СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ В БАНКАХ

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
1	Выставлен аккредитив с расчетного счета	55-1-аккредитивы	51- расчетный счет
2	Выставлен аккредитив за счет краткосрочного кредита банка	55-1-аккредитивы	66-расчеты по краткосрочным кредитам и займам
3	Списано с расчетного счета за услуги банка по выставлению аккредитива	91-2-прочие расходы	51- расчетный счет
4	Списано с аккредитива в порядке оплаты документов поставщика	60-расчеты с поставщиками и подрядчиками	55-1- аккредитивы
5	Остаток аккредитива вернулся в банк-эмитент и зачислен на расчетный счет	51 - расчетный счет	55-1- аккредитивы
6	Остаток аккредитива вернулся в банк-эмитент и зачислен на ссудный счет	66-расчеты по краткосрочным кредитам и займам	55 - 1- аккредитивы

№	Содержание операции	Дт	Кт
1	Приобретена лимитированная чековая книжка:	55-2- чековые книжки	51-расчетный счет
2	Передана лимитированная чековая книжка под отчет Суриковой М.А.	71- Расчеты с подотчетными лицами	76- Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
3	Оплачен чеком из лимитированной чековой книжки счет поставщика за товары	60- Расчеты с поставщиками и подрядчиками	55-2- чековые книжки
4	Списан использованный чек из лимитированной чековой книжки Суриковой М.А.	76- Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	71- Расчеты с подотчетными лицами
5	Учтены услуги банка по выдаче нелимитированной чековой книжки	91-2-прочие расходы	51- расчетный счет
6	Оплачены чеком из нелимитированной чековой книжки услуги транспортной организации	76- Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	51- расчетный счет

Разделы актива баланса	Абсолютное значение, %			Удельный вес, %
	2006 г	2007 г	2008 г	2006 г	2007 г	2008 г
I. Внеоборотные активы	208090	172610	114000	14,35	12,66	8,45
II.Оборотные активы	1242535	1191788	1235387	85,65	87,34	91,55
в т.ч. запасы и НДС	529424	490631	384516	36,49	35,95	28,49
Долгосрочная дебиторская задолженность	446567	547915	351763	30,78	40,15	26,06
Краткосрочная дебиторская задолженность	263764	148232	489228	18,19	10,86	36,25
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	2780	5010	9880	0,19	0,37	0,73
Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-
Баланс	1450625	1364398	1349387	100,0	100,0	100,0
Разделы пассива баланса
III.Капитал и резервы	622395	598218	576980	42,90	43,84	42,75
IV.Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
V.Краткосрочные обязательства	828230	766180	772407	57,09	56,15	57,24
в т.ч. займы и кредиты	225095	299105	226377	15,51	21,92	16,77
Кредиторская задолженность	603135	467075	546030	41,57	34,23	40,47
Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
Баланс	1450625	1364398	1349387	100,0	100,0	100,0

Продолжение таблицы 5

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ В ООО «СТРЕЛА»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Аккредитив на бланке формы № 0401063

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Заявление на получение чековых книжек

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Счет 55 "Специальные счета в банках" корреспондирует со следующими счетами Плана:

№ п/п	Наименование операции	Сумма	Корреспонденция
			Дебет	Кредит
1.	Депонирование средств за счет собственных средств	80000-00	55	51
2.	Депонирование средств за счет кредита банка	100000-00	55	66
3.	Оплачен банком предъявленный чек АЦ 0910521	75000-00	76	55
4.	Оплачен банком предъявленный чек АЦ 0910522	93000-00	60	55
5.	Возврат неиспользованных депонированных средств	5000-00	51	55
6.	Возврат неиспользованных средств в погашение кредита	7000-00	66	55

По дебету		По кредиту
Счет	Корреспонденция	Счет	Корреспонденция
50	Касса	04	Нематериальные активы
51	Расчетные счета	50	Касса
52	Валютные счета	51	Расчетные счета
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	52	Валютные счета
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	62	Расчеты с покупателями и заказчиками
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
68	Расчеты по налогам и сборам	67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
71	Расчеты с подотчетными лицами	68	Расчеты по налогам и сборам
75	Расчеты с учредителями	69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	70	Расчеты с персоналом по оплате труда
79	Внутрихозяйственные расчеты	71	Расчеты с подотчетными лицами
80	Уставный капитал	75	Расчеты с учредителями
86	Целевое финансирование	76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
91	Прочие доходы и расходы	79	Внутрихозяйственные расчеты
98	Доходы будущих периодов	80	Уставный капитал
99	Прибыли и убытки	81	Собственные акции (доли)
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
04	Нематериальные активы

По кредиту

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Бухгалтерский баланс ООО «Стрела» за 2006 – 2008 гг., тыс. руб.

Актив	Код по- казателя	2006 г .	2007 г .	2008 г .
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	3800	4200	4400
Нематериальные активы				110
Основные средства	120	204290	168410	109600
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	208090	172610	114000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	510661	475368	369841
Запасы				210
в том числе:	54989	60742	12715
сырье, материалы и другие аналогичные ценности				211
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	5000	7900	9100
готовая продукция и товары для перепродажи	214	448242	404386	345427
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	2430	2340	2599
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	18763	15263	14675
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	446567	547915	351763
в том числе покупатели и заказчики	231	378900	407654	300763
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	263764	148232	489228
в том числе покупатели и заказчики	241	213764	64069	437523
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	2780	5010	9880
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	1242535	1191788	1235387
БАЛАНС	300	1450625	1364398	1349387

ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 4

Пассив	Код по- казателя	2006 г .	2007 г .	2008 г .
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	50000	50000	50000
Уставный капитал				410
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420	327789	327473	196711
Резервный капитал	430	5000	5000	5000
в том числе:
резервы, образованные в соответствии
с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	239606	215745	325269
Итого по разделу III	490	622395	598218	576980
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	225095	299105	226377
Займы и кредиты				610
Кредиторская задолженность	620	603135	467075	546030
в том числе:	557358	413607	432790
поставщики и подрядчики				621
задолженность перед персоналом организации	622	25670	28942	51086
задолженность перед государственными	6540	6478	17864
внебюджетными фондами				623
задолженность по налогам и сборам	624	13567	18048	44290
прочие кредиторы	625
векселя к уплате	626
Задолженность перед участниками (учредителями)
по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	828230	766180	772407
БАЛАНС	700	1450625	1364398	1349387

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Отчет о прибылях и убытках ООО «Стрела» за 2006 – 2008 гг., тыс. руб.

Наименование показателя	код	2006 г .	2007 г .	2008 г .
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	831 581	1 042 326	1445240
Себестоимость проданных товаров, продукции,	(916 107)	(731 142)	(1035670)
работ, услуг				020
Валовая прибыль	029	(84 526)	311 184	409570
Коммерческие расходы	030	81 794	57 238	(97678)
Управленческие расходы	040	35 729	346 415
Прибыль (убыток) от продаж	050	(202 049)	(92 469)	311892
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в других организациях Прочие операционные доходы	080
	090
Прочие операционные расходы	100	530	570	590
Внереализационные доходы	120
Внереализационные расходы	130	14245	13786
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	(187247)	(106825)	311302
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	849	787	1547
Пени и штрафы	151
Чрезвычайные расходы	152
Списание отложенных налоговых активов	153
Списание налоговых обязательств	154
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	(186398)	(106038)	309755
СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Налог на прибыль уплаченный налоговым агентом	200а
Базовая прибыль (убыток) на акцию	201
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	202

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

Журнал-ордер №3

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  84  85  86   ..

 

ЖУРНАЛ - ОРДЕР No. 3

по кредиту cчетов No. 55 "Специальные счета в банках",

No. 56 "Денежные документы", No. 57 "Переводы в пути"

Строка №

Основание (№ документа или выписка)

С кредита 55 в дебет счетов

С кредита 56 в дебет счетов

С кредита 57 в дебет счетов

№

№

и т.д.

Итого

№

№

и т.д.

Итого

№

№

и т.д.

Итого

Итого

Сальдо по счёту № 55

Сальдо по счёту № 56

Сальдо по счёту № 57

На начало месяца - руб.

На начало месяца - руб.

На начало месяца - руб.

На конец месяца - руб.

На конец месяца - руб.

На конец месяца - руб.

Аналитические данные

по счетам № 55 и № 56

по счёту № 55

Наименование счёта

Срок действия

Сальдо на начало месяца

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

Сальдо на конец месяца

№ документа и дата

Сумма

№ документа и дата

Сумма

№ документа и дата

Сумма

Итого по счёту № 55

по счёту № 56

Итого по счёту № 56