Москва, 2002

Тест.

Дата	№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета		Документы
Дата	№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит	Документы
10.04	1	Регистрация организации:	Учредительный договор;
Отражена дебиторская задолженность учредителя Кабанова А.А. по вкладу в уставный капитал ООО “АвтоДиск”.	300000	75.1.1	80	Учредительный договор;
Отражена дебиторская задолженность учредителя Масленовой Т.В. по вкладу в уставный капитал ООО “АвтоДиск”.	200000	75.1.2	80	Учредительный договор;
15.04	2	Приняты в качестве вклада в уставный капитал денежные средства от учредителя Кабанова А.А. (погашена дебиторская задолженность Кабанова А.А.).	300000	51	75.1.1	Выписка банка;
17.04	3	Приняты в счет вклада в уставный капитал (оприходованы) объекты основных средств от учредителя Масленовой Т.В. . (погашена дебиторская задолженность Масленовой Т.В.).	200000	08	75.1.2	Акт приемки-передачи основных средств;
18.04	4	Отражены услуги:
транспортной организации ООО “Транс” по доставке оборудования.	3000	08	60.2	Накладная;
по техническому осмотру поступившего оборудования.	4000	08	60.3	Накладная;
18.04	5	Отражен НДС:
по услугам транспортной организации ООО “Транс”.	600	19	60.2	Счет-фактура
по техническому осмотру поступившего оборудования.	800	19	60.3	Счет-фактура
19.04	6	Оплачено:
транспортной организации ООО “Транс” за доставку оборудования.	3600	60.2	51	Выписка банка; копия платежного поручения
за технический осмотр поступившего оборудования.	4800	60.3	51	Выписка банка; копия платежного поручения
21.04	7	Приняты в эксплуатацию объекты основных средств.	207000	01	08	Акт приемки-передачи основных средств; инвентарная карточка учета осн. cредств;
23.04	8	Приобретены нематериальные активы.	10000	08.5	60	Лицензионный договор;
24.04	9	Внесена плата за государственную регистрацию права собственности на объект.	1000	76	51	Выписка банка; копия платежного поручения
24.04	10	Плата за государственную регистрацию отнесена на увеличение стоимости приобретенного объекта.	1000	08.5	76	Бухгалтерская справка; документы, подтверждающие право собственности на объект
24.04	11	Отражен НДС по приобретенным нематериальным активам.	2000	19	60	Счет-фактура
25.04	12	Оплачено за приобретенные нематериальные активы.	12000	60	51	Выписка банка;
26.04	13	Оприходованы приобретенные нематериальные активы.	11000	04	08.5	Инвентарная карточка;
27.04	14	Поступило:
от базы снабжения №1 титан листовой в количестве 200 т.	35000	15	60	Накладная;
от базы снабжения №2 металлопластик в количестве 150 т.	20000	15	60	Накладная;
27.04	15	Отражен НДС по:
материалам базы снабжения №1	7000	19	60	Счет-фактура
материалам базы снабжения №2	4000	19	60	Счет-фактура
28.04	16	Оплачены счета:
базы снабжения №1	42000	60	51	Выписка банка;
базы снабжения №2	24000	60	51	Выписка банка;
29.04	17	Отпущены в производство титан листовой и металлопластик в количестве 350 т. по учетной цене.	45000	10	15	Накладная
29.04	18	Отпущены в производство титан листовой и металлопластик в количестве 350 т. по учетной цене.	45000	20	10	Лимитно-заборная карта;
29.04	19	Отражено отклонение фактической себестоимости от учетной цены.	10000	16	15	Расчет бухгалтерии
29.04	20	Списано на производство отклонение фактической себестоимости от учетной цены.	10000	20	16	Расчет бухгалтерии
29.04	20.1	Перечислены денежные средства с расчетного счета в кассу для выдачи подотчетному лицу.	5000	50	51	Выписка банка;
30.04	21	Выданы подотчетному лицу суммы для покупки материалов на цеховые нужды.	5000	71	50	Расходный кассовый ордер;
30.04	22	Израсходовано подотчетным лицом на материалы для ремонта основных средств.	4800	23	71	Накладная;
30.04	23	Приняты к зачету на уменьшение задолженности в бюджет суммы НДС по оприходованным и оплаченным производственным запасам, нематериальным активам и основным средствам.	14400	68	19	Счет-фактура
30.04	24	Возвращена неиспользованная подотчетным лицом сумма.	200	50	71	Приходный кассовый ордер; авансовый отчет
30.04	24.1	Перечислена неиспользованная сумма	200	51	50	Выписка банка;

Дата	№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета		Документы
Дата	№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит	Документы
01.05	25	Начислена амортизация по используемым в основном производстве объектам основных ср-в.	5750	20	02	Расчет бухгалтерии
01.05	26	Начислена амортизация по нематериальным активам производственного назначения (линейным способом, срок полезного использования – 5 лет).	183	20	05	Расчет бухгалтерии
02.05	27	Поступили материалы от поставщика.	3000	10	60	Накладная;
02.05	28	Отражен НДС по поступившим материалам.	600	19	60	Счет-фактура
02.05	29	Оплачено поставщикам за материалы.	3600	60	51	Выписка банка;
03.05	30	Отпущены материалы на общехозяйственные нужды.	3000	26	10	Лимитно-заборная карта;
04.05	31	Начислена заработная плата работникам основного производства.	30000	20	70	Расчетная ведомость;
04.05	32	Начислена заработная плата работникам вспомогательного производства.	7000	23	70	Расчетная ведомость;
04.05	33	Начислена заработная плата работнику, занятому сбытом и реализацией продукции	5000	44	70	Расчетная ведомость;
04.05	34	Начислена заработная плата работнику, занятому исправлением брака (Аносову Е.Н.).	4000	28	70	Расчетная ведомость;
04.05	35	Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу.	20000	26	70	Расчетная ведомость;
04.05	36	Начислен единый социальный налог, подлежащий к перечислению в Фонд социального страхования (4%).
работникам основного производства.	1200	20	69.1	Расчетная ведомость;
работникам вспомогательного производства.	280	23	69.1	Расчетная ведомость;
работнику, занятому сбытом и реализацией продукции	200	44	69.1	Расчетная ведомость;
работнику, занятому исправлением брака (Аносову Е.Н.).	160	28	69.1	Расчетная ведомость;
административно-управленческому персоналу.	800	26	69.1	Расчетная ведомость;
04.05	37	Начислен единый социальный налог, подлежащий к перечислению в Пенсионный Фонд (28%).
работникам основного производства.	8400	20	69.2	Расчетная ведомость;
работникам вспомогательного производства.	1960	23	69.2	Расчетная ведомость;
работнику, занятому сбытом и реализацией продукции	1400	44	69.2	Расчетная ведомость;
работнику, занятому исправлением брака (Аносову Е.Н.).	1120	28	69.2	Расчетная ведомость;
административно-управленческому персоналу.	5600	26	69.2	Расчетная ведомость;
04.05	38	Начислен единый социальный налог, подлежащий к перечислению в Фонды обязательного медицинского страхования (3,6%).
работникам основного производства.	1080	20	69.3	Расчетная ведомость;
работникам вспомогательного производства.	252	23	69.3	Расчетная ведомость;
работнику, занятому сбытом и реализацией продукции	180	44	69.3	Расчетная ведомость;
работнику, занятому исправлением брака (Аносову Е.Н.).	144	28	69.3	Расчетная ведомость;
административно-управленческому персоналу.	720	26	69.3	Расчетная ведомость;
04.05	39	Начислен единый социальный налог, подлежащий к перечислению в Фонд страхования по травматизму (1%).
работникам основного производства.	300	20	69.4	Расчетная ведомость;
работникам вспомогательного производства.	70	23	69.4	Расчетная ведомость;
работнику, занятому сбытом и реализацией продукции	50	44	69.4	Расчетная ведомость;
работнику, занятому исправлением брака (Аносову Е.Н.).	40	28	69.4	Расчетная ведомость;
административно-управленческому персоналу.	200	26	69.4	Расчетная ведомость;
04.05	40	Начислено пособие по временной нетрудоспособности Аносову Е.Н. (больничный - 7 рабочих дней)	2100	69.1	70	Расчетная ведомость;
04.05	41	Удержан налог на доходы физических лиц (13%) с заработной платы:
работников основного производства.	3900	70	68	Расчетная ведомость;
работников вспомогательного производства.	910	70	68	Расчетная ведомость;
работника, занятого сбытом и реализацией продукции	650	70	68	Расчетная ведомость;
работника, занятого исправлением брака (Аносова Е.Н.) (имеет право на получение стандартного налогового вычета-400 руб.)	741	70	68	Расчетная ведомость;
административно-управленческого персонала.	2600	70	68	Расчетная ведомость;
04.05	42	Удержаны из заработной платы Михайлова Д.О. алименты и расходы на их пересылку.	1050	70	76	Расчетная ведомость;
05.05	43	Перечислен единый социальный налог:
в Фонд социального страхования.	540	69.1	51	Выписка банка;
в Пенсионный Фонд.	18480	69.2	51	Выписка банка;
в Фонды обязательного медицинского страхования.	2376	69.3	51	Выписка банка;
в Фонд страхования по травматизму.	660	69.4	51	Выписка банка;
05.05	44	Перечислен налог на доходы физических лиц.	8801	68	51	Выписка банка;
05.05	45	Перечислены по почте алименты получателю.	1000	76	51	Выписка банка;
05.05	46	Уплачено за перечисление алиментов.	50	76	51	Выписка банка;
06.05	47	Оприходованы в кассу с расчетного счета наличные денежные средства на выдачу заработной платы.	58249	50	51	Выписка банка;
06.05	48	Выдана заработная плата:
работникам основного производства.	20000	70	50	Расходный кассовый ордер;
работникам вспомогательного производства.	6090	70	50	Расходный кассовый ордер;
работнику, занятому сбытом и реализацией продукции	3300	70	50	Расходный кассовый ордер;
работнику, занятому исправлением брака (Аносову Е.Н.).	5359	70	50	Расходный кассовый ордер;
административно-управленческому персоналу.	17400	70	50	Расходный кассовый ордер;
08.05	49	Депонирована не выданная работнику основного производства заработная плата.	6100	70	76	Расчетно-платежная ведомость;
08.05	50	Перечислена сумма не выданной заработной платы на расчетный счет из кассы.	6100	51	50	Расходный кассовый ордер;
10.05	51	Получено в кассу с расчетного счета на выдачу ранее депонированной заработной платы.	5000	50	51	Выписка банка;
10.05	52	Выдана часть ранее депонированной заработной платы.	5000	76	50	Расходный кассовый ордер;
10.05	53	Перечислен остаток депонированной суммы на лицевой счет работника.	1100	76	51	Выписка банка;
11.05	54	Списана балансовая стоимость объекта основных средств.	207000	01.выб	01	Расчет бухгалтерии
11.05	55	Списана ранее начисленная амортизация по выбывшему объекту основных средств.	5750	02	01.выб	Бухгалтерская справка
12.05	56	Получен расход в виде остаточной стоимости (вследствие безвозмездной передачи объекта другой организации).	201250	91.2	01.выб	Акт на списание основных средств
12.05	57	Списан убыток от безвозмездного выбытия объекта основных средств.	201250	99	91.9	Акт дарения, передачи основных средств
13.05	58	Отнесены общехозяйственные расходы на основное производство.	30320	20	26	Расчет бухгалтерии
13.05	59	Списаны потери от брака на затраты по основному производству.	5464	20	28	Расчет бухгалтерии
13.05	60	Списаны суммы фактической себестоимости завершенной производством продукции на основное производство.	14362	20	23	Расчет бухгалтерии
13.05	61	Оприходована готовая продукция.	152059	43	20	Расчет бухгалтерии
13.05	62	Списаны расходы на продажу.	6830	90.2	44	Расчет бухгалтерии
13.05	63	Списана себестоимость отгруженной продукции.	152059	90.2	43	Расчет бухгалтерии
14.05	64	Отгружена продукция покупателю.	600000	62	90.1	Накладная; акт приемки-передачи;
14.05	65	Начислена сумма НДС по отгруженной продукции.	100000	90.3	68	Счет-фактура
14.05	66	Приняты к зачету на уменьшение задолженности в бюджет суммы НДС по оприходованным и оплаченным производственным запасам, нематериальным активам и основным средствам.	600	68	19	Счет-фактура
14.05	67	Перечислены суммы с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом по НДС.	85000	68	51	Счет-фактура;
14.05	68	Поступили на расчетный счет деньги от покупателя.	600000	51	62	Выписка банка;
14.05	69	Отражен финансовый результат от продажи продукции (прибыль).	341111	90.9	99	Расчет бухгалтерии
14.05	70	Начислен налог на прибыль.	81867	99	68	Счет-фактура
14.05	71	Перечислены денежные средства в уплату налогов.	81867	68	51	Счет-фактура

Номер счета

Наименование синтетического счета

Сальдо нaчaльнoe

Оборот

Сальдо конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

содержание .. 229 230 231 ..