Главная      Учебники - Экономика     Лекции по финансам - часть 2

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

  

 

содержание   ..  114  115  116   ..

 

 

Анализ финансово-экономической деятельности Открытого акционерного общества "КамАЗ"

Анализ финансово-экономической деятельности Открытого акционерного общества "КамАЗ"

Введение

Наименование продукции 2006 год 2007 год Изменение в натуральном выражении
Грузовые автомобили 43 810 52 672 8 862
Автобусы 1 334 1 241 -93
Силовые агрегаты 54 903 56822 1 919
Наименование амортизируемого имущества Срок полезного использования (количество лет)
Здания 40 – 60
Машины и оборудование 10 – 20
Транспортные средства 5 – 10
Прочие основные средства 10 – 20
Показатели Код показателя в форме №1 Сумма, тыс. руб. Темп прироста, % (+,–) Удельный вес в источниках финансирования предприятия, %
на начало года на конец года изменение за год (+/-) на начало года на конец года изменение за год (+/-)
1. Имущество предприятия, всего 300 66 623 058 69 429 916 2 806 858 4,21 100,00 100,00 0,00
в том числе:
2. Внеоборотные активы 190 46 878 700 44 464 965 -2 413 735 -5,15 70,36 64,04 -6,32
из них:
2.1. Нематериальные активы 110 2 755 525 2 519 991 -235 534 -8,55 4,14 3,63 -0,51
2.2. Основные средства 120 23 854 324 24 511 438 657 114 2,75 35,80 35,30 -0,50
2.3. Незавершенное строительство 130 4 290 523 2 309 362 -1 981 161 -46,18 6,44 3,33 -3,11
2.4. Доходные вложения в материальные ценности 135 3 691 908 1 540 812 -2 151 096 -58,27 5,54 2,22 -3,32
2.5. Долгосрочные финансовые вложения 140 11 846 740 13 373 974 1 527 234 12,89 17,78 19,26 1,48
2.6. Отложенные налоговые активы 145 439 680 209 388 -230 292 -52,38 0,66 0,30 -0,36
3. Оборотные активы 290 19 744 358 24 964 951 5 220 593 26,44 29,64 35,96 6,32
из них:
3.1. Запасы 210 4 888 727 6 200 226 1 311 499 26,83 7,34 8,93 1,59
3.2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 1 464 545 889 849 -574 696 -39,24 2,20 1,28 -0,92
3.3. Дебиторская задолжность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 1 641 944 3 056 984 1 415 040 86,18 2,46 4,40 1,94
3.4. Дебиторская задолжность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 9 842 793 13 213 908 3 371 115 34,25 14,77 19,03 4,26
3.5. Краткосрочные финансовые вложения 250 1 141 759 709 244 -432 515 -37,88 1,71 1,02 -0,69
3.6. Денежные средства 260 764 590 894 740 130 150 17,02 1,15 1,29 0,14
Показатели Код показателя в форме №5 Сумма, тыс. руб. Удельный вес в стоимости основных средств предприятия, %
на начало года на конец года изменение за год (+,–) на начало года на конец года изменение за год (+,–)
1 2 3 4 5 6 7 8
1. Здания 111 4 689 302 6 105 467 1 416 165 17 20,59 3,69
2. Сооружения и передаточные устройства 112 990 567 1 689 201 698 634 4 5,70 2,13
3. Машины и оборудование 113 7 954 395 8 320 338 365 943 29 28,06 -0,61
4. Транспортные средства 114 178 093 208 940 30 847 1 0,70 0,06
5. Производственный и хозяйственный инвентарь 115
6. Многолетние насаждения 118
7. Другие виды основных средств 119 59 787 65 869 6 082 0 0,22 0,01
8. Земельные участки и объекты природопользования 120 13 872 948 13 261 027 -611 921 50 44,72 -5,28
9. Капитальные вложения на коренное улучшение земель 121
10. Итого основных средств 130 27 745 092 29 650 842 657 114 100,00 100,00 0,00
11. Амортизация основных средств, всего 140 3 890 768 5 139 404 1 248 636 х х х
в том числе:
11.1. Зданий и сооружений 141 1 567 900 2 267 189 699 289 х х х
11.2. Машин, оборудования и транспортных средств 142 2 300 217 2 847 623 547 406 х х х
11.3. Других основных средств 143 22 651 24 592 1 941 х х х
12. Остаточная стоимость основных средств 23 854 324 24 511 438 657 114 х х х
СПРАВОЧНО: Ф.№1, стр. 120 23 854 324 24 511 438 657 114 х х х
Остаточная стоимость основных средств
Показатель Предыдущий год Отчетный год Изменения за год Темп роста (%)
1.Qр (выручка), тыс. руб. 67470757 91291261 23820504 135
2. Остаточная стоимость, тыс. руб. 23854324 24511438 657114 103
3. Фондоотдача 2,83 3,72 0,89 131
Показатели Код показателя в форме №1 Сумма, тыс.руб. Темп Удельный вес в капитале, вложенном в имущество, %
на начало года на конец года изменение за год (+,–) на начало года на конец года изменение за год (+,–)
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1. Источники капитала предприятия, всего 700 66 623 058 69 429 916 2 806 858 4,21 100,00 100,00 0,00
в том числе:
2. Собственный капитал 490 46 353 260 47 306 558 953 298 2,06 69,58 68,14 -1,44
из него:
2.1. Уставной капитал 410 39 287 379 35 361 478 -3 925 901 -9,99 58,97 50,93 -8,04
2.2. Добавочный капитал 420 8 652 349 8 485 921 -166 428 -1,92 12,99 12,22 -0,76
2.3. Резервный капитал 430 36 058 36 058 100,00 0,00 0,05 0,05
2.4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 -1 586 468 3 423 101 5 009 569 -315,77 -2,38 4,93 7,31
3. Заемный капитал (590+690) 20 269 798 22 123 358 1 853 560 9,14 30,42 31,86 1,44
из него:
3.1. Займы и кредиты (долгосрочные) 510 6 118 888 5 894 310 -224 578 -3,67 9,18 8,49 -0,69
3.2. Отложенные налоговые обязательства 515 590 983 1 415 928 824 945 139,59 0,89 2,04 1,15
3.3. Прочие налоговые обязательства 520 816 356 2 846 434 2 030 078 248,68 1,23 4,10 2,87
3.4. Займы и кредиты (краткосрочные) 610 4 674 072 3 604 162 -1 069 910 -22,89 7,02 5,19 -1,82
3.5. Кредиторская задолжность 620 7 960 825 8 239 314 278 489 3,50 11,95 11,87 -0,08
3.6. Доходы будущих периодов 640 41 765 41 766 1 0,00 0,06 0,06 0,00
3.7. Резервы предстоящих расходов 650 66 909 81 444 14 535 21,72 0,10 0,12 0,02
Показатели Код показателя в форме №1 Сумма, тыс. руб.
на начало года на конец года изменение за год, (+,–)
1. Собственный капитал 490 46 353 260 47 306 558 953 298
2. Долгосрочные заемные средства 590 7 526 227 10 156 672 2 630 445
3. Внеоборотные активы 190 46 878 700 44 464 965 -2 413 735
4. Собственный оборотный капитал 490-(190-590) 7 000 787 12 998 265 5 997 478
5. Влияние факторов на изменение собственного капитала, всего: 7 000 687 12 998 265 5 997 578
в том числе:
5.1 уставный капитал в части формирования оборотных средств 410-(190-590) -65 194 1 053 185 1 118 379
5.2 собственные акции, выкупленные у акционеров 411
5.3 добавочный капитал 420 8 652 349 8 485 921 -166 428
5.4 резервный капитал 430 36 058 36 058
5.5 нераспределенная прибыль 470 -1 586 468 3 423 101 5 009 569
(непокрытый убыток)
6. Оборотные активы 290 19 744 358 24 964 951 5 220 593
7. Краткосрочные обязательства 690 12 743 571 11 966 686 -776 885
8. Собственный оборотный капитал 290-690 7 000 787 12 998 265 5 997 478
Показатели Код показателя в форме №1 и №5 Сумма, тыс. руб.
на начало года на конец года изменение за год, (+,–)
1 2 3 4 5
1. Наличие собственных оборотных средств 290-690 7 000 787 12 998 265 5 997 478
2. Запасы за вычетом расходов будущих периодов 210-216 4 504 249 5 890 275 1 386 026
3. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков 231+241 6 949 011 8 703 768 1 754 757
4. Векселя к получению 232+242 354 723 343 508 -11 215
5. Авансы выданные 234+245 557 838 827 087 269 249
6. Итого стр. (2+3+4+5) 12 365 821 15 764 638 3 398 817
7. Краткосрочные кредиты банков и займы* 610 4 674 072 3 604 162 -1 069 910
8. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам 621 5 124 674 4 820 213 -304 461
9. Векселя к уплате 626 1 000 -1 000
10. Авансы полученные форма №5 стр. 665
11. Итого стр. (7+8+9+10) 9 799 746 8 424 375 -1 375 371
12. Запасы, не прокредитованные банком (стр.6 – стр.11) 2 566 075 7 340 263 4 774 188
13. Излишек (+) недостаток (–) собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за продукцию, товары, работы, услуги (стр.1 – стр.12) 4 434 712 5 658 002 1 223 290
* Под запасы
Наименование показателя Код показателя в форме №1 На начало года На конец года
I. Активы
1. Нематериальные активы 110 2 755 525 2 519 991
2. Основные средства 120 23 854 324 24 511 438
3. Незавершенное строительство 130 4 290 523 2 309 362
4. Доходные вложения в материальные ценности 135 3 691 908 1 540 812
5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения1 140+250-415 12 988 499 14 083 218
6. Прочие внеоборотные активы2 145+150 439 680 209 388
7. Запасы 210 4 888 727 6 200 226
8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 1 464 545 889 849
9. Дебиторская задолженность3 230+240-244 11 484 737 16 270 892
10. Денежные средства 260 764 590 894 740
11. Прочие оборотные активы 270
12. Итого активы, принимаемые к расчету (сумма строк 1 ÷ 11) 66 623 058 69 429 916
II. Пассивы
13. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам 510 6 118 888 5 894 310
14. Прочие долгосрочные обязательства4,5 515+520 1 407 339 4 262 362
15. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам 610 4 674 072 3 604 162
16. Кредиторская задолженность 620 7 960 825 8 239 314
17. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630
18. Резервы предстоящих расходов 650 66 909 81 444
19. Прочие краткосрочные обязательства5 660
20. Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма строк 13 ÷ 19) 20 228 033 22 081 592
21. Стоимость чистых активов акционерного общества (стр. 12 – стр. 20) 46 395 025 47 348 324
1За исключением фактических затрат по выкупу собственных акций у акционеров.
2Включая величину отложенных налоговых активов.
3За исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставной капитал.
4Включая величину отложенных налоговых обязательств.
5В данных о величине прочих долгосрочных и краткосрочных обязательств приводятся суммы созданных в установленном порядке резервов в связи с условными обязательствами и прекращением деятельности.
Показатели Код показателя в формах №1 и №5 Предыдущий год Отчетный год

Изменение за год

1 2 3 4 5
1. Патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 2 755 440 2 445 954 -309 486
2. Основные средства 120 23 854 324 24 511 438 657 114
3. Сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 1 090 546 1 572 329 481 783
4. Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 213 916 568 1 228 441 311 873
5. Готовая продукция и товары для перепродажи 214 374 539 517 735 143 196
6. Товары отгруженные 215 1 947 807 2 315 354 367 547
7. Итого сумма реальных активов в имуществе предприятия 111+120+211+213+214+215 30 939 224 32 591 251 1 652 027
8. Общая стоимость активов 300 66 623 058 69 429 916 2 806 858
9. Коэффициент реальных активов в имуществе предприятия, % 46,44 46,94 0,50
Показатели Условное обозначение Источник информации или алгоритм расчета Отчетный год
на начало года на конец года

изменение за год

1 2 3 4 5 6
1.Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб. Qp Форма №2, стр.010 67 470 757 91 291 261 23 820 504
2.Число дней в отчетном году Д 360 360
3.Однодневный оборот по реализации, тыс.руб. Qp, дн Qр/Д 212 661 314 272 101 611
4.Стоимость активов, тыс. руб. А Форма №1, стр 300 66 623 058 69 429 916 2 806 858
5.Стоимость оборотных активов, тыс. руб., Аоб Форма №1, стр. 290 19 744 358 24 964 951 5 220 593
в том числе:
5.1. Запасы Азап Форма №1, стр. 210 4 888 727 6 200 226 1 311 499
5.2. Дебиторская задолженность Адеб Форма №1, стр.230+стр.240 11 484 737 16 270 892 4 786 155
6.Кредиторская задолженность, тыс. руб. Кз.кред Форма №1, стр. 620 7 960 825 8 239 314 278 489
7.Коэффициент оборачиваемости:
7.1. Активов kоб, А Qр/А 1,01 1,31 0,30
7.2. Оборотных активов kоб, Аоб Qр/Аоб 3,42 3,66 0,24
8.Продолжительность оборота, дни:
8.1. Оборотных средств (активов) Доб, Аоб Д/Коб,Аоб 105 98 -7
8.2. Запасов Доб, зап Азап/Qр, дн 23 20 -3
8.3. Дебиторской задолженности (средств в расчетах) Доб, деб Адеб/Qр, дн 54 52 -2
8.4. Кредиторской задолженности Доб,кред Аз кред/Qр, дн 37 26 -11
9.Продолжительность операционного цикла, дни Доб, опер.ц. Доб, зап + Доб, деб 77 72 -5
10.Продолжительность финансового цикла, дни Доб, фин.ц. Доб, опер.ц. - Доб, кред 40 45 5
Показатель Предыдущий год Отчетный год Изменения за год Темп роста (%)
1.Qр (выручка), тыс. руб. 67470757 91291261 23 820 504 135
2. Аоб (стоимость оборотных активов), тыс. руб. 19 744 358 24 964 951 5 220 593 126
3. Коб,А (коэффициент оборачиваемости) 3,42 3,66 0,24 107
Показатель Условное обозначение Алгоритм расчета (код показателя в форме №1) Рекомендуемое значение Расчет показателя
на начало года на конец года
1 2 3 4 5 6
1. Коэффициент автономии kавт стр.490/ стр.700 >=0,5 0,70 0,68
(коэффициент независимости)
2. Коэффициент соотношения kз.с 1/kавт-1 <1 0,44 0,47
заемных и собственных средств
(коэффициент финансирования)
3. Коэффициент маневренности kман (стр.490-(стр.190-стр.590))/стр 490 >0,5 0,15 0,27
4. Коэффициент обеспеченности kсоб.об (стр.490-(стр.190-стр.510))/стр.290 >0,3 0,28 0,35
собственными оборотными
средствами
Показатель Условное обозначение Код показателя в форме № 1 или алгоритм расчета Рекомендуемое значение Расчет показателя
на начало года на конец года
1 2 3 4 5 6
Исходные показатели:
1. Краткосрочные (текущие) обязательства предприятия, тыс. руб. Ккр 690-640-650 Х 12634897 11843476
2. Оборотные активы, тыс. руб. Аоб 290 Х 19744358 24964951
3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. Аден 250+260 Х 1906349 1603984
4. Дебиторская задолженность, тыс. руб. Адеб 230+240 Х 11484737 16270793
5. Запасы (за вычетом расходов будущих периодов), тыс. руб. Азап 210-216 Х 4504249 5890275
Расчетные показатели
6. Коэффициент абсолютной ликвидности kл.абс (250+260)/
(690-640-650)		 0,2-0,25 0,15 0,14
7. Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности (коэффициент ликвидности) kл.сроч (260+250+240)/
(690-650-640)		 0,7-0,8 0,93 1,25
8. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) kл.тек (210+230+240+
+250+260+270-216)/
(690-650-640)		 2-2,5 1,42 2,01
Показатели Код показателя в форме №2 Сумма, тыс. руб. Темп роста, % (+,-) Удельный вес в сумме налогооблагаемой прибыли, %
предыдущий год отчетный год изменение за год (+,–) предыдущий год отчетный год изменение за год (+,–)
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1.1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг 010 67 470 757 91 291 261 23 820 504 135,30 Х
1.2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 57 679 743 76 292 714 18 612 971 175,60 Х
1.3. Валовая прибыль 029 9 791 014 14 998 547 5 207 533 153,19 Х
1.4. Коммерческие расходы 030 -2 325 339 -3 154 506 -829 167 135,66 Х
1.5. Управленческие расходы 040 -1 726 179 -1 763 727 -37 548 102,18 Х
1.6. Прибыль (убыток) от продаж 050 5 738 814 10 080 314 4 341 500 175,65 352
2. Прочие доходы и расходы
2.1. Проценты к получению 060 51 959 194 441 142 482 374,22 3
2.2. Проценты к уплате 070 794 587 -494 715 -1 289 302 -62,26 49
2.3. Доходы от участия в других организациях 080 68 687 387 908 319 221 564,75 4
2.4. Прочие доходы 090 40 308 566 13 554 780 -26 753 786 33,63 2 475
2.5. Прочие расходы 100 -43 744 841 -17 788 244 25 956 597 40,66 -2 686
3. Прибыль (убыток) до налогообложения 140 1 628 598 5 934 484 4 305 886 364,39 100
4. Отложенные налоговые активы 141 172 333 -230 292 -402 625 -133,63 11
5. Отложенные налоговые обязательства 142 67 400 -825 022 -892 422 -1 224,07 4
6. Текущий налог на прибыль 150 -416 663 416 663 -26
7. Налоговые санкции 151 -595 717 -59 255 536 462 9,95 -37
8. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 721 151 4 819 915 4 098 764 668,36 44
Показатели Код показателя в форме №2 Предыдущий год Отчетный год

Изменение за год

 Темп роста, %
1 2 3 4 5 6
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), тыс. руб. 010 67 470 757 91 291 261 23 820 504 135
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг включая коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб. 020+030+040 -61 731 943 -81 210 947 -19 479 004 132
3. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. 010-020 9 791 014 14 998 547 5 207 533 153
Расчетные показатели
4. Индекс цен на продукцию в отчетном году по сравнению с предыдущим годом х х 1,53 х х
5. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг в ценах предыдущего года, тыс. руб. х 67 470 757 59 667 491 -7 803 266 0,88
Показатели Условное обозначение Источник информации или алгоритм расчета Отчетный год Темп роста, %
на начало года на конец года изменение за год (+,–)
Исходные показатели
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг за вычетом НДС и акцизов, тыс. руб. Qр форма №2 стр.010 67470757 91291261 23820504 135,3049307
2. Среднесписочная численность работников, тыс. чел. Рппп форма № П-4 69 72 3 104,3478261
3. Стоимость основных средств, тыс. руб. Фос форма №1 стр.120 23854324 24511438 657114 102,7546955
4. Материальные затраты, тыс. руб. М форма №5 стр.710 1090546 1572329 481783 144,1781456
5. Затраты на оплату труда, тыс. руб. З форма №5 стр.720 674613 961848 287235 142,5777446
6. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. Пф форма №2 стр.140 1628598 5934484 4305886 364,392195
Расчетные показатели
7. Производительность труда, руб./чел. q q=Qр/Pппп 977837 1267934 290097 129,67
8. Фондоотдача, руб./руб. f f=Qр/Фос 2,83 3,72 0,90 131,68
9. Фондовооруженность труда, руб./чел. fв.т. fв.т.=Фос/Рппп 345715 340437 -5278 98,47
10. Материалоотдача, руб./руб. u=Qр/М 61,87 58,06 -3,81 93,85
11. Средняя заработная плата одного работника, руб. з з=З/Рппп*12 117324 160308 42984 136
12. Прибыль на одного работника, руб. Пф, раб Пф, раб=Пф/Рппп 23603 82423 58820 349,21
13. Процент прироста средней заработной платы на один процент прироста производительности труда, % DIз/Diq аIз/аIq Х 8,40 Х Х

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  114  115  116   ..

 

Показатели Условное обозначение Источник информации или алгоритм расчета Отчетный год
на начало года на конец года изменение за год (+,–)
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг за вычетом НДС и акцизов, тыс. руб. Qр форма №2 010 (гр.3 и 4) 67 470 757 91 291 261 23 820 504
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (включая коммерческие и управленческие расходы), тыс. руб. Сqр форма №2 020 (гр.3 и 4) -57 679 743 -76 292 714 -18 612 971
3. Прибыль от продаж, тыс. руб. Пqр форма №2 050 (гр.3 и 4) 5 738 814 10 080 314 4 341 500
4. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. Пф форма №2 140 (гр.3 и 4) 1 628 598 5 934 484 4 305 886
5. Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи, тыс. руб. Нпр форма №2 141+142+150+151 (гр.3 и 4) -907 447 -1 114 569 -207 122
6. Чистая прибыль (убыток) тыс. руб. Пчист форма №2 стр.190 (гр.3 и 4) 721 151 4 819 915 4 098 764
7. Стоимость активов, тыс. руб. А форма №1 стр.300 (гр.3 и 4) 66 623 058