Курсовая
работа написана
на условном
предприятии
«Силуэт».
Хозяйственные
операции
предприятия
за квартал,
которые отраженны
в учётных регистрах
бухгалтерского
учёта (журнал
регистрации
хозяйственных
операций, счета,
оборотная
ведомость). По
условию задания
даны расчёты
в таблицах
(амортизация
основных средств,
коммандировачные
расходы). Использованы
первичные
документы, в
частности по
учёту труда
и заработной
платы-табель
учёта рабочего
времени, на
основании
которого и была
составленна
расчётно-платёжная
ведомость.
В
курсовой работе
использована
такая часть
работы как,
отчётность
которая представлена
в Ф №1 и Ф №2 и другие.
По итогу работы,
предприятие
имеет (получает)
прибыль.
В курсовой
работе был
использован,
новый рабочий
план счетов,
утверждённый
в октябре 2000 года.
Поэтому прибыль
отраженна на
счёте 99, это прибыль
от реализации
продукции (90
счёт по кредиту)
и (91 счёт по кредиту
расходы и доходы).
Перерасходы
по коммандировачным
увеличивают
налогооблагаемую
базу (35%).
Линейный
– из срока полезного
использования
от первоначальной
стоимости.
Не
линейный –
из срока полезного
использования
от остаточной
стоимости.
Учётная
политика испльзуется,
для указания
методики, техники,
организации
учёта.
К
П П – код причины
поставки.
П
Б У – положение
по бухгалтерскому
учёту.
Остаточная
стоимость =
первоначальная
стоимость –
сумма износа.
Больничный
лист выплачивается
Ф С С (фонд социального
страхования).
Налог
на прибыль 35%,
а с 1 января 2002
года 24%.
Источники
поступления
основных средств
(ОС): 1) Безвозмездная
передача в
уставной капитал.
2) Строительство.
3)Покупка.
Краткая
организационно-экономическая
характеристика
предприятия
«Силуэт».
предприятие
зарегистрировано
15 ноября 2000 года;
организационно-правовая
форма – общество
с ограниченной
ответственностью;
среднесписочная
численность
– 7 человек;
предприятие
относится к
сфере материального
производства;
Реквизиты
предприятия:
ИНН –
7714093514
расчетный
счет – 40202810500040181990
в КБ «МОСТ
– БАНК» БИК
044526715
корреспондентский
счет – 30101810700000000615
Директор
предприятия
Соболев Л.П.
Главный
бухгалтер
Орлова В.Н.
3
О
боротная
ведомость за
1-ый квартал
2001 года
№ Наименование
счёта Сальдо
начальное
Обороты
Сальдо конечное
П/П
Д
К Д К Д
К
Основные
средства (01)
18500 34000 20000 199000
Амортизация
основных
средств
(02) 5642
750 9621 14513
3. Вложение
во (08)
внеоборотные
активы
34000 34000
4. Материалы
(10) 19650
16000 24700 10950
Н
ДС
по приобретённ-
ым ценностям
(19)
20251 19915 336
О
сновное
пр-во (20)
18100 153746 128000 43846
О
бщехозяйственные
расходы (26)
55845 55845
Г
отовая
продукция
(43) 15000
38000 53000
Касса
(50)
500 52751 52751 500
Расчётный
счёт (51)
75100 177000 207438 44662
Р
асчёты
с
поставщиками
и
21600 19200 19200 21600
подрядчиками
(60)
Р
асчёты
с
покупателями
и
152000 152000
з
аказчиками
(62)
Расчёты
по налогам и
сборам (68)
19143 42067 49961
27037
Р
асчёты
по соц.
страхованию
и
11505 13557 17515 15463
обеспечению
( 69 )
Р
асчёты
с
персоналом
по
24000 58848 50060
15212
оплате труда
(70)
Р
асчёты
с
подотчётными
1600 1600
лицами
(71)
17. Расчёты с
дебиторами
и кредиторами
(76) 3930 125578
128772
7074
18. Уставной
капитал (80)
227530
227530
П
родажи
(90)
152000 152000
П
рочие
доходы и
р
асходы
(91)
25750
25750 589
21. Прибыли
и убытки (99)
13012
36879
23867
ИТОГО
313350
313350 1185957 1185957
352294 352294
Приказ
об учетной
политике ООО
«Силуэт» на
2001год,
г. Москва
29 декабря 2000 года.
Выбраны
варианты методики
учета.
1) Порядок учета
товарно-материальных
ценностей.
1.1 Материальные
ценности приходуются
на балансовом
счете №10 «Материалы»
по цене приобретения
с учетом расходов,
поименнованых
в ПБУ 5/98
1.2 Учет основных
средств ведется
на балансовом
счете №01 по
первоначальной
стоимости.
1.2.1 Стоимость
основных средств
погашается
путем начисления
амортизации.
Амортизация
объектов основных
средств, производится
по линейному
способу. С 2002
остается линейный
и нелинейный
способ.
1.3 Порядок
отражения
выручки от
реализации
продукции
определяется
«По мере отгрузки
продукции
потребителям»,
выручка от
реализации
продукции,
произведенной
в результате
осуществления
уставной деятельности
отражается,
на счете №90
«Продажи».
Выбраны
варианты техники
учета.
2.1 Бухгалтерский
учет ведется
по журнально-ордерной
форме учета.
2.2 Учет имущества,
обязательств
и хозяйственных
операций ведется
способом двойной
записи в соответствии
с рабочим планом
счетов бухгалтерского
учета.
2.3 Основания
для записей
в регистрах
бухгалтерского
учета являются
первичные
документы,
фиксирующие
факт совершения
хозяйственной
операции, а так
же расчеты
бухгалтерии.
2.4 Отчетным
годом считается
период с 1-го
января по 31-е
декабря включительно.
Организация
бухгалтерского
учета.
3.1 Бухгалтерский
учет осуществляется
бухгалтерской
службой.
3.2 Для своевременного
получения
финансового
результата
работы предприятия
устанавливается
дата сдачи
материальных
отчетов, табелей
рабочего времени,
ведомостей
на начисление
зарплаты не
позднее 2-го
числа месяца,
следующего
за отчетным.
3.3 Авансовый
отчет по командировочным
расходам
предоставляется
в бухгалтерию
непозднее, 3-х
дней после
возвращения
из командировки.
3.4 В целях обеспечения
достоверности
данных бухгалтерского
учета к отчетности
производится
инвентаризация:
материальных
остатков на
складе перед
сдачей годового
отчета (в 4-ом
квартале), кассы
не реже 1-го раза
в квартал. Внештатные
инвентаризации
кассы и МПЗ
производятся
по решению
руководителя.
Инвентаризация
основных средств
производится
1 раз в 3 года.
3.5 План счетов,
используемый
предприятием
при ведении
бухгалтерского
учета (приложение
№1 к учетной
политики).
Руководитель
предприятия
Соболев Л.П.
Главный бухгалтер
Орлова В.Н.
5
Рабочий
план счетов
№
п/п
Наименование
счета
Номер
счета
Номер
и наименование
субсчета
Вид
счета
1
Основные
средства
01
А
2
Амортизация
основных средств
02
П
3
Вложение
во внеоборотные
активы
08
1.
Приобретение
земельных
участков
2.
Приобретение
объектов
продовольствия
3.
Строительство
объектов основных
средств
4.
Приобретение
объектов основных
средств
А
4
Материалы
10
1. Сырье
и материалы
2.
Покупные
полуфабрикаты
и комплектующие
изделия, конструкции,
детали
3.
Топливо
4.
Тара и тарные
материалы
5.
Запасные материалы
6.
Прочие материалы
7.
Материалы,
переданные
в переработку
на сторону
8.
Строительные
материалы
9. Инвентарь
и хозяйственные
принадлежности
А
5
НДС
по приобретенным
ценностям
19
1.
НДС по приобретению
основных
средств
2.
НДС по приобретенным
нематериальным
активам
3.
НДС по приобретенным
материально-производственным
запасам
А
6
Основное
производство
20
А
7
Общехозяйственные
расходы
26
А
8
Готовая
продукция
43
А
9
Касса
50
1.
Касса организации
2.
Операционная
касса
3. Денежные
документы
А
10
Расчетный
счет
51
А
11
Расчеты
с поставщиками
и подрядчиками
60
П
12
Расчеты
с покупателями
и заказчиками
62
АП
13
Расчеты
по налогам и
сборам
68
П
14
Расчеты
по социальному
страхованию
и обеспечению
69
1.
Расчеты по
социальному
страхованию
2.
Расчеты по
пенсионному
обеспечению
3. Расчеты
по медицинскому
страхованию
П
15
Расчеты
с персоналом
по оплате труда
70
П
16
Расчеты
с подотчетными
лицами
71
АП
17
Расчеты
с дебиторами
и кредиторами
76
1.
По имущественному
и личному
страхованию
2.
По претензиям
3.
По дивидендам
и др. доходам
4. По
депонированным
суммам
АП
18
Уставной
капитал
80
П
19
Продажи
90
АП
20
Прочие
доходы и расходы
91
АП
21
Прибыли
и убытки
99
АП
Наименование
организации
Унифицированная
форма № Т-49
Утверждена
постановлением
Госкомстата
России от 29.12.2000
№ 136
В
кассу для оплаты
в срок с “ ” февраля
2001 года по “ ”
февраля 2001 года.
Сумма
Руководитель
организации
директор Л.П.Соболев
Главный
бухгалтер
В.Н.Орлова
“ ”
февраля 2001 года.
РАСЧЁТНО
– ПЛАТЁЖНАЯ
ВЕДОМОСТЬ №
1 от
за январь
№
Профессия
Отработанно
Начисленно
Удержанно
Сумма к
Деньги получил
Подпись
п
/п
должность
дней За факт.
Премия Б/л
Отпуск Всего
Льгота Под.налог
Алименты Прочие
Всего выплате
Ф.И.О
отр.дни
1
.
Директор
2
.
Гл.бухгал.
3
.
Инженер
4
.
Кассир
5.
Секретарь
6
.
Рабочий
7
.
Раб.подр.
ИТОГО
Таблица
№
Расчет
износа основных
средств за 1-й
квартал 2001 года
№
Вид основных
средств Количество
Стоимость за
Сnос
НА
И0201
И0202
И0203
Примечание