| №
|
Наименование аудиторских процедур
|
Период
|
|
Рабочие документы аудитора
|
| 1.Аудит аналитического учета движения материальных ценностей на складах предприятия
|
| 1.1.
|
Изучение организации хранения материальных ценностей (наличие весоизмерительных приборов, стеллажей и тары, состояние картотеки складских карточек)
|
II квартал
|
Смирнова Е.А.
|
Инструкция о приемки материалов, техпаспорта по весоизмерительным приборам, книги санитарного состояния складов.
|
| 1.2.
|
Изучение организации пропускной системы при ввозе и вывозе материальных ценностей с предприятия.
|
II квартал
|
Рудько Д.А.
|
Книга регистрации пропусков, сообщения работников охраны и кладовщиков.
|
| 1.3.
|
Проверка полноты оприходования ценностей и правильность их оценки
|
II квартал
|
Рудько Д.А.
|
Таблицы сверки внутренних документов с документами поставщиков
|
| 1.4.
|
Установления соответствия данных складского учета данным бухгалтерского учета по складам, субсчетам и номенклатурным номерам материалов
|
II квартал
|
Рудько Д.А.
|
Оборотные ведомости, карточки складского учета
|
| 1.5.
|
Проверка полноты и качества инвентаризации производственных запасов и МБП
|
II квартал
|
Рудько Д.А.
|
Приказ о проведении инвентаризации, приказ об учетной политике, таблицы по данным инвентаризационных ведомостей
|
| Аудит учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и хищений
|
| 2.1.
|
Проверка операций по отпуску материальных ценностей в производство и на сторону на основе расходных документов
|
II квартал
|
Рудько Д.А.
|
Расходные документы по учету материалов, счета-фактуры
|
| 2.2.
|
Проверка обоснованности списания отклонений в стоимости материалов на выпуск готовой продукции
|
II квартал
|
Рудько Д.А.
|
Акты и другие документы на списание расхода материалов
|
| 2.3.
|
Проверка обоснованности списания хищений, недостач, потерь материальных ценностей
|
II квартал
|
Смирнова Е.А.
|
Акты на списание хищений, недостач
|
| 3. Аудит учета малоценных и быстроизнашивающихся предметов
|
| 3.1.
|
Изучении организации и ведения учета МБП
|
II квартал
|
Сосин А.Н.
|
Учетная политика, карточки по учету МБП
|
| 3.2.
|
Проверка правильности начисления износа и его включения в затраты производства
|
II квартал
|
Сосин А.Н.
|
Расходные документы по учету МБП, сводные ведомости по учету износа
|
| 3.3.
|
Проверка правильности и обоснованности отражения в бухгалтерском учете движения МБП на складах
|
II квартал
|
Сосин А.Н.
|
Оборотные ведомости, карточки складского учета МБП.
|
| 4. Аудит сводного учета материальных ценностей
|
| 4.1.
|
Проверка данных аналитического и синтетического учета по синтетическим счетам, субсчета, направлениям затрат
|
II квартал
|
Рудько Д.А.
|
Сводные ведомости по расходу материалов, ведомости незавершенного производства, журнал-ордер № 10
|
| 4.2.
|
Сверка данных бухгалтерских регистров и отчетности
|
II квартал
|
Рудько Д.А.
|
Баланс (ф. № 1), приложение № 5, разработочные таблицы, журнал-ордер № 10
|
| 5. Проведения анализа использования материальных ценностей
|
| 5.1.
|
Выявление неиспользуемых материалов в течение II квартала
|
II квартал
|
Ермольник Д.Т.
|
Карточки складского учета, оборотные ведомости
|
| Проверяемая организация
|
ООО «Вегас»
|
| Наименование документа
|
Наличие документа
|
| Устав
|
+
|
| Учредительный договор
|
+
|
| Свидетельство о государственной регистрации
|
+
|
| Свидетельство ИМНС
|
+
|
| Коды Госкомстата
|
+
|
| Протокол о назначении генерального директора
|
+
|
| Приказ о назначении главного бухгалтера
|
+
|
| Приказ об учетной политике
|
+
|
| Приказ о складах
|
-
|
| Приказы о назначении ответственных лиц
|
+
|
| Договора о материальной ответственности
|
+
|
| Номенклатура материалов
|
-
|
| Журнал учета поступающих грузов
|
+
|
| Доверенности на получение грузов
|
-
|
| Проверяемая организация
|
ООО «Вегас»
|
| № п/п
|
Дата
|
Сумма
|
Акт о приемки
|
Счет-фактура
|
Накладная
|
Договор
|
| 1
|
12.04.00
|
300000
|
+
|
+
|
-
|
-
|
| 2
|
12.04.00
|
50000
|
+
|
+
|
-
|
-
|
| 3
|
12.04.00
|
40000
|
+
|
+
|
-
|
-
|
| 4
|
12.04.00
|
12000
|
+
|
+
|
-
|
-
|
| 5
|
18.04.00
|
37500
|
+
|
+
|
-
|
-
|
| 6
|
18.04.00
|
52000
|
+
|
+
|
-
|
-
|
| 7
|
28.04.00
|
300000
|
+
|
+
|
-
|
-
|
| 8
|
28.04.00
|
200000
|
+
|
+
|
-
|
-
|
| 9
|
28.04.00
|
100000
|
+
|
+
|
-
|
-
|
| 10
|
28.04.00
|
50000
|
+
|
+
|
-
|
-
|
| 11
|
03.05.00
|
200000
|
+
|
+
|
-
|
-
|
| 12
|
03.05.00
|
90000
|
+
|
+
|
-
|
-
|
| 13
|
20.05.00
|
450000
|
+
|
+
|
-
|
-
|
| 14
|
20.05.00
|
300000
|
+
|
+
|
-
|
-
|
| 15
|
20.05.00
|
150000
|
+
|
+
|
-
|
-
|
| 16
|
20.05.00
|
20000
|
+
|
+
|
-
|
-
|
| 17
|
24.05.00
|
100000
|
+
|
+
|
-
|
-
|
| 18
|
24.05.00
|
45000
|
+
|
+
|
-
|
-
|
| Проверяемая организация
|
ООО «Вегас»
|
| № п/п
|
Дата
|
Сумма
|
Акт о приемке
|
Лимитно-заборная карта
|
| 1
|
18.04.00
|
200000
|
+
|
-
|
| 2
|
18.04.00
|
41667
|
+
|
-
|
| 3
|
19.04.00
|
100000
|
+
|
-
|
| 4
|
19.04.00
|
43333
|
+
|
-
|
| 5
|
19.04.00
|
33333
|
+
|
-
|
| 6
|
19.04.00
|
10000
|
+
|
-
|
| 7
|
29.04.00
|
250000
|
+
|
-
|
| 8
|
29.04.00
|
166667
|
+
|
-
|
| 9
|
05.05.00
|
14000
|
+
|
-
|
| 10
|
05.05.00
|
41667
|
+
|
-
|
| 11
|
21.05.00
|
375000
|
+
|
-
|
| 12
|
21.05.00
|
250000
|
+
|
-
|
| 13
|
26.05.00
|
5000
|
+
|
-
|
| 14
|
26.05.00
|
83333
|
+
|
-
|
| 15
|
26.05.00
|
37500
|
+
|
-
|
| 16
|
26.05.00
|
125000
|
+
|
-
|
| 17
|
26.05.00
|
16667
|
+
|
-
|
| Проверяемая организация
|
ООО «Вегас»
|
| Номер счета
|
Аналитический учет
|
| Счет 10 "Материалы"
|
Отсутствует
|
| Счет 12 "МБП"
|
12/1 "МБП в запасе"
|
| Счет 13 "Износ МБП"
|
Отсутствует
|
| Счет 20 "Основное производство"
|
Отсутствует
|
| Счет 25 2Общепроизводственные расходы"
|
Отсутствует
|
| Счет 43 "Коммерческие расходы"
|
Отсутствует
|
| Счет 60 " "Расчеты с поставщиками и подрядчиками "
|
Отсутствует
|
| Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
|
Отсутствует
|
| Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
|
Отсутствует
|
| Проверяемая организация
|
ООО «Вегас»
|
| № п/п
|
Дата
|
Наименование аудита
|
Сумма
|
Корреспонденция счетов
|
Прим.
|
| |
|
|
|
БУ
|
А
|
|
| |
|
|
БУ
|
А
|
Дебит
|
Кредит
|
Дебит
|
Кредит
|
|
| 1
|
18.04.00
|
Отпущены материалы на цеховые нужды
|
41667
|
41667
|
35
|
10
|
25
|
10
|
Некорр. пр-ка
|
| 2
|
24.05.00
|
Поступление материала на цеховые нужды
|
37500
|
37500
|
25
|
60
|
10
|
60
|
Некорр. пр-ка
|
| 3
|
26.05.00
|
Отпущены материалы на ремонт ОС
|
5000
|
5000
|
20
|
10
|
08
|
10
|
Некорр. пр-ка
|
| Проверяемая организация
|
ООО «Вегас»
|
| № п/п
|
Дата
|
Сумма
|
Примечание
|
| ЖХО
|
ГК
|
|
| Д
|
К
|
Д
|
К
|
|
| 1
|
12.04.01
|
250000
|
| 2
|
12.04.00
|
41667
|
| 3
|
12.04.00
|
33333
|
| 4
|
12.04.00
|
10000
|
| 5
|
18.04.00
|
200000
|
| 6
|
18.04.00
|
41667
|
| 7
|
18.04.00
|
12500
|
| 8
|
18.04.00
|
43333
|
| 9
|
20.04.00
|
100000
|
| 10
|
20.04.00
|
43333
|
| 11
|
20.04.00
|
33333
|
| 12
|
20.04.00
|
10000
|
| 13
|
28.04.00
|
250000
|
| 14
|
28.04.00
|
166667
|
| 15
|
28.04.00
|
83333
|
| 16
|
28.04.00
|
41667
|
| 17
|
29.04.00
|
250000
|
| 18
|
29.04.00
|
166667
|
| Итого за апрель
|
932500
|
845000
|
503333
|
428333
|
|
| 19
|
03.05.00
|
166667
|
| 20
|
03.05.00
|
75000
|
| 21
|
05.05.00
|
14000
|
| 22
|
05.05.00
|
41667
|
| 23
|
20.05.00
|
375000
|
| 24
|
20.05.00
|
250000
|
| 25
|
20.05.00
|
125000
|
| 26
|
20.05.00
|
16667
|
| 27
|
21.05.00
|
375000
|
| 28
|
21.05.00
|
250000
|
| 29
|
24.05.00
|
83333
|
| 30
|
25.05.00
|
37500
|
| 31
|
26.05.00
|
5000
|
| 32
|
26.05.00
|
83333
|
| 33
|
26.05.00
|
37500
|
| 34
|
26.05.00
|
125000
|
| 35
|
26.05.00
|
16667
|
| Итого за май
|
1091667
|
985667
|
783334
|
472334
|
|
| Итого за июнь
|
-
|
-
|
887500
|
892500
|
|
| ИТОГО
|
1184917
|
1830667
|
2174167
|
1793167
|
|
| Проверяемая организация
|
ООО «Вегас»
|
| № п/п
|
Дата
|
Сумма
|
Примечание
|
| ЖХО
|
ГК
|
|
| Д
|
К
|
Д
|
К
|
|
| 1
|
30.04.00
|
2500
|
| 2
|
30.04.00
|
2000
|
| Итого за апрель
|
2500
содержание ..
715
716
717 ..
|
|
|
