Международные расчеты. Особенности и формы

Международные расчеты. Особенности и формы.

Банковский перевод

Инкассо.

Инкассо – банковская операция, посредством которой банк по поручению клиента и на основании его инструкций получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары и оказанные услуги, зачисляя эти средства на счет экспортера в банке в соответствии с Унифицированными правилами по инкассо.

Инкассовое поручение может быть снято с учета только при получении платежа и/или акцепта, предусмотренных условиями инкассо, либо при возврате документов инкассирующим банком с указанием причины, либо при получении соответствующих инструкций от экспортера (при извещении банка-импортера). При получении платежного поручения или кредит-авизо в оплату инкассо ответственный исполнитель проверяет соответствие платежного поручения инструкциям инкассо (сумма, валюта платежа, способ авизования), производит запись по балансу, дебетуя счет инобанка и кредитуя счет экспортера, указанный в 4-м экземпляре инкассового поручения (в соответствии с действующим в банке техническим порядком зачисления экспортной выручки).

3 8 6 5

Схема расчета по инкассо.

1. Экспортер и импортер заключают контракт на поставку товара.

2. Экспортер осуществляет поставку товара в пользу импортера.

3. Экспортер предоставляет в свой банк документы.

4. Банк продавца (банк – ремитент) направляет документы в банк покупателя (представляющий банк) на инкассо.

5. Банк покупателя представляет документы покупателю ( плательщику). Документы выдаются покупателю против платежа или акцепта тратты.

6. Покупатель (плательщик) получает документы против осуществления платежа или против акцепта срочной тратты, в последнем случае имеет место отсрочка платежа.

7. Банк покупателя осуществляет перевод денежных средств покупателя в пользу банка продавца.

8. Продавец получает денежные средства

Если оплата инкассо произведена полностью и не нарушены прочие условия, инкассо после оплаты снимается с учета по внебалансовому счету, о чем в журнале регистрации ответственный исполнитель делает соответствующую запись.

Операции по инкассо за импортированные товары и полученные услуги начинаются с того, что инкассовые документы поступают в представляющий и инкассирующий банк.

Получив от банка-ремитента инкассовые поручения и документы, экспедиция инкассирующего банка в момент поступления проставляет на инкассовом поручении штамп с указанием даты поступления документов. От этой даты исчисляется срок оплаты инкассовых документов. Затем инкассовые документы передаются на исполнение ответственному исполнителю.

Ответственный исполнитель, приняв документы, производит их регистрацию либо в специальном журнале, либо в автоматическом режиме в разрезе стран и банков. Если учет документов в банке автоматизирован, то ответственный исполнитель вносит следующие реквизиты: страна, банк, номер и дата инкассо, валюта, сумма, срок оплаты. Если учет в банке не автоматизирован, то регистрация инкассовых поручений производится в специальных регистрационных журналах, в которых исполнитель ведет учет этих поручений по странам, внутри стран - по банкам.

Если документы акцептированы и клиент не имеет причин для отказа от оплаты, то в банк за три рабочих дня до наступления срока платежа представляется заявление на перевод на стандартном бланке (в четырех экземплярах, заполненных под копирку) с указанием необходимых реквизитов. Кроме основных реквизитов в случае представления заявления на перевод в оплату инкассо делается ссылка на номер и дату инкассо, а также указывается за чей счет относится комиссия инкассирующего банка.

Проверив правомочность заявления на перевод и правильность его заполнения, исполнитель подбирает инкассо из картотеки и начинает его разметку.

На основании первого экземпляра заявления на перевод печатается мемориальный ордер в пяти экземплярах для отражения произведенного платежа по балансу банка. В мемориальном ордере указывается вид операции, затем в дебете - счет клиента, в кредите - счет банка-корреспондента, затем указывается шифр валюты платежа, сумма валюты и шифр операции (какой отдел сделал операцию и по какой стране). В мемориальном ордере указываются сумма взятой комиссии и сумма телеграфных расходов. Проверенный и подписанный мемориальный ордер отправляется в вычислительный центр. Отражение по балансу может также производиться в автоматическом режиме.

Второй экземпляр заявления на перевод требуется исполнителю для составления платежной телеграммы, а если платеж будет отправлен воздушной почтой - платежного поручения установленной формы. В платежной телеграмме (или почтовом поручении) дается полная информация иностранному банку для осуществления платежа, то есть наименование перевододателя и его банка, указывается сумма платежа, номер и дата инкассо, наименование банка, выставившего инкассовое поручение. Затем указываются платежные инструкции банку-плательщику: "Дебетуйте наш счет сроком…", если расчеты с иностранным банком производятся по счетам "Ностро". Если расчеты с банком плательщиком производятся по счетам "Лоро", то сообщается, что был кредитован соответствующий корреспондентский счет иностранного банка. Кроме того, перечисляется, какие были произведены удержания по данному переводу.

КОММЕРЧЕСКИЕ ДОКУМЕНТЫ ВО ВНЕШНЕТОРГОВОЙ СДЕЛКЕ (документарное инкассо)

1. Коммерческий счет:

Счет является основным расчетным документом. Он содержит требование продавца к покупателю об уплате указанной в нем суммы причитающегося платежа за поставленный товар или оказанные услуги.

Виды счетов:

· Счет-фактура (Invoice) – выписывается продавцом обычно после отгрузки товара покупателю. В счете указывается цена за единицу товара и общая сумма счета или причитающегося платежа, базисные условия поставки товара, форма расчетов, сведения об оплате стоимости перевозки и др.

· Счет спецификация (Invoice-specification) – объединяет реквизиты счета и спецификации. В нем обычно указывается цена за единицу товара по видам и сортам, а также общая сумма стоимости всей партии товара. Выписывается в тех случаях, когда партия содержит разные по ассортименту товары. Иногда его называют специфицированным счетом.

· Проформа-счет (Proforma invoice) – это документ, который, как и счет, содержит сведения о цене и стоимости партии товара, но не является расчетным документом, так как не содержит требования об уплате указанной в нем суммы. Проформа-счет может быть выписан на отгруженный, но еще не проданный товар или наоборот. Чаще всего проформа-счет выписывается при поставках товаров на консигнацию, на выставки и ярмарки, на аукционы.

2. Транспортные документы:

Транспортные документы выписываются грузоперевозчиком в удостоверение того, что товар принят им к перевозке.

Виды транспортных документов:

· Железнодорожная накладная (Rail Way Bill; RWB) и ее копия-дубликат служат транспортными документами при международных железнодорожных грузовых перевозках. Железнодорожная накладная является документальным оформлением договора перевозки между грузоотправителем и администрацией железной дороги. Железнодорожная накладная выписывается грузоотправителем или его экспедитором на имя грузополучателя. Перевозчик скрепляет договор перевозки, ставя штемпель на накладной и дубликате, который остается у грузоотправителя, накладная же следует с грузом.

· Автодорожная накладная (CMR) – служит договором перевозки при использовании автомобильного транспорта в международных перевозках. В ней указывается дата отгрузки, наименование груза, подлежащего перевозке, имя и адрес перевозчика, наименование получателя, стоимость перевозки. Накладная подписывается перевозчиком и грузоотправителем.

· Авианакладная (Air Way Bill; AWB) – документ, который удостоверяет наличие договора перевозки между грузоотправителем и перевозчиком на доставку грузов по воздушным линиям. Авианакладная заполняется грузоотправителем в трех подлинных экземплярах и вручается перевозчику вместе с товарами. Первый экземпляр носит пометку “для перевозчика” и подписывается грузоотправителем; второй экземпляр носит пометку “для получателя” и подписывается грузоотправителем и перевозчиком и следует с товарами; третий экземпляр подписывается перевозчиком и возвращается грузоотправителю после того, как товар принят. Авианакладная выполняет функцию доказательства заключения договора перевозки.

· Коносамент (Bill of Lading) – документ, выдаваемый грузоотправителю о принятии товара для перевозки морем.

Коносамент выполняет три основные функции :

· удостоверяет принятие груза к перевозке (дата выписки коносамента является датой отгрузки);

· служит товарораспорядительным документом;

· свидетельствует о заключении договора морской перевозки.

Коносамент содержит сведения

· о названии судна и его владельце;

· тоннаже судна;

· наименовании портов погрузки и выгрузки;

· числе выданных экземпляров его оригиналов;

· он подписывается капитаном судна или агентом.

3. Страховые документы:

Страховые документы отражают взаимоотношения между страховщиком и страхователем.

Страховой полис (Insurance Policy) – является документом, оформляющим договор страхования. Полис выдается страховой компанией страхователю после уплаты им страховой премии.

Страховой сертификат (Insurance Certificate) – документ, выдаваемый страховой компанией страхователю в удостоверение того, что данная партия груза застрахована на условиях генерального полиса.

4. Другие коммерческие документы:

Спецификация (Specification) – представляет собой перечень всех видов и сортов товаров, входящих в данную партию, с указанием для каждого места количества и рода товара. Спецификация обычно дополняет счет за поставленные товары разных сортов и наименований.

Упаковочный лист (Packing List) – представляет собой перечень всех видов и сортов товара, находящегося в каждом товарном месте и описывает содержимое каждой упаковки, ящика, связки т.е. каждого места груза.

Сертификат качества товара (Certificate of Quality) – свидетельство, удостоверяющее качество фактически поставленного товара и его соответствие условиям контракта. Сертификат качества выдается соответствующими компетентными организациями, государственными органами (например, торгово-промышленной палатой Российской Федерации) и т.д. Сертификат качества может выдавать и фирма-изготовитель.

Протокол испытаний (Act of Inspection) – документ, который составляется после проведения продавцом совместно с представителем покупателя испытаний. Протокол испытаний содержит подробное изложение результатов испытаний.

Сертификат происхождения (Certificate of origin) – документ, выдаваемый компетентным органом в стране экспортера и удостоверяющий происхождение товара. Сертификат происхождения выдается торговыми палатами, таможнями.

Ветеринарные свидетельства (Veterinary Certificate) – обычно требуются при вывозе таких товаров, как живой скот, продукция животноводства и пр. Ветеринарные свидетельства выдаются органами ветеринарного надзора экспортера и удостоверяют, что указанные в нем животные вывозятся из местности, где нет инфекционных заболеваний.

Санитарные свидетельства (Sanitary Certificate) – требуются при экспорте растений, плодов и т.п.

Карантинные свидетельства (Quarantine Certificate) – выдаются официальными органами по карантину или защите растений экспортирующей страны и удостоверяют, что соответствующие материалы не заражены вредителями и болезнями и что они происходят из районов, благополучных в карантинном отношении.

Аккредитивная форма расчетов - наиболее сложная и дорогостоящая. За выполнение аккредитивных операций (авизование, подтверждение, проверку документов, платеж) банки взимают более высокую комиссию. Кроме того, для открытия аккредитива импортер обычно прибегает к банковскому кредиту, платя за него процент, что удорожает его форму расчетов. Для импортера аккредитивная форма расчетов ведет к иммобилизации и распылению его капиталов, поскольку он должен открыть аккредитив до получения и реализации товаров, но одновременно дает ему возможность контролировать (через банки) выполнение условий сделки экспортером. Для экспортера после авансовых платежей расчеты в форме аккредитива являются наиболее выгодными, так как это единственная форма расчетов (кроме гарантийных операций банков), содержащая обязательство банка произвести платеж. Таким образом, для экспортера безотзывный аккредитив имеет следующие преимущества по сравнению с инкассовой формой расчетов: надежность расчетов и гарантия своевременной оплаты товаров, так как ее осуществляет банк; быстрота получения платежа, если банк производит выплату немедленно после отгрузки товара против представления отгрузочных документов; получение разрешения импортером на перевод валюты в страну экспортера при выставлении аккредитива в иностранной валюте.

Различаются следующие виды аккредитивов:

- отзывные и безотзывные;

- подтвержденные и неподтвержденные;

- трансферабельные (переводные);

- револьверные(возобновляемые);

- покрытые и непокрытые.

Схема расчетов в форме документарного аккредитива.

Заявление на открытие аккредитива.

2 9 документы 6 товар

Контракт

платеж 1

3 Аккредитив 8 товар

7 платеж 5 Транспортные документы

Аккредитив

4 документы

1. Заключение между продавцом и покупателем контракта, предусматривающего платеж посредством документарного аккредитива.

2. Представление покупателем в свой банк (банк-эмитент) поручения на открытие аккредитива (заявление на открытие аккредитива).

3. Открытие банком-эмитентом аккредитива и его направление в авизующий банк (обычно находится в стране продавца) с просьбой авизовать аккредитив бенефициару. Авизующий банк может выступать в качестве исполняющего и подтверждающего банка.

4. Авизование (информирование) бенефициара об открытии в его пользу аккредитива.

5. Отгрузка товара в пользу покупателя (после получения бенефициаром аккредитива и удостоверения в том, что он соответствует условиям внешнеторгового контракта и может быть исполнен).

6. Доставка товара покупателю перевозчиком.

7. Представление документов по аккредитиву в исполняющий/ подтверждающий банк. Проверка документов исполняющим банком и, в случае их полного соответствия условиям аккредитива, платеж в пользу бенефициара.

8. Направление документов по аккредитиву в банк-эмитент и получение возмещения исполняющим банком от банка-эмитента.

9. Передача документов по аккредитиву приказодателю — покупателю.

Резервные аккредитивы (аккредитивы стэнд – бай) являются гарантией платежа и применяются в случае неисполнения или некорректного исполнения обязательств сторонами по договору. В отличие от других видов аккредитивов аккредитив стэнд – бай не является формой расчетов, хотя также подчиняется “Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов”.

Резервный аккредитив может также быть использован как гарантия возврата аванса при непоставке продавцом товара.

Револьверные аккредитивы используются при регулярных поставках, происходящих с определенной периодичностью. Сумма револьверного аккредитива (квота) возобновляется после использования до прежнего размера. При открытии аккредитива банк берет на себя обязательство по оплате и риски в сумме всех квот.

Револьверный аккредитив может быть кумулятивным и некумулятивным. Если аккредитив указан как “кумулятивный”, то всякая сумма, не использованная в течение истекшего периода, переносится на следующий период и может быть использована в течение него. Если аккредитив является “некумулятивным”, то всякая сумма, не использованная в истекшем периоде, не переносится на последующий период и становится недоступной.

В зависимости от вида револьверного аккредитива в нем может быть указан срок для использования квоты (платеж раз в месяц, в квартал и др.).

Аккредитивы, предусматривающие периодические отгрузки в определенном объеме, не являются револьверными. Для таких аккредитивов применяется статья 41 “Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов”: если аккредитивом предусматривается использование и / или отгрузка частями в установленные сроки и какая-либо часть не использована и / или не отгружена в течение срока, установленного для этой части, то аккредитив не может быть использован ни для этой части, ни для всех последующих, если иное не оговорено в аккредитиве.

1. ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.03 №173 (ред. 22.07.08)

2. ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» от 8.12.03 № 164

3. Красавина Л.Н. «международные валютно-кредитные и финансовые отношения», М., Финансы и статистика, 2007

4. Шмырева А.И., Колесников В.И. «Международные валютно-кредитные и финансовые отношения», Санкт-Петербург, ПИТЕР, 2002

5. www.old.sbrf.ru

содержание .. 173 174 175 ..