Введение

1.Характеристика предприятия как объекта анализа

2. Анализ финансово-экономического состояния предприятия

2.1 Анализ имущественного положения ОАО «КОМПАНИЯ Х»

2.2 Анализ размещения основных средств

2.3 Анализ капитала, вложенного в имущество ОАО «КОМПАНИЯ Х»

2.4 Анализ собственного оборотного капитала ОАО «КОМПАНИЯ Х»

2.5 Анализ чистых активов ОАО «КОМПАНИЯ Х»

2.6 Анализ показателей деловой активности предприятия

2.6.1 Оценка реальных активов. Коэффициент реальных активов в имуществе предприятия

2.7 Показатели финансовых рисков, связанные с вложением капитала предприятия

2.7.1 Анализ показателей финансовой устойчивости для оценки структур капитала предприятия. Показатели финансовой устойчивости.

2.8 Анализ экономических (финансовых) результатов деятельности предприятия

2.8.1 Анализ состава, динамики и структуры прибыли предприятия.

2.9 Анализ и оценка эффективности деятельности предприятия

2.9.1 Анализ показателей эффективности использования производственных ресурсов

2.9.2 Анализ показателей рентабельности

3. Факторный анализ по моделям фирмы «Du Pont» и пути повышения эффективности деятельности предприятия

4. Индивидуальное задание. Анализ движения денежных средств и оценка инвестиционной политике предприятия

Заключение

Список литературы

Введение

Наименование показателя Код в форме №5 Сумма, тыс. руб. Удельный вес в краткосрочных активах,%
На начало года На конец года Изменения за год (+/-) На начало года На конец года Изменения за год (+/-)
1.Государственные и муниципальные ценные бумаги 515 775 ─ -775 0,0 ─ ─
2.Ценные бумаги других организаций 520 7 013 972 ─ - 7 013 972 40,7 ─ - 40,7
3.Предоставнные займы 525 8 565 069 65 001 423 56 436 354 49,6 93,3 43,7
4.Депозитные вклады 530 1 545 127 652 247 - 892 880 8,9 0,9 - 7,97
5. Прочие 535 139 984 4 301 959 4 161 975 0,8 5,8 5
Итого 540 17 248 532 69 945 934 52 697 402 100,0 100,0 0
Наименование показателя Код в фор-ме № 5 Сумма, тыс. руб Удельный вес в долгосрочных фин. вложениях, %
На начало года На конец года Изменение за год(+/-) На начало года На конец года Измене-ния за год
1. Вклады в уставные капиталы других организаций 510 638 405 289 1 017 467 498 379 062 209 83,0 88,0 5
2.Ценные бумаги других организаций 520 65 428 ─ - 65 428 0,0 ─ ─
3.Предоставленные займы 525 70 650 189 74 511 621 3 861 432 9,2 6,4 - 2,8
4.Депозитные вклады 530 5 415 971 4 413 898 - 1 002 073 0,7 0,4 -0,3
5.Прочие 535 58 150 078 64 150 720 6 000 642 6,9 5,2 -1,7
Итого 540 769 097 147 1 157 188 792 388 091 645 100,0 100,0 0,0

2.2 Анализ размещения основных средств
Показатели Код в форме №1 Сумма, тыс. руб. Удельный вес в структуре внеоборотных активов, %
На начало года На конец года Изменение На начало года На конец года Изменение
Внеоборотные активы из них: 190 3 634 890 740 4 026 012 643 391 121 903 100,00 100,00 0,00
Нематериальные активы 110 684 49 795 49 111 0,00 0,00 0,00
Основные средства 120 2 629 294 466 2 678 629 547 49 335 081 72,33 66,53 -5,80
Незавершенное строительство 130 225 302 499 168 945 565 -56 356 934 6,20 4,20 -2,00
Долгосрочные финансовые вложения 140 769 097 147 1 157 188 792 388 091 645 21,16 28,74 7,58
Отложенные налоговые активы 145 5 914 902 7 560 867 1 645 965 0,16 0,19 0,03
Прочие внеоборотные активы 150 5 281 042 13 638 077 8 357 035 0,15 0,34 0,19
Показатели Код в форме №5 Сумма,тыс руб Структура основных средств,%
на начало года на конец года изменение за год(+/-) на начало года на конец года изменение за год (+/-)
1.Здания 111 227 401 579 244 597 310 17 195 731 3,34 3,46 0,12
2.Сооружения 112 5 751 925 095 5 946 248 608 194 323 513 84,43 84,10 -0,32
3.Машины и оборудование 113 829 207 192 873 797 067 44 589 875 12,17 12,36 0,19
4. Транспортные средства 114 1 570 200 1 937 307 367 107 0,02 0,03 0,00
5. Производственный и хоз. Инвентарь 115 2 429 035 3 303 891 874 856 0,04 0,05 0,01
6.Рабочий скот 116 2 345 2 313 -32 0,00 0,00 0,00
7.Продуктивный скот 117 ─ ─ ─ ─ ─ ─
8.Многолетние насаждения 118 24 402 25 899 1 497 0,00 0,00 0,00
9.Другие виды основных средст 119 412 802 329 191 -83 611 0,01 0,00 0,00
10.Земельные участки и объекты природопользования 120 12 368 20 023 7 655 0,00 0,00 0,00
11. Капитальные вложения на коренное улучшение земель ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─
12.Итого 130 6 812 985 018 7 070 261 609 257 276 591 100,00 100,00 0,00
13.Амортизация основных средств - всего в том числе 140 4 183 690 552 4 391 632 062 207 941 510 × × ×
13.1 Зданий и сооружений 141 3 552 052 619 3 734 219 099 182 166 480 × × ×
13.2Машин,оборудования и транспортных средств 142 630 269 724 655 814 649 25 544 925 × × ×
13.3 Других основных средств 143 1 341 209 1 598 314 257 105 × × ×
Справочно: Остаточная стоимость основных средст Ф.№ 1 стр 120 2 629 294 466 2 678 629 547 49 335 081 × × ×
2.3 Анализ капитала, вложенного в имущество ОАО «Компания Х»
Показатель Предыдущий год Отчетный год Изменения за год Темп роста (%)
1.Qр (выручка), тыс. руб. 3 655 202 991 3 955 521 437 300 318 446 108%
2. Остаточная стоимость, тыс. руб. 2 629 294 466 2 678 629 547 49 335 081 102%
3. Фондоотдача 1,39 1,48 0,09 106%

2.4 Анализ собственного оборотного капитала ОАО «Компания Х»
Показатели Код показателя в форме №1 Сумма, тыс. руб. Удельный вес в источниках финансирования предприятия, %
на начало года на конец года изменение за год (+/-) на начало года на конец года изменение за год (+/-)
Капитал 700 4 553 015 138 5 221 417 160 668 402 022 100,00 100,00 0,00
Собственный капитал 490 3 655 202 991 3 955 521 437 300 318 446 80,28 75,76 -4,53
Уставной капитал 410 118 367 564 118 367 564 0 2,60 2,27 -0,33
Добавочный капитал 420 2 582 467 620 2 581 019 372 -1 448 248 56,72 49,43 -7,29
Резервный капитал 430 8 636 001 8 636 001 0 0,19 0,17 -0,02
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 945 731 806 1 247 498 500 301 766 694 20,77 23,89 3,12
Заемный капитал (590+690) 957 812 147 1 265 895 723 308 083 576 21,04 24,24 3,21
Займы и кредиты (долгосрочные) 510 95 613 844 738 796 027 643 182 183 2,10 14,15 12,05
Отложенные налоговые обязательства 515 108 601 670 147 426 398 38 824 728 2,39 2,82 0,44
Займы и кредиты (краткосрочные) 610 95 613 844 186 259 769 90 645 925 2,10 3,57 1,47
Кредиторская задолженность 620 162 569 438 182 211 031 19 641 593 3,57 3,49 -0,08
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 371 001 806 701 435 700 0,01 0,02 0,01
Доходы будущих периодов 640 3 177 930 -2 247 0,00 0,00 0,00
Показатели Код строки в форме№1 Сумма, тыс.руб
на начало года на конец года изменение за год (+/-)
1. Собственный капитал 490 3 655 202 991 3 955 521 437 300 318 446
2. Долгосрочные заемные средства 590 630 589 992 886 224 871 255 634 879
3. Внеоборотные активы 190 3 634 890 740 4 026 012 643 391 121 903
4. Собственный оборотный капитал 650 902 243 815 733 665 164 831 422
5. Факторы, влияющие на изменение собственного оборотного капитала:
5.1 уставный капитал в части формирования оборотных средств 410-(190-590) -2 885 933 184 -3 021 420 208 -135 487 024
5.2 собственные акции, выкупленные у акционеров 411 ─ ─ ─
5.3 добавочный капитал 420 2 582 467 620 2 581 019 372 -1 448 248
5.4 резервный капитал 430 8 636 001 8 636 001 0
5.5 нераспределенная прибыль 470 945 731 806 1 247 498 500 301 766 694
6. Влияние факторов на изменение собственного оборотного капитала,всего 650 902 243 815 733 665 164 831 422
7. Оборотные активы 290 918 124 398 1 195 404 517 277 280 119
8. Краткосрочные обязательства 690 267 222 155 379 670 852 112 448 697
9. Собственный оборотный капитал 290-690 650 902 243 815 733 665 164 831 422

Показатели Код показателя в форме №1 и №5 Сумма, тыс. руб.
на начало года на конец года изменение за год (+/–)
1 2 3 4 5
1. Наличие собственных оборотных средств 290-690 650 902 243 815 733 665 164 831 422
2. Запасы за вычетом расходов будущих периодов 210-216 120 588 483 148 167 576 27 579 093
3. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков 231+241 257 129 873 303 343 365 46 213 492
4. Векселя к получению 232+242
5. Авансы выданные 234+245 30 008 385 33 789 618 3 781 233
6. Итого стр. (2+3+4+5) 407 726 741 485 300 559 77 573 818
7. Краткосрочные кредиты банков и займы* 610 95 613 844 186 259 769 90 645 925
8. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам 621 130 315 087 149 821 281 19 506 194
9. Векселя к уплате 626 0
10. Авансы полученные форма №5 стр. 665
11. Итого стр. (7+8+9+10) 225 928 931 336 081 050 110 152 119
12. Запасы, не прокредитованные банком (стр.6 – стр.11) 181 797 810 149 219 509 -32 578 301
13. Излишек (+) недостаток (–) собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за продукцию, товары, работы, услуги (стр.1 – стр.12) 469 104 433 666 514 156 197 409 723
* Под запасы

Наименование показателя Код показателя в форме №1 На начало года На конец года
I Активы
1.Нематериальные средства 110 684 49 795
2.Основные средства 120 2 629 294 466 2 678 629 547
3. Незавершенное строительство 130 225 302 499 168 945 565
4. Доходные вложения в материальные ценности 135 ─ ─
5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения 140+250 786 345 679 1 227 134 726
6. Прочие внеоборотные активы 150+145 11 195 944 21 198 944
7. Запасы 210 124 428 581 153 153 969
8.Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 37 199 146 21 009 914
9. Дебиторская задолженность 230+240 678 013 779 889 619 371
10. Денежные средства 260 61 234 070 61 674 969
11. Прочие оборотные активы 270 290 360
12.Итого активы, принимаемые к расчету (сумма строк 1÷11) 300 4 553 015 138 5 221 417 160
II Пассивы
13.Долгосрочные обязательства по займам и кредитам 510 521 983 429 738 769 027
14.Прочие долгосрочные обязательства 520+515 108 606 563 147 428 844
15.Краткосрочные обязательства по займам 610 95 613 844 186 259 769
16.Кредиторская задолженность 620 162 569 438 182 211 031
17. Задолженность перед участниками(учредителями) по выплате доходов 630 371 001 806 701
18. Резервы предстоящих расходов 650 8 664 695 10 392 421
19. Прочие краткосрочные обязательства 660 ─ ─
20.Итого пассивы, принамаемые к расчету (сумма строк 13÷19) 897 808 970 1 265 867 793
21.Стоимость чистых активов акционерного общества (стр 12- стр 20) 3 655 206 168 3 955 549 367
Показатели Код показателя в формах №1 и №5 Предыдущий год Отчетный год Изменение за год (+,–)
1 2 3 4 5
1. Патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 684 49 795 49 111
2. Основные средства 120 2 629 294 466 2 678 629 547 49 335 081
3. Сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 1 435 673 1 797 535 361 862
4. Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 213 82 817 637 103 178 165 20 360 528
5. Готовая продукция и товары для перепродажи 214 34 114 679 40 947 696 6 833 017
6. Товары отгруженные 215 2 220 363 2 244 049 23 686
7. Итого сумма реальных активов в имуществе предприятия
111+120+211+213+
2 749 883 502 2 826 846 787 76 963 285
8. Общая стоимость активов 300 4 553 015 138 5 221 417 160 668 402 022
9. Коэффициент реальных активов в имуществе предприятия, % 60,40 54,14 -6,26
Показатели Условное обозначение Источник информации или алгоритм расчета Отчетный год
на начало года на конец года изменение за год (+,–)
1 2 3 4 5 6
1.Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб. Q_p Форма №2, стр.010 1 632 652 981 1 774 979 437 142 326 456
2.Число дней в отчетном году Д 360 360
3.Однодневный оборот по реализации, тыс.руб. Q_{p, дн} Qр/Д 212 661 314 272 101 611
4.Стоимость активов, тыс. руб. А Форма №1, стр 300 4 553 015 138 5 221 417 160 668 402 022
5.Стоимость оборотных активов, тыс. руб., А_об Форма №1, стр. 290 918 124 398 1 195 404 517 277 280 119
в том числе:
5.1. Запасы А_зап Форма №1, стр. 210 124 428 581 153 153 969 28 725 388
5.2. Дебиторская задолженность А_деб Форма №1, стр.230+стр.240 678 013 779 889 619 371 211 605 592
6.Кредиторская задолженность, млн. руб. К_з.кред Форма №1, стр. 620 162 569 438 182 211 031 19 641 593
7.Коэффициент оборачиваемости:
7.1. Активов k_{об, А} Qр/А 0,36 0,34 -0,02
7.2. Оборотных активов k_{об, Аоб} Qр/Аоб 1,78 1,48 -0,3
8.Продолжительность оборота, дни:
8.1. Оборотных средств (активов) Д_{об, Аоб} Д/Коб,Аоб 202 242 40
8.2. Запасов Д_{об, зап} Азап/Qр, дн 585 487 -98
8.3. Дебиторской задолженности (средств в расчетах) Д_{об, деб} Адеб/Qр, дн 3188 2831 -358
8.4. Кредиторской задолженности Д_{об,кред} Аз кред/Qр, дн 764 580 -185
9.Продолжительность операционного цикла, дни Д_{об, опер.ц.} Доб, зап + Доб, деб 3773 3318 -455
10.Продолжительность финансового цикла, дни Д_{об, фин.ц.} Доб, опер.ц. - Доб, кред 3009 2738 -271
Показатель Предыдущий год Отчетный год Изменения за год Темп роста (%)
1.Qр (выручка), тыс. руб. 1 632 652 981 1 774 979 437 142 326 456 108,7
2. Аоб (стоимость оборотных активов), тыс. руб. 918 124 398 1 195 404 517 277 280 119 130,2
3. Коб,А (коэффициент оборачиваемости) 1,78 1,48 -0,3 83,1
Показатель Условное обозначение Алгоритм расчета (код показателя в форме №1) Рекомендуемое значение Расчет показателя
на начало года на конец года
1 2 3 4 5 6
1. Коэффициент автономии k_авт _{стр.490/ стр.700} _>=0,6 0,80 0,76
(коэффициент независимости)
2. Коэффициент соотношения k_з.с 1/kавт-1 <1 0,25 0,32
заемных и собственных средств
(коэффициент финансирования)
3. Коэффициент маневренности k_ман _{(стр.490-(стр.190-стр.590))/стр 490} _>0,5 0,18 0,21
4. Коэффициент обеспеченности k_соб.об _{(стр.490-(стр.190-стр.510))/стр.290} _>0,3 0,59 0,56
собственными оборотными
средствами

Показатель Условное обозначение Код показателя в форме № 1 или алгоритм расчета Рекомендуемое значение Расчет показателя
на начало года на конец года
1 2 3 4 5 6
Исходные показатели:
1. Краткосрочные (текущие) обязательства предприятия, тыс. руб. К_кр 690-640-650 Х 258 554 283 369 277 501
2. Оборотные активы, тыс. руб. А_об 290 918 124 398 1 195 404 517
3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. А_ден 250+260 Х 78 482 602 131 620 903
4. Дебиторская задолженность, тыс. руб. А_деб 230+240 Х 11 484 737 16 270 793
5. Запасы (за вычетом расходов будущих периодов), тыс. руб. А_зап 210-216 Х 120 588 483 148 167 576
Расчетные показатели
6. Коэффициент абсолютной ликвидности k_л.абс
(250+260)/
0,2-0,25 0,30 0,36
7. Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности (коэффициент ликвидности) k_л.сроч
(260+250+240)/
0,7-0,8 2,43 2,41
8. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) k_л.тек
(210+230+240+
2-2,5 3,15 3,14
Показатели Код показателя в форме №1 Сумма, тыс. руб. Удельный вес в источниках финансирования предприятия, %
на начало года на конец года изменение за год (+/-) на начало года на конец года изменение за год (+/-)
Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг 10 1 632 652 981 1 774 979 437 142 326 456 × × ×
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 20 -592 118 000 -723 781 021 -131 663 021 × × ×
Валовая прибыль 29 1 040 534 981 1 051 198 416 10 663 435 × × ×
Коммерческие расходы 30 -518 675 487 -540 917 840 -22 242 353 × × ×
Управленческие расходы 40 -17 856 617 -23 678 150 -5 821 533 × × ×
Прибыль (убыток) от продаж 50 486 602 426 504 002 823 17 400 397 98 97 -1
Проценты к получению 60 3 446 856 13 046 461 9 599 605 1 3 2
Проценты к уплате 70 -40 113 371 -53 551 252 -13 437 881 -8 -10 -2
Доходы от участия в других организация 80 30 916 289 44 696 539 13 780 250 6 9 2
Прочие доходы 90 1 510 000 738 2 105 342 710 595 341 972 305 405 100
Прочие расходы 100 -1 512 929 853 -2 075 739 210 -562 809 357 -305 -399 -93
Прибыль до налогообложения 140 495 323 482 520 397 704 25 074 222 100 100 0
Отложенные налоговые активы 141 -126 565 1 652 240 1 778 805 0 0 0
Отложенные налоговые обязательства 142 -19 508 654 -38 825 560 -19 316 906 -4 -7 -4
Текущий налог на прибыль 150 -122 668 035 -131 915 177 -9 247 142 -25 -25 -1
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 343 680 067 360 449 550 16 769 483 69 69 0

Показатели Код показателя в форме №2 Предыдущий год Отчетный год Изменение за год (+,–) Темп роста, %
1 2 3 4 5 6
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), тыс. руб. 010 1 632 652 981 1 774 979 437 142 326 456 109
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг включая коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб. 020+030+040 1 128 650 158
1 288 37
159 726 853 114
3. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. 010-020 1 040 535 257 1 051 198 692 10 663 435 101
Расчетные показатели
4. Индекс цен на продукцию в отчетном году по сравнению с предыдущим годом х х 1,1369 х х
5. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг в ценах предыдущего года, тыс. руб. х 1 632 652 981 1 561 205 448 -71 447 533 96

содержание .. 107 108 109 ..

Показатели Условное обозначение Источник информации или алгоритм расчета Отчетный год Темп роста, %
на начало года на конец года изменение за год (+,–)
Исходные показатели
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг за вычетом НДС и акцизов, тыс. руб. Qр форма №2 стр.010 1 632 652 981 1 774 979 437 142 326 456 109
2. Среднесписочная численность работников, тыс. чел. Р_ппп форма № П-4 5,678 5,768 0 102
3. Стоимость основных средств, тыс. руб. Ф_ос форма №1 стр.120 2 629 294 466 2 678 629 547 49 335 081 102
4. Материальные затраты, тыс. руб. М форма №5 стр.710 606 998 959 665 231 335 58 232 376 110
5. Затраты на оплату труда, тыс. руб. З форма №5 стр.720 5 206 156 6 365 754 1 159 598 122
6. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. П_ф форма №2 стр.140 495 323 482 520 397 704 25 074 222 105
Расчетные показатели
7. Производительность труда, руб./чел. q q=Qр/Pппп 287 540 152 307 728 751 20 188 600 107
8. Фондоотдача, руб./руб. f f=Qр/Фос 0,62 0,66 0 107
9. Фондовооруженность труда, руб./чел. f_в.т. fв.т.=Фос/Рппп 463 067 007 464 394 859 1 327 852 100
10. Материалоотдача, руб./руб.  u=Qр/М 3 3 0 99
11. Средняя заработная плата одного работника, руб. з з=З/Рппп*12 11 002 795 13 243 594 2 240 798 120
12. Прибыль на одного работника, руб. П_{ф, раб} Пф, раб=Пф/Рппп 87 235 555 90 221 516 2 985 961 103
13. Процент прироста средней заработной платы на один процент прироста производительности труда, % DIз/Diq аIз/аIq Х 0,5 Х Х