Главная Учебники - Экономика Лекции по финансам - часть 1

Анализ факторов, определяющих прибыль на транспортном предприятии на примере ОАО Автосила

2 Характеристика открытого акционерного общества «Автосила»

Наименование

Балансовая стоимость ОФ на 01.03.99, млн. руб.

Остаточная стоимость ОФ на 01.03.99, млн. руб.

Структура ОФ (по балансовой стоимости), %

1. Основные производственные фонды, из них

278 443

99 799

96,22

Всего

289 393

110 580

100

Показатели

Период

1997

1998

1999

Прибыль балансовая, млн.руб.

7199

8142

60087

Себестоимость, млн. руб.

114946

193872

864500

Основные фонды, млн. руб.

42 046

113 590

974 717

Фонд оплаты труда, млн. руб.

24 218

37 997

164 166

Периоды

1997

1998

1999

Индекс цен производителей в % к предыдущему году

188

172

455,4

Прибыль балансовая, млн.руб.

56 389

37 079

60 086

Себестоимость, млн. руб.

900 358

882 893

864 500

Основные фонды, тыс. руб.

329 341

517 289

974 717

Фонд оплаты труда, тыс. руб.

189 697

173 038

164 166

Показатели с учетом корректировки

D

А пр

T р

Т пр

А 1%

Прибыль балансовая, млн.руб.

23 007

162,05

62,05

370,79

Себестоимость, млн. руб.

-18 393

97,92

-2,08

8828,9

Основные фонды, тыс. руб.

457 428

188,43

88,43

5172,9

Фонд оплаты труда, тыс. руб.

-8 872

94,87

-5,13

1730,4

Фактически

Отчетный год

Отклонения

По плану

фактически

по расчету

внесено

от

задолженность в бюджет

млн. руб.

удельн. вес в балансовой

млн. руб.

удельн. вес в балансовой

млн. руб.

удельн. вес в балансовой

млн. руб.

удельн. вес в балансовой

млн. руб.

удельн. вес в балансовой

1. Налог на доход

1065

1,93

1067

1,8

1122

1,87

1122

1,87

55

0,09

-

2. Налог на недвижимость

24620

44,44

24620

41,63

26119

43,47

26119

43,47

1498

2,49

-

3. Налог на прибыль по установленной ставке

11080

20

11831

20

12017

20

12017

20

186

0,31

-

Итого

36766

66,37

37518

63,43

39258

65,34

39258

65,34

1739

2,89

-

Фактически

Отчетный год

Отклонения

По плану

фактически

по расчету

внесено

от

задолженность в бюджет

млн. руб.

удельный вес в общей сумме, %

млн. руб.

удельный вес в общей сумме, %

млн. руб.

удельный вес в общей сумме, %

млн. руб.

удельный вес в общей сумме, %

млн. руб.

удельный вес в общей сумме, %

1. Налог на доход

28450

0,35

1067

0,34

1122

0,34

1122

0,34

55

0,39

-

2. Налог на недвижимость

24620

8,06

24620

7,79

26119

7,92

26119

7,91

1498

10,5

-

3. Налог на добавленную стоим.

25280

8,28

25853

8,18

26355

7,99

26355

7,98

502

3,52

-

4.Отчисления в фонд поддержки произв. сельхоз.

14410

4,72

15092

4,77

15370

4,66

15370

4,65

278

1,95

-

5.Отчисления в жил.фонд

9601

3,14

12797

4,05

567

0,17

18756

5,68

5959

41,8

-18’

6.Платежи за землю

14036

4,6

14657

4,64

14897

4,52

14897

4,51

240

1,68

-

7. Чрезвычайный налог

46435

15,2

50702

16,04

54608

16,6

54608

16,5

3906

27,4

-

8.Экологический налог

25093

8,22

21155

6,69

24982

7,57

24982

7,56

3827

26,9

-

9.Подоходный налог

144853

47,4

150186

47,5

165850

50,3

148175

44,8

-2011

-14,1

17’

Итого

305395

100

316131

100

329871

100

330385

100

13’

100

-514

Факторы

Расчет

Влияние на сумму налога, млн. р.

1. Изменение суммы налогооблагаемой прибыли

(33968 - 34533)·

- 113

1.1. Изменение балансовой прибыли

(60087 - 59153) · 20 : 100

+ 186,8

1.2. Изменение налога на недвижимость

(26119 - 24620)· 20 : 100

- 299,8

1.3. Изменение затрат и расходов, учитываемых при исчислении льгот по налогу на прибыль

-

-

2. Изменение ставки налога

-

—

Итого

6793,6 - 6906,6

- 113

Показатели

по плану

фактически

изменение

Сумма, млн. руб.

удельный вес в балансовой прибыли

Сумма, млн. руб.

удельный вес в балансовой прибыли

Сумма, млн. руб.

удельное изменение процентных пунктов

1. Балансовая прибыль

59153

100

60087

100

934

-

2. Налоги из прибыли, внесенные в бюджет

Всего

37518

63,43

39258

65,34

1739

+1,91

В том числе

1067

1,8

1122

1,87

54

+0,07

3. Экономические санкции

-

-

-

-

-

-

4. Отчисления в благотворительные фонды

-

-

-

-

-

-

5. Чистая прибыль (1-2,3,4)

21635

36,57

20829

34,66

-806

-1,91

5.1.Резервный фонд, млн.р.

11179

18,9

10720

17,8

-459

-1,1

5.2.Фонд накопления, млн.р.

6627

11,2

6365

10,6

-262

-0,6

5.3.Фонд потребления,млн.р.

3829

6,47

3744

6,26

-15

-0,21

Факторы изменения чистой прибыли

Алгоритм расчета

Расчет

Сумма влияния на чистую прибыль,млн.р.

1

2

3

4

Изменение чистой прибыли, всего

DПч = Пч1 – Пч0

20829 - 21635

- 806

В том числе за счет:

DПчб = DПб · Уч0

934 · 0,3657

+ 342

1.1. Прибыли от реализации продукции (товаров, работ, услуг)

DПчр = DПр · Уч0

606 · 0,3657

+ 222

1.1.1. Объема реализованной продукции

DПч0 = DПр0 · Уч0

- 657 · 0,3657

- 240

1.1.2. Структуры реализованной продукции

DПчс = DПрс · Уч0

0 · 0,3657

0

1.1.3. Полной себестоимости реализованной продукции

DПчз = DПрз · Уч0

355 · 0,3657

- 130

1.1.4. Цен на реализованную продукцию

DПчц = DПрц · Уч0

1618 · 0,3657

+ 592

1.2. Прибыли от прочей реализации

DПча = DПа · Уч0

- 1434 · 0,3657

- 524

1.3. Внереализационных результатов

DПчв = DПв · Уч0

1762 · 0,3657

+ 644

1.3.1. По ценным бумагам и от долевого участия в совместных предприятиях

DПчу = DПчу · Уч0

-

-

1

2

3

4

1.3.2. Штрафов, пени, неустоек полученных за, вычетом уплаченных

DПчш = DПш · Уч0

-

-

1.3.3. Прибыли и убытков прошлых лет, выявленных в отчетном году

DПчу = DПу · Уч0

- 12 · 0,3657

- 4

1.3.4.Поступления долгов и дебиторской задолженности

DПчд = DПд · Уч0

110 · 0,3657

+ 40

1.3.5. Финансовой помощи, пополнения фондов специального назначения, полученных от других предприятий

DПчф = DПф · Уч0

1664 · 0,3657

+ 608

2. Изменение удельного веса чистой прибыли в балансовой

DПчу=Пб1·(Уч1 - Уч0)

60087 :100 · (34,66-36,57)

- 1148

2.1. Налога на доходы

DПчд=Пб1·(Уд1 - Уд0)

60087:100·(1,87-1,8)

- 43

2.2. Налога на недвижимость

DПчн=Пб1·(Ун1 - Ун0)

60087 :100 · (43,47-41,63)

- 1105

2.3. Налога на прибыль по установленной ставке

DПчс=Пб1·(Ус1 - Ус0)

60087 :100 · 0

0

2.4. Экономических санкций

DПчэ=Пб1·(Уэ1 - Уэ0)

-

-

2.5. Отчислений в благотворительные фонды

DПчф=Пб1·(Уф1 - Уф0)

-

-

содержание .. 617 618 619 ..

№

Показатели

Предыдущий период

Отчетный период

Oтклонение

1

Балансовая прибыль

59153

60087

+934

2

Стоимость основного капитала

226800

233520

+6720

3

Стоимость оборотного капитала

108300

113400

+5100

4

Объем перевозок, т

250800

252990

+2190

5

Рентабельность оборота, %

23,58

23,75

+0,17

6

Капиталоемкость основного капитала

90,43

92,3

+1,87

7

Капиталоемкость оборотного капитала

43,18

44,82

+1,64

8

Рентабельность капитала, %

17,65

17,32

-0,33