Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС"

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ


	Финансовый менеджмент

Студент________________

(подпись)

Руководитель___________

(подпись)

Консультант__________

(подпись)

Рецензент_____________

(подпись)

Факультет

Финансово-кредитный

Финансовый менеджмент

^{(фамилия, имя, отчество)}

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ПЛАНИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ В ОРГАНИЗАЦИИ

ГЛАВА 2. СОВРЕМЕННАЯ ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ФИРМА «РЕАЛ ЗИС», Г. МОСКВА

№	Наименование разделов ВКР		Срок	Примечание
Введение
Глава 1. Теоретические основы формирования и планирования прибыли в организации
1.1. Прибыль: сущность, функции, виды
	Глава 2. Современная оценка деятельности ООО «Фирма «Реал ЗИС», г. Москва
	2.1. Организационно-экономическая и финансовая характеристика организации
Глава 3. Мероприятия по увеличению прибыли в ООО «Фирма «Реал ЗИС», г. Москва
3.1. Резервы увеличения прибыли от реализации продукции (работ, услуг) в организации
		Заключение
Список литературы
Приложения

№ п/п	Показатели	2004 г.	2005 г.	2006 г.	2006 г. в % к
№ п/п	Показатели	2004 г.	2005 г.	2006 г.	2004 г.	2005 г.
1	Среднегодовая численность работников, чел.	82	78	76	92,68	97,43
2	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ), тыс. руб.	1255	1564	2174	173,23	139,00
3	Среднегодовая стоимость оборотных фондов, тыс. руб.	4708	4672	5181	110,05	110,89
4	Выручка от реализации продукции (работ, услуг)	48357	38517	57337	118,57	148,86
5	Производительность труда, руб./чел.	590	494	754	127,93	152,78
6	Фондоотдача, руб. (на 100 руб.)	3853,15	2462,72	2637,4	68,45	107,09
7	Материалоотдача, руб. (на 100 руб.)	1027,12	824,42	1106,68	107,74	134,24
8	Полная себестоимость, тыс. руб.	45307	36251	54126	119,47	149,31
9	Прибыль от реализации продукции (работ, услуг), тыс.руб.	3051	2265	3211	105,24	141,76
10	Прибыль балансовая, тыс. руб.	2990	2210	3126	104,55	141,45
11	Рентабельность производства продукции, %	6,73	6,25	5,93	- 0,8 п.п.	- 0,32 п.п.
12	Рентабельность продаж, %	6,31	5,88	5,6	- 0,71 п.п.	- 0,28 п.п.
13	Рентабельность производственно-хозяйственной деятельности, %	50,14	35,44	42,5	- 7,64 п.п.	+ 7,06 п.п.

Активы	2004 г.	2005 г.	2006 г.	Пассивы	2004 г.	2005 г.	2006 г.
А1	432	574	1 089	П1	1 794	1 824	2 708
А2	2 750	2 156	2 446	П2	0	0	0
А3	1 473	1 960	2 136	П3	0	0	0
А4	2 679	3 007	4 765	П4	5 540	5 872	7 728
Баланс	7 334	7 697	10 436	Баланс	7 334	7 696	10 436

Условие	2004 г.	2005 г.	2006 г.
А1 ≥ П1	-	-	-
А2 ≥ П2	+	+	+
А3 ≥ П3	+	+	+
А4 ≤ П4	+	+	+

Показатели	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,24	0,31	0,40
Коэффициент промежуточного покрытия	1,77	1,50	1,31
Коэффициент текущей ликвидности	2,59	2,57	2,09

Показатель	2004 г.		2005 г.		2006 г.
Показатель	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Сумма, тыс. руб.	Доля, %
А	1	2	3	4	5	6
Прибыль (убыток) от продаж	3 051	102,04	2 265	102,54	3 211	102,69
Сальдо прочих доходов и расходов	-61	-2,04	-56	-2,54	-84	-2,69
Прибыль (убыток) до налогообложения	2 990	100,00	2 209	100,00	3 127	100,00
Текущий налог на прибыль	715	23,90	543	24,60	747	23,90
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	2 275	76,10	1 666	75,40	2 380	76,10

Показатель	Изменение показателей 2006 г.
	к 2004 г.			к 2005 г.
	Абс. изм., тыс. руб.	по стр., %	темп	абс. изм., тыс. руб.	по стр., %	темп
А	1	2	3	4	5	6
Прибыль (убыток) от продаж	160	0,65	105,24	946	0,15	141,77
Сальдо прочих доходов и расходов	-23	-0,65	-28	-0,15
Прибыль (убыток) до налогообложения	137	0,00	104,58	918	0,00	141,56
Текущий налог на прибыль	33	0,00	104,48	204	-0,70	137,57
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	104	0,00	104,62	714	0,70	142,86

Показатель	2004 г.		2005 г.		2006 г.
Показатель	Сумма	Доля, %	Сумма	Доля, %	Сумма	Доля, %
Выручка (нетто)	48 357	100	38 517	100	57 337	100
Производственная себестоимость	45 010	93,08	35 941	93,31	53 496	93,3
Валовая прибыль	3 347	6,92	2 576	6,69	3 841	6,7
Коммерческие расходы	296	0,61	311	0,81	350	0,61
Управленческие расходы	-	-	-	-	280	0,49
Полная себестоимость	45 306	93,69	36 252	94,12	54 126	94,4
Прибыль (убыток) от продаж продукции (работ, услуг)	3 051	6,31	2 265	5,88	3 211	5,6

Показатель	2004 г. (0)	Данные 2004 г., пересчитанные на объем продаж 2005 г. (усл)	2005 г.
Выручка (нетто) (В)	48 357	∑(Vрп₁	38 517
Полная себестоимость (З)	45 306	∑(Vрп₁	36 252
Прибыль (П)	3 051	2 627	2 265

Показатель прибыли	Факторы				Порядок расчета	Прибыль, тыс.руб.
Показатель прибыли	Объем продаж	Структура продаж	Цены	Себестоимость	Порядок расчета	Прибыль, тыс.руб.
П₀	t₀	t₀	t₀	t₀	В₀	3 051
П_{усл 1}	t₁	t₀	t₀	t₀	П₀	2 410
П_{усл 2}	t₁	t₁	t₀	t₀	В_усл	2 627
П_{усл 3}	t₁	t₁	t₁	t₀	В₁	2 790
П₁	t₁	t₁	t₁	t₁	В_{1 –}	2 265

Фактор	Влияние, тыс.руб.
Объем реализации	- 641
Структура	+ 217
Цена	+ 163
Себестоимость	- 525
Итого:	-786

Показатель	2005 г.	Данные 2005 г., пересчитанные на объем продаж 2006 г. (усл)	2006 г.
Выручка (нетто) (В)	38 517	51 561	57 337
Полная себестоимость (З)	36 252	48 526	54 126
Прибыль (П)	2 265	3 035	3 211

Показатель прибыли	Порядок расчета	Прибыль, тыс.руб.
Показатель прибыли	Порядок расчета	Прибыль, тыс.руб.	П₀	В₀	2 265
П_{усл 1}	П₀	2 945
П_{усл 2}	В_усл	3 035
П_{усл 3}	В₁	8 811
П₁	В_{1 –}	3 211

Фактор	Влияние, тыс.руб.
Объем реализации	+ 680
Структура	+ 90
Цена	+ 5776
Себестоимость	- 5600
Итого:	+ 946

Показатель	2004 г	2005 г	2006 г
Выручка (нетто) (В)	48 357	38 517	57 337
Полная себестоимость (ПС)	45 306	36 252	54 126
Прибыль от продаж (П_р )	3 051	2 265	3 211
Чистая прибыль (П_ч )	2 275	1 666	2 379
Среднегодовая стоимость активов (А_ср )	6 819	7 516	9 066
Среднегодовая стоимость текущих активов (А_т.ср )	4 708	4 672	5 181
Среднегодовая стоимость собственного капитала (К_с.ср )	4 747	5707	6 801

Показатель	2004 г	2005 г	2006 г	Изменение 2006 г. (±) к
Показатель	2004 г	2005 г	2006 г	2004 г.	2005 г.
Рентабельность	6, 73	6,25	5,93	- 0,8	- 0,32
Рентабельность	6,3	5,88	5,6	- 0,7	- 0,28
Рентабельность	33,36	22,17	26,24	- 7,12	+ 4,07
Рентабельность	48,32	35,66	45,92	- 2,4	+ 10,26
Рентабельность	47,92	29,19	34,98	- 12,94	+ 5,79

Фактор	Изменение рентабельности, %
Структура выпускаемой продукции	+ 0,62
Цена	+ 0,46
Себестоимость	- 1,56
Итого	- 0,48

ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УВЕЛИЧЕНИЮ ПРИБЫЛИ В ООО «ФИРМА «РЕАЛ ЗИС»,

Фактор	Изменение рентабельности, %
Структура выпускаемой продукции	+ 0,04
Цена	+ 11,87
Себестоимость	- 12,23
Итого	- 0,32

содержание .. 156 157 158 ..

Статья расходов	Фактор изменения затрат
Зарплата управленческих работников	Изменение численности работников и средней зарплаты (изменение окладов, выплата премий, доплаты)
Содержание основных фондов:	Изменение стоимости основных средств и норм амортизации
Затраты на текущий ремонт основных средств	Изменение объема работ и их стоимости
Содержание легкового транспорта	Изменение количества машин и затрат на содержание одной машины
Расходы по командировкам	Количество командировок, средняя продолжительность, средняя стоимость одного дня командировки
Оплата простоев	Количество человеко-дней простоя и уровень оплаты за один день простоя
Потери от порчи и недостачи материалов и продукции	Количество материалов и их стоимость
Налоги и отчисления от зарплаты	Изменение суммы начисленной зарплаты и процентных ставок обложений по каждому виду
Расходы на охрану труда	Изменение объема намеченных мероприятий и их стоимости
И т.д.