Главная      Учебники - Экономика     Лекции по экономической теории - часть 2

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

  

 

содержание   ..  709  710  711   ..

 

 

Расчет налогов и оптимизация налогообложения

Расчет налогов и оптимизация налогообложения

Характеристика предприятия

Введение
1. Характеристика предприятия
2. Оборотно-сальдовая ведомость
3. Расчет налогов и отчислений
Расчет налогов и отчислений за Iквартал
Расчет налогов и отчислений за IIквартал
Расчет налогов и отчислений за IIIквартал
Расчет налогов и отчислений за IVквартал
4. Расчет штрафов и пени
5. Оборотно-сальдовая ведомость (с учетом изменений)
Заключение
Список литературы
СЧЕТ Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо наконец периода
Код наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные средства 27 258 400 27 258 400
2 Износ основных средств 2 632 715 700 600 3 333 315
4 Нематериальные активы 110 000 110 000
5 Износ нематер. активов 8 240 8 240
10 Материалы 2 170 652 2 136 182 34 470
10(1) Сырье и материалы 574 196 539 726 34 470
10(3) Топливо 140 600 140 600
10(5) Запасные части 1 455 856 1 455 856
12 МБП 1 647 741 1 223 055 1 257 525 1 613 271
13 Износ МБП 1 647 741 1 647 741
19 НДС по приобр. ресурс. 351 019 351 012 7
26 Ощехоз-ые расходы 11 693 413 11 677 213 16 200
41 Товары 51 211 059 19 280 741 12 095 608 58 396 192
43 Коммерческие расходы 73250 73250
44 Издержки обращения 11 801 768 11 801 768
46 Реализация продукции 33 392 000 33 392 000
50 Касса 23 821 9 000 000 8 991 683 32 138
51 Расчетный счет 7 343 620 33 392 000 37 430 982 3 304 638
60 Расч. с пост. и подрядч. 425 803 10 000 000 9 280 741 1 145 062
67 Расч. по внебюдж. плат. 13 775 2 858 492 3 006 292 161 575
67.1 Дорожный фонд 32 725 32 725
67.3 Фонд науки и техн. разв. 77 800 155 600 77 800
67.4 Фонд амортизации 70 000 70 000
67.5 Налог на приобр-е авт. 2 747 967 2 747 967
68 Расчеты с бюджетом 4 043 785 8 829 638 8 442 595 3 656 742
68.1 Расч. по подох. налогу 73 004 290 875 286 602 68 731
68.10 Налог на муниц. милиц. 9 225 9 225
68.2 Расч. по НДС 3 452 704 3 922 589 3 462 793 2 992 908
68.3 Расч. по СН 518 077 563 323 519 632 474 386
68.4 Расч. по налогу на приб. 3 872315 3 872315
68.5 Содерж. жилфонда 51 800 51 800
68.8 Расч. по нал. На имущ. 92 883 185 766 92 883
68.9 Расч. по трансп. налогу 26 626 54 462 27 836
69 Расч. по соц. страх. и об. 198 538 961 430 1 089 242 326 350
69.1 Расч. по соц. страх. 22 160 39 987 147 048 84 901
69.2 Расч. по пенс. обесп. 220 698 772 319 789 700 238 079
69.3 Расч. по мед. страх. 95 869 98 032 2 163
69.4 Расч. по фонду занятости 53 255 54 462 1 207
70 Расч. по оплате труда 749 105 2 807 288 2 723 105 664 922
71 Расч. с подотч. лицами 110 850 6 498 228 7 297 689 688 611
76 Расч. с разн. деб. и кред. 42 713 000 42 713 000
80 Прибыли и убытки 153 908 5 636 754 5 482 846
81 Использование прибыли 2 983 399 2 983 399
81.1 Плат. в бюджет из приб. 103 083 103 083
85 Уставный фонд 50 000 50 000
87 Добавочный капитал 6 502 000 6 502 000
87.1 Прирост ст-ти по переоц 6 502 000 6 502 000
88 Нераспр. приб.(убыток) 29 580 635 77 800 29 658 435
88.2 Нераспр. приб.прош. лет 8 418 620 8 418 620
88.3 Фонд накопления 19 000 000 19 000 000
88.5 Фонд потребления 2 162 015 2 162 015
88.6 Фонд науки техн. разв. 77 800 77 800
Всего: 88 131 294 88 131 294 157 470 281 157 470 281 94 893 777 94 893 777
СЧЕТ Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо наконец периода
Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные средства 27 258 400 27 258 400
2 Износ основных средств 3 333 315 700 600 4 033 915
4 Нематериальные активы 110 000 110 000
5 Износ нематер. активов 8 240 8 240 16 480
10 Материалы 34 470 533929 533 929 34 470
10(1) Сырье и материалы 34 470 150400 150 400 34 470
10(3) Топливо 69000 69 000
10(5) Запасные части 314529 314 529
12 МБП 1 613 271 1181400 1 181 400 1 613 271
13 Износ МБП 1 647 741 1 647 741
19 НДС по приобр. ресурс. 7 946720 946 720 7
26 Ощехоз-ые расходы 16 200 16590272 16 580 272 26 200
41 Товары 58 396 192 7949100 11 827 439 54 517 853
43 Коммерческие расходы 652500 652 500
44 Издержки обращения 1019232 954780 64 452
46 Реализация продукции 29731562 29 731 562
50 Касса 32 138 10600000 10 597 134 35 004
51 Расчетный счет 3 304 638 20080943 16 428 486 6 957 095
60 Расч. с пост. и подрядч. 1 145 062 699500 7 949 100 6 104 538
64 Расч. по авансам получ. 6873000 7 343 000 470 000
67 Расч. по внебюдж. плат. 161 575 633663 449 060 23 028
67.1 Дорожный фонд 16290 7 000 9 290
67.3 Фонд науки и техн. разв. 77 800 263800 372 000 186 000
67.4 Фонд амортизации 70 000 70000 70 060 70 060
67.5 Налог на приобр-е авт. 67573 67 573
67.6 Владельцы автотр. Ср-в 216000 216 000
68 Расчеты с бюджетом 3 656 742 5411102 3 974 582 220 222
68.1 Расч. по подох. налогу 68 731 349190 375 165 94 706
68.10 Налог на муниц. милиц. 30618 18 270 12 348
68.11 Плата за воду 282 282
68.2 Расч. по НДС 2 992 908 2380616 3 291 774 1 904 066
68.3 Расч. по СН 474 386 300504 96 529 270 411
68.4 Расч. по налогу на приб. 1836300 1 836 300
68.5 Содерж. жилфонда 311560 14 000 297 560
68.8 Расч. по нал. На имущ. 92 883 112500 103 100 83 483
68.9 Расч. по трансп. налогу 27 836 89814 75 462 13 484
69 Расч. по соц. страх. и об. 326 350 1131092 1 509 243 704 501
69.1 Расч. по соц. страх. 84 901 48399 203 748 240 250
69.2 Расч. по пенс. обесп. 238 079 907460 1 094 201 424 820
69.3 Расч. по мед. страх. 2 163 112650 135 832 25 345
69.4 Расч. по фонду занятости 1 207 62583 75 462 14 086
70 Расч. по оплате труда 664 922 3189833 3 773 100 1 248 189
71 Расч. с подотч. лицами 688 611 7820200 10 914 999 3 783 410
76 Расч. с разн. деб. и кред. 42 713 000 42 713 000
80 Прибыли и убытки 5 482 846 10255989 4 773 143
81 Использование прибыли 2 983 399 942109 3 925 508
81.1 Плат. в бюджет из приб. 103 083 70060 173 143
85 Уставный фонд 50 000 50 000
87 Добавочный капитал 6 502 000 6 502 000
87.1 Прирост ст-ти по переоц 6 502 000 6 502 000
88 Нераспр. приб.(убыток) 29 658 435 186 000 29 844 435
88.2 Нераспр. приб.прош. лет 8 418 620 8 418 620
88.3 Фонд накопления 19 000 000 19 000 000
88.5 Фонд потребления 2 162 015 2 162 015
88.6 Фонд науки техн. разв. 77 800 186 000 263 800
Всего: 94 893 777 94 893 777 126 242 146 126 242 146 97 338 431 97 338 431
СЧЕТ Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо наконец периода
Код наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные средства 27 258 400 27 258 400
2 Износ основных средств 4 033 915 700 600 4 734 515
4 Нематериальные активы 110 000 110 000
5 Износ нематер. активов 16 480 8 240 24 720
8 Капитальные вложения 1 069 960 1 069 960
10 Материалы 34 470 2 120 300 2 120 300 34 470
10(1) Сырье и материалы 34 470 128 700 128 700 34 470
10(5) Запасные части 1 991 600 1 991 600
12 МБП 1 613 271 82 070 82 070 1 613 271
13 Износ МБП 1 647 741 1 647 741
19 НДС по приобр. ресурс. 7 569 396 691 696 122 293
26 Ощехоз-ые расходы 26 200 13 654 195 13 654 195 26 200
41 Товары 54 517 853 52 714 869 64 184 684 43 048 038
43 Коммерческие расходы 650 000 650 000
44 Издержки обращения 64 452 49 014 524 20 714 000 49 078 976
46 Реализация продукции 41 502 129 41 502 129
50 Касса 35 004 11 500 000 11 528 386 6 618
51 Расчетный счет 4 957 095 41 502 129 42 746 901 3 712 323
60 Расч. с пост. и подрядч. 6 104 538 24 000 000 32 714 869 34 819 407
64 Расч. по авнсам получ. 470 000 470 000
67 Расч. по внебюдж. плат. 23 028 1 499 560 1 406 020 116 568
67.1 Дорожный фонд 9 290 27 600 42 000 5 110
67.3 Фонд науки и техн. разв. 186 000 332 000 224 000 78 000
67.4 Фонд амортизации 70 060 70 000 70 060 70 120
67.5 Налог на приобр-е авт. 67 573 1 069 960 1 069 960 67 573
67.6 Владельцы автор. ср-в 216 000 216 000
68 Расчеты с бюджетом 220 222 4 711 017 8 177 011 3 686 216
68.1 Расч. по подох. налогу 94 706 426 647 297 988 33 953
68.10 Налог на муниц. милиц. 12 348 18 300 23 055 7 593
68.11 Плата за воду 282 282
68.2 Расч. по НДС 1 904 066 3 411 130 4 334 242 2 827 178
68.3 Расч. по СН 270 411 530 566 323 883 63 728
68.4 Расч. по налогу на приб. 1 836 300 2 975 321 1 139 021
68.5 Содерж. жилфонда 297 560 138 000 64 400 371 160
68.8 Расч. по нал. на имущ. 83 483 110 000 102 400 75 883
68.9 Расч. по трансп. налогу 13 484 76 092 55 722 6 886
69 Расч. по соц. страх. и об. 704 501 1 526 780 1 114 440 292 161
69.1 Расч. по соц. страх. 240 250 80 797 150 449 309 902
69.2 Расч. по пенс. обесп. 424 820 1 211 950 807 969 20 839
69.3 Расч. по мед. страх. 25 345 150 450 100 300 24 805
69.4 Расч. по фонду занят-ти 14 086 83 583 55 722 13 775
70 Расч. по оплате труда 1 248 189 1 565 686 2 786 100 2 468 603
71 Расч. с подотч. лицами 3 783 410 10 288 549 9 007 110 2 501 971
76 Расч. с разн. деб. и кред. 42 713 000 42 713 000
80 Прибыли и убытки 4 773 143 189 855 8 019 649 3 056 651
81 Использование прибыли 3 925 508 3 045 381 6 970 889
81.1 Плат. в бюджет из приб. 173 143 70 060 243 203
85 Уставный фонд 50 000 50 000
87 Добавочный капитал 6 502 000 6 502 000
87.1 Прирост ст-ти по переоц 6 502 000 6 502 000
88 Нераспр. приб.(убыток) 29 844 435 112 000 29 956 435
88.2 Нераспр. приб.прош. лет 8 418 620 8 418 620
88.3 Фонд накопления 19 000 000 19 000 000
88.5 Фонд потребления 2 162 015 2 162 015
88.6 Фонд науки техн. разв. 263 800 112 000 375 800
Всего: 97 338 431 97 338 431 261 206 400 261 206 400 133 045 713 133 045 713
СЧЕТ Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо наконец периода
Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные средства 27 258 400 2 660 842 2 660 842 27 258 400
2 Износ основных средств 4 734 515 1 516 742 6 251 257
4 Нематериальные активы 110 000 110 000
5 Износ нематер. активов 24 720 8 240 32 960
8 Капитальные вложения 1 069 960 1 069 960
10 Материалы 34 470 34 470
10(1) Сырье и материалы 34 470 34 470
12 МБП 1 613 271 34 470 1 647 741
13 Износ МБП 1 647 741 1 647 741
19 НДС по приобр. ресурс. 122 293 317 522 195 229
26 Ощехоз-ые расходы 26 200 8 367 462 8 383 662
41 Товары 43 048 038 207 058 42 840 980
43 Коммерческие расходы 652 000 652 000
44 Издержки обращения 49 078 976 207 058 1 326 500 47 959 534
46 Реализация продукции 10 329 652 10 329 652
50 Касса 6 618 3585509 2 500 000 92 127
51 Расчетный счет 3 712 323 9328000 8571769 60 554
60 Расч. с пост. и подрядч. 34 819 407 4 000 000 38 819 407
64 Расч. по авнсам получ. 470 000 1 000 000 530 000
67 Расч. по внебюдж. плат. 116 568 115 169 390 109 158 372
67.1 Дорожный фонд 5 110 13 531 18 641
67.3 Фонд науки и техн. разв. 78 000 45 169 90 338 123 169
67.4 Фонд амортизации 70 120 70 000 70 240 70 360
67.5 Налог на приобр-е авт. 67 573 67 573
67.6 Владельцы автор. ср-в 216 000 216 000
68 Расчеты с бюджетом 3 686 216 5 125 229 1 871 094 432 081
68.1 Расч. по подох. налогу 33 953 33 953
68.10 Налог на муниц. милиц. 7 593 10174 7 593
68.11 Плата за воду 282 282
68.2 Расч. по НДС 2 827 178 181 655 591 490 3 237 013
68.3 Расч. по СН 63 728 525 574 44 200 417 646
68.4 Расч. по налогу на приб. 1 139 021 489 860 1 628 881
68.5 Содерж. жилфонда 371 160 46 298 324 862
68.8 Расч. по нал. На имущ. 75 883 618 964 694 847
68.9 Расч. по трансп. налогу 6 886 80 000 73 114
69 Расч. по соц. страх. и об. 292 161 1 264 000 1 556 161
69.1 Расч. по соц. страх. 309 902 216 000 309 902
69.2 Расч. по пенс. обесп. 20 839 1 160 000 1 140 839
69.3 Расч. по мед. страх. 24 805 144 000 119 195
69.4 Расч. по фонду занятости 13 775 80 000 13 775
70 Расч. по оплате труда 2 468 603 2 453 040 4 000 000 15 563
71 Расч. с подотч. лицами 2 501 971 2 500 000 4 786 842 4 788 813
76 Расч. с разн. деб. и кред. 42 713 000 42 713 000
80 Прибыли и убытки 3 056 651 13 640 172 10 583 521
81 Использование прибыли 6 970 889 594 369 7 565 258
81.1 Плат. в бюджет из приб. 243 203 243 203
81.2 Исп. прибыли на др. цели 34 269 34 269
85 Уставный фонд 50 000 50 000
87 Добавочный капитал 6 502 000 816 142 5 685 858
87.1 Прирост ст-ти по переоц 6 502 000 816 142 5 685 858
88 Нераспр. приб.(убыток) 29 956 435 10 583 521 45 169 19 418 083
88.1 Нераспр. приб. отч. года 10 162 552 10 162 552
88.2 Нераспр. приб.прош. лет 8 418 620 8 418 620
88.3 Фонд накопления 19 000 000 19 000 000
88.5 Фонд потребления 2 162 015 2 162 015
88.6 Фонд науки техн. разв. 375 800 420 969 45 169
Всего: 133 045 713 133 045 713 70 892 157 70 892 157 121 569 296 121 569 296

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  709  710  711   ..

 

Журнал хозяйственных операций (I квартал).
Исправительные проводки
№ Расчет бухгалт. Расчет ГНИ Доначис-лить Д-т К-т
Налоги относимые на себестоимость Налоги относимые на себестоимость
1 В пенсионный фонд 1% 27 231 27 231 K70*1%/100% - 70 69.2
2 В пенсионный фонд 28% 762 469 762 469 K70*28%/100% - 44 69.2
Итого в пенс. фонд 28%+1% 789 700 789 700 п.1+п.2 -
3 В фонд соц. страх. 5,4% 147 048 147 048 K70*5,4%/100% - 44 69.1
4 В фонд мед. страх. 3,6% 98 032 98 032 K70*3,6%/100% - 44 69.3
5 В фонд занятости 2% 54 462 54 462 K70*2%/100% - 44 69.4
6 Транспортный налог 2% 54 462 54 462 K70*2%/100% - 44 68.9
7 Налог на пользователей автомобильных дорог 32 725 41 740 (K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 9 015 44 67.1
Списание доначислений на себестоимость реализации

п.2+п.3+п.4+

 9 015 46 44
Себест-ть реализ. продукции с учетом доначислений K44+доначисления 11 810783
8 Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ 155 600 88 581 K44*0,75%/100% - 67 019 43 67.3
9 Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ на счет предприятия 77 800 88 581 K44*0,75%/100% 10 781 43 88
Списание доначислений на себестоимость реализации п.8+п.9 - 56 238 46 43
Проводка по фин. рез-ту п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 - 47 223 46 80
Налоги относимые на финансовый результат налоги относимые на финансовый результат
10 Сбор на содержание милиции, на благоустр-во территорий, на нужды образования и др. цели 9 225 10 174 3*83,49*1354*3%/100% 949 80 68.10
11 Расчет по налогу на содерж. жилищн. Фонда и объектов соц.-культурной сферы 51 800 278 267

(K46-НДС) * 1%/100%

226 467 80 68.5
12 Расчет налога на имущество предприятия 185 766 404 854 219 088 80 68.8
Итого доначислено налогов на финансовый результат п.10+п.11+п.12 446 504
13 НДС 3 462 793 4 108 254 (K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% 645 461 46 68.2
Проводка по фин. результату п.13 645 461 80 46
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
14 Расчет налога от фактической прибыли 3 872 315 5 239 900 (K46-НДС+изм. Себ. - K44) *35%/100% 1 367 585 81 68.4
15 Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ 70 000 70 060 K02*10%/100% 60 81 67.4
Итого доначислено использование прибыли п.29+п.30 1 367 645