афанасьев М.П. Модернизация государственных финансов. Учебное пособие. Высшая школа экономики 2-е издание, 2003.
5. Возрастная и педагогическая психология. / Под редакцией А.В.Петровского. – М.: Высшая школа, 2004.
6. Возрастная психология и педагогика. / Под редакцией М.В. Гомезо, М.В. Матюхиной, Т.С. Михальчик. – М.: Просвещение, 2003.
7. Вострикова Л.Г. Финансовое право: Учебник для вузов. – ЗАО Юстицинформ, 2005.
8. Давыдов В.В. Проблемы развивающегося обучения. – М.: Просвещение, 2004.
9. Донин Ю. Бухгалтеру образовательного учреждения. Особенности налогообложения . // Финансовая газета. Региональный выпуск, N 2, январь 2004 г.
10. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов – 2-е изд. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
11. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. – М.: Инфра-М, 2000.
12. Вахрин П.И., Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. – 2-е изд. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2004.
13. Годин А.М. Бюджет и бюджетная система России. – М.: ЮНИТИ, 2002.
14. Инструкция о порядке открытия и ведения органами федерального казначейства Минфина РФ лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета // Экономика и учет. Бюджетные организации – 2004г. - № 5 – 15-26с.
15. Инструкция по бюджетному учету // Экономика и учет. Бюджетные организации – 2004г. - № 10, 11.
16. Климова М.А. Заработная плата. Практическое руководство. – М.: Налоговый вестник, 2002.
17. Левицкий М.Л. Реорганизация образовательных учреждений // Справочник руководителя образовательного учреждения – 2004г. - № 1 – 35 - 42с.
18. Левицкий М.Л., Шевченко Т.Н. Организация финансово-экономической деятельности в образовательных учреждениях: Практическое пособие. – М.: Гуманитарный издательский центр ВЛАДОС, 2003.
19. Панков Д.А.. Головкова Е.А. Анализ хозяйственной деятельности бюджетных организаций: Учебное пособие – 3-е изд. – М.: Новое знание, 2004.
20. Поляк Г.Б. Бюджетная система России: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
21. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, Учебник – 2-е изд. – М.: Издательский центр «Академия», 2002.
22. Романовский М.В., Врублевская О.В. Бюджетная система Российской Федерации. - М.: Юрайт, 2000.
23. Романовский М.В. Бюджетная система. – М.: Юрайт, 2001.
24. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2002.
25. Тарифная система оплаты труда // Экономика и учет. Бюджетные организации - 2004г. - № 2 – 26-28с.
26. Тихонова Т.Г. Роль устава учреждений образования и культуры в определении характера отдельных видов деятельности // БиНО. Бюджетные учреждения - 2000. - № 8 – 80 – 86с.
27. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В. Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования – М.: Финансы и статистика, 2002.
28. Чернюк А.А. Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях: Учебное пособие. - Минск, 2000.
29. Эриашвили Н.Д., Староверова О.В. Бюджетное право: Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2001.
30. Елшина В.В. Нормативные документы, регулирующие образовательную деятельность. //Финансовая газета. Региональный выпуск, N 12, март 1999г.
31. Левицкий М. Учет доходов образовательных учреждений. // Финансовая газета. Региональный выпуск, N 44, октябрь 2003 г.
содержание ..
717
718
719 ..
|
|
|