Главная      Учебники - Экономика     Лекции по экономической теории - часть 2

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

  

 

содержание   ..  393  394  395   ..

 

 

Экономический анализ

Экономический анализ

Показатель Остатки по балансу, тыс. руб. Темп роста (снижения), % Структура активов и пассивов, %
на начало года на конец года изменение (+,-) на начало года на конец года изменение (+,-)
Активы
1. Внеоборотные активы — всего 914 180 1 305 070 390 890 142,76 44,26 50,86 6,60
В том числе:
1.1 Нематериальные активы 14 290 22 960 8 670 160,67 1,56 1,76 0,20
1.2 Основные средства 899 890 1 282 110 382 220 142,47 98,44 98,24 -0,20
1.3 Незавершенное строительство
1.4 Доходные вложения в материальные ценности
1.5 Долгосрочные финансовые вложения
1.6 Отложенные налоговые активы
1.7 Прочие внеоборотные активы
2. Оборотные активы — всего 1 151 170 1 260 880 109 710 109,53 55,74 49,14 -6,60
В том числе:
2.1 Запасы 434 457 473 594 39137 109,01 37,74 37,56 -0,18
2.2 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 133 106 -27 79,70 0,01 0,01 0,00
2.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 338 076 333 145 -4931 98,54 29,37 26,42 -2,95
2.4 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 311 124 384 955 73831 123,73 27,03 30,53 3,50
2.5. Краткосрочные финансовые вложения 52 150 47 044 -5106 90,21 4,53 3,73 -0,80
2.6. Денежные средства 15 230 22 036 6806 144,69 1,32 1,75 0,42
2.7. Прочие оборотные активы
Итого активов 2 065 350 2 565 950 500600 124,24 100,00 100,00 —
Пассивы
1. Капитал и резервы — всего 991 888 1 334 774 342886 134,57 48,03 52,02 3,99
В том числе:
1.1. Уставный капитал 1 100 1 100 0 100,00 0,11 0,08 -0,03
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров
1.3. Добавочный капитал 563 783 563 783 0 100,00 56,84 42,24 -14,60
1.4. Резервный капитал 54 48 -6 88,89 0,01 0,00 0,00
1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 426 951 769 843 342892 180,31 43,04 57,68 14,63
2. Обязательства — всего 1 073 462 1 231 176 157714 114,69 51,97 47,98 -3,99
В том числе:
2.1. Долгосрочные обязательства 624 262 799 426 175164 128,06 58,15 64,93 6,78
2.1.1. Займы и кредиты 624 262 799 426 175164 128,06 100,00 100,00 0,00
2.1.2. Отложенные налоговые обязательства
2.1.3. Прочие долгосрочные обязательства
2.2. Краткосрочные обязательства 449 200 431 750 -17450 96,12 41,85 35,07 -6,78
2.2.1. Займы и кредиты 120 000 100 000 -20000 83,33 26,71 23,16 -3,55
2.2.2. Кредиторская задолженность 328 833 331 354 2521 100,77 73,20 76,75 3,54
2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 66 72 6 109,09 0,01 0,02 0,00
2.2.4. Доходы будущих периодов 301 324 23 107,64 0,07 0,08 0,01
2.2.5. Резервы предстоящих расходов
2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства
Итого пассивов 2 065 350 2 565 950 500600 124,24 100,00 100,00 —
Пассивы Строка баланса Остатки по балансу, тыс. руб. Темпы прироста (снижения), % Удельный вес в составе пассивов, % изменение (+,-)
на начало года на конец года на начало года на конец года тыс. руб. %
П-1: Наиболее срочные обязательства 620 328 833 331 354 0,77 15,92 12,91 2 521 -3,01
П-2: Краткосрочные обязательства 610+630+660 120 066 100 072 -16,65 5,81 3,90 -19 994 -1,91
П-3: Долгосрочные обязательства 590 624 262 799 426 28,06 30,23 31,16 175 164 0,93
П-4: Собственные средства 490+640+650 992 189 1 335 098 34,56 48,04 52,03 342 909 3,99
Баланс 700 2 065 350 2 565 950 24,24 100 100 500 600 -
коэффициент текущей ликвидности 2,5644 2,9226 Х 0,3582
Показатель Предыдущий год Отчетный год изменение (+,-) Затраты на 1 руб. продаж
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % предыдущий год отчетный год изменение
1. Материальные затраты 2 649 350 49,84 2 551 060 46,04 - 98 290 -3,80 0,4119 0,3745 -0,0373
2. Расходы на оплату труда 1 446 840 27,22 1 552 450 28,02 105 610 0,80 0,2249 0,2279 0,0030
3. Отчисления на социальные нужды 375 824 7,07 398 624 7,19 22 800 0,12 0,0584 0,0585 0,0001
4. Амортизация 344 850 6,49 362 464 6,54 17 614 0,05 0,0536 0,0532 -0,0004
5. Прочие расходы 499 048 9,39 676 274 12,21 177 226 2,82 0,0776 0,0993 0,0217
6. Итого по элементам расходов 5 315 912 100,00 5 540 872 100,00 224 960 - 0,8264 0,8134 -0,0130
7. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг 6 432 620 - 6 811 655 - 379 035 - Х Х Х
Показатель предыдущий год отчетный год изменение (+,-)
Исходные данные
1. Чистая прибыль, тыс. руб. 271 626 342 964 71 338
2. Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. 1 103 952 1 206 025 102 073
3. Выручка от продаж, тыс. руб. 6 432 620 6 811 655 379 035
4. Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб. 2 150 600 2 315 650 165 050
Расчетные данные
5. Рентабельность активов, % 12,6302 14,8107 2,1805
6. Доля оборотных активов в общей величине активов 0,5133 0,5208 0,0075
7. Оборачиваемость оборотных активов 5,8269 5,6480 -0,1789
8. Рентабельность продаж 4,2226 5,0350 0,8123
Расчет влияния факторов
9. Влияние на изменение рентабельности активов факторов — всего, % 2,1805
в том числе:
а) доли оборотных активов в общей величине активов Х Х 0,1843
б) оборачиваемости оборотных активов Х Х - 0,3934
в) рентабельности продаж Х Х 2,3895
БАЛАНС ОТКЛОНЕНИЙ, % Х Х 2,1805
Показатель предыдущий год отчетный год изменение (+,-)
Исходные данные
1. Среднегодовые остатки внеоборотных активов, тыс. руб. 1 046 648 1 109 625 62 977
2. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб. 1 078 725 1 163 643,5 84 918,5
3. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб. 1 103 952 1 206 025 102 073
Расчетные данные
4. Собственный оборотный капитал, тыс. руб. 32 077 54 019 21 942
5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами 0,0291 0,0448 0,0157
6. Влияние отдельных факторов на изменение обеспеченности оборотных активов собственными средствами Х Х 0,0157
а) величины собственного оборотного капитала Х Х 0,0198
б) среднегодовых остатков оборотных активов Х Х -0,0041
БАЛАНС ОТКЛОНЕНИЙ, % Х Х 0,0157
Показатель предыдущий год отчетный год Темп роста, %
Исходные данные
1. Выручка от продаж, тыс. руб. 6 432 620 6 811 655 105,89
2. Среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб. 1 078 725 1 163 643,5 107,87
3. Среднегодовая величина нераспределенной прибыли, тыс. руб. 503 255 598 397 118,91
4. Среднегодовая величина краткосрочных кредитов и займов, тыс. руб. 90 000 110 000 122,22
5. Среднегодовая величина кредиторской задолженности, тыс. руб. 315 285 330 093,5 104,70
Расчетные данные
1. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала 5,9632 5,8537 98,16
2. Коэффициент отдачи нераспределенной прибыли 12,7820 11,3832 89,06
3. Коэффициент оборачиваемости кредитов и займов 71,4736 61,9241 86,64
4. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 20,4026 20,6355 101,14
Вид ресурсов коэффициент прироста количественных показателей, коэф. Прирост ресурса на 1% прироста выручки, % Доля влияния на 100% прироста выручки Относительная экономия ресурсов (+, -)
экстенсивности интенсивности
1. Среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб. 0,0787 1,3360 133,60 -33,60 21 355,8256
2. Среднегодовая величина нераспределенной прибыли, тыс. руб. 0,1891 3,2084 320,84 -220,84 65 488,2572
3. Среднегодовая величина краткосрочных кредитов и займов, тыс. руб. 0,2222 3,7713 377,13 -277,13 14 696,8498
4. Среднегодовая величина кредиторской задолженности, тыс. руб. 0,0470 0,7971 79,71 20,29 - 3 769,3190
Комплексная оценка всесторонней интенсификации 0,0807 1,3692 136,92 -36,92 32 283,3565
Показатель Общество с ограниченной ответственностью Значимость показателя
"Агат" №1 №2 №3
1. Коэффициент текущей ликвидности 2,9226 1,980 1,750 1,840 4
2. Коэффициент оборачиваемости активов 2,6546 1,850 2,710 0,760 5
3. Рентабельность продаж, % 5,0350 4,230 3,820 4,980 6
4. Рентабельность собственного капитала, % 25,688 23,270 25,420 17,450 7
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии) 0,5203 0,600 0,580 0,470 2
6. Коэффициент маневренности 0,0225 0,075 0,056 0,012 3
7. Коэффициент финансирования 1,0847 1,110 0,94 0,84 4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами. 0,0238 0,192 0,038 0,028 3
Показатель Общества с ограниченной ответственностью Значимость показателя
"Агат" №1 №2 №3
1. Коэффициент текущей ликвидности 1,0000 0,6775 0,5988 0,6296 4
2. Коэффициент оборачиваемости активов 0,9796 0,6827 1,0000 0,2804 5
3. Рентабельность продаж, % 1,0000 0,8401 0,7587 0,9891 6
4. Рентабельность собственного капитала, % 1,0000 0,9059 0,9896 0,6793 7
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии) 0,8672 1,0000 0,9667 0,7833 2
6. Коэффициент маневренности 0,2999 1,0000 0,7467 0,1600 3
7. Коэффициент финансирования 0,9772 1,0000 0,8468 0,7568 4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами. 0,1240 1,0000 0,1979 0,1458 3

Список использованной литературы

1. Экономический анализ. Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов пятого курса специальности 080105.65 «Финансы и кредит». – М.: ВЗФЭИ, 2010.

2. Экономический анализ: учебник для вузов/ под ред. Гиляровской Л.Т. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

Показатель Общество с ограниченной ответственностью
"Агат" №1 №2 №3
1. Коэффициент текущей ликвидности 4,0000 1,8359 1,4342 1,5855
2. Коэффициент оборачиваемости активов 4,7978 2,3301 5,0000 0,3932
3. Рентабельность продаж, % 6,0000 4,2349 3,4537 5,8697
4. Рентабельность собственного капитала, % 7,0000 5,7441 6,8545 3,2301
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии) 1,5040 2,0000 1,8689 1,2272
6. Коэффициент маневренности 0,2698 3,0000 1,6725 0,0768
7. Коэффициент финансирования 3,8197 4,0000 2,8686 2,2907
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами. 0,0462 3,0000 0,1175 0,0638
9. Рейтинговая оценка с учетом коэффициента значимости 1,8519 1,8078 1,7055 1,3573
10. Место организации 1 2 3 4