Особенности организации безналичных расчетов юридических лиц в коммерческих банках
Особенности организации безналичных расчетов юридических лиц в коммерческих банках
основы организации
безналичных
расчетов и их
экономическое
содержание.
1.1. Возникновение
и развитие
безналичных
расчетов.
После
Октябрьского
переворота
1917 г. в нашей стране
происходили
глубокие
преобразования
в экономической
жизни общества.
Была реформирована
банковская
система; серьезные
изменения
затронули
денежно-кредитную
систему в связи
с гражданской
войной, военной
интервенцией
и, позднее, переводом
экономики на
мирные рельсы.
В этот период,
несмотря на
сужение сферы
товарно-денежных
отношений, все
же применялись
безналичные
расчеты с
использованием
векселей, чеков,
выполнялись
банковские
переводы. Однако
единой унифицированной
системы безналичных
расчетов в
стране не
существовало.
В ходе проведения
кредитной
реформы 1930 –
1932гг. коммерческий
кредит и косвенный
банковских
кредит были
заменены прямым
банковским
кредитом, и
соответственно
использование
векселей на
территории
страны было
запрещено.
Вместе с тем
впервые были
введены такие
формы безналичных
расчетов как
акцептная,
аккредитивная
и расчеты по
особым счетам.
Последняя
являлась своеобразной
разновидностью
аккредитивной
формы расчетов
и предполагала
возможность
для покупателя:
а) рассчитываться
с несколькими
поставщиками
с одного особого
счета, на котором
предварительно
бронировались
средства для
расчетов;
б) получать
наличные денежные
средства с
особого счета
на оплату
канцелярских
расходов и на
выплату командировочных
уполномоченному
покупателя,
осуществлявшему
приемку товара
по качеству
в пункте нахождения
поставщика.
Кредитная
реформа 30-х гг.
подвела определенные
итоги в экономическом
развитии страны
и была нацелена
на создание
экономических
предпосылок
для перехода
от рыночной
экономики к
плановой
(административно-командной).
Изучение кредитной
реформы 30-х гг.
имеет особое
значение сегодня,
поскольку в
настоящее время
в России осуществляется
обратное движение
от административно-командной
к рыночной
экономике, но
на новом витке
исторического
развития. В
частности, в
сфере расчетов
с 1989 года в стране
вновь стали
использовать
вексель для
расчетных
операций.
В период
существования
плановой
социалистической
экономики
система безналичных
расчетов претерпела
серьезные
изменения, но
главным ее
преимуществом
была строгая
унификация
форм безналичных
расчетов на
территории
всей страны
и жесткий контроль
за соблюдением
платежной
дисциплины
со стороны
государственных
банков.
В 90-х гг.
продолжилось
дальнейшее
совершенствование
платежной
системы России,
включающей
как платежную
систему Банка
России, так и
платежные
системы кредитных
организаций,
с целью повышения
эффективности
и надежности
расчетного
обслуживания
участников
расчетов.
Объемы
платежей, проведенные
за 1998 год через
системы расчетов
кредитных
организаций
– внутрибанковские
системы расчетов,
расчеты кредитных
организаций
по корреспондентским
счетам, открытым
в других кредитных
организациях,
расчеты через
расчетные
небанковские
кредитные
операции, - составили
соответственно
31,7%, 9,1% и 0,2% всего
платежного
оборота (в 1997 году
36,5%, 11,7% и 0,1% ).
Объемы
платежей, проводимых
через различные
системы расчетов,
из-за сложившихся
экономических
условий в течение
года подвергались
колебаниям.
После роста
в первой половине
1998 года в августе
платежи сократились
и достигли
своего минимума
в сентябре. В
декабре 1998 года
положение по
осуществлению
операций улучшилось.
В декабре
1998 года активизировалось
внедрение
электронного
документооборота,
продолжалось
формирование
оптимальной
сети расчетных
подразделений
банков, создавалась
современная
автоматизированная
система расчетов,
работающая
в режиме реального
времени. Внедрялась
система передачи
и обработки
учетно-операционной
информации
на принципиально
новой программно-технической
платформе и
телекоммуникационной
среде.
В 1998 году
отмечались
позитивные
изменения в
общей структуре
платежей,
осуществляемых
через расчетные
сети коммерческих
банков:
доля
электронных
платежей в
общем объеме
возросла с
3,5% в 1997 до 55,3% в 1998 году;
доля
электронных
платежей
сокращенного
формата(т.е.
содержащих
только обязательные
реквизиты для
совершения
операций по
счетам и по
которым дополнительно
направляется
платежный
документ на
бумажном носителе)
сократилась
с 82,9% в 1997 году до
38,5% в 1998 году;
доля
телеграфных
платежей сократилась
с 9,1% в 1997 году до
4,5% в 1998 году;
доля
почтовых платежей
сократилась
с 4,5% в 1997 году до
1,75 в 1998 году.
В 1999 году
значительное
расширение
сферы электронных
платежей, позволяющих
проводить
расчеты в более
короткие сроки
было обеспечено
за счет создания
нормативной
базы и расширения
круга территориальных
учреждений
и подразделений
расчетной сети
банков – участников
электронной
системы межбанковских
расчетов.
В 2000 году
доля электронный
платежей о
общем объеме
достигла 100%
уровня1.
Было определено
понятие аналога
собственноручной
подписи, применяемого
для подписания
электронных
платежных
документов,
что позволяет
использовать
при проведении
расчетов электронные
документы
наравне с платежными
документами
на бумажных
носителях,
подписанных
собственноручно.
Система
безналичных
расчетов продолжает
совершенствоваться
и в настоящее
время. В данный
момент действует
положение о
безналичных
расчетах в
Российской
Федерации №
2-П от 12.04.2001г.
1.2. Основные
формы расчетов,
используемые
в мировой практике.
Организация
расчетов в той
или иной стране
во многом обусловлена
и сложившимися
традициями,
деловыми
обыкновениями
и банковскими
обычаями в
использовании
различных
элементов
платежной
системы на
основе постоянного
и единообразного
их применения.
Так, в США, Канаде,
Великобритании,
Франции предпочтение
отдается дебетовым
переводам, в
Германии,
Нидерландах,
Швеции, Бельгии,
Японии – кредитовым
переводам. В
связи с массовостью
расчетных
операций условия
многих из них
унифицируются.
Безналичные
расчеты – это
расчеты, осуществляемые
без использования
наличных денег,
посредством
перечисления
денежных средств
по счетам в
кредитных
организациях
и зачетов взаимных
требований.
Безналичные
расчеты имеют
важное экономическое
значение в
ускорении
оборачиваемости
средств, сокращении
наличных денег,
необходимых
для обращения,
снижении издержек
обращения. В
ФРГ, Франции,
Италии и других
странах широкое
распространение
получили расчеты
– разновидность
безналичных
расчетов вначале
через специальные
жиробанки, а
затем через
коммерческие
банки и сберегательные
кассы. Сущность
этих расчетов
состоит в
перечислении
средств по
особым счетам
на основе поручений
– жироприказов,
т.е. письменных
распоряжений
о перечислении
денежных средств
со счета плательщика
на счет получателя.
С
развитием и
совершенствованием
автоматизации
банковских
операций с
середины 70-х
годов в развитых
странах стала
применяться
система электронных
платежей,
используемых
для кредитных
и платежных
операций и
контроля за
состоянием
банковских
счетов посредством
передачи электронных
сигналов, без
участия бумажных
носителей
информации.
Они способствуют
ускорению
денежного
оборота, улучшению
кредитно-банковского
обслуживания
клиентов, уменьшают
издержки, связанные
с выполнением
платежных
операций.
Расчеты
при помощи
электронных
устройств и
современных
средств связи
осуществляется
через ЭВМ в
банках или
автоматические
расчетные
палаты (АРП).
Автоматическая
платежная
система функционирует
при лондонской
расчетной
палате, членами
которой являются
шесть клиринговых
банков. В США
действуют
межбанковская
платежная
система расчетных
палат Нью-Йорка
и 32 АРП Федеральной
резервной
системы.
Для
современного
перемещения
средств от
отправителя
денежного
перевода к
получателю
при оптовых
платежных
операциях
используются
телеграфные
переводы.
Аккредитив
является одной
из важнейших
посреднических
операций, выполняемых
коммерческими
банками западных
стран.
Аккредитив
– это обязательство
банка производить
по поручению
клиента и за
его счет платежи
по определенному
физическому
или юридическому
лицу в пределах
суммы и на условиях,
указанных в
поручении.
Участниками
аккредитивной
операции обычно
выступают:
клиент, давший
поручение банку
об открытии
аккредитива;
банк, открывший
аккредитив;
банк, использующий
аккредитив;
банк, исполняющий
аккредитив;
лицо, в пользу
которого он
открыт.
Определенный
интерес представляет
и чековая форма
расчетов, хотя
расчеты чеками
не получили
широкого
использования
в национальной
валюте при
заключении
сделок и контрактов,
но в международных
расчетах имеет
место значительное
использование
чеков.
Являясь
оборотным
документом,
чек переходит
из рук в руки,
от одного держателя
к другому и
таким образом
в самый короткий
срок дает возможность
погашать платежные
обязательства
нескольких
владельцев,
заменяя собой
банковский
перевод, а также
наличные деньги.
Являясь
документом
платежа, чек
по преимуществу
должен быть
бумагой на
предъявителя.
Однако практика
идет другим
путем: большинство
чеков выписывается
на определенное
лицо – получателя,
или его приказу,
что снижает
риск получения
средств по чеку
недобросовестным
держателем.
По
способу указания
получателя
средств по чеку
различают
следующие чеки:
именные
– выписанные
на определенное
лицо с равнозначной
оговоркой
(платить только
тому-то).
Ордерные
– выписанные
на определенное
лицо с оговоркой
«или его приказу»,
или без таковой
(платить тому-то
или его приказу)
Предъявительские
– чеки, содержащие
пометку «платите
предъявителю
этого чека, а
также выписанные
вообще без
указания получателя.
В
90-е годы получила
распространение
и тенденция
расширения
валовых расчетов
в режиме реального
времени через
центральные
банки.
В
настоящий
момент наибольший
интерес представляет
«Продукт»
Mondex – это электронные
наличные в
виде карточки
с микропроцессором.
При использовании
электронных
денег, пользователь
производит
оплату стоимости
товара до момента
покупки, и стоимость
покупки записывается
на карточку
продавца,
накапливающую
в течение дня
определенную
сумму произведенных
продаж, которая
может быть
переведена
на банковский
счет посредством
компьютера
или телефона.
В
настоящее время
на четырех
континентах
проводится
внедрение
пилотных проектов
Mondex. Например, в
британских
университетах
действуют
многофункциональные
системы на базе
электронных
денег: пропуска,
доступ к ЭВМ,
пользование
библиотекой,
оплата товаров
и услуг.
В США и
Европе разворачивается
электронная
торговля на
базе Интернета.
Банки видят
в Интернете
большой коммерческий
потенциал и
возможность
перевода своего
бизнеса на
качественно
новый уровень.
Существует
четыре основные
модели электронного
банковского
обслуживания
в Интернете:
интегрированный
подход, автономный
Интернет –
банк, виртуальный
банк, виртуальный
финансовый
супермаркет.
Интернет
– технологии
в банковской
сфере наиболее
динамичными
темпами развиваются
в Европе. Наиболее
передовые
позиции на
данном направлении,
как считают
специалисты,
занимают немецкие
банки.
Интернет
– банки предоставляют
своим клиентам
весь спектр
банковских
услуг в режиме
реального
времени. В их
число входит
осуществление
расчетов и
иных стандартных
банковских
операций, а
также брокерские
услуги. Также
клиентам предложен
доступ к экономическим
и финансовым
данным в онлайновом
режиме, которые
являются самыми
посвящаемыми
из разделов
на сайте банков.
Развитие
банковских
услуг в Интернете
способствует:
Во- первых,
расширение
рынка за счет
удаленных
пользователей
при относительно
небольшом
вложении средств
на содержание
маленького
штата сотрудников;
Во –вторых,
снижению расходов
на содержание
филиалов и
проведение
операций за
счет полной
автоматизации
данных процессов
в Интернет –
банках.
Как показала
практика, одно
из слабых звеньев
виртуальных
банков – это
отсутствие
непосредственного
контакта с
клиентами и,
соответственно,
индивидуального
подхода к ним.
Правда, виртуальные
банки стараются
подключать
дополнительные
каналы обслуживания.
При этом, клиенты
получают
дополнительные
консультации
и оперативную
информацию
через чат –
лайны, форумы
и операторские
центры.
Передовой
зарубежный
опыт развития
Интернет –
банков поможет
российским
банкам применить
его на практике,
с учетом особенностей
банковской
системы России.
Уже на данный
момент, российские
банки активно
внедряют интернет
– услуги, в общем
объеме которых,
основную долю
занимают расчетные
услуги. Это
и управление
счетом через
Интернет, система
удаленных
клиентских
серверов для
владельцев
платежных
карт, подсистема
«Толстый клиент»,
предназначенная