|
|
|
|
содержание ..
787
788
789 ..
ЗАО Мир Какао как объект управленческого учёта
ЗАО Мир Какао как объект управленческого учёта
|
|
Оглавление
| №
|
Наименование должности
|
Количество
|
Заработная плата
|
Всего
|
| 1
|
Ген. директор |
1 |
45 000,00р. |
45 000,00р. |
| 2
|
Финансовый директор |
1 |
35 000,00р. |
35 000,00р. |
| 3
|
Технический директор |
1 |
35 000,00р. |
35 000,00р. |
| 4
|
Гл. бухгалтер |
1 |
29 000,00р. |
29 000,00р. |
| 5
|
Маркетолог |
1 |
27 000,00р. |
27 000,00р. |
| 6
|
Технолог |
8 |
20 000,00р. |
160 000,00р. |
| 7
|
Начальник цеха |
2 |
22 000,00р. |
44 000,00р. |
| 8
|
Начальник склада |
1 |
21 000,00р. |
21 000,00р. |
| 9
|
Рабочий |
2 |
14 000,00р. |
28 000,00р. |
| 1
|
Уборщица |
1 |
7 000,00р. |
7 000,00р. |
| 1
|
Водитель |
2 |
12 000,00р. |
24 000,00р. |
| 456 000,00р. |
| Месяц
|
Рабочие дни в месяце
|
Какао тёртое (кг)
|
Какао масло (кг)
|
Какао порошок (кг)
|
| январь |
15 |
3750 |
3150 |
4800 |
| февраль |
20 |
5000 |
4200 |
6400 |
| март |
19 |
4750 |
3990 |
6080 |
| апрель |
22 |
5500 |
4620 |
7040 |
| май |
19 |
4750 |
3990 |
6080 |
| июнь |
21 |
5250 |
4410 |
6720 |
| июль |
18 |
4500 |
3780 |
5760 |
| август |
22 |
5500 |
4620 |
7040 |
| сентябрь |
22 |
5500 |
4620 |
7040 |
| октябрь |
22 |
5500 |
4620 |
7040 |
| ноябрь |
18 |
4500 |
3780 |
5760 |
| декабрь |
22 |
5500 |
4620 |
7040 |
| Итого
|
240
|
60000
|
50400
|
76800
|
| № |
Наименование |
Ед. измерения |
Норма расхода на месяц |
Стоимость ед. |
Сумма на продукцию в месяц |
| 1. Какао тёртое
|
| 1 |
Какао бобы |
кг |
5500 |
40,55р. |
255 433,50р. |
| 2 |
Коробка |
шт. |
550 |
3,00р. |
2 740,50р. |
| Итого
|
224 675,00р. |
| 2. Какао масло
|
| 1 |
Какао бобы |
кг |
4620 |
40,55р. |
187 341,00р. |
| 2 |
Коробка |
шт. |
462 |
3,00р. |
1 386,00р. |
| Итого
|
188 727,00р. |
| 3. Какао порошок
|
| 1 |
Какао бобы |
кг |
7040 |
40,55р. |
285 472,00р. |
| 2 |
Коробка |
шт. |
704 |
3,00р. |
2 112,00р. |
| Итого
|
287 584,00р. |
| Цех
|
Энергопотребление, кВт
|
Рабочие часы в день
|
Количество кВт
|
| №1 |
55 |
8 |
440 |
| №2 |
35 |
8 |
280 |
| 680 |
| Месяц
|
Рабочие дни в месяце
|
Количество кВт в месяц
|
Сумма за потребляемую электроэнергию
|
| январь |
15 |
10800 |
14 040,00р. |
| февраль |
20 |
14400 |
18 720,00р. |
| март |
19 |
13680 |
17 784,00р. |
| апрель |
22 |
15840 |
20 592,00р. |
| май |
19 |
13680 |
17 784,00р. |
| июнь |
21 |
15120 |
19 656,00р. |
| июль |
18 |
12960 |
16 848,00р. |
| август |
22 |
15840 |
20 592,00р. |
| сентябрь |
22 |
15840 |
20 592,00р. |
| октябрь |
22 |
15840 |
20 592,00р. |
| ноябрь |
18 |
12960 |
16 848,00р. |
| декабрь |
22 |
15840 |
20 592,00р. |
| Итого |
240 |
172800 |
224 640,00р. |
| Затраты (сырьё + электроэнергия)
|
| Месяц
|
Какао тёртое
|
Какао масло
|
Какао порошок
|
| январь |
177 352,50р. |
151 222,50р. |
223 080,00р. |
| февраль |
236 470,00р. |
201 630,00р. |
297 440,00р. |
| март |
224 646,50р. |
191 548,50р. |
282 568,00р. |
| апрель |
260 117,00р. |
221 793,00р. |
327 184,00р. |
| май |
224 646,50р. |
191 548,50р. |
282 568,00р. |
| июнь |
248 293,50р. |
211 711,50р. |
312 312,00р. |
| июль |
212 823,00р. |
181 467,00р. |
267 696,00р. |
| август |
260 117,00р. |
221 793,00р. |
327 184,00р. |
| сентябрь |
260 117,00р. |
221 793,00р. |
327 184,00р. |
| октябрь |
260 117,00р. |
221 793,00р. |
327 184,00р. |
| ноябрь |
212 823,00р. |
181 467,00р. |
267 696,00р. |
| декабрь |
260 117,00р. |
221 793,00р. |
327 184,00р. |
| 2 837 640,00р. |
2 419 560,00р. |
3 569 280,00р. |
| Итого
|
8 826 480,00р.
|
| №
|
Наименование должности
|
Количество
|
Заработная плата
|
Всего
|
| 1
|
Начальник цеха |
2 |
22 000,00р. |
44 000,00р. |
| 2
|
Начальник склада |
1 |
21 000,00р. |
21 000,00р. |
| 3
|
Технолог |
8 |
20 000,00р. |
160 000,00р. |
| 4
|
Рабочий |
2 |
14 000,00р. |
28 000,00р. |
| 5
|
Уборщица |
1 |
7 000,00р. |
7 000,00р. |
| 6
|
Водитель |
2 |
12 000,00р. |
24 000,00р. |
| 284 000,00р. |
| Производимая продукция
|
| Статьи затрат
|
Какао тёртое
|
Какао масло
|
Какао порошок
|
| ЗП пр-х рабочих |
91,20р. |
108,57р. |
71,25р. |
| Отчисления по ЕСН |
23,71р. |
28,23р. |
18,53р. |
| какао бобы |
40,55 |
40,55 |
40,55 |
| Итого:
|
155,46р. |
177,35р. |
130,33р. |
| Статьи затрат
|
Сумма
|
| Телефонная связь |
2 000,00р. |
| Интернет |
6 500,00р. |
| Аренда |
282 000,00р. |
| ЗП упр-го персонала |
171 000,00р. |
| ЕСН |
44 460,00р. |
| Спец. одежда |
5 000,00р. |
| Канцелярия |
2 000,00р. |
| 463 500,00р. |
Какао тёртое
|
Какао масло (27%)
|
Какао порошок (41 %)
|
| 148 320,00р. |
125 145,00р. |
190 035,00р. |
| Затраты на производство продукции за 2010 год
|
Вид продукции
|
| Какао тёртое
|
Какао масло
|
Какао порошок
|
| Переменные расходы
|
на одно
|
на весь выпуск
|
на одно
|
на весь выпуск
|
на одно
|
на весь выпуск
|
| Электроэнергия |
3,74р. |
224 400,00р. |
4,46р. |
224 784,00р. |
2,93р. |
225 024,00р. |
| Общепроизводственные расходы |
155,46р. |
9 327 600,00р. |
177,35р. |
8 938 440,00р. |
130,33р. |
10 009344,00р. |
| Постоянные расходы
|
| Общехозяйственные расходы |
29,66р. |
1 779 840,00р. |
29,80р. |
1 501 740,00р. |
29,69р. |
2 280 420,00р. |
| Себестоимость |
188,86р. |
11 107 440,00р. |
211,61 р. |
10 664 964,00р. |
162,95р. |
12 514 788,00р. |
| Норма рентабельности (20%) |
37,77р. |
2 221 488,00р. |
42,32 р. |
2 132 992,80р. |
32,59р. |
2 502 957,60р. |
| Отпускная цена |
226,63р. |
13 328 928,00р. |
253,93 р. |
12 797 956,80р. |
195,54р. |
15 017 745,60р. |
| Отпускная цена с учетом НДС(18%) |
267,43р. |
15 728 135,04р. |
299,64 р. |
15 101 589,02р. |
230,74р. |
17 720 939,81р. |
| Постоянные расходы
|
1 779 840,00р.
|
1 501 740,00р.
|
2 280 420,00р.
|
| Переменные расходы
|
159,20р.
|
9 327 600,00р.
|
181,81 р.
|
9 163 224,00р.
|
133,26р.
|
10 234 368,00р.
|
| январь
|
февраль
|
март
|
апрель
|
май
|
июнь
|
июль
|
август
|
сентябрь
|
октябрь
|
ноябрь
|
декабрь
|
Итого
|
| Переменные расходы
|
| Сырье |
474 435 |
632 580 |
600 951 |
695 838 |
600 951 |
664 209 |
569 322 |
695 838 |
695 838 |
695 838 |
569 322 |
695 838 |
7 590 960 |
| Электроэнергия |
14 040 |
18 720 |
17 784 |
20 592. |
17 784. |
19 656,00 |
16 848 |
20 592 |
20 592 |
20 592. |
16 848 |
20 592 |
224 640 |
| Общепроизводственные расходы |
993 514,5 |
1 324 686 |
1 258 451,7 |
1 457 154,6 |
1 258 451,7 |
1 390 920,3 |
1 192 217,4 |
1 457 154,6 |
1 457 154,6 |
1 457 154,6 |
1 192 217,4 |
1 457 154,6 |
15 896 232 |
| Постоянные расходы
|
| Общехозяйственные расходы |
463 500 |
463 500 |
463 500. |
463 500 |
463 500 |
463 500 |
463 500,00 |
463 500 |
463 500 |
463 500 |
463 500 |
463 500 |
5 562 000 |
| Доходы
|
| Объем продаж (руб.) |
3 054 250,4 |
4 072 333,87 |
3 868 717,19 |
4 479 567,26 |
3 868 717,19 |
4 275 950,57 |
3 665 100,49 |
4 479 567,26 |
4 479 567,26 |
4 479 567,26 |
3 665 100,49 |
4 479 567,26 |
48868006,46 |
| Чистый объем продаж |
2 588 347,8 |
3 451 130,4 |
3 278 573,88 |
3 796 243,44 |
3 278 573,88 |
3623 686,92 |
3 106 017,36 |
3 796 243,44 |
3 796 243,44 |
3 796 243,44 |
3 106 017,36 |
3 796 243,44 |
41413564,8 |
| Объем производства (шт.) |
11 700 |
15 600 |
1 4820 |
1 7160 |
1 4820 |
1 6380 |
14 040 |
1 7160 |
1 7160 |
17 160 |
14 040 |
17 160 |
18 7200 |
| Себестоимость |
2 156 956,5 |
2 875 942 |
2 732 144,9 |
3 163 536,2 |
273 2144,9 |
3 019 739,1 |
2 588 347,8 |
3 163 536,2 |
3 163 536,2 |
3 163 536,2 |
2 588 347,8 |
316 3536,2 |
34 511 304 |
| Норма рентабельности (20%) |
431 391,3 |
575 188,4 |
546 428,98 |
632 707,24 |
546 428,98 |
603 947,82 |
517 669,56 |
632 707,24 |
632 707,24 |
632 707,24 |
517 669,56 |
632 707,24 |
6 902 260,8 |
| Прибыль до налогообложения |
431 391,3 |
575 188,4 |
546 428,98 |
632 707,24 |
546 428,98 |
603 947,82 |
517 669,56 |
632 707,24 |
632 707,24 |
632 707,24 |
517 669,56 |
632 707,24 |
6 902 260,8 |
| Чистая прибыль |
345 113,04 |
460 150,72 |
437 143,184 |
506 165,792 |
437 143,18 |
483 158,256 |
414 135,648 |
506 165,792 |
506 165,792 |
506 165,792 |
414 135,648 |
506 165,792 |
5 521 808,64 |
| Наименование продукции
|
Прибыль
|
| Какао тёртое |
4 620 695,04 |
| Какао масло |
4 436 625,02 |
| Какао порошок |
5 206 151,81 |
| цена
|
Зпост
|
Зпер
|
Qкр
|
| Какао тёртое
|
267,43 |
1 779 840,00 |
159,20 |
16 445,62 кг |
| Какао масло
|
299,64 |
1 501 740,00 |
181,81 |
12 745,00 кг |
| Какао порошок
|
230,74 |
2 280 420,00 |
133,26 |
23 394,39 кг |
| Какао тёртое
|
Какао масло
|
Какао порошок
|
| 86,30% |
87,26% |
84,40% |
| Затраты на производство продукции за 2010 год
|
Вид продукции
|
| Какао тёртое
|
Какао масло
|
Какао порошок
|
| Переменные расходы
|
на одно
|
на весь выпуск
|
на одно
|
на весь выпуск
|
на одно
|
на весь выпуск
|
| Электроэнергия |
3,74р. |
224 400,00р. |
4,46р. |
224 784,00р. |
2,93р. |
225 024,00р. |
| Общепроизводственные расходы |
155,46р. |
9 327 600,00р. |
177,35р. |
8 938 440,00р. |
130,33р. |
10 009344,00р. |
| Постоянные расходы
|
| Общехозяйственные расходы |
29,66р. |
1 779 840,00р. |
29,80р. |
1 501 740,00р. |
29,69р. |
2 280 420,00р. |
| Себестоимость |
188,86р. |
11 107 440,00р. |
211,6 р. |
10 664 964,00р. |
162,95р. |
12 514 788,00р. |
Норма рентабельности
|
37,77р. |
2 221 488,00р. |
42,32 р. |
2 132 992,80р. |
32,59р. |
2 502 957,60р. |
| Норма рентабельности (апрель - 7.5%) |
14,16р. |
833 058,00р. |
15,87р. |
799 872,30р. |
12,22р. |
938 609,10р. |
Норма рентабельности
|
28,33р. |
1 666 116,00р. |
31,74р. |
1 599 744,60р. |
24,44р. |
1 877 218,20р. |
| Отпускная цена (плановая) |
226,63р. |
13 328 928,00р. |
253,93 р. |
12 797 956,80р. |
195,54р. |
15 017 745,60р. |
| Отпускная цена(за апрель) |
203,02р. |
11 940 498,00р. |
227,48р. |
11 464 836,30р. |
175,17р. |
13 453 397,10р. |
| Отпускная цена(за май) |
217,19р. |
12 773 556,00р. |
243,35р. |
12 264 708,60р. |
187,39р. |
14 392 006,20р. |
| Отпускная цена с учетом НДС 18% (плановая) |
267,43р. |
15 728 135,04р. |
299,64 р. |
15 101 589,02р. |
230,74р. |
17 720 939,81р. |
| Отпускная цена с учетом НДС 18% (за апрель) |
239,57р. |
14 089 787,64р. |
268,4 р. |
13 528 506,83р. |
206,70р. |
15 875 008,58р. |
| Отпускная цена с учетом НДС 18% (за май) |
256,28р. |
15 072 796,08р. |
287,15р. |
14 472 356,15р. |
221,12р. |
16 982 567,32р. |
| Постоянные расходы
|
1 779 840,00р.
|
1 501 740,00р.
|
2 280 420,00р.
|
| Переменные расходы
|
159,20р.
|
9 327 600,00р.
|
181,81 р.
|
9 163 224,00р.
|
133,26р.
|
10 234 368,00р.
|
| Факт
|
План
|
Разница
|
| Переменные расходы
|
| Сырье
|
7590960 |
7590960 |
0 |
| Электроэнергия
|
224 640,00р. |
224 640,00р. |
0 |
| Общепроизводственные расходы
|
15 896 232,00р. |
15 896 232,00р. |
0 |
| Постоянные расходы
|
| Общехозяйственные расходы
|
5 562 000,00р. |
5 562 000,00р. |
0 |
| Доходы
|
| Объем продаж (руб.)
|
48 240 188,33 |
48 868 006,46 |
-627818,13 |
| Чистый объем продаж
|
40 881 515,53 |
41 413 564,80 |
-532049,27 |
| Объем производства (кг)
|
187 200 |
187 200 |
0 |
| Себестоимость
|
34 511 304 |
34 511 304 |
0 |
| Норма рентабельности
|
6 370 211,53 |
6902260,8 |
-532049,27 |
| Прибыль до налогообложения
|
6 370 211,53 |
6902260,8 |
-532049,27 |
| Чистая прибыль
|
5 096 169,22 |
5 521 808,64 |
-425 639,42 |
| Наименование продукции
|
Прибыль
|
| Наименование продукции
|
Прибыль
|
| Какао тёртое |
4 429 554,51р. |
| Какао масло |
4 253 098,77р. |
| Какао порошок |
4 990 793,16р. |
| цена
|
Зпост
|
Зпер
|
Qкр
|
| Какао тёртое
|
264,18 |
1 779 840,00 |
159,20 |
16 954,77р. |
| Какао масло
|
296,00 |
1 501 740,00 |
181,81 |
13 151,43р. |
| Какао порошок
|
227,93 |
2 280 420,00 |
133,26 |
24 087,31р. |
| Какао тёртое
|
Какао масло
|
Какао порошок
|
| 85,87% |
86,85% |
83,94% |
| январь
|
февраль
|
март
|
апрель
|
май
|
июнь
|
июль
|
август
|
сентябрь
|
октябрь
|
ноябрь
|
декабрь
|
Итого
|
| Переменные расходы
|
| Сырье |
474 435 |
632 580 |
600 951 |
695 838 |
600 951 |
664 209 |
569 322 |
695 838 |
695 838 |
695 838 |
569 322 |
695 838 |
7 590 960
|
| Электроэнергия |
14 040 |
18 720 |
17 784 |
20 592. |
17 784. |
19 656,00 |
16 848 |
20 592 |
20 592 |
20 592. |
16 848 |
20 592 |
224 640
|
| Общепроизводственные расходы |
993 514,5 |
1 324 686 |
1 258 451,7 |
1 457 154,6 |
1 258 451,7 |
1 390 920,3 |
1 192 217,4 |
1 457 154,6 |
1 457 154,6 |
1 457 154,6 |
1 192 217,4 |
1 457 154,6 |
15 896 232
|
| Постоянные расходы
|
| Общехозяйственные расходы |
463 500 |
463 500 |
463 500. |
463 500 |
463 500 |
463 500 |
463 500,00 |
463 500 |
463 500 |
463 500 |
463 500 |
463 500 |
5 562 000
|
| Доходы
|
| Объем продаж (руб.) |
3054250,404 |
4072333,872 |
3868717,178 |
4012945,67 |
3707520,629 |
4275950,566 |
3665100,485 |
4479567,259 |
4479567,259 |
4479567,259 |
3665100,485 |
4479567,259 |
48240188,33
|
| Чистый объем продаж |
2588347,8 |
3451130,4 |
3278573,88 |
3400801,415 |
3141966,635 |
3623686,92 |
3106017,36 |
3796243,44 |
3796243,44 |
3796243,44 |
3106017,36 |
3796243,44 |
40881515,53
|
| Объем производства (шт.) |
11700 |
15600 |
14820 |
17160 |
14820 |
16380 |
14040 |
17160 |
17160 |
17160 |
14040 |
17160 |
187200
|
| Себестоимость |
2156956,5 |
2875942 |
2732144,9 |
3163536,2 |
2732144,9 |
3019739,1 |
2588347,8 |
3163536,2 |
3163536,2 |
3163536,2 |
2588347,8 |
3163536,2 |
34511304
|
| Норма рентабельности (20%) |
431391,3 |
575188,4 |
546428,98 |
237265,215 |
409821,735 |
603947,82 |
517669,56 |
632707,24 |
632707,24 |
632707,24 |
517669,56 |
632707,24 |
6370211,53
|
| Прибыль до налогообложения |
431391,3 |
575188,4 |
546428,98 |
237265,215 |
409821,735 |
603947,82 |
517669,56 |
632707,24 |
632707,24 |
632707,24 |
517669,56 |
632707,24 |
6370211,53
|
| Чистая прибыль |
345113,04 |
460150,72 |
437143,184 |
189812,172 |
327857,388 |
483158,256 |
414135,648 |
506165,792 |
506165,792 |
506165,792 |
414135,648 |
506165,792 |
5096169,224
|
1. Лекционный материал
2. Просветов Г.И. Управленческий учет: Задачи и решения: Учебно-методическое пособие. – М.: Издательство РДЛ, 2006.-
3. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб.пособие.-2-е изд., перераб. И доп.-М.:Финансы и статистика,2001.-304 с.
4. http://ru.wikipedia.org
5. www.cfin.ru
содержание ..
787
788
789 ..
|
|
| |
|
|