ВВЕДЕНИЕ

Группа	Характерные особенности
Мелкие фирмы	Семейные предприятия с ограниченными финансовыми возможностями. Отсутствие административного аппарата, минимум планирования. Сфера деятельноститерриториально ограничена. Коммерческий успех связан с политикой 1-2 ключевых лиц. Финансовая экспертиза ограничена советами банка или дипломированных бухгалтеров
Средние фирмы
сфера услуг	Большое число работников. Потребность в долгосрочных источниках финансирования для расширения операций
розничная торговля	Большое число работников. Большой объем бухгалтерской счетной работы, а также операции с наличными деньгами
обрабатывающая промышленность	Проблемы финансирования. Потребности в помещениях

Крупные фирмы
сфера услуг и розничная торговля	Ориентация на экспансию и захват рынков. Наличие широкой сети филиалов с обширным персоналом по реализации и административному контролю
обрабатывающая промышленность	Большая потребность в капиталовложениях в здания и оборудование. Стремление вводить новые продукты, что порождает необходимость в научно-исследовательских работах. Постоянное стремление к завоеванию новых рынков, особенно за границей.
сельское хозяйство	Высокий уровень специализации производства. Сезонные проблемы с наличностью. Относительно низкая отдача капитала

Группа	Услуги
Мелкие фирмы	Персональное финансовое обслуживание и планирование управления недвижимостью. Специальные «стартовые ссуды» (включая кредиты под гарантию правительства). Покупка потребительских товаров в кредит с погашением в рассрочку. Страхование жизни.

3. Пути АНТИКРИЗИСНОГО управления на открытом акционерном обществе "ТрансКредитБанк"

3.1. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Для начала проведем диагностику финансово состояния ОАО "ТрансКредитБанк", для этого оценим текущие и перспективные платежеспособности предприятия, затрат, необходимых для поддержки предприятия, его санации внутренних резервов, могущих обеспечивать успешное внешнее управление; вот те задачи, которые придется решать на различных стадиях внесудебной или судебной процедуры банкротства, как таковой.

Финансовое состояние ОАО "ТрансКредитБанк" в свою очередь характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств, что по сути дела отражает конечные результаты его деятельности. Именно конечные результаты деятельности предприятия интересуют собственников предприятия, его деловых партнеров, налоговые органы.

Цель данной процедуры, а именно диагностики финансового состояния предприятия, позволит подробно охарактеризовать имущественное и финансовое положение предприятия, результаты его деятельности в отчетном периоде, а также возможности развития субъекта на перспективу.

Несомненно, что анализ финансового состояния должен проводиться на основе баланса нетто, очищенного от регулирующих статей. Однако, и этого недостаточно. Действующая в настоящее время отчетная форма в отдельных случаях относит систематические счета к разделам баланса недостаточно корректно. Таким образом, прежде чем проводить анализ финансового состояния предприятия следует сортировать аналитический (пригодный для анализа) баланс.

Перечень процедур преобразования отчетной формы баланса в аналитический баланс зависит от конкретных условий. Основной задачей является поправка показателей, наиболее существенно искажающих реальную картину. Для составления укрупненного (агрегированного) аналитического баланса ОАО "ТрансКредитБанк" за 2006 – 2008 г. необходимо преобразовать следующие показатели:

1. Исключить из баланса величину «расходов будущих периодов», на ту же сумму необходимо уменьшить размеры собственного капитала.

2. Необходимо увеличить размеры дебиторской задолженности.

3. Уменьшить сумму краткосрочных обязательств (заемных средств) на величину «Доходов будущих периодов». На эти же суммы необходимо увеличить размеры собственного капитала.

Исходя из всего вышесказанного, составим уплотненный аналитический баланс нетто за 2006 – 2008 г, который представлен в таблице в приложения 4.

Анализируя сравнительный баланс, можно сделать вывод, что у ОАО "ТрансКредитБанк" стабильная финансовая устойчивость, так как в динамике за 3 года доля собственного капитала увеличилась с 699583 тыс. руб. в 2006 году до 860782 тыс. руб. в 2008 году; темпы роста собственного капитала выше темпов роста заемного капитала (2006 год - 699583 тыс. руб.> 536974 тыс. руб.; 2007 год - 741353 тыс. руб. > 610033 тыс. руб.; 2008 год - 860782 тыс. руб. > 520096 тыс. руб.).

Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, то есть ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы.

А1 - Наиболее ликвидные активы, данная группа рассчитывается следующим образом:

А1 = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения.

2006 год – 88360 + 74425 = 162785 тыс. руб.;

2007 год – 92986 + 149062 = 242048 тыс. руб.;

2008 год – 19440 + 135115 = 154555 тыс. руб.

А2 - Быстро реализуемые активы:

2006 год – 409334 тыс. руб.;

2007 год – 316825 тыс. руб.;

2008 год –295007 тыс. руб.

А3 - Медленно реализуемые активы:

А3 = Запасы + Долгосрочная дебиторская задолженность + НДС + Прочие оборотные активы.

2006 год – 117296 + 9087 + 87743 = 214126 тыс. руб.;

2007 год – 178480 + 10496 + 102928 = 291904 тыс. руб.;

2008 год – 326328 + 30693 + 14649 = 371670 тыс. руб.

А4 - Трудно реализуемые активы – внеоборотные активы:

2006 год – 450315тыс. руб.;

2007 год – 500609 тыс. руб.;

2008 год – 559646 тыс. руб.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.

П1 - кредиторская задолженность:

2006 год –145225 тыс. руб.;

2007 год – 132443 тыс. руб.;

2008 год – 282306 тыс. руб.

П2 - Краткосрочные пассивы:

П2 = Краткосрочные заемные средства + Задолженность участникам по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства.

Ни в 2006, ни в 2007, ни в 2008 году не было.

П3 - Долгосрочные пассивы:

П3 = Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов и платежей.

2006 год – 25570 + 175089 + 191090 = 391749 тыс. руб.;

2007 год – 28200 + 198066 + 242252 = 468518 тыс. руб.;

2008 год – 29345 + 4964 + 202410 = 236719 тыс. руб.

П4 - Постоянные пассивы или устойчивые – это статьи раздела III баланса «Капитал и резервы».

П4 = Капитал и резервы (собственный капитал организации).

2006 год – 699583 тыс. руб.;

2007 год – 741353 тыс. руб.;

2008 год – 860782 тыс. руб.

Сопоставим итоги по активу и пассиву:

2006 год – А1 (162785 тыс. руб.) > П1 (1236557 тыс. руб.);

А2 (409334 тыс. руб.) > П2 (141515 тыс. руб.);

А3 (391749 тыс. руб.) = П3 (391749 тыс. руб.);

А4 (450315тыс. руб.) < П4 (699583 тыс. руб.).

2007 год – А1 (242048 тыс. руб.) > П1 (132443 тыс. руб.);

А2 (316825 тыс. руб.) > П2 (

А3 (291904 тыс. руб.) < П3 (468518 тыс. руб.)

А4 (500609 тыс. руб.) < П4 (741353 тыс. руб.)

2008 год – А1 (154555 тыс. руб.) < П1 (282306 тыс. руб.)

А2 (295007 тыс. руб.) > П2

А3 (371670 тыс. руб.) > П3 (236719 тыс. руб.)

А4 (559646 тыс. руб.) < П4 (860782 тыс. руб.)

Так как баланс является абсолютно ликвидным, если имеют место значения: А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4, то можно сделать вывод, что абсолютно ликвидным баланс был только в 2006 году. Если смотреть в динамике, то каждый год предприятие испытывает определенные проблемы: в 2007 году долгосрочные пассивы превышают медленно реализуемые активы на 176614 тыс. руб.; в 2008 году кредиторская задолженность превышает наиболее ликвидные активы на 127751 тыс. руб.

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить текущую ликвидность:

ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2) (3.1)

2006 год – ТЛ = (162785 тыс. руб. + 409334 тыс. руб.) - 145225 тыс. руб. = 426894 тыс. руб.

2007 год – ТЛ = (242048 тыс. руб. + 316825 тыс. руб.) - 132443 тыс. руб. = 426430 тыс. руб.

2008 год – ТЛ = (154555 тыс. руб. + 295007 тыс. руб.) - 282306 тыс. руб. = 167256 тыс. руб.

Положительные результаты текущей ликвидности свидетельствуют о платежеспособности ОАО "ТрансКредитБанк", однако к 2008 году показатель значительно уменьшился, что не может гарантировать стабильность.

Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени независимости от заемных источников финансирования. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении.

На практике следует соблюдать следующее соотношение:

Оборотные активы < Собственный капитал ∙ 2 – Внеоборотные активы.

2006 год – 786242 < 948851

2007 год – 850777 < 982097

2008 год – 821232 < 1161918

В ОАО "ТрансКредитБанк", показатели в динамике удовлетворяют требованиям, отсюда следует, что на сегодняшний день в банке достаточно стабильное финансовое положение, но тем неменее существуют некоторые трудности, по итогам былых лет, поэтому не следует забывать о возможности развития кризисной ситуации вплоть до банкротства, так как по видимости были совершены ошибки в распределении финансово - денежных средств, видны скачки коэффициента внеоборотных активов, для благоприятного будущего банка необходимо установить уровень цен, ниже представленная методика поможет банку не совершить серьезных ошибок и позволит улучшить финансовое состояние.

Необходимо руководствоваться следующей программой установления цен на свои конкретные услуги. Основные ее шаги следующие.

1. Предварительный анализ:

а) определение вида и уровня спроса на конкретные услуги или группу услуг в статике и динамике;

б) выявление основных (значимых) факторов эластичности спроса, по каждой группе банковских услуг, на каждом конкретном рынке;

в) получение потенциальных и реальных экономических и психологических границ цен.

2. Оперативны й анализ:

а) выбор оптимальной и выгодной для банка цены;

б) анализ качественного и количественного уровня издержек как от– дльной операции, так и самой банковской услуги в целом;

в) корректировка первоначального уровня цен в зависимости от динамики рыночной конъюнктуры;

г) выброс на рынок.

3. Вариационный анализ. С его помощью происходит последующее снижение или повышение уровня цен на уже реализуемые услуги. Необходимо сразу оговорить, что на практике нет идеальных сис­тем ценообразования. Существуют и предлагаются разные моде­ли, каждая из которых имеет свои достоинства и недостатки, т.е. никакая из них не может претендовать на универсальность. Вы­бор конкретной модели зависит от внешних и внутренних усло­вий, от кластера, к которому относится каждый банк, т.е. его рей­тинга и финансовых возможностей, и др.

3.2. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ОАО "

ТРАНСКРЕДИТБАНК"

По моему мнению, одним из важнейших направлений совершенствования управления в ОАО "ТрансКредитБанк" является проведение мониторинга, обозначение экономической стратегии предприятия, то естькачественная оценка текущегоэкономического и организационного состояния общества в целом и отдельных его компонент.

Мониторинг позволит оценить степень соответствия текущего состояния организационной структуры и финансовых показателей общества, миссии и стратегическим целям.

Необходимо для начала определить специалистов, которые являются сотрудниками предприятий, входящих в ОАО "ТрансКредитБанк", то это уменьшит время «вхождения в проблему» и получения результатов по первичному мониторингу.

Проведение мониторинга силами специалистов, работающих на предприятиях ОАО "ТрансКредитБанк", в большей степени исключает возможность утечки конфиденциальной информации.

Дальнейшее участие специалистов, разрабатывающих систему мониторинга, в сопровождении оперативного мониторинга позволит постоянно актуализировать и совершенствовать его, не приводя к дополнительным расходам, которые имели бы место в случае привлечения к первичному мониторингу сторонних исполнителей.

По моему мнению, план работ по первичному мониторингу ОАО "ТрансКредитБанк", может содержать следующие этапы:

1. Определение совокупности внешних и внутренних целей и задач, стоящих перед организацией.

2. Сопоставление фактически достигнутых показателей с целями, уста­новленными в экономическом плане.

3. Создание схемы потоков внутрикорпоративной информации (создание описаний процедур принятия решений).

4. Проецирование в будущее последствий сегодняшних решений с тем, чтобы избежать неожиданностей и понять связь между настоящими и бу­дущими решениями,

5. Определение достаточности или избыточности информации для решаемых управленческих задач.

6. Определение соответствия организационно-функциональной структуры организации целям и задачам ОАО.

Другим ключевым направлением совершенствования управленческой деятельности ОАО "ТрансКредитБанк" является построение эффективной системы управле­ния финансами, направленной на достижение стратегических и тактических целей его деятельности.

При этом основными стратегическими задачами разработ­ки финансовой стратегии предприятия являются:

· максимизация прибыли предприятия;

· оптимизация структуры капитала предприятия и обеспечение его финансовой устойчивости;

· достижение прозрачности финансово-экономи­ческого состояния предприятий для собственни­ков (участников, учредителей), инвесторов, кре­диторов;

· обеспечение инвестиционной привлекательнос­ти предприятия;

· создание эффективного механизма управления предприятием;

· использование предприятием рыночных меха­низмов привлечения финансовых средств.

К основным направлениям разработки финан­совой стратегии предприятия относятся:

· анализ финансово-экономического состояния предприятия;

· выработка кредитной стратегии предприятия;

· управление оборотными средствами, кредитор­ской и дебиторской задолженностью;

· управление издержками, включая выбор амор­тизационной стратегии;

· выбор дивидендной стратегии.

Анализ финансово-экономического состояния предприятия является той базой, на которой стро­ится разработка его финансовой стратегии. Анализ опирается на показатели квартальной и годовой бухгалтерской отчетности.

В целях создания предпосылок для эффектив­ной аналитической работы и повышения качества принимаемых финансово-экономических решений необходимо четко определить и организовать раз­дельный управленческий учет затрат по следую­щим группам:

· переменные затраты, которые возрастают либо уменьшаются пропорционально объему производ­ства. Это расходы на закупку сырья и материа­лов, потребление электроэнергии, транспортные издержки, торгово-комиссионные и другие рас­ходы;

· постоянные затраты, изменение которых не связано непосредственно с изменением объемов производства. К таким затратам относятся аморти­зационные отчисления, проценты за кредит, аренд­ная плата, затраты на содержание аппарата управ­ления, административные расходы и др.;

· смешанные затраты, состоящие из постоянной и переменной части. К таким затратам относятся, например, затраты на текущий ремонт оборудова­ния, почтовые и телеграфные расходы и др.

Таким образом, для организации системы анализа и планиро­вания денежных потоков на предприятии, адек­ватной требованиям рыночных условий, необхо­димо создание современной системы управления финансами, основанной на разработке и контроле исполнения иерархической системы бюджетов предприятия. Система бюджетов позволит установить жесткий текущий и оперативный контроль за поступлением и расходованием средств, создать реальные условия для выработки эффективной фи­нансовой стратегии, что в свою очередь позволит полностью избежать возможность кризисных ситуаций на предприятии.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, подводя итоги по всему изученному, необходимо отметить, что тема кризисных ситуаций на предприятии в состоянии банкротства в России является одной из актуальнейших. Однако ее успешное функционирование зависит, прежде всего, от способности предприятия конструктивно реагировать на изменения, угрожающие его нормальной работе, а также от уровня развития экономики страны, от которого и зависит эффективное действие института несостоятельности (банкротства).Считаю, что в абсолютном большинстве случаев банкротства предприятий – это крупные недостатки в системе внутреннего управления. Даже когда причиной кризиса являются внешние факторы, успешно противостоять им может только фирма, использующая современные, инновационные методы управления.Как уже отмечалось, ныне процедура банкротства фактически приспособлена для взыскания обычного долга, либо для передела собственности, поэтому нужно сказать, что Эффективному оздоровлению и реструктуризации неплатежеспособных организаций вне поля банкротства должен способствовать федеральный закон «О финансовом оздоровлении», иначе:

· Предприятие считается банкротом после признания факта о его несостоятельности арбитражным судом, а также, если оно официально объявляет о своем банкротстве и ликвидации, которая осуществляется в процессе конкурсного производства.

· Дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по месту нахождения предприятия-должника, указанному в учредительных документах.

· Внешнее управление имуществом должника осуществляет арбитражный управляющий. Внешнее управление имуществом должника завершается либо прекращением производства по делу о несостоятельности (банкротстве) предприятия, если цель внешнего управления достигнута, либо решением о признании должника несостоятельным (банкротом) и об открытии конкурсного производства.

На основании выше изученного необходимо отметить, что ТрансКредитБанк стратегический партнер Открытого акционерного общества "Российские железные дороги" (ОАО "РЖД"), выделенного из состава МПС России в 2003 году. Клиентами банка являются 17 железных дорог России, имеющие статус филиалов ОАО "РЖД", и большая часть отечественных предприятий и организаций железнодорожной Кредитной программы, осуществляет все основные виды банковских операций, представленных на рынке финансовых услуг, целесообразно отметить, что в целях совершенствования управления финансово – экономического состояния в ТрансКредитБанке необходимо проведение мониторинга, диагностика финансового состояния, построение эффективной системы управления финансами. Собственно мониторинг (как первичный, так и текущий) не требует привлечения каких-либо существенных ссредств, поскольку является процедурой самосознания компании как управляющей структуры (и в этом плане может рассматриваться как оптимизационный метод внутрифирменного управления). При этом основной объем информации, даже избыточный с точки зрения мониторинга, должен собираться различными функциональными подразделениями управляющей компании ТрансКредитБанка.

Система управления финансами ОАО "ТрансКредитБанк" должна охватывать весь комплекс проблем, возникающих в рамках предприятия, координирующим и контролирующим финансовое положение. В целях создания предпосылок для эффектив­ной аналитической работы и повышения качества принимаемых финансово-экономических решений необходимо четко определить и организовать раз­дельный управленческий учет, и анализ финансово-экономического состояния предприятия является той базой, на которой стро­ится разработка его финансовой стратегии, во имя не допущении возможности развития кризисной ситуации, вплоть до банкротства.

Библиографический список

1. О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон Российской Федерации от 08.01.98 г. // Российская газета. – 1998. – 20, 21 января.

2. Об особенностях несостоятельности (банкротстве) субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса: Федеральный закон Российской Федерации от 24.06.99 г. №122 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1999. - №26. – ст. 3179.

3. О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций: Федеральный закон Российской Федерации от 25.02.99 г. №40 // Вестник Высшего Арбитражного суда Российской Федерации. – 1999. - №4. – с. 19.

4. Баринов В.А., Макаров Л.В. Основы менеджмента: Учеб. пособие. – М.: Издательство РИОР, 2007.

5. Гражданский кодекс Российской Федерации. Комментарий. Ч. 1 / Под ред. Садикова О.Н. – М.: Юринформцентр, 1997.

6. Белорусов А.С. Международный менеджмент: учебное пособие. – М.: Экономистъ, 2008.

7. О рынке ценных бумаг: Закон Российской Федерации от 22.04.96 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1996. - №17. – ст. 1918.

8. О несостоятельности (банкротстве): Закон Российской Федерации от 19.11.92 г. // Ведомости Верховного Суда и Суда Российской Федерации. – 1993. - №1. – ст. 6.

9. Картова Е.А. Финансово-инвестиционный механизм холдинга//Финансы и кредит. – 2007. - №21. – с.12-16.

10.О центральном банке РСФСР (Банке России): Закон Российской Федерации в редакции Федерального закона от 26.04.95 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1995. - №18. – ст. 1593; №31. – ст. 2991; №1. – ст. 3, 7; 1997. - №18. – ст. 2099; 1998. - №10. – ст. 1147.

11.О государственном органе по делам о банкротстве и финансовому оздоровлению: Постановление Правительства Российской Федерации от 17.02.98 г. №202 // Российская газета. – 1998. – 26 февраля.

12.О несостоятельности (банкротстве): Постановление Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации №7918/99 от 25.04.2000 г., №5991/99 от 02.11.99 г. // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2000. - №7; 2000. - №3; 2000. - №4.

13. Кирилловых А.А. Организационно-правовой статус финансово-промышленных групп//Налоги. – 2008. - №27. – с.14-18.

14.Голубцов С. Кто и как в России отвечает за банкротство Экономика и жизнь. – 2000. - №23.

15.Голубев С.А., Гузнев А.Г. Правовое регулирование мер по предотвращению банкротства кредитных организаций // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 1999. - №4.

16.Степанов В. Французская система регулирования несостоятельности // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 1999. - №4.

17.Собрание узаконений и распоряжений Рабоче-крестьянского Правительства РСФСР. – 1927. - №123. – ст. 830.

18.Шершневич Г.Ф. Учебник русского гражданского права (по изданию 1907 г.). – М.: Спарк, 1995. – с. 309.

19.Новицкий И.Б., Перетерский И.С. Римское частное право. – М.: Новый юрист, 1998. – с. 338.

20. Справочные результаты обобщения рассмотренных в 2007 году дел о несостоятельности (банкротстве) сельскохозяйственных и предприятий.(http://gendir.doc.ru.).

21. О ценных бумагах ссылка (http://sobranie.doc.ru.).

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  56  57  58   ..

 

Средние фирмы	Платежные операции, компьютерные услуги, связанные с финансовой деятельностью. Кредитные карточки для работников фирмы. Лизинговые и факторные
Крупные фирмы	Операции по выплате заработной платы. Консультации по вопросам бизнеса. Услуги по экспорту и импорту. Регистрация ценных бумаг. Долгосрочное кредитование.