содержание ..
116
117
118 ..
Анализ финансового результата в ООО "Интел-плюс"
Анализ финансового результата в ООО "Интел-плюс"
Содержание
ВВЕДЕНИЕ
Показатель
План
План, пересчитанный на фактический объем продаж
Факт
Выручка от реализации продукции за вычетом НДС и других отчислений от выручки (ВР)
ВРп
ВРпф
ВРф
Полная себестоимость реализованной продукции (ПС)
ПСп
ПСпф
ПСф
Прибыль от реализации продукции (П)
Пп
Ппф
Пф
Наименование показателей
2004 г тыс. руб
2005 г. тыс. руб
Абсолют изменения тыс. руб
Темп роста, (%)
Валовые доходы (за минусом налогов)
116565
108936
7629
107,00
Прибыль от реализации: сумма
771
1908
-1137
40,41
в % к выручке
0,66
1,75
-1,09
37,76
Сальдо внереализационных доходов и расходов
0
7
-7
0,00
Прибыль до налогообложения: сумма
631
1687
-1056
37,40
в % к выручке
0,54
1,55
-1,01
34,96
Налоги и отчисления, уплачиваемые из Прибыли
151
409
-258
36,92
Чистая прибыль: сумма
480
1278
-798
37,56
в % к выручке
0,41
1,17
-0,76
Численность персонала, чел.
632
644
+12
Средняя зарплата, тыс. руб.
5
8,5
+3,5
125,00
Наименование показателей
Источник информации
Расчетная формула
2004 год
2005 год
Коэф. общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)
Ф2. Ф.1
Ф2. 010
4,59
9,97
Б
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств
Ф2. Ф.1
Ф2. 010
4,59
9,97
Ф. 290
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
Ф.2, Ф.1
Ф2. 010
67,57
206,71
Ф1. 490
Коэффициент оборачиваемости материальных средств
Ф.2, Ф.1
Ф2. 010
6,49
12,62
Ф1.210
Срок оборачиваемости средств в днях
Табл. 6
360 п.6
55,51
28,53
Наименование показателя
Источник информации
Расчетная формула
2005 год
2004 год
Рентабельность реализации
Ф2.
Ф2. 050
´100
0,66
1,75
Ф2.010
Рентабельность собственного капитала
Ф2. Ф.1
Ф2.140
´ 100
2,49
15,44
Ф.1. 290
Экономическая рентабельность
Ф2. ф.1
Ф2. 140
´100
2,49
15,44
Б
Период окупаемости собственного капитала
Ф2. Ф.1
Ф.1.490
2,73
0,31
Ф2.140
Счет
Расшифровка операции
С кредита счетов
В дебет счетов
Сальдо на начало периода
267623,80
50
Получены деньги от покупателя
1114294,91
51
Авансы полученные (выплаченные)
8907,70
112439785,75
58
Учет ценных бумаг, предоставленных в счет оплаты продукции
2587460
62
Зачет полученных авансов
32761747,24
33761474,24
76
Предъявление и погашение требований
123552,53
11461632,27
90
Признана выручка от реализации
130503073,64
Обороты за период
164397281,11
161364920,17
Сальдо на конец периода
3299984,74
Д
Счет 90.1 "Выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД"
К
Нач. сальдо
1.01-31.01
13904608,40
1.02-31.02
15607897,20
1.03-31.03
12423691,51
1.04-31.04
17988480,00
1.05-31.05
12865771,60
1.06-31.06
9635428,50
1.07-31.07
8397125,43
1.08-31.08
5651234,46
1.09-31.09
12033565,00
1.10-31.10
7500625,10
1.11-31.11
10000300,40
1.12-31.12
4494346,00
Об.
130503073,60
Об.
130503073,60
Счет
Расшифровка операции
С кредита счетов
В дебет счета
Сальдо на начало периода
3925
Учет расходов на оплату МПЗ
10.6
44.1
410230,42
Расчеты с поставщиками и подрядчиками - оплата услуг связи, электроэнергии, сертификации, обновления ПО, охрана
60.1
44.1
225155,10
Расчеты по социальному страхованию: начисление и уплата ЕСН, расчеты с ПФ, расчеты с ФФОМС, ТФОМС, по обязат. страхован. от несчастн. случаев.
69
44.1
628925,13
Учтены расходы по оплате труда
70
44.1
707,88
Учтены накладные расходы
71
44.1
1268943,53
Расходы на продажу товаров отнесены на себестоимость продаж
44.1
90.7
Обороты за период – 1268943,53
1268943,53
1268943,53
Сальдо на конец периода
Содержание операции
Корреспонденция счетов
Сумма, руб.
дебет
кредит
Признается выручкой сумма по предъявленным расчетно-платежным документам за отгруженную покупателю продукцию
62
90.1
130503073,64
Списывается покупная стоимость проданного товара
90.2
41
105756455,86
Признаются и включаются в состав расходов по обычным видам деятельности издержки производства
90.7
44.1
1268943,53
Начислен налог на добавленную стоимость по проданной продукции
90.3
76
21566676,28
Итого т., руб.
128592076
130503074
Финансовый результат, руб.
+1910997,97
Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от обычных видов деятельности (в случае получения прибыли)
90.9
99.1
1910997,97
Наименование показателей
Обороты за отчетный год
Сальдо и показатели заключительных записей отчетного года
дебет
кредит
дебет
кредит
Выручка (в т.ч. НДС):
- от продажи табачных изделий
70165230
- от продажи продуктов питания
60337844
Итого
130503073
130503073
Расходы по обычным видам деятельности
- фактическая себестоимость проданных табачных изделий
50082100
- фактическая себестоимость проданных продуктов питания
55674355,9
Итого
105756455,8
105756455,86
Расходы на продажу
1268943,53
НДС, начисленный на
21566676,28
Итого
22835620
22835620
Всего
128592076
130503074
Прибыль (убыток) от продаж от обычных видов деятельности
1910997,97
-
1910997,97
Обороты
-
-
130503074
130503074
Раздел 1 Отчета о прибылях и убытках
Порядок расчета показателя на конец отчетного периода по данным счета 90 "Продажи"
Расчетные показатели
Фактические показатели отчетной формы за 2005 г.
Наименование показателя
Код строки
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
Сальдо субсчета 90.1 минус сальдо субсчета 90.3
130503 – 21562 = 108936
108936
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
Сальдо субсчета 90.2
105756
(105759)
Коммерческие расходы
030
Сальдо субсчета 90.7 "Расходы на продажу"
1269
1269
Управленческие расходы
040
Сальдо субсчета "Управленческие расходы"
0
0
Прибыль (убыток) от продаж
050
1908
1908
№ п/п
Показатели
2004 год
2005 год
Отклонен.
Абсол. тыс.руб
Относ.%
1
Всего внереализационных доходов
-
10
10
-
2
-прочие внереализационные доходы
-
10
10
-
№ п/п
Показатели
2004 годтыс. руб
2005 годтыс. руб
Отклонения
Абсолют. тыс.руб.
Относит %
1
Прямые расходы ,относящиеся к реализованным товарам, услугам
3230
16687
13457
517
2
Материальные расходы, относящиеся к расходам текущего отчетного периода, за исключением расходов, относящихся к прямым
129
175
46
136
3
Расходы на оплату труда, относящиеся к расходам текущего отчетного периода, за исключением расходов, относящихся к прямым
250
845
595
338
4
Суммы начисленной амортизации относящиеся к расходам текущего отчетного периода, за исключением расходов, относящихся к прямым
3
52
49
1733
5
Расходы, формируемые в порядке, предусмотренном ст.260-263 НК РФ
9
56
47
622
6
Прочие расходы- всего
1014
2247
1233
222
7
- в том числе:
109
242
133
222
8
-другие расходы
905
2005
1100
222
9
Итого признанных расходов
4635
20063
15428
433
10
Расходы не учитываемые в целях налогообложения
30
108
78
360
11
Расходы, которые не учтены в составе расходов для целей налогообложения на основании п.49 ст.270 НК РФ
30
108
78
360
п/п
Показатели
2004 годтыс. руб
2005 годтыс. руб
Отклонения
Абсол. тыс. руб.
Относит.%
1
Всего внереализацион. расходов и приравнив. к внереализационным расходам
11
84
73
764
2
-прочие внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам
11
84
73
764
№ п/п
Содержание операции, показатели
Метод средней себестоимости
Метод себестоимости первых по времени закупок ФИФО.
Метод себестоимости последних по времени закупок ЛИФО.
1
Остаток на начало отчетного периода
1000
1000
1000
Итого, руб.
900 000
900 000
900 000
2
Поступило в отчетном периоде, ед.
200
200
200
Поступило в отчетном периоде, ед.
100
100
100
Итого, руб.
1 187000
1 187000
1 187000
3
Реализовано в отчетном периоде, ед.
1100
1100
1100
4
Остаток на конец отч. пер., ед.
200
200
200
5
Себестоимость единицы, руб.
1000 * 900 + 200*950 + +100*970/(1000 + 200 +100) =1187000:1300 = 913
(1187000- -192000)/1100 = 995000/.1100 = 904,5
(1187000- -180000)/1100 = 1007000/1100=915,4
6
Списано в производство, руб.
1100*913 =1 004 300
1 187000-192 000=995000
1187000-180000=1007000
7
Остаток на складе, руб.
200*913 = 182 600
100 * 970+100*950 = 192 000
200* 900 = 180000
№ стр.
Показатели
Метод средней себестоимости
Метод ФИФО
Метод ЛИФО
1
Валовая выручка от реализации, руб.
1 100000
1 100000
1 100000
2
Себестоимость, руб.
1100*913= 1004 300
1100*904,5 = 995 000
1100*915,4 =1 007 000
3
Налогооблагаемая прибыль (стр. 1 -- стр. 2), руб.
95700
105000
93000
4
Налог по ставке 24%, руб.
22968
25200
22320
5
Чистая прибыль (стр.3 -стр. 4), руб.
72732
79800
70680
6
Остаток запасов на складе, руб.
182600
192000
180000
7
Налог на имущество по ставке 2%, руб.
3652
3840
3600
Показатель
2004 год
2005 год
Отклонение (+, —)
% выпол-нения плана
Темп роста, %
по плану
фактически
от плана
от 2003года
Объем продаж в действующих ценах — всего.В том числе:
120 072
163 524
145 636
-178 88
+25 564
89,1
121,3
по молочному отделу
59 165
68 211
68 751
+540
+9568
100,8
116,2
по колбасному отделу
60 907
95 313
76 885
-18 428
+ 15 978
80,7
126,3
Объем проданной продукции в сопоставимых ценах
116 564
147 581
108936
-12 953
+ 18 064
91,2
115,5
В том числе:
по молочному отделу
50 024
64 568
64 308
-260
+ 14 284
99,6
128,6
по колбасному отделу
66 540
63 013
70 320
-12 693
+3780
84,7
105,7
Показатель
2004 год
2005год
Отклонение (+, —)
% выпол- нения плана
Tемп роста % N
по плану
факти-чески
от плана
от 2003 года
1 Молочный отдел
пастеризованное молоко
10 018
13 331
12 799
-532
+2781
96,0
127,8
стерилизованное молоко
5443
9246
7122
-2124
+ 1679
77,0
130,8
кисломолочная продукция
19 725
19 638
20 115
+477
+390
102,4
102,0
творожная масса
23 978
25 996
28 715
+2719
+4737
110,5
119,8
Итого продукции молочного отдела
59 165
68 211
68 751
+540
+9586
100,8
116,2
II Колбасный отдел
вареные колбасы
37 738
28 809
29 732
+923
+8006
103,2
78,8
копченые колбасы
15 982
16 646
20 135
+3489
+4153
121,1
126,0
сырокопченые колбасы
1707
5541
3265
-2276
+ 1558
58,9
191,3
сосиски
2932
36 291
17 147
-19 144
+ 14 215
47,2
5,8 раза
сардельки
2542
6872
6012
-860
+3470
87,5
2,4 раза
шпикачки
6
1154
594
-560
+588
51,5
99 раз
Итого по колбасному отделу
60 907
95 313
76 885
-18 428
+ 15 978
80,7
126,2
Всего продукции
120 072
163 524
145 636
-17 888
+25 564
89,1
121,3
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 05 08.2000 № 117-ФЗ (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ) // Нормативные акты для бухгалтера. 2002. №13. С. 6-112.
2. О бухгалтерском учете: Федеральный закон № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 г. // Российская газета. 1996. № 228.
3. Инструкция о порядке заполнения форм годовой бухгалтерской отчетности. Утверждена приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.11.97 № 81н // Нормативные акты для бухгалтера. 1998. № 1. С. 3-21.
4. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации. Утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.06.2000 № 60н // Приложение к журналу "Бухгалтерский учет". 2000. № 16. С.2-25.
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000 № 94н // Нормативные акты для бухгалтера. 2000. №23. С. 29-81.
6. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6.05.99 № 33н // Нормативные акты для бухгалтера. 1999. № 13. С. 66-70.
7. Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.06.01 № 44н // Нормативные акты для бухгалтера. 2001. № 14. С. 53-56.
8. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.12.98 № 60н // Нормативные акты для бухгалтера. 1999. № 2. С. 45-48.
9. Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19.11.2002 № 114н // Нормативные акты для бухгалтера. 2003. № 3. С. 83-88.
10. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07,98 № 34н (в ред. приказа МФ РФ от 24.03.2000 № 31н) // Нормативные акты для бухгалтера. 2000. № 10. С. 92-103.
11. Бакаев А. С, Макарова Л. Г., Мизиковский Е. А. и др. Комментарии к новому плану счетов бухгалтерского учета/ Под ред. А. С. Бакаева. М.: Информационное агентство "ИПБ-БИНФА". 2001.435 с.
12. Карзаева И. К., Оценка и ее роль в учетной и финансовой политике организации. М.: Финансы и статистика. 2002. 224 с.
13. Карзаева Н. Н. Учет товарных операций. М: Финансы и статистика, 2004. 416 с.
14. Карпова Т. П. Управленческий учет: Учебник для вузов. М: ЮНИТИ. 2004.350 с.
15. Качалин В. В. Финансовый учет и отчетность в соответствии со стандартами СААР, 3-е изд. М: Дело. 2003. 432 с.
16. Кутер М, И. Теория бухгалтерского учета: Учебник. 2-е изд., перераб, и доп. М.: Финансы и статистика. 2002. 640 с.
17. Ларионов А. Д., Нечитайло А. И. Бухгалтерский и налоговый учет финансовых результатов. СПб.: Издательство "Юридический центр Пресс". 2002. 318 с.
18. Леонтьев В. Е. Финансовые ресурсы организаций (предприятий): Учеб. пособие. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ. 2001. 89 с.
19. Майборода А. А. Учет доходов и расходов организации. М.: "Издательство ПРИОР". 2001. 128 с.
20. Макаров В. Г. Теория бухгалтерского учета: Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. М: Финансы и статистика. 2003. 271 с.
21. Медведев М. Ю. Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ): Постатейные комментарии. М.: ИД ФБК-ПРЕСС. 2002. 432 с.
22. Нечитайло А. И. Теория бухгалтерского учета: Учеб.пособие. СПб.: Издательство "Юридический цент Пресс". 2003. 285 с.
23. Нечитайло А. И. Учет финансовых результатов и использования прибыли: Учеб. пособие. СПб.: ИВЭСЭП. Знание. 2000. 104 с.
24. Николаева С. А. Доходы и расходы организации: практика, теория, перспективы. М: "Аналитика пресс". 2004. 208 с.
25. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. М: ИНФРА-М. 2002. 336 с.
26. Хабарова Л. П. Формирование финансовых результатов в бухгалтерском и налоговом учете: Практич. пособие. М.: Бухгалтерский бюллетень. 2004. 320 с.
27. Чедвик Л. Основы финансового учета / Пер. с англ. / Под ред. В. А. Микрюкова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ. 2005. 252 с.
содержание ..
116
117
118 ..