Приказов о назначении материально ответственных лиц (кладовщики, зав. складами), заключены ли с ними договоры о материальной ответственности;
2
установления в приказе лиц, которым дано право затребовать материалы, разрешать их отпуск;
3
указаний о методе оценки материальных ценностей в приказе по учетной политике и правильность оценки материалов в учете (производственные запасы отражаются по фактической себестоимости, одним из способов:
- по средней себестоимости;
- методом ЛИФО;
- методом ФИФО).
II
Проверить правильность:
1
организации работы склада (при личном осмотре);
Карточки учета материалов, ведомости, накладные.
2
применения первичных документов по учету материалов (поступление, внутреннее перемещение и отпуск материалов со склада);
данных регистров учета материалов и сверка их со счетами Главной книги;
Карточки учета, ведомости, журналы-ордера, Главная книга.
4
отражения в учете неотфактурованных поставок и материальных ценностей, находящихся в пути;
5
отражения операций по реализации материалов;
6
выделения НДС по поступившим материалам, начисления НДС по реализации и выбытию материалов;
Расчетно-платежные документы, расчеты по налогам, счета-фактуры, Книга покупок, Книга продаж.
7
списания материалов в случае их порчи и недостачи и принятия мер ко взысканию недостачи с виновных лиц;
Инвентаризационные описи, карточки учета материалов, накладные, Главная книга.
8
инвентаризационной работы по материальным ценностям (проверка данных инвентаризации материалов и сравнение ее результатов с данными аналитического учета);
9
отклонений учетных данных, полученных в ходе инвентаризации, их возможности повлиять на финансовый результат.
указаний о методе начисления износа МБП, который закреплен в приказе об учетной политике;
2
результатов инвентаризации МБП, своевременность их оформления и отражения в учете.
II
Проверить правильность и своевременность:
Первичные документы, которыми отражается поступление и оприходование МБП, их передача в эксплуатацию, счета, счета-фактуры, Книга покупок, журналы-ордера, Главная книга, баланс
1
отнесения предметов к малоценным и быстроизнашивающимся предметам (на основании Положения о бухгалтерском учете и отчетности в РФ по их составу и перечню);
2
осуществления учета приобретения и реализации МБП, в т.ч. порядка выдачи и списания форменной одежды (связать с проверкой учета расчетов за форменную одежду на сч. 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям”);
3
начисления износа по МБП (соответствует ли способ начисления износа по МБП приказу по учетной политике);
4
предъявления НДС по вновь введенным МБП (своевременность и полнота);
5
составления бухгалтерских проводок по отражению операций, связанных с учетом МБП.
III
При проверке обратить внимание, обеспечен ли контроль:
1
за соблюдением нормативных сроков службы МБП (спецодежды, спецобуви и других специальных приспособлений);
2
за сохранностью МБП материально ответственными лицами и по местам хранения.