Расчетно-графическое задание по бухгалтерскому учету

Мурманский Государственный Технический Университет

факультет менеджмента и экономики

Р Г З

по

БУХ. УЧЕТУ

Выполнен студентом

группы НЭ-301

«Национальная экономика»

Лахреевым Романом Борисовичем

Вариант №9

Мурманск

2002 год

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Группировка имущества организации по составу и размещению

№ п/п	Группы имущества	Подгруппы имущества	Наименование имущества	Сумма, руб.
1	Внеоборотные активы	Основные средства	1. Производственное оборудование в цехах 2. Земельные участки 3. Здания и оборудование складов 4. Здание заводоуправления 5. Основные средства вспомогательных цехов 6. Основные средства цехов	6 500 100 000 2 451 000 3 200 000 2 330 000 2 428 650
		Нематериальные активы	1. Патенты 2. Лицензия на выпуск продукции	18 000 21 800
		Финансовые вложения
			ИТОГО	10 555 950
2	Оборотные активы	Материально-производственные запасы	1. Основные материалы 2. Вспомогательные материалы 3. Прочие материалы 4. Покупные полуфабрикаты	65 000 4 160 13 340 72 000
		Незавершённое производство	1. Незавершённое промышленное производство 2. Расходы будущих периодов	52 500 2 650
		Готовая продукция	1. Готовая продукция на складе	34 200
		Средства в расчетах	1. Задолженность покупателя за проданную продукцию 2. Задолженность прочих дебиторов 3. Задолженность подотчётных лиц	52 000 12 600 1 850
		Краткосрочные финансовые вложения
		Денежные средства	1. Денежные средства в кассе 2. Прочие денежные средства 3. Денежные средства на расчётном счёте 4. Денежные средства на валютных счетах	10 000 23 800 405 250 52 000
			ИТОГО	801 350

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Группировка имущества по источникам его образования

№ п/п	Наименование групп источников	Подгруппы источников	Наименование источников	Сумма, руб.
1	Собственный капитал	Капитал	1. Уставный капитал 2. Добавочный капитал 3. Резервный капитал	5 800 000 252 250 2 429 500
		Резервы
		Целевое финансирование
		Прибыль	1. Прибыль отчётного года	848 000
			ИТОГО	9 329 750
2	Заёмный капитал	Кредиты и займы	1. Задолженность банку по краткосрочным кредитам 2. Задолженность банку по долгосрочным кредитам 3. Задолженность по краткосрочным займам 4.Задолженность по долгосрочным займам	82 000 32 500 48 000 43 000
		Кредиторская задолженность	1. Задолженность поставщику №1 за материалы 2. Задолженность по налогам и сборам 3. Задолженность прочим кредиторам 4. Задолженность органам социального страхования 5. Задолженность работникам по оплате труда 6. Задолженность поставщику №2 за материалы 7. Задолженность по налогу на прибыль 8. Задолженность пенсионному фонду	24 800 821 600 27 000 75 280 752 800 63 500 53 570 3 500
			ИТОГО	2 027 550

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 1 марта 2002 г.

А К Т И В	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	39 800
В том числе:
патенты	18 000
лицензии	21 800
Основные средства	10 516 150
В том числе:
земельные участки	100 000
производственное оборудование	6 500
здания и оборудование складов	2 451 000
здания заводоуправления	3 200 000
основные средства цехов	2 428 650
основные средства вспомогательных цехов	2 330 000
ИТОГО по разделу I	10 555 950
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	154 500
В том числе:
основные материалы	65 000
вспомогательные материалы	4 160
прочие материалы	13 340
покупные полуфабрикаты	72 000
Незавершенное производство	55 150
В том числе:
незавершенное промышленное производство	52 500
расходы будущих периодов	2 650
Готовая продукция	34 200
В том числе:
готовая продукция на складе	34 200
Средства в расчетах	66 450
В том числе:
задолженность покупателя за прод. продукцию	52 000
задолженность прочих дебиторов	12 600
задолженность подотчетных лих	1 850
Денежные средства	491 050
В том числе:
денежные средства в кассе	10 000
денежные средства на р/с	405 250
денежные средства на валютных счетах	52 000
прочие денежные средства	23 800
ИТОГО по разделу II	801 350
БАЛАНС	11 357 300
П А С С И В
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Капитал	8 481 750
В том числе:
Уставный капитал	5 800 000
Добавочный капитал	252 250
Резервный капитал	2 429 500
Прибыль	848 000
В том числе:
прибыль отчетного года	848 000
ИТОГО по разделу III	9 329 750
IV. ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ
Займы и кредиты	205 500
В том числе:
задолженность банку по краткосрочным кредитам	82 000
задолженность банку по долгосрочным кредитам	32 500
задолженность по краткосрочным займам	48 000
задолженность по долгосрочным займам	43 000
Кредиторская задолженность	1 822 050
В том числе:
задолженность поставщику №1 за материалы	24 800
задолженность по налогам и сборам	821 600
задолженность прочим кредиторам	27 000
задолженность органам страхования	75 280
задолженность работникам по оплате труда	752 800
задолженность поставщику №2 за материалы	63 500
задолженность по налогу за прибыль	53 570
задолженность пенсионному фонду	3 500
ИТОГО по разделу IV	2 027 550
БАЛАНС	11 357 300

№ п/п	Содержание операций			Суммы по вариантам, руб.
№ п/п	Содержание операций	Д	К	9
1	Акцептованы счёта поставщиков за приобретённые основные материалы: От поставщика №1 сталь листовая в кол-ве 200 т От поставщика №2 полуфабрикаты в кол-ве 434 шт.	10 10	60 60	130 000 156 240
2	Подотчётным лицом оплачены расходы по разгрузке стали листовой	10	71	1 820
3	Отпущены в производство: Сталь листовая 208т Краска масляная 410кг	20 20	10 10	135 200 3 280
4	Отпущены прочие материалы: На нужды цеха 315кг	25	10	6 300
5	Отпущена краска масляная на общехозяйственные нужды 50кг	26	10	400
6	С расчётного счёта оплачены счета: Поставщика № 1 Поставщика № 2 Прочих кредиторов	60 60 76	51 51 51	22 500 58 500 25 500
7	Начислена заработная плата: грузчикам за разгрузку полуфабрикатов рабочим за изготовление продукции специалистам и служащим цеха персоналу общехозяйственных подразделений	10 20 25 26	70 70 70 70	6 900 78 600 31 200 28 700
8	Начислен единый социальный налог в размере 35,6 % от начисленной з/платы	10 - 2456,4 20 - 27981,6 25 - 11107,2 26 - 10217,2	69	51 762,4
9	Из заработной платы работников удержан налог на доходы физических лиц.	70	68	145 400
10	С расчетного счёта оплачена электроэнергия потреблённая: на производство продукции на освещение цехов на освещение общехозяйственных подразделений	20 25 26	51 51 51	8 500 3 550 4 350
11	Списываются в затраты на производство: ОПР ОХР	20 20	25 26	52 157,2 43 667,2
12	Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости. Примечание: незавершённое производство на 1 апреля	43	20	401 886
13	Предъявлен счёт-фактура покупателю на отгруженную продукцию: Стоимость продукции по отпускным ценам НДС (20%)	62	90	350 000 70 000
14	Начислен НДС по проданной продукции (см. оп. № 13)	90	68	70 000
15	Оплачено с расчётного счёта рекламного объявления о продукции	44	51	4 000
16	Списывается фактическая с/стоимость проданной продукции	90	43	340 000
17	Списываются расходы на продажу продукции	90	44	4 000
18	Списывается результат от продажи продукции	90	99	6 000
19	На расчётный счёт зачислена выручка от продажи продукции	51	62	370 000
20	Получены наличные денежные средства с расчётного счёта в кассу для выдачи заработной платы.	50	51	136 800
21	Выдана из кассы заработная плата работникам организации	70	50	135 900
22	С расчётного счёта перечислено в погашение задолженности: - по налогу на доходы физических лиц по ЕСН (единому социальному налогу)	68 69	51 51	145 400 51762,4
23	Из кассы на расчётный счёт сдан сверхлимитный остаток наличных денежных средств	51	50	2 700
	И т о г о

Д 10 (материалы) К Д 20 (осн. пр-во) К

Сн=154 500

1) 286 240

2) 1 820

7) 6 900

8) 2 456,4

Об 297 416,4

Ск=306 736,4

3) 138 480

4) 6 300

5) 400

Об 145 180