Механизм формирования доходной части местных бюджетов за счет налоговых поступлений

1.1 Сущность и функции формирования бюджетов разных уровней бюджетной системы

Год	Сумма налога, тыс.руб.	Доля в общем объеме налоговых поступлений, %	Рост поступлений (по отношению к предыдущему году)
2005	-	0	-
2006	93549	27,08	1
2007	145288	35,83	1,55

Показатели	Расчет, сумма, тыс.руб.
1. Налогооблагаемая прибыль	8 057 000
2. Ставка налога на прибыль, установленная для зачисления в бюджет Республики Хакасия	17,5%
3. Норматив отчисления в бюджет города Саяногорска	10%
4. Сумма налога в бюджет города Саяногорска	140 998

Год	Сумма налога, тыс.руб.	Доля в общем объеме налоговых поступлений, %	Рост поступлений (по отношению к предыдущему году)
2005	121 629	44,83	-
2006	192 601	55,75	1,58
2007	184511	45,5	0,96

Показатели	Расчет, сумма, тыс.руб.
1. Поступление налога в местный бюджет за 2007 год	184 511
2. Рост фонда оплаты труда	18,99%
3. Сумма налога в бюджет города в 2008г.	219 550

Год	Среднесписочная численность работающих, чел.		Среднемесячная заработная плата одного работающего, руб.
Год	Всего	в т.ч. в промышленности	Всего	в т.ч. в промышленности
2005	23900	10178	11098,9	17258,6
2006	24400	10352	13940,8	19784
2007	24200	10522	16 376,2	22207

Год	Сумма налога, тыс.руб.	Доля в общем объеме налоговых поступлений, %	Рост поступлений (по отношению к предыдущему году)
2005	15 255	5,62	-
2006	32 406	9,38	2,12
2007	38 125	9,40	1,18
2008 (по плану)	40 645	9,62	1,07

Год	Сумма налога, тыс.руб.				Доля, %
Год	Всего	Единый налог при УСН	ЕНВД	ЕСХН	Всего	Единый налог при УСН	ЕНВД	ЕСХН
2005	15 255	-	15 255	-	100	-	100,0	-
2006	32 406	8 560	23 197	649	100	26,5	71,5	2,0
2007	38 125	12 381	25 720	24	100	32,4	67,5	0,1

Год	Сумма налога, тыс.руб.	Доля в общем объеме налоговых поступлений, %	Рост поступлений (по отношению к предыдущему году)
2005	162 859	60,03	-
2006	97 485	28,22	0,60
2007	22 090	5,45	0,23
2008 (по плану)	20 480	4,85	0,93

Показатель	2005			2006			2007
Показатель	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Рост поступлений	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Рост поступлений	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Рост поступлений
Налог на имущество организаций	65 968	40,5	-	-	-	-	-
Налог на имущество физических лиц	1 649	1,02	-	2 886	2,96	1,75	2 800	12,67	0,97
Земельный налог	92 355	56,7	-	88 553	90,84	0,96	13 893	62,9	0,16
Налог на игорный бизнес	2 886	1,78	-	6 046	6,2	2,09	5 397	24,43	0,89
Итого	162 859	100	-	97 485	100	0,60	22 090	100	0,23

Показатели	2005	2006	2007
1. Доходы, всего	543,9	611,4	733,7
Собственные доходы	412,3	468,1	444,1
Налоги на прибыль, доходы	121,6	286,1	329,8
Налоги на совокупный доход	15,2	32,4	38,1
Налоги на имущество	162,9	97,5	22,1
Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности	23,9	23,6	21,5
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	0,2	6,8
Прочие налоги и сборы	88,5	21,7	32,6
Межбюджетные трансферты	111,3	112,8	241,7
Рыночные продажи товаров и услуг	20,3	30,5	47,9

Показатели	2005	2006	2007
1. Доходы, всего	100	100	100
Собственные доходы	75,8	76,6	60,5
Налоги на прибыль	22,4	46,8	45,0
Налоги на совокупный доход	2,8	5,3	5,2
Налоги на имущество	30,0	15,9	3,0
Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности	4,4	3,9	2,9
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	0	1,1	0
Прочие налоги и сборы	16,3	3,5	4,4
Межбюджетные трансферты	20,5	18,4	32,9
Рыночные продажи товаров и услуг	3,7	5,0	6,5

Наименование	2006 г.		2007 г.		Рост, снижение
Наименование	млн.руб.	Доля, %	млн.руб.	Доля, %	млн.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
Объем отгруженных товаров (по крупным и средним организациям согласно статистике):	30 959,76	100,00	39 597,15	100,00	8 637,39	27,90
Из них:
сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство	2,40	0,01	2,78	0,01	0,38	15,67
рыболовство и рыбоводство	13,14	0,04	8,46	0,02	-4,68	-35,65
добыча полезных ископаемых	29,18	0,09	36,41	0,09	7,23	24,78
Окончание табл. 3.12
1	2	3	4	5	6	7
обрабатывающие производства	24 067,02	77,74	28 029,32	70,79	3 962,30	16,46
производство и распределение электроэнергии, газа и воды	4 216,16	13,62	4 581,85	11,57	365,70	8,67
строительство	1 415,26	4,57	854,11	2,16	-561,15	-39,65
оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования	36,26	0,12	5,67	0,01	-30,59	-84,37
гостиницы и рестораны	40,32	0,13	52,19	0,13	11,88	29,46
транспорт и связь	361,91	1,17	423,12	1,07	61,21	16,91
операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг	540,51	1,75	5 315,43	13,42	4 774,92	883,42
государственное управление и обеспечение военной обязанности; обязательное социальное обеспечение	63,60	0,21	75,22	0,19	11,62	18,28
образование	59,72	0,19	76,28	0,19	16,56	27,74
здравоохранение и предоставление социальных услуг	52,82	0,17	55,82	0,14	3,00	5,68
предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг	61,48	0,20	80,50	0,20	19,02	30,94

Наименование отрасли	2005г.		2006г.		2007г.
Наименование отрасли	Всего, млн. руб.	Доля, %	Всего, млн. руб.	Доля, %	Всего, млн. руб.	Доля, %
ВСЕГО	2169	100,0	1556	100,0	2449	100,0
в том числе:
Промышленность - всего	1160	53,5	402	25,8	923,0	37,7
Электроэнергетика	1067	49,2	1309	84,1	1347	55,0
Топливная промышленность	119	5,5	123	7,9	132	5,4
из неё: угольная промышленность	119	5,5	123	7,9	132	5,4
Черная и цветная металлургия	-140	-6,5	-1184	-76,1	-720	-29,4
Лесная, деревообрабатывающая промышленность	6	0,3	10	0,6	11	0,4
Промышленность строительных материалов	13	0,6	6	0,4	12	0,5
Пищевая промышленность	5	0,2	6	0,4	8	0,3
Другие отрасли промышленности	88	4,1	132	8,5	145	5,5
Транспорт	90	4,1	45	2,9	51	2,1
Строительство	304	14,0	389	25,0	425	17,4
Торговля и питание	30	1,4	59	3,8	63	2,6
ЖКХ	14	0,6	13	0,8	14	0,6
Сельское хозяйство	25	1,2	26	1,7	26	1,1

Наименование отрасли	2005 год		2006 год		2007 год
Наименование отрасли	Налоговая нагрузка на рубль произведенной продукции, руб.	Налоговая нагрузка на рубль реализованной продукции, руб.	Налоговая нагрузка на рубль произведенной продукции, руб.	Налоговая нагрузка на рубль реализованной продукции, руб.	Налоговая нагрузка на рубль произведенной продукции, руб.	Налоговая нагрузка на рубль реализованной продукции, руб.
1	2	3	4	5	6	7
ВСЕГО	0,11	0,12	0,08	0,09	0,12	0,14
в том числе:
Промышленность - всего	0,06	0,07	0,03	0,03	0,05	0,07
Электроэнергетика	0,44	0,37	0,54	0,60	0,55	0,59
Топливная промышленность	0,25	0,24	0,25	0,28	0,27	0,30
из неё: угольная промышленность	0,25	0,24	0,25	0,28	0,27	0,30
Черная и цветная металлургия	х	х	х	х	х	х
Лесная, деревообрабатывающая и целлюлозно-бумажная промышленность	0,05	0,07	0,10	0,11	0,14	0,12
Окончание табл. 3.14
1	2	3	4	5	6	7
Промышленность строительных материалов	0,13	0,13	0,06	0,06	0,12	0,12
Пищевая промышленность	0,02	0,02	0,02	0,03	0,02	0,03

Год	Среднегодовая численность постоянного населения, чел.	Величина налогов на душу населения, тыс. руб.	из них поступило в республиканский бюджет, тыс. руб.	в местный бюджет, тыс. руб.
2005	63930	7,15	5,06	2,09
2006	63900	11,18	7,94	3,24
2007	63800	15,82	12,66	3,15

Приложение Б

Таблица Б.1 -Объем продукции, произведенной и реализованной предприятиями города Саяногорска (по налоговым отчетам)

Показатели	2005			2006			2007
Показатели	План, млн.	Факт, млн. руб.	Процент исполнения плана	План, млн.	Факт, млн. руб.	Процент исполнения плана	План, млн.	Факт, млн. руб.	Процент исполнения плана
	550,0	543,9	98,89	650,0	611,4	94,06	754,8	733,7	97,21
Собственные доходы	520,0	412,3	79,29	470,0	468,1	99,6	450,0	444,1	98,69
Налоги на прибыль	122,8	121,6	99,01	290,0	286,1	98,66	330,0	329,8	99,93
Налоги на совокупный доход	16,6	15,2	91,82	34,2	32,4	94,86	39,1	38,1	97,43
Налоги на имущество	166,0	162,9	98,14	111,4	97,5	87,5	25,0	22,1	88,4
Доходы от использования имущества	25,0	23,9	95,6	25,0	23,6	94,4	20,0	21,5	107,5
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	0,2	0,2	100	7,0	6,8	97,14	1,0	0
Прочие налоги и сборы	90,3	88,5	98	22,6	21,7	96	34,0	32,6	96
Межбюджетные трансферты	111,5	111,3	99,85	114,6	112,8	98,4	250,0	241,7	96,68
Рыночные продажи товаров и услуг	20,5	20,3	99,02	25,0	30,5	122	50,0	47,9	95,8

Приложение В

(справочное)

Таблица В.1 - Динамика отчислений налогов в бюджеты разных уровней (тысячи рублей)

Наименование отрасли	2005г.		2006г.		2007г.
Наименование отрасли	Объем произведенной продукции, млн. руб.	Объем реализованной продукции, млн. руб.	Объем произведенной продукции, млн. руб.	Объем реализованной продукции, млн. руб.	Объем произведенной продукции, млн. руб.	Объем реализованной продукции, млн. руб.
ВСЕГО	19437	18432	19631	17550	19826	17668
в том числе:
Промышленность - всего	18043	17095	15024	14219	17209	13283
Электроэнергетика	2417	2851	2441	2173	2465	2294
Топливная промышленность	483	492	487	434	492	435
из неё: угольная промышленность	483	492	487	434	492	435
Черная и цветная металлургия	13426	14021	13560	12068	13694	10116
Лесная, деревообрабатывающая промышленность	120	91	98	87	76	84
Промышленность строительных материалов	101	100	102	101	103	102
Пищевая промышленность	260	319	263	234	378	252

Налоги	2005 год			2006 год			2007 год
Налоги	Федеральный бюджет	Республиканский бюджет	Местный бюджет	Федеральный бюджет	Республиканский бюджет	Местный бюджет	Федеральный бюджет	Республиканский бюджет	Местный бюджет
Налог на прибыль	200233	783171	204912	985569	93549	195411	1548490	145288
ЕСН (федеральный бюджет)	187243	207613	235264
НДС	402211	-687278	-190886
НДФЛ	309721	121629	498053	192601	788357	184511
Акцизы	11051	36	87
Природные ресурсы, всего	330798	35324	338587	42205	324722	50831
Водный налог	308013	0	312509	0	311796
НДПИ	22783	35256	26077	41966	12926	50777
сбор за польз объкт.жив.мира	2	68	1	239	54
Налог на имущество	247820	162858	340707	97485	597119	22090
налог на имущество организаций	230119	65968	324596	562777
транспортный налог	13458	8896	19386
налог на игорный бизнес	4243	2886	7215	6046	14956	5397
налог на имущество физ лиц	1649	2886	2800
земельный налог	92355	88553	13893
Налоги со специальным налоговым режимом	35769	15255	15804	32406	23857	38125
УСН	35563	15804	8560	23857	12381
ЕНВД	15255	23197	25720
ЕСХН	206	649	24
Прочие налоги	1480	10780	-28449	1540	191231	-70562	1140	10907	15532
ИТОГО	1121965	1433636	271293	65374	2073605	345479	565651	3019648	405546

Приложение Г

(справочное)

Таблица Г.1 - Задолженности по налоговым платежам за 2003-2005 года

содержание .. 97 98 99 ..

Задолженности по налоговым платежам за 2003-2005 года , тыс.руб.
Всего	федеральным налогам и сборам					Региональным налогам и сборам	местным налогам и сборам
	Всего	ИЗ НИХ
	Всего	налог на прибыль (доход)	Налог на добавленную стоимость	платежи за пользование природными ресурсами	остальные федеральные налоги и сборы
Задолженность перед бюджетом по налоговым платежам
за 2003 год	143278	102589	6429	68322	12311	15527	21963	18726
за 2004 год	178679168	126996860	19184959	24352120	2288266	81171515	30847024	20835284
за 2005 г.	230515	183797	25119	130309	13695	14674	24828	21890
отклонение 2004/2003 гг.	178535890	126894271	19178530	24283798	2275955	81155988	30825061	20816558