Сравнительный анализ основных показателей деятельности предприятия

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇН И

Кафедра економіки п ідприємства

Контрольна робота

з дисципліни "Економічний аналіз "

Виконала :

студентка гр.

Перевірив:

200 8

План

Задача 1

Задача 2

2.1 Анализ объема производства

2.2 Анализ производительности труда

2.3 Анализ фонда оплаты труда

2.4 Анализ фонда рабочего времени

Задача 3

3.1 Факторный анализ прибыли по продуктам

3.2 Факторный анализ рентабельности

3.3 Факторный анализ прибыли по предприятию

3.4 Факторный анализ себестоимости

Задача 1

Оценить эффективность мероприятий по повышению фондоотдачи активной части основных фондов и выполнить сравнительный анализ основных показателей деятельности предприятия, если в базовом году реализована продукции на сумму 821 тыс. грн., в отчетном - на 912 тыс. грн. при плане 900 тыс. грн. Стоимость основных фондов в базовом году составила 310 тыс. грн., в том числе активной части - 121 тыс. грн., в текущем году фактическая стоимость основных фондов составила 330 тыс. грн., при плане 321 тыс. грн., в том числе активная часть - 205 тыс. грн. по плану, фактически - 115 тыс. грн. Составить соответствующую таблицу и дать ей название.

Таблица 1.1 - Исходные данные

Фондоотдача активной части основных фондов = Реализованная продукция / Активная часть основных фондов

Таблица 1.2 - Горизонтальный анализ (план, факт)

Абсолютное отклонение = значение факт. - значение план.

Относительное отклонение = абсолютное отклонение / значение план.

Продукции реализовано на 12 тыс. грн. (1,3%). больше, чем по плану, при этом стоимость ОФ увеличилась на 9 тыс. грн. (2,8%), в том числе активная часть уменьшилась на 90 тыс. грн. (43,9%) по отношению к плану. За счет снижения активной части ОФ и увеличения реализации продукции фондоотдача активной части увеличилась относительно плана на 3,54 (80,64%)

Таблица 1.3 - Горизонтальный анализ (базовый, факт)

Таблица 1.4 - Вертикальный анализ (базовый, план, факт)

Доля Активной (пас) части = Активная (пас) часть /Стоимость ОФ

Доля активной части в структуре ОФ снизилась в текущем году относительно базового года на 4,18% и составляет 34,85%.

Доля пассивной части, не смотря на планированное снижение, наоборот - увеличилась в структуре ОФ на 4,18% и составляет в текущем году 65,15%.

Задача 2

Выполнить факторный анализ объема производства, использования фонда рабочего времени, производительности труда работников, фонда заработной платы. Для проведения анализа использовать способы цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц, логарифмирования. Привести исходную модель и обосновать способы измерения влияния факторов. Исходные данные приведены в таблице 3.1

Таблица 2.1 - Исходные данные

Все модели, которые будут использоваться для факторного анализа, имеют мультипликативный вид, что позволяет использовать способы цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц, логарифмирования. Все способы, кроме логарифмического, должны дать одинаковые результаты влияния факторов. Логарифмический способ позволяет определить одновременно влияние всех факторов на результирующий показатель.

2.1 Анализ объема производства

Для анализа объема производства используют следующую модель:

,

В свою очередь среднечасовая выработка (СВ) определяется по формуле:

Среднечасовая выработка составит:

По плану= 1910000/ (121*241*8,0) = 8,1873грн. /час;

Фактически = 1800000/ (105*230*7,6) = 9,8071 грн. /час.

1. Способ цепных подстановок. Исходные данные для факторного анализа способом цепных подстановок представлены в таблице 2.2

Таблица 2.2 - Исходные данные для анализа способом цепных подстановок

,

,

,

,

.

Далее рассчитаем изменения под влиянием каждого фактора.

Δ ,

Δ ,

Δ ,

Δ .

ВП пл. = 121*241*8,0*8,19 =1910628,7 грн.

ВП усл1 = 105*241*8,0*8,19 = 1657983,6 грн.

ВП усл2 = 105*230*8,0*8,19 =1582308 грн.

ВП усл3 = 105*230*7,6*8,19 =1503192,6 грн.

ВП ф = 105*230*7,6*9,81 =1800527,4 грн.

Δ ВП кр = - 2526745,12 грн.

Δ ВП д = - 75675,6 грн.

Δ ВП т = - 79115,4 грн.

Δ ВП св = 297334,8 грн.

Δ ВП общ. = - 110101,32 грн.

2. Способ абсолютных разниц. Исходные данные для этого способа представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Исходные данные для способа абсолютных разниц

Изменения за счет соответствующих факторов находим по формулам:

,

,

,

.

Δ ВП кр = - 16*241*8*8,19 = - 252645,12 грн.

Δ ВП д = 105* (-11) *8*8,19 = - 75675,6 грн.

Δ ВП т = 105*230* (-0,4) *8,19 = - 79115,4 грн.

Δ ВП св = 105*230*7,6*1,62 = 297334,8 грн.

Δ ВП общ. = - 110101,32 грн.

3. Способ относительных разниц. Исходные данные для этого способа представлены в таблице 3.4

Таблица 2.4 - Данные для способа относительных разниц

Относительное отклонение рассчитано делением фактического значения соответствующего показателя на его плановое значение и вычитанием из полученного значения 1.

,

,

,

Δ ВП_кр = 1910* (-0,132) = - 252,12 тыс. грн

Δ ВП_д = (1910 -252,12) * (-0,046) = - 76,26248 тыс. грн

Δ ВП_т = (1910 -252,12 - 76,26248) * (-0,050) = - 79,08088 тыс. грн

Δ ВП_св = (1910 -252,12 - 76,26248 -79,08088) *0, 198 = 297,50228 тыс. грн

Δ ВП_общ = - 109961грн.

ВЫВОД: Под влиянием четырех факторов выпуск продукции уменьшился на 109,961 тыс. грн. В результате изменения среднегодовой численности работников выпуск продукции уменьшился на 252,12 тыс. грн., в результате изменения количества дней, отработанных одним работником снизился на 76,26248 тыс. грн. К уменьшению выпуска продукции также привело снижение средней продолжительности рабочего дня на -79,08088 тыс. грн. и увеличение среднечасовой выработки на 297,50228 тыс. грн. соответственно.

4. Логарифмический метод.

Таблица 2.5 - Исходные данные для логарифмического способа

Индекс рассчитывается делением фактического значения соответствующего показателя на его плановое значение.

LN (I) - натуральный логарифм соответствующего индекса.

LN (I) /LN (I_ВП ) - это натуральный логарифм соответствующего индекса, деленный на натуральный логарифм индекса объема производства продукции.

Влияние каждого фактора находим как LN (I) /LN (I_ВП ), умноженное на разницу между ВП_Ф и ВП_пл .

Δ ВП_кр = (1800-1910) * 2,3911 = - 263,021 тыс. грн.

Δ ВП_д = (1800-1910) * 0,7876 = - 86,46 тыс. грн.

Δ ВП_т = (1800-1910) * 0,8647 = - 95,117 тыс. грн.

Δ ВП_св = (1800-1910) * (-3,0428) = 334,708 тыс. грн.

Δ ВП_общ = - 109890 грн.

2.2 Анализ производительности труда

Для анализа производительности труда применим следующую модель:

,

где ГВ - это годовая выработка, грн. /чел.;

ЧВ_ОСН - это часовая выработка одним основным работником, грн.

В свою очередь ЧВ_ОСН определяется по формуле:

,

а ГВ_{ОР (} годовая выработка основными рабочими) рассчитывается:

.

Таблица 2.6 - Расчет данных для факторного анализа производительности труда

ГВ_{осн пл} = 1910000/ (121*0,4) = 39462,809 грн/чел

ЧВ_{осн пл} = 39462,809/ (241*8,0) = 20,47 грн.

ГВ_{осн ф} = 1800000/ (105*0,31) = 55299,539 грн/чел

ЧВ_{осн ф} = 55299,539/ (230*7,6) = 31,64 грн.

1. Способ цепных подстановок.

Исходные данные для факторного анализа способом цепных подстановок представлены в таблице 2.7

Таблица 2.7 - Исходные данные для анализа способом цепных подстановок производительности труда

,

,

,

,

.

Далее рассчитаем изменения под влиянием каждого фактора.

Δ , Δ ,

Δ , Δ .

ГВ_пл = 0,4*241*8,0*20,47 = 15786,464 грн/чел

ГВ_усл1 = 0,31*241*8,0*20,47 = 12234,509 грн/чел

ГВ_усл2 = 0,31*230*8,0*20,47 = 11676,088 грн/чел

ГВ_усл3 = 0,31*230*7,6*20,47 = 11092,283 грн/чел

ГВ_ф = 0,31*230*7,6*31,64 = 17145,083 грн/чел

Δ ГВ_ув = 12234,509-15786,464 = - 3551,955 грн/чел

Δ ГВ_д = 11676,088 - 12234,509 = - 558,421 грн/чел

Δ ГВ_т = 11092,283 - 11676,088 = - 583,805 грн/чел

Δ ГВ_чв = 17145,083 - 11092,283 = 6052,8 грн/чел

Δ ГВ_общ = 1358,619 грн/чел

2. Способ абсолютных разниц.

Исходные данные для этого способа представлены в таблице 2.8

Таблица 2.8 - Данные для способа абсолютных разниц

Изменения за счет соответствующих факторов находим по формулам:

, ,

, .

Δ ГВ_ув = - 0,09*241*8,0*20,47 = - 3551,9544 грн/чел

Δ ГВ_д = 0,31* (-11) *8,0*20,47 = - 558,4216 грн/чел

Δ ГВ_т = 0,31*230* (-0,4) *20,47 = - 583,8044 грн/чел

Δ ГВ_чв = 0,31*230*7,6*11,17 = 6052,7996 грн/чел

Δ ГВ_общ = 1358,619 грн/чел

3. Способ относительных разниц.

Таблица 2.9 - Исходные данные для анализа производительности труда способом относительных разниц

, ,

,

ΔГВ_ув = 15786,464* (-0,225) = - 3551,9544 грн/чел

ΔГВ_д = (15786,464-3551,9544) * (- 0,046) = - 562,78746 грн/чел

ΔГВ_т = (15786,464-3551,9544-562,78746) * (-0,05) = - 583,58615 грн/чел

ΔГВ_чв = (15786,464-3551,9544-562,78746-583,58615) *0,55= 6098,4753грн/грн

ΔГВ_общ = 1358,619 грн/чел

ВЫВОД: Производительность труда под влиянием четырех факторов увеличилась на 1358,619 грн/чел. В результате изменения удельного веса основных рабочих производительность снизилась на 3551,95 грн/чел. Изменение количества дней, отработанных одним рабочим, производительность труда уменьшилась на 562,79 грн/чел. Увеличению производительности труда способствовало изменение продолжительности рабочего дня и часовой выработки одного рабочего - на 583,59 грн/чел. и - 6098,48 грн/чел. соответственно.

4. Логарифмический метод.

Исходные данные приведены в таблице 2.10

Таблица 2.10 - Исходные данные для анализа производительности труда логарифмическим способом

Влияние каждого фактора находим как LN (I) /LN (I_РВ ), умноженное на разницу между ГВ_Ф и ГВ_ПЛ .

ΔГВ_ув = - 3,086*1358,619 = - 4192,6982 грн/чел

ΔГВ_д = (-0,57) *1358,619 = - 774,41283грн/чел

ΔГВ_т = (-0,62) *1358,619 = - 842,34378грн/чел

ΔГВ_чв =5,27*1358,619 = 7159,9221 грн/чел

ΔГВ_общ = 1358,619 грн/чел

2.3 Анализ фонда оплаты труда

Для анализа фонда оплаты труда применим следующую модель:

,

СЧ_З/П - среднечасовой заработок

В свою очередь СЧ_З/П определяется по формуле:

,

а ФОП ₍ фонд оплаты труда) рассчитывается:

.

Таблица 3.11 - Расчет данных для факторного анализа фонда оплаты труда

ФОП_пл = 640*121*12 = 929280 грн

СЧ_{зп пл} = 929280/ (121*241*8,0) = 3,98 грн

ФОП_ф = 661*105*12 = 832860 грн

СЧ_{зп ф} =832860/ (105*230*7,6) = 4,54 грн

1. Способ цепных подстановок.

Исходные данные для факторного анализа способом цепных подстановок представлены в таблице 2.12.

Таблица 2.12 - Исходные данные для анализа способом цепных подстановок фонда оплаты труда

,

,

,

,

.

Далее рассчитаем изменения под влиянием каждого фактора.

Δ , Δ ,

Δ , Δ .

ФОП_пл = 121*241*8,0*3,98 = 928486,24 грн

ФОП_усл1 = 105*241*8,0*3,98 = 805711,2грн

ФОП_усл2 = 105*230*8,0*3,98 = 768936грн

ФОП_усл3 = 105*230*7,6*3,98 =730489,2грн

ФОП_ф = 105*230*7,6*4,54 = 833271,6 грн

ΔФОП_кр = - 122775,04грн ΔФОП_д = - 36775,2 грн

ΔФОП_т = - 38446,2 грн ΔФОП_сч = 102782,4грн

ΔФОП_общ = - 95214,64 грн ФОП_ф - ФОП_пл = - 95214,64 грн

2. Способ абсолютных разниц.

Исходные данные для этого способа представлены в таблице 2.13.

Таблица 2.13 - Данные для способа абсолютных разниц

Изменения за счет соответствующих факторов находим по формулам:

, ,

, .

ΔФОП_кр = - 16*241*8*3,98 =-122775,04грн

ΔФОП_д = 105* (-11) *8*3,98 = - 36775,2грн

ΔФОП_т = 105*230* (-0,4) *3,98 = - 38446,8грн

ΔФОП_сч = 105*230*7,6*0,56 = 102782,4 грн

ΔФОП_общ = - 95214,64 грн

3. Способ относительных разниц.

Таблица 2.14 - Исходные данные для анализа фонда оплаты труда способом относительных разниц

,

,

,

ΔФОП_кр = 929280* (-0,132) = - 22664,96 грн

ΔФОП_д = (929280-22664,96) * (-0,046) = - 37104,29 грн

ΔФОП_т = (929280-22664,96-37104,29) *0,050 = - 38475,54 грн

ΔФОП_сч = (929280-22664,96-37104,29-38475,54) *0,141 = 103075,96 грн

ΔФОП_общ = - 95214,64 грн

Вывод: Фонд оплаты труда уменьшился на 95214,64 грн., на его изменения повлияло 4 фактора. В результате изменения среднегодовой численности работников ФОТ уменьшился на 22664,96 грн. В результате изменения количества отработанных дней одним работником за год ФОТ уменьшился на 37104,29 грн. В результате изменения средней продолжительности рабочего дня ФОТ уменьшился на 38475,54 грн. В результате изменения среднечасового заработка ФОТ увеличился на 103075,96 грн.

4. Логарифмический метод.

Исходные данные приведены в таблице 2.15.

Таблица 2.15 - Исходные данные для анализа ФОТ логарифмическим способом

Влияние каждого фактора находим как LN (I) /LN (I_ФОП ), умноженное на разницу между ФОП_Ф и ФОП_ПЛ .

ΔФОП_кр = - 96420*1,2947 = - 124835грн

ΔФОП_д = - 96420*0,4265 = - 41123,1грн

ΔФОП_т = - 96420*0,4682 =60730 грн

ΔФОП_сч =-96420* (-1,2) = 115877,6 грн

ΔФОП_общ =-95214,64грн

2.4 Анализ фонда рабочего времени

Для анализа фонда рабочего времени применим следующую модель:

,

где ФРВ - фонд рабочего времени.

1. Способ цепных подстановок.

Исходные данные для факторного анализа способом цепных подстановок представлены в таблице 2.16.

Таблица 2.16 - Исходные данные для анализа способом цепных подстановок фонда рабочего времени

,

,

,

.

Δ ,

Δ ,

Δ .

ФРВ_пл = 121*241*8,0 = 233288 чел. час

ФРВ_усл1 = 105*241*8,0 = 202440 чел. час

ФРВ_усл2 = 105*230*8,0 = 193200 чел. час

ФРВ_ф = 105*230*7,6 = 183540 чел. час

ΔФРВ_кр = - 30848 чел. час ΔФРВ_д = - 9240чел. час

ΔФРВ_т = - 9660 чел. час

ΔФРВ_общ = - 49748 чел. Час

2. Способ абсолютных разниц.

Исходные данные для этого способа представлены в таблице 2.17.

Таблица 2.17 - Данные для способа абсолютных разниц

Изменения за счет соответствующих факторов находим по формулам:

, ,

.

ΔФРВ_кр = - 16*241*8,0 = - 30848 чел. час

ΔФРВ_д = 105* (-11) *8,0 = - 9240 чел. час

ΔФРВ_т = 105*230* (-0,4) = - 9660 чел. час

ΔФРВ_общ = - 49748 чел. Час

3. Способ относительных разниц

Таблица 2.18 - Исходные данные для анализа ФРВ способом относительных разниц

,

,

содержание   ..  166  167  168   ..