содержание ..
62
63
64 ..
Финансовая устойчивость предприятия, ее анализ и пути ее укрепления
Финансовая устойчивость предприятия, ее анализ и пути ее укрепления
МИНИСТЕРСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ВВЕДЕНИЕ
Отделы
Должности
Количество работников
Административный отдел
Директор
1
Администратор
1
Заведующий производством
1
Главный бухгалтер
1
Бухгалтер-кассир
1
Отдел производства
Повара
3
Кухонные рабочие
3
Вспомогательный отдел
Официанты
5
Охрана
2
Уборщики зала
2
Директор
Администратор
Заведующий производством
Главный
Повара
Кухонные рабочие
Бухгалтер-кассир
Официанты
Уборщик зала
Охрана
Показатели
2009 год
Материальные затраты
54,8
Затраты на оплату труда
21,1
Отчисления на социальные нужды
5,5
Амортизация основных фондов
4,2
Прочие затраты
14,4
Итого:
100,00
Показатели
2009 год
2008 год
Темп роста (%)
1. Среднесписочная численность человек
41
43
4,8
2. Расходы на оплату труда, тыс. руб.
3600
3816
6
3. Объем работ и услуг в сопоставимых ценах, т.р.
37305
39456
5,77
4. Затраты на оплату труда на
9,65
9,67
0,2
Показатели
2008 год
2009 год
изменение затрат
1.Расходы на оплату труда, тыс. руб.
3816
3600
-216
2.Среднесписочная численность
43
41
-2
3.Средняя заработная плата, тыс. руб.
7,4
7,32
-0,08
№ п\п
Наименование продукции
Единица измере-ния
Количе-ство
Цена постав-щика за единицу товара
Стоимость товаров в ценах поставщиков
1.
Мясо и мясопродукты, в т.ч. мясные п\ф, субпродукты
1
Говядина п/ф
кг
25
65,00
1625,00
2
Свинина п/ф
кг
20
80,00
1600,00
3
Бройлер. цыплята
кг
22
45,00
990,00
4
Ветчина
кг
12
85,00
1020,00
5
Вырезка говяжья
кг
20
120,00
2400,00
6
Вырезка свиная
кг
16
115,00
1840,00
7
Карбонат копченый
кг
5,7
130,00
741,00
8
Колбаса сырокопчен.
кг
5,2
175,00
910,00
9
Корейка свиная
кг
22
85,00
1870,00
10
Корейка ягненка
кг
5,2
350,00
1820,00
11
Крылышки куриные
кг
5
42,00
210,00
12
Окорочка куриные
кг
39
40,00
1560,00
13
Печень куриная
кг
5,5
41,00
225,5
14
П/ф для отбивной
кг
55
100,00
5500,00
15
Сосиски
пач. 400г
15
23,00
345,00
16
Филе кур
кг
29
70,00
2030,00
17
Язык говяжий
кг
15
180,00
2700,00
2.
Рыба и рыбопродукты, в т.ч. рыбные консервы
1
Балык осетровый
кг
3,5
400,00
1400,00
Икра лососевая
банка130г
12
110,00
1320,00
3
Кальмары св/м
кг
22
70,00
1540,00
4
Крабовое мясо
пач. 200г
28
19,00
532,00
5
Крабы в с/с
банка100г
11
200,00
2200,00
6
Креветки в с/с
банка200г
22
103,00
2266,00
7
Креветки св/м
кг
2,5
90,00
225,00
8
Лосось консервир.
банка130г
10
22,00
220,00
9
Мидии в с/с
банка200г
17
105,00
1785,00
10
Мидии св/м
кг
1,2
200,00
240,00
11
Мидии Киви гигант
кг
2
220,00
440,00
12
Осьминог копченый
банка200г
3
98,00
294,00
13
Раковые шейки
банка200г
15
110,00
1650,00
14
Семга сл/сол
кг
5,5
280,00
1540,00
15
Филе осетровых
кг
26
250,00
6500,00
16
Филе семги
кг
21
220,00
4620,00
Итого:
131679,5
№ п/п
Наименование
Сумма, руб.
Удельный вес в % к товарообороту
1
Продажа продукции собственного производства
187643,28
75%
2
Продажа покупных товаров
62547,76
25%
Итого:
250191,04
100%
Показатели
2008 год
2009 год
Темп роста (%)
Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг
40128
32416
-19,2
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг
31402
25831
-17,7
Валовая прибыль
8726
6585
-24,5
Коммерческие расходы
102
96
-6
Управленческие расходы
216
312
44,5
Прибыль (убыток) от продаж
8408
6177
-26,5
Проценты к уплате
143
138
-4
Прочие расходы
184
116
-37
Текущий налог на прибыль
1940
1422
-26,7
Чистая прибыль
6141
4501
-26,7
Показатели
2008 год
2009 год
Изменение
Темп прироста
Показатели результатов
1. Товарооборот общественного питания, млн.р.
40,1
32,4
-7,7
-19
2.Прибыль отчётного периода, млн. р.
6,1
4,5
-1,6
-26,2
3.Доходы от реализации, млн. р
8,4
6,6
-1,8
-21,4
4.Чистая продукция
9,9
8,6
-1,3
-13,1
Показатели ресурсов и затрат
5.Сренегодовая стоимость основных средств, млн.р.
4,0
4,0
0
0
6.Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн.р.
31,0
20,0
-11,0
-35,5
7. Фонд заработной платы, млн.р.
3,8
4,1
0,3
7,9
8.Среднегодовая стоимость применённых ресурсов всего (стр.5+стр.6+стр.7),млн.р.
38,8
28,1
-10,7
-27,5
9.Расходы общественно питания - всего, млн. р.
31,4
25,8
-5,6
-17,8
9а. В том числе расходы общественного питания без расходов на оплату труда ( стр.9-стр.7), млн.р.
27,6
21,7
-5,9
-21,4
Обобщающие показатели эффективности
10.Ресурсоотдача (стр.1:стр.8), р.
1,03
1,15
0,12
11,65
11.Доходность ресурсов ( стр.3 : стр.8*100),%
21,6
23,48
1,88
8,7
12.Рентабельность ресурсов
15,7
16,0
0,3
2,0
13.Товарооборот на 1 рубль расходов
1,28
1,26
-0,02
-1,56
14.Уровень расходов общественного питания – всего
78,3
79,6
1,3
1,66
14а. Уровень расходов общественного питания без расходов на оплату труда
68,8
67,7
-1,1
-1,6
15.Рентабельность текущих расходов ( стр.2:стр.9*100),%
19,4
17,44
-1,96
-10,1
16.Удельный вес прибыли в доходах от реализации, %
27,38
31,8
4,42
16,14
17.Удельный вес фонда заработной платы в чистой продукции ,%
61,61
52,3
-9,31
-15,11
18. Удельный вес прибыли в чистой продукции, %
38,38
47,7
9,32
24,28
2 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОДЕРЖАНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
№ п/п
Методики
Понятие финансовой устойчивости
Методы определения финансовой устойчивости
1.
Методика, предусмотренная законодательством
Финансовая устойчивость является составляющей частью финансового состояния, не имеющая закрепленного определения и без отрыва от платежеспособности
При помощи следующих показателей:
2.
Метод Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой
Оценка степени независимости от заемных источников финансирования
Показатели:
3.
Методика М.С.Абрютиной
Оценка показателей на основе приростов финансовых активов и заемного капитала при неизменном значении собственного капитала
Анализ по средствам приростного индикатора.
4.
Методика Шеремета А.Д. и Сайфулина Р.С.
Финансовая устойчивость определяется в пределах величины привлекаемых для формирования запасов и затрат, кредитов и займов, не превышающих суммарной стоимости производственных запасов и готовой продукции.
Трехкомпонентный показатель финансовой ситуации.
5.
Методика О. И. Лаврушина
Финансовую устойчивость предприятия можно оценить по показателям ликвидности и платежеспособности.
Определение численного значения трех показателей платежеспособности, на основе которых определяется четыре типа финансовой устойчивости.
Виды активов
На начало 2009 года
На конец 2009 года
Изменения (+,-)
сумма,
% к итогу
сумма
% к итогу
сумма
%
Основные средства
4050
75,75
4100
89,9
50
14,15
Итого внеоборотные активы
4050
75,74
4100
89,9
50
14,15
Мобильные средства (оборотные активы)
402
7,5
211
4,6
-191
-2,9
Запасы товаров и затраты
208
3,9
129
2,8
-79
-1,1
Расчеты с дебиторами
601
11,2
104
2,3
-497
-8,9
Денежные средства
86
1,65
15
0,4
-71
-1,25
Итого оборотные активы
2297
24,25
459
10,1
-1838
-14,15
Всего (валюта баланса)
5347
100,00
4559
100
-788
-
Виды активов
На начало 2009 года
На конец 2009 года
Изменения (+,-)
Сумма
%
Сумма
%
Сумма
%
Источники собственных средств :
Капитал и резервы
904
17
705
15,5
-199
-1,5
Заемные и привлеченные средства :
Кредиторская задолженность
4443
83
3854
84,5
-589
+1,5
Итого источников средств предприятия
5347
100
4559
100
-788
-
Абсолютные величины
Относительные величины
Изменения
Наименование статей
на начало 2009 года
на конец 2009 года
на начало 2009 года
на
в абсолютных величинах
в структуре
в % к величине на начало года
в % к изменению итога баланса
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1. Внеоборотные активы
4050
4100
75,75
89,9
50
66,85
1,2
-106,34
4050
4100
75,75
89,9
50
66,85
1,2
-106,34
2. Оборотные активы
610
340
11,4
7,4
-270
-4
-44,2
-65,73
601
104
11,2
2,3
-497
-8,9
-82,7
-36,9
1211
441
22,6
9,7
-800
-12,9
-66,0
1,52
86
15
1,65
0,4
-71
-12,5
-82,5
-86,76
86
15
1,65
0,4
-71
-12,5
-82,5
-86,76
2297
459
100
100
-1838
0
-80,0
106,34
Баланс
5347
4559
100
100
-788
0
-14,7
100
4. Капитал и резервы
4.1. Уставный капитал
904
705
16,9
15,4
-199
-1,5
-22,0
25,3
ИТОГО по разделу 4
904
705
16,9
15,4
-199
-1,5
-22,0
25,3
5. Долгосрочные пассивы
1012
986
19,0
21,6
-26
2,6
-2,5
3,2
6. Краткосрочные пассивы
6.2. Кредиторская задолженность
3431
2868
64,1
63,0
-563
-1,1
-16,4
71,5
ИТОГО по разделу 6
3431
2868
64,1
63,0
-563
-1,1
-16,4
71,5
Всего заемных средств
4443
3854
83,1
84,6
-589
1,5
-13,2
74,7
Баланс
5347
4559
100
100
-788
0
-14,7
100
Величина собственных средств в обороте
-3146
-3395
-58,85
-74,5
-249
-68,35
-23,2
131,64
Активы
Абсолютные показатели, тыс. руб.
Пассивы
Абсолютные показатели, тыс. руб.
Платёжный излишек (недостаток)
2008 год
2009 год
2008 год
2009 год
2008 год
2009 год
1
2
3
4
5
6
7
8
А1
86
15
П1
1403
916
-1317
-901
А2
402
211
П2
2028
1952
-1626
-1741
А3
208
129
П3
1012
986
-804
-857
А4
4651
4330
П4
904
705
+3747
+3625
БАЛАНС
5347
4559
БАЛАНС
5347
4559
0
0
Наименование показателя
2008 год
2009 год
Изменение
1
2
3
4
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,02
0,005
-0,015
Коэффициент быстрой ликвидности
0,14
0,07
-0,07
Коэффициент текущей ликвидности
0,2
0,12
-0,08
Коэффициент восстановления
-
0,04
+0,04
Показатели
На нач. 2008 г.,
На кон. 2008 г.,
На кон. 2009 г.,
Изменение за 2008 год
Изменение за 2009 год
1.Источники собственных средств
1050
904
705
-146
-199
2.Внеоборотные активы
4010
4050
4100
+40
+50
3.Наличие собственных оборотных средств(1-2)
-2960
-3146
-3395
-186
-249
4.Долгосрочные кредиты и заемные средства
1166
1012
986
-154
-26
5.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников средств для формирования запасов и затрат(3+4)
-1800
-2134
-2409
-334
-275
6.Краткосрочные кредиты и заемные средства
3001
3431
2868
430
-563
7.Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат(5+6)
1201
1297
459
96
-838
8.Общая величина запасов и затрат
216
208
129
-8
-79
9. Излишек(+), недостаток(-) собственных оборотных средств
-3176
-3354
-3524
-178
-170
10. Излишек(+), недостаток(-) собственных оборотных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (5-8)
-2016
-2342
-2538
-332
-196
11.Излишек(+), недостаток(-) общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат. (7-8)
985
1089
330
-104
-759
12. Трехкомпонентный показатель
0,0,1
0.0.1
0,0,1
-------
--------
показатели
тип финансовой ситуации
абсолют. устойчив.
нормал. устойчив.
неустойч. состояние
кризисное состояние
1.∆СОС=СОС-З
∆СОС ≥0
∆СОС <0
∆СОС <0
∆СОС <0
2.∆СДИ=СДИ-З
∆СДИ ≥0
∆СДИ ≥0
∆СДИ <0
∆СДИ <0
3.∆ОВИ=ОВИ-З
∆ОВИ ≥0
∆ОВИ ≥0
∆ОВИ ≥0
∆ОВИ <0
Показатели финансовой устойчивости
2008г.
2009г.
Отклонение
В сумме
В %
1. К финансовой независимости
Коэффициент автономии
0,18
0,18
0
100
Коэффициент финансирования
4,3
4,46
+0,16
+107
Коэффициент концентрации заемного капитала
0,82
0,81
-0,01
содержание ..
62
63
64 ..