Списана безнадійна дебіторська заборгованість підзвітної особи
944 "Сумнівні та безнадійні борги"
372 "Розрахунки з підзвітними особами"
4
Внаслідок зміни у фінансовому стані покупця відновлюється сума його заборгованості, раніше визнана безнадійною
36 "Розрахунки з покупцями і замовниками"
38 "Резерв сумнівних та безнадійних боргів"
5
Надійшло від покупця у рахунок погашення його заборгованості
311 "Поточні рахунки в національній валюті"
36 "Розрахунки з покупцями і замовниками"
6
Надходження грошових коштів в порядку відшкодування раніше списаної дебіторської заборгованості
311 "Поточні рахунки в національній валюті"
716 "Відшкодування раніше списаних активів"
Додаток 1
Витяг з наказу №5
про облікову політику ТОВ "СВ Кліматтехніка" від 20.01.2007 р.
Основні принципи облікової політики підприємства:
1. Ведення бухгалтерського обліку на підприємстві покласти на бухгалтерську службу підприємства на чолі з головним бухгалтером.
2. Головному бухгалтеру здійснювати ведення бухгалтерського обліку, відповідно до принципів і методів, передбаченими Положеннями (Стандартами) бухгалтерського обліку.
3. Установити межу істотності в розмірі 1 тисячі гривень.
4. Організувати аналітичний облік руху товарно-матеріальних цінностей:
- у бухгалтерії -у відомостях обліку залишків матеріалів у кількістно-сумарному виразі;
- на складах -у картках складського обліку в кількісному виразі.
5. Одиницею запасів із метою бухгалтерського обліку вважати вид запасів (його найменування). Оцінку запасів - матеріалів, сировини (палива), що комплектують вироби і напівфабрикати при відпустці у виробництво або при другому вибутті здійснювати по методу ідентифікованої собівартості відповідної одиниці запасів.
Оцінку запасів -покупних товарів для торгівлі здійснювати по первісній вартості.
6. Застосовувати норми та методи нарахування амортизації основних засобів, передбачені податковим законодавством.
7. Відносити до малоцінних необоротних активів згідно П(С)БО 7 активи з терміном корисного використання більше одного року та вартістю до 1000 гривень (без ПДВ).
Амортизацію по таких активах нараховувати в першому місяці використання об'єктів у розмірі 100 відсотків їх вартості, із подальшою організацією їх обліку у кількісному виразі.
8. Строк корисного використання нематеріальних активів визначати по кожному нематеріальному активу що надходить. Для нарахування амортизації нематеріальних активів застосовувати прямолінійний метод.
9. Оцінку ступеню завершеності операції по наданню послуг, здійснювати шляхом вивчення виконаної роботи; при цьому у бухгалтерському обліку доходи відображати в звітному періоді після підписання акту про надані послуги.
10. Установити позамовний метод обліку витрат на виробництво й калькулювання фактичної собівартості продукції.
11. Суму резерву сумнівних боргів не створювати.
12. Резервування коштів на забезпечення оплати відпусток, додаткове пенсійне забезпечення, забезпечення гарантійних зобов'язань, інших витрат і платежів не робити.
13. Для узагальнення інформації про витрати підприємства по елементах застосовувати бухгалтерські рахунки класу 8 "Витрати за елементами" та класу 9 "Витрати діяльності" Плану рахунків.
14. Затвердити систему оплати праці:
- за штатним розкладом - для ІТП і службовців;
- за відрядними розцінками - для робітників основного й допоміжного виробництв.
Включити в систему оплати праці перелік витрат на виплату основної і додаткової заробітної плати й інших видів заохочень, витрат на виплату авторських винагород і виплат за виконання робіт (послуг), відповідно до договорів цивільно-правового характеру, будь-які інші виплати в грошовій чи натуральній формі, що можуть бути встановлені за домовленістю сторін (згідно колективного договору, який укладено між колективом та адміністрацією підприємства).
15. Вести податковий облік відповідно вимог діючого податкового законодавства України.
16. Установити наступні строки проведення інвентаризації:
для незавершеного виробництва -щомісяця (в останній день робочий день звітного місяця) ;
для готової продукції, сировини, матеріалів, товарів - 1 раз у півріччя (в останній робочий день червня та грудня);
для бланків суворої звітності - щоквартально (в останній день робочий день звітного кварталу);
для основних засобів, нематеріальних активів — щорічно станом на 01 листопада;
- для грошових коштів у касі - щоквартально.
Додаток 2
Баланс ТОВ "СВ Кліматтехніка""31.12.2006, тис. грн.
Актив
Код Ряд
На початок звітного періоду
На кінець звітного періоду
1
2
3
4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість
010
первісна вартість
011
Знос
012
Незавершене будівництво
020
42,2
42,2
Основні засоби:
залишкова вартість
030
3520
3346,5
первісна вартість
031
Знос
032
Довгострокові
фінансові інвестиції
040
інші фінансові інвестиції
045
-
-
Довгострокова дебіторська заборгованість
050
-
-
Відстрочені податкові активи
060
-
-
Інші необоротні активи
070
-
-
Усього по розділу
080
3562,2
3388,7
II. Оборотні активи
Запаси
Виробничі запаси
100
218,2
215,8
Тварини на вирощуванні і відгодівлі
110
-
-
незавершене виробництво
120
16,9
33,7
готова продукція
130
431,9
581,3
Товари
140
38,6
6,5
Векселі отримані
150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
4,2
143,6
чиста реалізаційна вартість
160
первісна вартість
161
резерв сумнівних боргів
162
-
-
Продовження додатку 2
1
2
3
4
Дебіторська заборгованість по розрахунках:
з бюджетом
170
-
3,7
за виданими авансами
180
-
-
з нарахованих доходів
190
-
-
з внутрішніх розрахунків
200
-
2,9
інша поточна дебіторська заборгованість
210
4,9
11,4
Поточні фінансові інвестиції
220
-
-
Грошові кошти і їхні еквіваленти:
у національній валюті
230
0,5
-
в іноземній валюті
240
Інші оборотні активи
250
475,4
3259
Усього по розділу II
260
715,2
999,6
II. Витрати майбутніх періодів
270
Баланс
280
4277,4
4388,3
Пасив
Код Ряд
На початок звітного періоду
На кінець звітного періоду
I. Власний капітал
Статутний капітал
300
56,4
56,4
Пайовий капітал
310
-
-
Додатковий вкладений капітал
320
3752,5
3775,8
Інший додатковий капітал
330
96,0
80,7
Резервний капітал
340
41,2
41,2
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
350
197,1
102,7
Неоплачений капітал
360
-
-
Вилучений капітал
370
-
-
Усього по розділу I
380
4143,2
4056,8
II Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу
400
-
-
Інші забезпечення
410
-
-
Цільове фінансування
420
-
-
Усього по розділу II
430
-
-
Продовження додатку 2
1
2
3
4
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків
440
-
-
Інші довгострокові фінансові зобов'язання
450
-
-
Відстрочені податкові зобов'язання
460
-
-
Інші довгострокові зобов'язання
470
-
-
Усього по розділу III
480
-
-
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків
500
Поточна заборгованість по довгострокових зобов'язаннях
510
Векселі видані
520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги