Введение

Назначение отчета о движении денежных средств

Показатель	Сумма, тыс. руб. (+), (-)
Движение денежных средств от текущей деятельности
Чистая прибыль
Начисленная амортизация по долгосрочным активам
Увеличение производственных запасов
Прибыль от реализации основных средств ценных бумаг
Увеличение НДС по приобретенным ценностям
Сокращение объемов незавершенного производства
Увеличение объема готовой продукции
Увеличение дебиторской задолженности
Увеличение задолженности по расчетам с бюджетом
Сокращение задолженности поставщикам
Увеличение задолженности прочим кредиторам
Увеличение задолженности по оплате труда
Увеличение задолженности по социальному страхованию
Увеличение задолженности по авансам полученным
Недоамортизированная стоимость ликвидируемых основных средств
Материальные ценности, оприходованные после ликвидации основ­ных средств
Проценты, полученные по облигациям
Итого состояние денежных средств от текущей деятельности
Движение денежных средств от инвестиционной деятельности
Приобретение основных средств
Приобретение нематериальных активов
Поступление выручки от реализации основных средств
Долгосрочные финансовые вложения
Проценты полученные
Итого сумма денежных средств от инвестиционной деятельности
Движение денежных средств от финансовой деятельности
Увеличение задолженности банку
Увеличение задолженности по кредитам банка для работников
Краткосрочные финансовые вложения (списание с баланса)
Поступления от реализации краткосрочных ценных бумаг
Итого сумма денежных средств от финансовой деятельности
Общее изменение состояния денежных средств
Денежные средства на начало года
Денежные средства на конец года

Выручка от реализа­ции	+ Уменьшение дебиторской задолженно­сти
	или
	- Увеличение дебиторской задолженности

Выручка от реализации	+ Уменьшение деби­торской задолженности	+ Уменьшение креди­тор­ской задолженности
	Или	или
	- Увеличение дебитор­ской за­долженности	- Увеличение кредитор­ской задолженности

Операционные рас­ходы (без амортизации)	+ Увеличение рас­ходов будущих перио­дов	+ Уменьшение за­долженности по начис­ленным расходам
	или	или
	- Уменьшение рас­ходов будущих перио­дов	- Увеличение задол­женности по начисленным расходам

Показатель	Сумма, тыс. руб. (+),(-)
1 . Текущая деятельность
1.1. Приток денежных средств (поступления) - всего,
выручка от реализации продукции (работ, услуг)
авансы, полученные от покупателей и прочих контрагентов
прочие поступления (от прочих дебиторов, полученные штрафы и др.)
1.2. Отток денежных средств - всего,
в том числе:
выплаты заработной платы (основной и дополнительной)
отчисления в фонды социального страхования и обеспечения
расчеты с бюджетом
авансы выданные
уплата процентов по кредиту
на выдачу подотчетной суммы
прочие выплаты (штрафы и др.)
1.3. Итого денежных средств от текущей деятельности
2. Инвестиционная деятельность
2.1. Приток денежных средств - всего,
в том числе:
проценты полученные
2.2. Отток денежных средств - всего,
в том числе:
долгосрочные финансовые вложения
2.3. Итого денежных средств от инвестиционной деятельности
3. Финансовая деятельность
3.1. Приток денежных средств - всего,
в том числе:
выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг
3.2. Отток денежных средств - всего,
в том числе:
краткосрочные финансовые вложения
3.3. Итого денежных средств от финансовой деятельности
Общее изменение состояния денежных средств
Денежные средства на начало года
Денежные средства на конец года

Сравнение прямого и косвенного методов

Заключение

Список литературы

1) Новодворский В.Д. «Бухгалтерская (финансовая) отчетность», М.: ЗАО «Финстатинформ», 2002 г.

2) Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность органи­зации. М.: Бухгалтерский учет, 2003

3) Палий В.Ф. «Международные стандарты финансовой отчетности», М.: Инфра-М, 2002

4) Применение международных стандартов финансовой отчетности под ред. А.М. Гершуна. М.: Фонд развития бухгалтерского учета, 2000

5) Рубинштейн Т.Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний. М.: Ось-89, 2001

6) Международные стандарты финансовой отчетности: практическое по­собие. Хенни ван Грюнинг, Мариус Коэн. М.: МЦРСБУ, 2000

7) Соловьева О.В. Зарубежные стандарты учета и отчетности: Учебное по­собие. М.: Аналитика-Пресс, 2001

8) Журнал «Главбух», 2002-2003

9) Еженедельная газета «Экономика и жизнь», 2003

10) «Аудиторские ведомости», N 3, 2000 «Методика проверки учета де­нежных средств»

11) Федеральный закон Российской Федерации от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

12) Приказ Минфина РФ от 28.06.2000 № 60н «Методические рекоменда­ции о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации»

13) Приказ Минфина РФ от 13 января 2000 г. N 4н «О формах бухгалтер­ской отчетности организации»

14) Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н Положения по бухгал­терскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)

15) Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н «Положение по ве­дению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ»

16) Постановление Правительства РФ от 6 марта 1998 г. N 283 «Про­грамма реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международ­ными стандартами финансовой отчетности»

Наименование показателя	Код строки	Сумма	Из нее
			по теку­щей дея­тельности	по инвестици­онной дея­тельности	по финансо­вой деятель­ности
1	2	3	4	5	6
1. Остаток денежных средств на начало года	010		Х	Х	Х
2. Поступило денежных средств - всего	020
в том числе: выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг	030			Х	Х
выручка от продажи основных средств и иного имущества	040
авансы, полученные от покупа­телей (заказчиков)	050			Х	Х
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование	060
Безвозмездно	070
кредиты полученные	080
займы полученные	085
дивиденды, проценты по фи­нансовым вложениям	090		Х
прочие поступления	110
3. Направлено денежных средств – всего	120
в том числе: на оплату приобретенных това­ров, работ, услуг	130
на оплату труда	140		Х	Х	Х
отчисления в государственные внебюджетные фонды	150		Х	Х	Х
на выдачу подотчетных сумм	160
на выдачу авансов	170
на оплату долевого участия в строительстве	180		Х		Х
на оплату машин, оборудования и транспортных средств	190		Х		Х
на финансовые вложения	200
на выплату дивидендов, про­центов по ценным бумагам	210		Х
на расчеты с бюджетом	220			Х
на оплату процентов и основ­ной суммы по полученным кре­дитам, займам	230
прочие выплаты, перечисления и т.п.	250
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода	260		Х	Х	Х