Содержание

1. Теоретические основы анализа эффективности использования ресурсов предприятия

1.1 Анализ материально-технического обеспечения и использования материальных ресурсов

1.2

Основные направления (тематика) анализа	Задачи анализа
Анализ структурной динамики основных средств	Оценка размера и структуры вложений капитала в основные средства Определение характера и размера влияния изменения стоимости основных средств на финансовое положение предприятия и структуру баланса
Анализ эффективности использования основных средств	Анализ движения основных средств Анализ показателей эффективности использования основных средств Анализ использования времени работы оборудования Интегральная оценка использования оборудования
Анализ эффективности затрат по содержанию и эксплуатации оборудования	Анализ затрат на капитальный ремонт Анализ затрат по текущему ремонту Анализ взаимосвязи объема производства, прибыли и затрат по эксплуатации оборудования
Анализ эффективности инвестиций в основные средства	Оценка эффективности капитальных вложений Оценка эффективности привлечения займов для инвестирования

1.3

2.

Показатель движения	Показатель технического состояния	Показатель эффективности	Показатель использования рабочего времени
Коэффициент ввода	Коэффициент годности	Фондоотдача основных средств	Коэффициент сменности
Коэффициент обновления	Коэффициент износа	Фондоемкость основных средств	Коэффициент загрузки оборудования
Коэффициент выбытия	Коэффициент замены	Коэффициент использования номинального времени
Коэффициент ликвидации
Коэффициент расширения

Показатель	Ед. изм.	2001 г.	2002 г.	2003 г.	Отклонение
					тыс. руб.	тыс. руб.
					02/01	03/02
1	2	3	4	5	6	7
1. Показатели затрат (производственный потенциал)
Среднегодовая стоимость ОПФ	тыс. руб.	49644,5	51601	54185,5	1956,5	2584,5
В т.ч. среднегодовая стоимость активной части	тыс. руб.	20735	21589	23311,5	854	1722,5
Среднегодовая численность, всего	чел.	241	237	250	-4	13
В т.ч. производственно-промышленный персонал (ППП)	чел.	233	229	241	-4	12
Из них:
рабочих	чел.	155	154	162	-1	8
служащих	чел.	30	28	28	-2	0
Фонд оплаты труда, всего	тыс. руб.	5520	7595	9849	2075	2254
Материальные затраты на ТП	тыс. руб.	91333	114400	149677	23067	35277
Себестоимость по ТП	тыс. руб.	104463	132055	169093	27592	37038
2. Показатели использования ресурсов
Коэффициент износа ОПФ	0,49	0,48	0,46	-0,01	-0,02
Фондоотдача ОПФ	руб.	2,15	2,84	2,8	0,69	-0,04
Среднегодовая выработка на одного работника	тыс. руб.	458,8	640,9	629,9	182,1	-11
Среднегодовая выработка на одного рабочего	тыс. руб.	689,67	953,09	936,03	263,42	-17,06
Материалоемкость	руб.	0,87	0,92	1,07	0,05	0,15
1	2	3	4	5	6	7
Затраты на руб. ТП	руб.	0,836	0,837	0,84	0,001	0,003
3. Показатели эффективности хозяйственной деятельности
Производство продукции	тыс. руб.	106900	146777	151637	39877	4860
Реализация продукции	тыс. руб.	102012	141056	150829	39044	9773
Балансовая прибыль	тыс. руб.	485	12698	-773	12213	-13471
Чистая прибыль	тыс. руб.	400	8681	–	8281	-8681
Показатели рентабельности продаж	0,0039	0,0726	–	0,0687	-0,0726
Показатели доходности капитала:
рентабельность всего капитала	0,0013	0,29	–	0,2887	-0,29
рентабельность собственного капитала	0,016	0,073	–	0,057	-0,073
рентабельность заемного капитала	0,066	1,79	–	1,724	-1,79

Год	Объем производства продукции, тыс. руб.	Темп роста, %		Объем реализации	Темп роста, %
		Базисные	Цепные
2001	106900	100	100	102012	100	100
2002	146777	137,3	137,3	141056	138,3	138,3
2003	151637	141,8	103,3	150829	147,8	106,9

Вид продукции	2001 год				2002 год				2003 год
	Тон.	%	тыс. руб.	%	Тон.	%	Тыс. руб.	%	Тон.	%	Тыс. руб.	%
Масло	1260	83,3	70560	91,2	1168	81,4	68912	89,6	1317	81,7	79020	89,3
Сметана	252	16,7	6804	8,8	267	18,6	8010	10,4	295	18,3	9440	10,7
Итого	1512	100	77364	100	1435	100	76922	100	1612	100	88460	100

Вид продукции	Цена за кг.						Выпуск продукции					Структура продукции
	2001 г		2002 г		2003 г		2001 г		2002 г	2003 г		2001 г		2002 г		2003 г
Масло	59		60		62		1260		1168	1317		83,3		81,4		81,7
Сметана	27		30		32		252		267	295		16,7		18,6		18,3
Итого	86		90		94		1512		1435	1612		100		100		100
Вид продукции		Выпуск продукции в базовых ценах											Изменение выпуска за счет структуры
		2001 г		2002 г при структуре 2001 г		2002 г		2003 г при структуре 2002 г			2003 г		2002 г		2003 г
Масло		74340		70520,5		68912		77417,7			77703		-1608,5		285,3
Сметана		7560		7191,8		8010		8995,1			8850		818,2		-145,1
Итого		81900		77712,3		76922		86412,8			86553		-79,03		140,2

Показатель	Реализовано продукции			Отклонение		Отклонение,%
	2001	2002	2003	2002	2003	2002/ 2001	2003/2002
Остаток товара на начало года	9295	11590	11730	2295	140	124,69	101,2
Товарная продукция за год	106900	146777	151637	39877	4860	137,3	103,3
Остатки товара на конец года	10341	15210	13100	4869	-2110	147,1	86,1
Реализованная продукция	102012	141056	150829	39044	9773	138,3	106,9

Показатель	2001 г.	2002 г.	2003 г.	Отклонение
				2002 / 2001	2003 / 2002
Выпуск продукции тыс. руб.	106900	146777	151637	39877	4860
Материальные затраты тыс. руб.	91333	114400	149677	23067	35277
В т.ч. сырье и материалы	83553	105525	139253	21972	33728
Топливо	378	569	900	191	331
Энергия	6976	8306	8842	1330	536
Материалоотдача	1,17	1,28	1,01	0,11	-0,27
Общая материалоемкость	0,85	0,78	0,99	-0,07	0,21
В т.ч. сырьеемкость	0,78	0,72	0,92	- 0,06	0,2
Топливоемкость	0,0035	0,0038	0,006	0,0003	0,0022
Энергоемкость	0,07	0,056	0,058	- 0,014	0,002

Показатель	2001 г.	2002 г.	2003 г.	2002/2001	2003 /2002
Расход на единицу материалов.	12,6	12,8	13,4	0,2	0,6
Цена на единицу материала.	3,8	4,3	4,9	0,5	0,6
Цена на единицу продукции.	55	60	63	5	3

Показатель	Объем производства	Структура продукции	Удельный расход сырья	Цена на материалы	Решение
План	План	план	план	План	0,87
Усл.1	План	план	план	План	0,088
Усл.2	Факт	план	план	План	0,88
Усл.3	Факт	факт	план	План	1
Факт	Факт	факт	факт	Факт	0,92
Изменение	0,01	-	0,12	-0,08	0,05

Показатель	Объем производства	Структура продукции	Удельный расход сырья	Цена на материалы	Решение
План	План	план	план	План	0,92
Усл.1	План	план	план	План	096
Усл.2	Факт	план	план	План	0,96
Усл.3	Факт	факт	план	План	1,09
Факт	Факт	факт	факт	Факт	1,07
Изменение	0,04	-	0,13	-0,02	0,15

Элементы затрат	Сумма тыс. руб.				Отклонение
	2001 г.		2002 г.	2003 г.	2002/2001	2003/2002
Материальные затраты	91333		114400	149767	23067	35367
Заработная плата	3955		6602	10733	2647	4131
Соц. отчисления	1588		2414	3383	826	969
Амортизация	954		981	1126	27	145
Прочие производственные расходы	6633		7658	3984	1025	-3674
Полная себестоимость	104463		132055	169093	27592	37038
Переменные расходы	73124		83836	114983	10712	31147
Постоянные расходы	31339		48219	54110	16880	5891
Материальные затраты	87,4	86,6		88,6	-0,8	2
Заработная плата	3,78	5		6,35	1,22	1,35
Соц. отчисления	1,52	1,82		2	0,3	0,18
Амортизация	0,91	0,74		0,66	- 0,17	- 0,08
Прочие производственные расходы	6,35	5,8		2,35	- 0,55	- 3,45
Полная себестоимость	100	100		100	–	–
Переменные расходы	70	63		68	-7	5
Постоянные расходы	30	37		32	7	-5

Продукция	Переменные расходы на ед. продукции						Изменение			Постоянные расходы на ед. продукции			Изменение
	2001		2002		2003		01/00		02/01	2001	2002	2003	00/01	02/01
Масло	36,5		38,1		39,2		1,6		1,1	11,3	13,1	14,4	1,8	1,3
Сметана	12,7		14,5		16,3		1,8		1,8	5,4	6,1	6,5	0,7	0,4
Итого	49,2		54,6		55,5		3,4		2,9	16,7	19,2	20,9	2,5	1,7
Масло	47,8	51,2		53,6		2,5		2,4		72,9	71,3	70	-1,6	-1,3
Сметана	18,1	20,6		22,8		2,5		2,2		27,1	28,7	30	1,6	1,3
Итого	65,9	71,8		76,4		5		4,6		100	100	100	–	–

Показатель	Q	А	B	Решение
С план	План	План	План	45990 / 1260 + 11,3 = 47,8
С усл. 1	Факт	План	План	45990 / 1168 + 11,3 = 50,67
С усл. 2	Факт	Факт	План	44500,8 / 1168 + 11,3 = 49,4
С факт	Факт	Факт	Факт	44500,8 / 1168 + 13,1 = 51,2
Изменение	2,87	1,27	1,8	3,4

Показатель	Q	А	B	Решение
С план	План	План	План	44500,8 / 1168 + 13,1 = 51,2
С усл. 1	Факт	План	План	45990 / 1317 + 11,3 = 50,67
С усл. 2	Факт	Факт	План	51626,4/ 1317 + 11,3 = 50,5
С факт	Факт	Факт	Факт	51626,4 / 1317 + 14,4 = 53,6
Изменение	- 0,53	- 0,17	3,1	2,4

Статья затрат	Затраты на единицу продукции, руб.			Отклонение
	2001 г.	2002 г.	2003 г.	2002 /2001	2003 /2002
Сырье и материалы	17,76	18,39	19,07	0,63	0,68
Топливо и энергия	9,95	10,38	10,80	0,43	0,42
Зарплата производ. рабочих	6,13	6,40	6,79	0,27	0,39
Соц. отчисления на них	2,25	2,36	2,49	0,11	0,14
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	5,69	5,84	5,97	0,15	0,13
Общепроизводственные расходы	1,99	2,20	2,40	0,21	0,20
Общехозяйственные расходы	1,84	2,02	2,20	0,18	0,18
Прочие производ. расходы	1,50	1,74	1,87	0,23	0,14
Коммерческие расходы	1,59	1,88	2,01	0,29	0,13
Итого	48,7	51,2	53,6	2,5	2,4
Сырье и материалы	0,365	0,359	0,356	-0,005	-0,003
Топливо и энергия	0,204	0,203	0,202	-0,002	-0,001
Зарплата производ. рабочих	0,126	0,125	0,127	-0,001	0,002
Соц. отчисления на них	0,046	0,046	0,046	0,000	0,000
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	0,117	0,114	0,111	-0,003	-0,003
Общепроизводственные расходы	0,041	0,043	0,045	0,002	0,002
Общехозяйственные расходы	0,038	0,039	0,041	0,002	0,002
Прочие производ. расходы	0,031	0,034	0,035	0,003	0,001
Коммерческие расходы	0,033	0,037	0,037	0,004	0,001
Итого	1,00	1,00	1,00	–	–

Вид сырья	Расход сырья в кг.				Цена за единицу материалов			Уд. Материальные затраты тыс. руб.
	2001		2002	2003	2001	2002	2003	2001	Условно	2002
Молоко	12		12,5	13	3,8	4,2	4,6	41,8	47,5	52,5
Прочие	0,3		0,4	0,4	2,6	2,75	2,8	0,78	1,04	1,1
Итого по маслу	12,3		12,9	13,4	6,4	6,95	7,4	42,58	48,84	53,6
Молоко	6		6,5	7	3,8	4,2	4,6	22,8	24,7	27,3
Прочее	0,25		0,3	0,3	2,6	2,75	2,8	0,65	0,78	0,83
Итого по сметане	6,25		6,8	7,3	6,4	2,95	7,4	23,45	25,48	28,13
Молоко		52,5	50,4	59,8	10,7	5,7	5	7,3	-2,1	9,4
Прочие		1,1	1,1	1,12	0,32	0,26	0,06
Итого по маслу		53,6	51,5	60,92	11,02	6,26	4,76	7,32	-2,31	9,42
Молоко		27,3	29,4	32,2	4,5	1,9	2,6	4,9	2,1	2,8
Прочее		0,83	0,85	0,84	0,18	0,13	0,05	0,01	0,02	0,03
Итого по сметане		28,13	30,23	33,04	4,68	2,03	2,65	4,91	2,1	2,81

Показатель	Q	Уд	УМЗ	Решение
МЗ план	План	План	План	67447,8
МЗ усл1	Факт	План	План	64075,41
МЗ усл2	Факт	Факт	План	63306,27
МЗ факт	Факт	Факт	Факт	70115,51
Изменение	-3372,39	- 769,4	6809,24	2667,71

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  351  352  353   ..

 

Показатель	Q	Уд	УМЗ	Решение
МЗ план	План	План	План