Роль бухгалтерского учета в управлении предприятием
Роль бухгалтерского учета в управлении предприятием
Стр.
Введение……………………………………………………………………………………...
3
1.
Планирование производственной деятельности ………………………………………
4
1.1.
Финансовые планы предприятия ……………………………………………..…..
6
2.
Информация бухгалтерского учета – база для финансового анализа
деятельности предприятия ….……………………………………………………………
11
2.1.
Источники информации, необходимой для финансового анализа….………….
11
2.1.1.
Бухгалтерский баланс предприятия ………………………………………….
2.1.2.
Отчет о прибылях и убытках ………………………………………………….
2.1.3.
Пояснения к бухгалтерскому балансу и
2.2.
Методы анализа бухгалтерской отчетности и формирование
2.2.1.
Методы анализа бухгалтерской отчетности …………………………………
2.2.2.
Формирование аналитического баланса ……………………………………..
2.3.
Финансовый анализ ………………………………………………………………….
2.3.1.
Основные направления оценки финансовой деятельности …………………
2.3.2.
Система относительных показателей
2.3.3.
Анализ финансовых результатов ……………………………………………..
2.3.4.
Оценка динамики показателей финансовых результатов
2.3.5.
Анализ уровней рентабельности ……………………………………………...
3.
Прогнозирование показателей финансово-хозяйственной деятельности фирмы ...
3.1.
Методы прогнозирования ………………………………...……….………………..
3.2.
Прогнозный баланс. Принципы разработки …………...…………………………
Заключение …………………………………………………………………………………
33
Список литературы ……………………………………………………………………….
35
Приложения ………………………………………………………………………………...
36
Введение
1. Планирование производственной деятельности
Доходы и поступления средств
Расходы и отчисления средств
Наименование показателя
Сумма, млн. руб.
Наименование показателя
Сумма, млн. руб.
Прибыль от реализации готовой продукции
Платежи в бюджет
ИТОГО ДОХОДОВ
ИТОГО РАСХОДОВ
Расходы
Доходы (см. табл. )
Прибыль от реализации
…
…
Прочие доходы
1. Платежи в бюджет
2. Отчисления в резервные фонды
3. Отчисления в фонд накопления
4. Отчисления в фонд потребления
5. Отчисления на социальные нужды
6. Отчисления на благотворительные цели
7. Выплаченные дивиденды
8. Долгосрочные инвестиции
9. Долгосрочные финансовые вложения
10. Погашения долгосрочных ссуд и уплата процентов
11. Пополнение оборотных средств
12. Погашение ссуды на пополнение оборотных средств
13.Уценка товаров
14. Резервы предстоящих расходов и платежей
15. Резервы по сомнительным долгам
16. Резервы под обесценивание вложений в ценные бумаги
17. Прочие расходы и отчисления
2. Информация бухгалтерского учета – база для финансового анализа деятльности предприятия
РАЗДЕЛ
ГРУППА СТАТЕЙ
СТАТЬИ
АКТИВ
Внеоборотные активы
Нематериальные
Организационные расходы, патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные права и активы Деловая репутация организации .
Основные
Земельные участки и объекты природопользования Здания, машины, оборудование и другие основные средства. Незавершенное строительство
Финансовые
Инвестиции я дочерние общества. Инвестиции в зависимые общества. Инвестиции в другие организации. Займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев. Прочие финансовые вложения
Оборотные
Запасы
Сырье, материалы и аналогичные ценности. Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения). Готовая продукция, товары для перепродажи и товары, отгруженные. Расходы будущих периодов
Начисленный налог на добавленную стоимость на остаток имущества
Дебиторская
Покупатели к заказчики. Векселя к получению. Задолженность дочерних и зависимых обществ. Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал. Авансы выданные. Прочие дебиторы
Финансовые
Займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев. Собственные акция, выкупленные у акционеров. Прочие финансовые вложения
Денежные средства
Расчетные счета. Валютные счета. Прочие денежные средства
Убытки
Непокрытые убытки прошлых лат
Убыток отчетного года
ПАССИВ
Капитал и
Уставный капитал, добавочный капитал
Резервный капитал
Резервы, образованные в соответствии с законодательством Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль прошлых лет
Нераспределенная прибыль отчетного рода
Долгосрочные пассивы
Заемные
Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, прочие займы, подлежащие погашению более чем червя 12 месяцев после отчетной даты
Прочие пассивы
Краткосрочные пассивы
Заемные
Кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты. Прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
Кредиторская
Поставщики и подрядчики. Векселя к уплате. Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами. Задолженность перед персоналом организации. Задолженность перед бюджетом и социальными фондами. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов. Авансы полученные. Прочие кредиторы
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов и платежей
Направление (процедура) анализа
Показатель
Оценка экономического потенциала субъекта хозяйствования
Оценка
1. Величина основных средств и их доля в общей сумме активов
Оценка
1. Величина собственных средств и их доля в общей сумме источников 2. Коэффициент покрытия (общий)
Наличие
1. Убытки
Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности
Оценка прибыльности
1 Прибыль
Оценка динамичности
1 Сравнительные темпы роста выручки, прибыли и авансированного капитала
Оценка эффективности использования
1. Рентабельность авансированного капитала
3. Прогнозирование показателей финансово-хозяйственной деятельности фирмы
Заключение
Список литературы
1. Реформа
бухгалтерского учета. Федеральный закон «О бухгалтерском учете». Одиннадцать положений по бухгалтерскому учету. – 3-е изд., измененное и дополненное – М.: Издательство «Ось-89». 1999 г.
2. Финансовое
управление фирмой / В.И.Терехин, С.В. Моисеев, Д.В.Терехин, С.Н.Цыганков; под ред. В.И.Терехина. – М.: ОАО «Изд-во «Экономика». 1998 г.
3. Ковалев А.И., Привалов В.П.
Анализ финансового состояния предприятия.. 2-е изд., переработанное и дополненное – М.: Центр экономики и маркетинга. 1997 г.
4. Пешкова Е.П.
Маркетинговый анализ в деятельности фирмы. – М.: «Ось-89». 1999 г.
5. 7 нот
менеджмента. – М.: «ЗАО Эксперт». 1998 г.
6. Ефимова О.В.
Финансовый анализ. 2-е изд., переработанное и дополненное. – М.: «Бухгалтерский учет». 1998 г.
7. Донцова Л.В., Никифорова Н.А.
Годовая и квартальная отчетность. Учебно-методическое пособие по составлению. – М.: «Дело и Сервис». 1998 г.
8. Черников И.С.
Бухгалтерский учет и анализ финансово-хозяйственной деятельности на малом предприятии. – М.: Юрайт. 1998 г.
9. Моляков Д.С.
Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика. 1996 г.
Приложение 1
ИНН
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
КОДЫ
Форма nb 1 по ОКУД
0710001
За 199 г.
Дата (год, месяц, число)
Организация ОАО «МОСТ»
по ОКПО
Отрасль (вид деятельности)
по ОКНХ
Организационно правовая форма
по КОПФ
Орган управления государственным имуществом
по ОКПО
Единица измерения, млн. руб.
по СОЕИ
Контрольная сумма
Адрес
Дата высылки
Дата получения
Срок представления
АКТИВ
Код стр.
На начало года
На конец года
1
2
3
4
L ВНЕОБОГ ОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04.05) в том числе:
110
184
195
организационные расходы
111
8
8
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы
112
176
187
Основные средства (01.02.03) в том числе:
120
3594370
3417896
земельные участки и объекты природопользования
121
275186
271364
здания, сооружения, машины и оборудование
122
3319184
3146532
Незавершенное строительство (07,08,61)
130
242692
368832
Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82) в том числе:
140
1956
1956
инвестиции в дочерние общества
141
1956
1956
инвестиции в зависимые общества
142
инвестиции в другие организации
143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
144
прочие долгосрочные финансовые вложения
145
Прочие внеоборотные активы
150
6394
—
Итого по разделу 1
190
3845596
3788879
11. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы в том числе:
210
448944
699957
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,15,16)
211
113269
159016
животные на выращивании и откорме (11)
212
477
468
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12,13,16)
213
28779
41270
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,
23,29,30,36,44)
214
114433
195468
готовая продукция и товары для перепродажи (40,41)
215
40009
188294
товары отгруженные (45)
216
151926
113741
расходы будущих периодов (31)
217
51
1700
прочие запасы и затраты
218
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
220
14941
43377
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в том числе:
230
покупатели и заказчики (62,76,82)
231
векселя к получению (62)
232
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
233
авансы выданные (61)
234
прочие дебиторы
235
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе:
240
5978
7776
покупатели и заказчики (62,76,82)
241
—
16
векселя к получению (62)
242
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)
244
84
83
авансы выданные (61)
245
2663
4326
прочие дебиторы
246
3231
3351
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58,82) в том числе:
250
11875
21007
инвестиции в зависимые общества
251
собственные акции, выкупленные у акционеров
252
прочие краткосрочные финансовые вложения
253
11875
21007
Денежные средства в том числе:
260
1793
3198
касса (50)
261
77
39
расчетные счета (51)
262
14
19
валютные счета (52)
263
1090
16
прочие денежные средства (55,56,57)
264
612
3124
Прочие оборотные активы
270
Итого по разделу 11
290
483531
775315
IN. УБЫТКИ
Непокрытые убытки прошлых лет (88)
310
Убыток отчетного года
320
Итого по разделу III
390
БАЛАНС (сумма строе 190+290+390)
399
4329127
4564194
ПАССИВ
Код стр.
На начало года
На конец года
1
2
3
4
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85)
410
1105
1105
Добавочный капитал (87)
420
3603288
3603177
Резервный капитал (86) в том числе:
430
180
180
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством
431
180
180
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
Фонды накопления (88)
440
1291
Фонд социальной сферы (88)
450
256564
269026
Целевые финансирование и поступления (96)
460
21555
24989
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)
470
—
—
Нераспределенная прибыль отчетного года
480
<
1724
Итого по разделу IV
490
3883983
3900201
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства (92,95) в том числе:
510
2137
1869
кредиты банков, подлежащие погашению более чем 12 месяцев после отчетной даты
511
2120
1852
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
512
17
17
Прочие долгосрочные пассивы
520
—
—
Итого по разделу V
590
2137
1869
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства (90,94) в том числе:
610
39568
45389
кредиты банков
611
30808
38287
прочие займы
612
8760
7102
Кредиторская задолженность в том числе:
620
397038
616113
поставщики и подрядчики (60,76)
621
119113
204762
векселя к уплате (60)
622
4959
1528
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)
