Введение

1. Валовый доход, экономическая сущность и значение

Глава 2. Исследование валового дохода торговых подразделений ЗАО «ПТК»

Активы	2008 год	2009 год	Обязательства	2008 год	2009 год	Платежный
						2008 год	2009 год
1	2	3	4	5	6	7	8
Наиболее ликвид­ные	9841	1861	Наиболее срочные обязатель­ства, О1	918120	904030	-908279	-902169
Быстро реализуемые	151381	142034	Кратко­срочные обязатель­ства, О2	0	0	+151381	+142034
Медлен­но реализуемые активы, А3	119729	82793	Долгосроч­ные обяза­тельства, О3	0	0	+119729	+82793
Трудно­ реализуе­мые	2099281	2277002	Постоянные обязатель­ства, О4	1462112	1599660	+637169	+677342
БАЛАНС	2380232	2503690	БАЛАНС	2380232	2503690	-	-

Наименование показателя	Значение показателя		Изменение
	2008 год	2009год	абсо­лютное	в %
1 Общий показатель ликвидности (L1 )	0,13	0,11	-0,02	-15,38
3 Коэффициент критической ликвидности (L3 )	0,18	0,16	-0,02	-11,11
4 Коэффициент текущей ликвидности (L4 )	0,3	0,25	-0,05	-16,67
5 Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L5 )	-2,27	-2,99	-0,72	-31,72

Наименование показателя	Значение показателя		Изменение
	2008 год	2009 год	абсо­лютное	в %
1 Источники собственных средств	1462112	1599660	+137548	+9,41
2 Долгосрочные активы	2103175	2279897	+176722	+8,4
3 Собственные оборотные средства	-641063	-680237	-39174	+6,11
4 Долгосрочные обязательства	0	0	-	-
5 Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных обязательств для формирования запасов и затрат	-641063	-680237	-39174	+6,11
6 Краткосрочные обязательства	918120	904030	-14090	-1,53
7 Общая величина основных источников формирования запасов и затрат	277057	223793	-53264	-19,22
8 Величина запасов и затрат	115835	79898	-35937	-31,02
9 Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат	-756898	-760135	-3237	+0,43
10 Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат	+161222	+143895	-17327	-10,75

Показатель	2008 год	2009 год	Абсолютное изменение	Темп прироста, %
1	2	3	4	5
1 Доход от реализации	1937586	2120816	183230	9,46
2 Себестоимость реализованной продукции	910665	998420	87755	9,64
3 Валовый доход	1026921	1122396	95475	9,3
4 Расходы периода	172804	212703	39899	23,09
4.1 Общие и адм-ные расходы	159343	207803	48460	30,41
4.2 Расходы на выплату процентов	13461	4900	-8561	-63,6
5 Доход (убыток) от основной деятельности	854117	909693	55576	6,51
7 Доход (убыток) от обычной деятельности до налогообложения	863314	917776	54462	6,31
8 Подоходный налог	112663	-	-112663	-100
9 Доход (убыток) от обычной деятельности после налогообложения	750651	917776	167125	22,26
10 Доход (убыток) от ЧС	-	-	-	-
11 Чистый доход (убыток)	750651	917776	167125	22,26
12 Корректировка чистого дохода (перенос сумм переоценки основных средств)	29718	37928	8210	27,63
13 Чистый доход (убыток) с учетом корректировок	780369	955704	175335	22,47

Глава 3. Планирование валового дохода, пути и резервы его роста

Наименование показателя	Способ расчета	Значение показателя		Изменение
		2008 год	2009 год
1 Рентабельность продукции, R1	(Чистый доход / Доход от реализации) *100	40,28	45,06	+4,78
2 Общая рентабельность, R2	(Доход от обычной деятельности до налогооб-ложения / Доход от реализации) *100	44,56	43,27	-1,29
3 Рентабельность собственного капитала, R3	(Чистый доход / Собственный капитал) *100	53,37	59,74	+6,37
4 Экономическая рентабельность, R4	(Чистый доход / Баланс) *100	32,79	38,17	+5,38
5 Фондорентабельность, R5	(Чистый доход / Долгосрочные активы)*100	37,1	41,92	+20,87
6 Рентабельность основной деятельности, R6	(Доход от основной деятельности / Себесто-имость реализованной продукции) *100	93,79	91,11	-2,68

Заключение

Список используемой литературы

Приложение 1

Приложение 2

Показатель	Сумма, тыс.рублей
Переменные затраты	998420
Маржинальный доход	1122396
Постоянные затраты	212703
Доход (убыток) от основной деятельности	909693

Приложение 3

Наименование показателя		Способ расчета	Нормативное ограничение	Значение показателя		Изменение
				2008 год	2009 год	Абсолютное	В % отчетного к базисному
1	2		3	4	5	6		7
ОЦЕНКА ИМУЩЕСТВЕННОГО ПОЛОЖЕНИЯ
Сумма хозяйственных средств, находящихся на предприятии		Итог баланса	-	2380232	2503690	+123458	+5,19
Коэффициент износа основных средств		Накопленный износ /	-	0,474	0,449	-0,025	-5,27
Величина		Собственный капитал + Долгосрочные обязательства -	-	-641063	-680237	-39174	+ 6,11
Коэффициент абсолютной ликвидности		Денежные средства /	>0,2-0,7	0,01	0,002	-0,008	-80,00
Коэффициент критической ликвидности		(Денежные средства +	≈1	0,18	0,16	-0,02	-11,11
Коэффициент текущей ликвидности		Текущие активы /	1,5-2	0,3	0,25	-0,05	-16,67
Доля собственного оборотного капитала в покрытии запасов		Собственные оборотные средства /	>0,1	-5,51	-8,41	-2,9	+52,63
ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
Коэффициент независимости		Собственный капитал /	>0,5	0,61	0,64	+0,03	+4,92
Коэффициент маневренности собственного капитала		Собственные оборотные средства /	~0,5	-0,44	-0,43	+0,01	-2,27
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала		Заемный капитал / Собственный капитал	≤1	0,63	0,57	-0,06	-9,52
Коэффициент устойчивого финансирования		(Собственный капитал + Долгосрочные обязательства) /	>0,8	0,61	0,64	+0,03	+4,92
ОЦЕНКА ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ
Доход от реализации		-	1937586	2120816	+183230		+9,46
Доход от обычной деятельности до налогообложения		-	863314	917776	+54462		+6,31
Фондоотдача		Доход от реализации /	-	0,92	0,93	+0,01		+1,09
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности		Доход от реализации /	-	12,48	14,63	+2,15		+17,23
Продолжительность оборота средств в расчетах (в днях)		360 дней / Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	-	29	25	-4		-13,79
Коэффициент оборачиваемости ТМЗ (в оборотах)		Себестоимость продукции /	-	7,86	12,5	+4,64		+59,03
Продолжительность оборота ТМЗ (в днях)		360 дней /	-	46	29	-17		-36,96
Продолжительность оборота кредиторской задолженности (в днях)		Кредиторская задолженность	-	363	326	-37		-10,19
Продолжительность операционного цикла (дни)		Продолжительность оборота средств в расчетах (в днях) + Продолжительность оборота ТМЗ (в днях)	-	75	54	-21		-25
ОЦЕНКА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
Чистый доход	-		-	780369	955704	+175335		+22,47
Доход от основной деятельности	-		-	854117	909693	+55576		+6,51
Рентабельность продукции	Доход от основной деятельности /		-	1,09	0,95	-0,14		-12,84
Рентабельность собственного капитала	Чистый доход /		-	0,53	0,6	+0,07		+13,21
Рентабельность основного капитала	Чистый доход /		-	0,33	0,38	+0,05		+15,15

Балансовые статьи	На 01.01.2008	На 01.01.2009
АКТИВЫ
1	2	3
ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ:	51	100
ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ	2103175	2279897
ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ:	115835	79898
ИТОГО ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ	277057	223793
БАЛАНС	2380232	2503690

Приложение 4

СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
1	2	3
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ:	395059	395059
ИТОГО СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ	1462112	1599660
ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:	0	0
ИТОГО ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	918120	904030
БАЛАНС	2380232	2503690

Приложение 5

Наименование показателя	На 01.01.2008	На 01.01.2009
Доход от реализации	1937586	2120816
Себестоимость реализованной продукции	910665	998420
Валовый доход	1026921	1122396
Расходы периода	172804	212703
Доход от основной деятельности	854117	909693
Доход от неосновной деятельности	9197	8083
Доход от обычной деятельности до налогообложения	863314	917776
Расходы по подоходному налогу	195115
Доход от обычной деятельности после налогообложения	668199	917776
Доход (убыток) от чрезвычайных ситуаций	-	-
Чистый доход (убыток)	668199	917776
Корректировка чистого дохода	112170	37928
Чистый доход с учетом корректировки	780369	955704

Приложение 6

Коэффициенты финансовой устойчивости

Показатели	Формула	Нормативное ограничение	Пояснение
1. Коэффициент абсолютной ликвидности			Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время
2. Коэффициент критической ликвидности			Показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений от разных дебиторов
3.Коэффициент текущей ликвидности			Показывает, какую часть текущих обязательств предприятие может погасить, мобилизовав все оборотные средства
4. Коэффициент обеспеченности собственными средствами			Показывает, какая доля оборотных средств предприятия формируется за счет собственных источников

Наименование показателя	Формула для расчета	Нормативное ограничение	Пояснение
1. Коэффициент автономии (U1 )		U1 >0,5	Показывает удельный вес средств в общей сумме источников финансирования
2. Коэффициент концентрации привлеченного капитала (U2 )		U2 <0,5	Показывает, какова доля привлеченных средств в общей сумме, вложенной в предприятие
3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (U3 )		U3 <1	Показывает, сколько заемных средств предприятие привлекло на 1 тенге собственных средств, вложенных в активы
4. Коэффициент маневренности собственного капитала (U4 )		U4 ≈0,5	Показывает, какая часть собственных средств используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства
5. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками формирования (U5 )		U5 >0,6	Показывает, какая часть запасов и затрат финансируется за счет собственных источников
6. Коэффициент устойчивого финансирования (U6 )		U6 >0,8	Показывает, какая часть активов финансируется за счет источников длительного пользования