содержание ..
386
387
388 ..
Оборотные активы организации
Оборотные активы организации
СОДЕРЖАНИЕ
Вид средств
Наличие средств, тыс.руб.
Структура средств, %
2007г.
2008г.
Изменение
2007г.
2008г.
Изменение
Запасы
22 500
31 800
+9 300
64,2
61,2
-3,0
В том числе:
8600
13200
+4600
24,5
25,4
+0,9
НДС
800
1200
+400
2,3
2,3
-
Дебиторская задолженность
5000
10800
+5800
14,3
20,8
+6,5
В том числе, обеспеченная векселями
-
2800
+2800
-
5,4
+5,4
Краткосрочные финансовые вложения
3000
3600
+600
8,6
6,9
-1,7
Денежные средства
3700
4600
+900
10,6
8,8
-1,8
Итого
35000
52000
+17000
100
100
-
По участию в операционном процессе:
23000
33000
+9700
66,6
63,5
-3,1
По степени риска вложения:
6700
8200
+1500
19,1
15,8
-3,3
Вид запасов
Количество, м
Цена, руб.
Остаток запасов, тыс.руб.
Изменение суммы запасов, тыс.руб.
2007г.
2008г.
2007г.
2008г.
2007г.
2008г.
всего
В том числе
коли-чество
стои-мость
А
1500
1520
750
1125
900
1125
+243
+15
+228
В
1300
900
250
300
325
270
-55
-100
+45
С
2300
2500
50
60
115
150
+35
+10
+45
Наименование
2007г.
2008г.
Средние остатки запасов сырья и материалов, тыс. руб
8150
11600
Сумма израсходованных запасов, тыс. руб
33 750
45 600
Продолжительность оборота капитала в запасах сырья и материалов, дни
88
93
Вид запаса
Остаток
Однодневный расход материалов
Запас, дни
по нормам
фактически
А
1530
90
15
17
В
4500
100
60
45
С
2700
50
30
204
Наименование
2007г.
2008г.
Фактическая себестоимость произведенной продукции, тыс. руб
46 172
53 645
Средние остатки незавершенного производства, тыс. руб.
11040
13 240
Продолжительность оборота капитала в запасах сырья и материалов, дни
87
90
Наименование
2007г.
2008г.
Абс. откл.
Отн. откл.
Средние остатки готовой продукции, тыс. руб.
2080
3070
+990
148,0
Себестоимость отгруженной продукции за анализируемый период, т. руб.
42170
53200
+11030
126,0
Продолжительность оборота средств в остатках готовой продукции, дни
18
21
+3
116,6
Показатель
Уровень показателя
Изменение
2007г.
2008г.
Абс. откл.
Отноткл.. в %
Общая сумма дебиторской задолженности тыс.руб.
5000
10600
+5800
+116,0
В том числе:
4400
10000
+5600
+127,0
Доля дебиторской задолженности, %
14,3
20,8
+6,5
+45,5
Вид дебиторской задолженности
Сумма, тыс.руб.
В том числе
до 1 месяца
от 1 до 3 месяца
от 3 до 6 месяца
от 6 до 12 месяца
свыше года
За товары и услуги
10000-
6100
2900
560
200
240
Прочие дебиторы
800
440
220
140
-
-
Итого
10800
6540
3120
700
200
240
Удельный вес
100
60,5
28,9
6,5
1,9
2,2
Показатель
Сроки возникновения дебиторской задолженности
до 1 месяца
от 1 до 3 месяца
от 3 до 6 месяца
от 6 до 12 мес.
свыше года
Итого
Дебиторская задолженность, тыс.руб.
6540
3120
700
200
240
10800
Вероятность безнадежных долгов, %
2,0
3,0
5,0
25,0
50,0
4,0
Сумма безнадежных долгов, тыс.руб.
130,8
93,6
35
50
120
429,4
Реальная величина задолженности тыс.руб.
6409,2
3026,4
665
150
120
10370,6
Наименование
2007г.
2008г.
Абс. откл.
Отн.откл.
Средние остатки по счетам дебиторов, тыс. руб.
4730
7500
+2770
158,6
Сумма погашенной дебиторской задолженности за отчетный период, тыс. руб.
41105
55850
+14475
135,8
Период инкассации долгов, дни
42
49
+7
116,6
4. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ АКТИВОВ И ИХ ЭКВИВАЛЕНТОВ
Наименование
2007г.
2008г.
Абс. откл.
Отн. откл. в %
Средние остатки денежной наличности, тыс. руб.
2150
2680
+530
124,6
Сумма кредитовых оборотов по счетам денежных средств, тыс. руб.
48700
65200
+16500
133,8
Продолжительность нахождения капитала в свободной денежной наличности на счетах в банке, дни
16
15
-1,0
0,94
Вид актива
2007г.
2008г.
Денежные средства
3700
4600
Краткосрочные финансовые вложения
3000
3600
Итого по группе 1
6700
8200
Готовая продукция
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев
5000
10 800
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
800
1200
Итого по группе 2
5800
12000
Сырье и материалы
8600
13 200
Незавершенное производство
4400
5800
Готовая продукция
8200
10800
Итого по группе 3
21 200
30 000
Внеоборотные активы
50 000
68 000
Долгосрочная дебиторская задолженность
-
-
Расходы будущих периодов
1300
1800
Итого по группе 4
51300
69800
ВСЕГО
85000
120000
Показатель
2007г.
2008г.
Изменение
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,42
0,25
-0,17
Коэффициент быстрой ликвидности
0,78
0,60
-0,18
Коэффициент текущей ликвидности
2,1
1,5
-0,6
Платежные средства
Сумма тыс.руб.
Платежные средства
Сумма тыс.руб.
Остаток денежных средств:
-
Выплата заработной платы
1050
Ценные бумаги со сроком погашения до 10.01
50
Платежи в бюджет и внебюджетные фонды
1130
Поступления денежных средств до 10.01:
5080
Оплата счетов поставщиков и подрядчиков
4100
Авансы, полученные от покупателей
500
Прочие платежи
50
Кредиты, займы
-
-
Погашение просроченной дебиторской задолженности
120
Итого
7850
Прочие
30
Превышение платежных средств над обязательствами
785
Баланс
8635
Баланс
8635
2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.И. Стражева. - Минск: Вышэйшая школа, 2006.-332с.
3. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М: ДИС, 2009.-228с.
4. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2006.- 385с.
5. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - Киев: Ника-Центр Эльга, 2006. – 199с.
6. Бланк И.А. Управление денежными потоками. - Киев: Ника Центр Эльга, 2007.- 255с.
7. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2008.- 186с.
8. Ван Хорн Дж. Основы управления финансами : Пер. с англ. Под ред. И.И. Елисеевой. - М.: Финансы и статистика, 2008.- 442с.
9. Донцова Л. В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. - М.: ДИС, 2007.- 315с.
10. Ермолович Л. Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. - Минск: БГЭУ, 2007. -226с.
11. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2007. – 319с.
12. Ковалев А.П. Диагностика банкротства. - М.: Финстатинформ, 2005 – 188с..
13. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2007. – 335с.
14. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2007.- 199с.
15. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности организации. - М.: Проспект, 2008.- 305с.
16. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 155с.
17. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. - Минск: Новое знание, 2005.-185с.
18. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово экономической деятельности организации. - М.: ЮНИТИ, 2004. - 224с.
19. Негашев Е.В. Анализ финансов организации в условиях рынка. - М.: Высшая школа, 2007.- 285с.
20. Панков Д.А. Современные методы анализа финансового положения. - Минск: Профит, 2009.- 175с.
21. Панков Д.А. Бухгалтерский учет и анализ за рубежом. - Минск: Новое знание, 2007.- 226с.
22. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость организации в условиях инфляции. - М.: Перспектива, 2006.- 331с.
23. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. - Минск: Вышэйшая школа, 2007.- 253с.
24. Русак Н.А. Экономический анализ деятельности перерабатывающих предприятий АПК. - М.: Агропромиздат, 2007.- 275с.
25. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2008. – 347с.
26. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник для вузов. - 11-е изд., перераб. и доп. - М.: Новое знание, 2005.
27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учебник для вузов. - М.: Новое знание, 2005.
28. Савицкая Г. В., Мисуно А.А. Резервы повышения эффективности сельскохозяйственного производства: Методика выявления и подсчета. - Минск: Ураджай, 1990
29. Смекалов П.Е., Ораевская Г.А. Анализ хозяйственной деятельности сельскохозяйственных предприятий: Учебник для вузов. - М.: Финансы и статистика, 1991.
30. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник для вузов /Л.И. Кравченко, В.В. Осмоловский, Н.А.Русаки др. - Минск: Новое знание, 2005.
31. Финансовый менеджмент / Е.С. Стоянова, Т.Б. Крылова, И.Т. Балабонов; Под общ. ред. Е.С. Стояновой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Перспектива, 2002.
32. 36.Чумаченко Н.Г. Учет и анализ в промышленном производстве США. - М.: Финансы, 1971.
33. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРА-М, 2005.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
КОДЫ
Форма № 1 по ОКУД
0710001
Дата (год, месяц, число)
2005
12
31
Организация: ОАО "Новая телефонная компания"
по ОКПО
20779095
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
2540040971/254001001
Вид деятельности: связь
по ОКВЭД
-
Организационно-правовая форма / форма собственности: акционерное общество
по ОКОПФ/ОКФС
47
30
Единица измерения: тыс. руб.
по ОКЕИ
384
Местонахождение (адрес)
г.Владивосток, ул.Верхне-Портовая, 70
АКТИВ
Код показателя
На начало отчетного года
На конец отчетного периода
1
2
3
4
I. Внеоборотные активы
Основные средства
120
38750
43680
Незавершенное строительство
130
45000
60000
Долгосрочные финансовые вложения
140
2500
3000
Отложенные налоговые активы
145
30
2077
Итого по разделу I
190
50000
58000
II. Оборотные активы
Запасы
210
24500
30200
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
8600
10500
готовая продукция и товары для перепродажи
214
82000
11000
расходы будущих периодов
216
1300
1800
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
800
1200
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
5000
10800
в том числе:
покупатели и заказчики
241
6064
Краткосрочные финансовые вложения
250
3000
3600
Денежные средства
260
3700
4600
Прочие оборотные активы
270
-
15
Итого по разделу II
290
35000
52000
БАЛАНС
300
85000
110000
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
410
10000
10000
Добавочный капитал
420
34 000
42 800
Резервный капитал
430
3000
3600
в том числе
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
10000
15800
Итого по разделу III
490
57000
72200
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
510
6000
5000
Отложенные налоговые обязательства
515
Итого по разделу IV
590
6000
5000
V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность
620
10000
11800
в том числе:
поставщики и подрядчики
621
6500
7940
задолженность перед персоналом организации
622
1680
1010
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
1020
1450
задолженность по налогам и сборам
624
прочие кредиторы
625
550
600
Доходы будущих периодов
640
64
58
Итого по разделу V
690
22500
26000
БАЛАНС
700
85000
103200
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
940
113
78
Износ жилищного фонда
970
118
326
Форма № 2 по ОКУД
0710002
Дата (год, месяц, число)
2005
12
31
Организация: ОАО "Новая телефонная компания"
по ОКПО
20779095
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
2540040971\254001001
Вид деятельности: связь
по ОКВЭД
-
Организационно-правовая форма / форма собственности: акционерное общество
по ОКОПФ/ОКФС
47
30
Единица измерения: тыс. руб.
по ОКЕИ
384
Показатель
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
наименование
код
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
40000
50000
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
(29630)
(35715)
Валовая прибыль
029
Коммерческие расходы
030
Прибыль (убыток) от продаж
050
10370
14285
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
060
Проценты к уплате
070
5000
6000
Прочие операционные доходы
090
Прочие операционные расходы
100
Внереализационные доходы
120
Внереализационные расходы
130
Прибыль (убыток) до налогообложения
140
15200
20000
Отложенные налоговые активы
141
2047
30
Отложенные налоговые обязательства
142
397
(822)
Текущий налог на прибыль
150
1550
1600
Черезвычайные доходы
180
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
190
8650
12320
СПРАВОЧНО
Постоянные налоговые обязательства (активы)
200
9903
-
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Показатель
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
наименование
код
прибыль
убыток
прибыль
убыток
1
2
3
4
5
6
Прибыль (убыток) прошлых лет
220
(611)
14377
1916
6004
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
230
-
-
29
2
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
240
24527
9747
32154
10260
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности
260
-
(41)
-
113
содержание ..
386
387
388 ..
1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности организации. - М.: ДИС, 2008.-216с.