Коэффициент маневренности собственного оборотного капитала (U15)
-0,57
0,57
1,15
Доля внеоборотных активов в собственном капитале (U16)
1,57
0,43
-1,15
Показатель финансового состояния
Значение
Класс
2008
2009
Коэффициент абсолютной ликвидности (L2)
0,01
0,01
5
Коэффициент срочной ликвидности (L3)
0,58
0,8
4
Коэффициент текущей ликвидности (L4)
1,55
1,36
3
Коэффициент финансовой независимости (U3)
0,01
0,02
5
Коэффициент собственных оборотных средств (U2)
-0,01
0,01
5
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (U6)
-0,01
0,06
5
Функции управления
Описание функций
Планирование
Стратегический план деятельности организации (на 1 год) разрабатывается генеральным директором на основании сбытового плана, разрабатываемого коммерческим директором. Оперативное планирование осуществляется начальником административно-хозяйственного отдела, коммерческим директором и главным бухгалтером.
Организация
Положение об организационной структуре разрабатывается и утверждается генеральным директором.
Мотивация
Сотрудники предприятия получают ежемесячно фиксированные оклады и квартальные премии по итогам работы предприятия. У менеджеров по сбыту оклады отсутствуют, система оплаты труда – процент от продаж.
Контроль
Осуществляется на уровне отделов – начальником административно-хозяйственного отдела, коммерческим директором и главным бухгалтером, на уровне предприятия – генеральным директором.
Развитие человеческих
Отбор персонала осуществляется начальником административно-хозяйственного отдела, коммерческим директором и главным бухгалтером, утверждается генеральным директором. Ежегодно проводится аттестация персонала.
Проблема
Возможные позитивные моменты
Негативные моменты
Огромное число связей, замкнутых непосредственно на коммерческого директора и начальника административно-хозяйственного отдела.
«Доступность» менеджеров среднего звена предприятия.
Перегрузка менеджеров среднего звена.
Отсутствие полномочий для принятия оперативных решений (положения о структуре отделов, утверждение или не утверждение в должности сотрудников) у руководителей среднего звена.
Экономия фонда оплаты труда.
Подавление инициативы
Слабые горизонтальные связи между подразделениями.
Способность четко распланировать свою деятельность и минимизировать внешние вмешательства.
Возможно дублирование действий и усилий.
Коммерческий директор, начальник административно-хозяйственного отдела и главный бухгалтер имеют равный статус.
Можно выслушивать различные точки зрения на проблемы управления предприятием.
Отсутствие финансового планирования приводит, как правило, не менее чем к 5% потерь.
Система мотивации труда слабо коррелирует с деятельностью конкретных сотрудников
Отсутствие у сотрудников зависти к высокой оплате труда коллег по работе
«Уравниловка», отсутствие у сотрудников стимула показывать высокие результаты в труде.
Отсутствует система планирования карьеры сотрудников.
Экономия фонда оплаты труда.
Слабая нематериальная мотивация.
Виды финансовых систем
Описание финансовых систем
Бюджетная система
На предприятии существуют стратегические бюджетные планы, разрабатываемые на 1 год и оперативные бюджетный планы, разрабатываемые на 1 месяц. Стратегический бюджетный план разрабатывается на основании годового маркетингового плана предприятия. Оперативные бюджетные планы разрабатываются и осуществляются на уровне отделов предприятия.
Система управленческого учета
Специализированный управленческий учет на предприятии не ведется. Анализ основных экономических показателей предприятия – прибыли, рентабельности, себестоимости, прибыли от продажи различных видов продукции ведется коммерческим директором предприятия на основании данных, предоставляемых менеджерами по продажам, сотрудниками отдела маркетинга, главным бухгалтером и начальником административно-хозяйственного отдела. Данные предоставляются коммерческим директором генеральному директору для анализа и внесения предложений по их улучшению.
Система управления денежными потоками
Решение о денежных платежах за приобретаемую продукцию и о хозяйственных расходах на сумму до 50 тыс. рублей осуществляется на уровне начальника административно-хозяйственного отдела, свыше 50 тыс. рублей – на уровне генерального директора предприятия. Документы на оплату предоставляются лицу, принимающему решению, главным бухгалтером. При принятии решения об оплате на документе ставится отметка: «Бухгалтерия – к оплате».
Система управления активами, капиталами и инвестициями
Управление и контроль за активами, капиталами и инвестициями осуществляется генеральным директором на основании данных стратегического бюджетного плана.
Система управления финансовыми рисками
Отсутствует.
Система финансового контроля
Осуществляется на уровне коммерческого директора и генерального директора
Должность/взаимодействие
Отдел продаж
Отдел маркетинга
Отдел закупок
Бухгалтерия
Отдел сбыта
–
Формирование диапазонов цен, объемов продаж, скидок за увеличение объемов продаж.
Формирование перспективного ассортиментного профиля продукции; улучшение качества, надежности и долговечности закупаемой продукции; включение в план продаж новых видов продукции.
Состояние взаиморасчетов между поставщиками и покупателями, исполнения заключенных договоров; реализации договорных отношений с покупателями и поставщиками в рамках «цепочек».
Отдел маркетинга
–
–
Формирования диапазонов цен, объемов закупок продукции.
Финансовые показатели деятельности предприятия.
Отдел снабжения
–
–
–
Состояние запасов готовой продукции на складе.
Бухгалтерия
–
–
–
–
Доходы
Расходы
События
Сумма, тыс. руб.
События
Сумма, тыс. руб.
Увеличение прибыли ООО «МК Системс» за счет оптимизации структуры управления
564,40
Увеличение заработной платы сотрудников (включая налоговые отчисления)
190
Увеличение прибыли ООО «МК Системс» за счет изменения системы мотивации и уменьшения текучести кадров на 5%
395
Внедрение автоматизированной системы управления «Парус»
50
Увеличение прибыли ООО «МК Системс» за счет введения должности финансового аналитика
320
Заработная плата финансового аналитика
122
Увеличение прибыли ООО «МК Системс» за счет внедрения системы «Парус»
225
Итого, увеличение чистой прибыли
620
Итого, дополнительные расходы
362
Основные цели
Предполагаемые действия
Исполнители
Срок исполнения
Уменьшение дебиторской задолженности
Переговоры с неплательщиками, напоминание об оплате задолженности
Менеджеры отдела сбыта
июль 2010 г.
Обращение в арбитражный суд с исками на неплательщиков
Коммерческий директор
август-сентябрь 2010 г.
Уменьшение кредиторской задолженности
Переговоры об отсрочке платежей в обмен на увеличение объема закупок в связи с ростом объемов продаж
Менеджеры отдела снабжения
июль-август 2010 г.
Оптимизация товарных запасов
Определение поставщиков по рейтинговой системе, применение АВС-метода
Начальник административно-хозяйственного отдела
июль-сентябрь 2010 г.
Переговоры с поставщиками о переходе на закупки с отсрочкой платежа и «под реализацию»
Менеджеры отдела снабжения
июль-сентябрь 2010 г.
Наименование предприятия
Сумма, тыс. руб.
Срок неплатежей
ООО Софт
8924
1 мес.
ЗАО Космос
3505
6 мес.
ООО Интерьер
2670
2 мес.
ОАО Диспетчер
2450
2 мес.
ООО Газовик
1920
7 мес.
Наименование
Сумма задолженности,
Предпринимаемые действия
ИФНС
3696
Погашение за счет денежных средств, полученных в результате уменьшения дебиторской задолженности
ООО Электрикс
8500
Отсрочка платежа в обмен на обязательства об увеличении объема закупаемой продукции в связи с ростом объемов продаж
ООО Компьютерленд
3500
Отсрочка платежа в обмен на обязательства об увеличении объема закупаемой продукции в связи с ростом объемов продаж
ОАО Ирис
7000
Отсрочка платежа в обмен на обязательства об увеличении объема закупаемой продукции в связи с ростом объемов продаж
Прочие кредиторы
11464
Погашение за счет денежных средств, полученных в результате уменьшения дебиторской задолженности
1. Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 №129-ФЗ.
2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное приказом МФ РФ от 29.07.98 №34Н.
3. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98, утвержденное приказом МФ РФ от 9.12.98 №60Н.
4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденное приказом МФ РФ от 6.07.99 №43Н.
5. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденное приказом МФ РФ от 6.05.99 №32Н.
6. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению, утвержденные приказом МФ РФ от 31.10.00 №94Н.
7. Агапцов А. Опыт антикризисного управления предприятием. // Арбитражное управление. 2001. №2.
8. Антикризисное управление. Теория и практика: учебное пособие для ВУЗов, обучающихся по специальностям экономики и управления / В.Я. Захаров, А.О. Блинов, Д.В. Хавин. − М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
9. Антикризисное управление. Учебник/ Е.П Жарковская, Б.Е. Бродский. − 3-е изд., испр. и доп. − М.: Омега-Л, 2006.
10. Антикризисное управление: учебное пособие для студентов ВУЗов. / А.Т. Зуб − М.: Аспект Пресс, 2005.
11. Антикризисное управление: учебное пособие/ Под ред. К.В. Балдина. − М.: Гардарики, 2005.
12. Антикризисное управление /под.ред. Короткова Э.М. − М.: ИНФРА-М, 2006.
13. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – 4-е изд. – М., 2007.
15. Бернсайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. – М., 2002.
16. Бурцев В. Финансовая стратегия предприятия. – М., 2004.
17. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. – М., 2003.
18. Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой отчетности коммерческого предприятия. – СПб., 2003.
19. Гончаров М.И., Лемзяков Г.А. Методологические принципы консалтинговой деятельности. – М., 2006.
20. Графова Ф.В. Критерии и показатели финансово-экономического состояния предприятия.// 2003. №12.
21. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. – М., 2001.
22. Карасев В. Не надо бояться перемен (личный опыт). // Арбитражное управление. 2002. №2.
23. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М., 2002.
24. Ковалев В. В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2003.
25. Крейнина Н.М. Финансовое состояние предприятия: методы оценки. – М., 2007.
26. Кувшинов В.В. Методика оценки надежности российских предприятий на основании официальных данных консолидированного баланса и прочей косвенной информации. // Финансовый директор. 2003. №12.