Анализ несостоятельности банкротства предприятия

Министерство образования Российской Федерации

Признак классификации	Группы методов диагностирования
По степени формализуемости методического подхода	Количественные	Качественные		Комбинированные
По характеру зависимости результативного и факторных признаков	Детерминированные		Стохастические
По составу критериев	Однокритериальные		Многокритериальные
По степени участия судебных органов(или по месту в арбитражном процессе)	Методы досудебной диагностики		Методы судебной диагностики
По территориальному происхождению	Зарубежные		Отечественные
По статусу	Авторские		Законодательно регламентированные
По возможности практического применения к сферам деятельности организаций	Общерекомендуемые		Специально ориентированные
По степени доступности исходной информации	Внутренние		Внешние
По характеру получаемой аналитической информации	Предсказательные (предикативные)		Описательные (дескриптивные)

Показатель	Границы классов
Показатель	I	II	III	IV	V
Рентабельность совокупного капитала, %	30 % и выше – 50 баллов	от 29,9 до 20 % - от 49,9 до 35 баллов	от 19,9 до 10 % - от 34,9 до 20 баллов	от 9,9 до1 % - от 19,9 до 5 баллов	менее 1 % - 0 баллов
Коэффициент текущей ликвидности	2,0 и выше – 30 баллов	от 1,99 до 1,7 – от 29,9 до 20 баллов	от 1,69 до 1,69 до 1,4 – от 19,9 до 10 баллов	от 1,39 до 1,1 от 9,9 до 1 балла	1 и ниже – 0 баллов
Коэффициент финансовой независимости	0,7 и выше – 20 баллов	от 0,69 до 0,45 – от 19,9 до 10 баллов	от 0,44 до 0,3 – от 9,9 до 5 баллов	от 0,29 до 0,20 – от 5 до 1 балла	менее 0,2 – 0 баллов
Границы классов	100 баллов и выше	от 99 до 65 баллов	от 64 до 35 баллов	от 34 до 6 баллов	менее 0,2 – 0 баллов

Отчёт о прибылях и убытках, тыс. рублей	1 год	2 год	3 год
Выручка от реализации продукции и услуг	12730014	13596462	17212630
Себестоимость проданных товаров, услуг	10270649	9570051	11929014
Коммерческие расходы	1555306	0	1935131
Прибыль от продаж	904059	2490941	3348485
Проценты к получению	40960	0	35232
Проценты к уплате	383458	197065	496420
Доходы от участия в других организациях	1408	205	569
Прочие доходы	748547	448478	674037
Прочие расходы	554685	621971	878543
Прибыль (убыток) до налогообложения	756831	2141768	2683360
Отложенные налоговые активы	20799	13017	0
Отложенные налоговые обязательства	90580	41357	58579
Налог на прибыль	95607	482051	646615
Чистая прибыль (убыток) отчётного периода	586454	1603307	1978166

Актив	Код показателя	1 год	2 год	3 год	4 год
I
Нематериальные активы	110	83	54	43
Основные средства	120	3316348	3347441	4522223
Незавершённое строительство	130	1561858	2749013	2523033
Долгосрочные финансовые вложения	140	434361	1314571	1392503
Прочие внеоборотные активы	150	0	3441	2411
Итого по разделу	190	5312650	7414520	8440183
II
Запасы	210	1559493	1933592	2214681
НДС по приобретённым ценностям	220	586154	425337	628776
Дебиторская задолженность	230	1793354	2028260	3342716
Краткосрочные финансовые вложения	250	616703	865648	479685
Денежные средства	260	194263	534517	481553
Прочие оборотные активы	270	547800	52000	24800
Итого по разделу	290	5297767	5839354	7172211
Баланс	300	10610417	13253874	15612394
Пассив
III
Уставный капитал	410	240740	240740	240740
Добавочный капитал	420	1056451	1056451	1056451
Резервный капитал	420	60185	60185	60185
Нераспределённая прибыль	470	4264089	4393054	6007750
Итого по разделу	490	5621465	5750430	7365126
IV
Займы и кредиты	510	2155319	3734559	4346666
Отложенные налоговые обязательства	515	202262	272041	330620
Итого по разделу	590	2357581	4006600	4677286
V
Займы и кредиты	610	1317612	2040949	1950922
Кредиторская задолженность	620	811633	1197990	1484318
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	501547	248161	129182
Доходы будущих периодов	640	579	485	390
Резервы предстоящих расходов	650	0	9259	5100
Итого по разделу	690	2631371	3499204	3569982
Баланс	700	10610417	13253874	15612394

Коэффициент	1 год	2 год	3 год
К₁	0,029	- 0,125	- 0,069
К₂	0,529	0,434	0,472
К₃	0,085	0,188	0,214
К₄	0,55	0,324	0,277
К₅	1,199	1,026	1,102
«	2,58	2,38	2,55

1. Федеральный закон от 26 октября 2002 года № 127 – ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

2. Постановление правительства РФ от 4 апреля 2000 года № 301 «Об утверждении положения о федеральной службе России по финансовому оздоровлению и банкротству».

3. Постановление правительства РФ от 20.05.1994 года № 498 (с изм. от 24.08.2002 г.) «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий».

Учебная литература

1. Антикризисное управление от банкротства – к финансовому оздоровлению / под. ред. Г.П. Иванова. – М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2000 г.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. 4-е изд. М., 1999.

3. Басовский Л. Е., Басовская Е. Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА – М, 2006.

4. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект,2003.

5. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. — 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.

6. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Г.В. Савицкая. — 7-е изд., испр. — Мн.: Новое знание, 2002.

7. Савицкая Г. В. Теория экономического анализа хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – ИНФРА – М, 2008.

8. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. пособие / Под ред. М. И. Баканова, А. Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2000.

9. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Э40 Л.Т. Гиляровской. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

Периодическая литература

1. Дягель О. Ю., Энгельгардт Е. О. Диагностика вероятности банкротства организации: сущность, задачи и сравнительная характеристика методов // Экономический анализ. 2008, № 13.

2. Евстропов М. В. Оценка эффективности моделей прогнозирования банкротства предприятий // Экономический анализ. 2008, № 13.

3. Зайцева О.П. Антикризисный менеджмент в российской фирме //Аваль.(Сибирская финансовая школа). — 1998, № 11-12.

4. Макарова Е. Я. Анализ понятий «несостоятельность» и «банкротство» // Экономический анализ. 2008, № 2.

5. Чернова М. В. Методика экономического анализа в конкурсном производстве // Экономический анализ. 2008, № 12.

6. Чернова М. В. О формировании понятийного аппарата в сфере банкротств // Экономический анализ. 2008, № 15.

Интернет - ресурсы

1. Официальный сайт АО «КуйбышевАзот». www.kuazot.ru

Приложение 1

Сравнительная характеристика фиктивного и преднамеренного банкротства [11]

Наименование показателя	1 год	2 год	3 год	Норма коэффициента
Коэффициент текущей ликвидности	2	1,7	2	Не мене 2
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,05	-0,28	-0,15	Не менее 0,1
Коэффициент восстановления платежеспособности предприятия	0,78	1,08	-	Не менее 1
Коэффициент утраты платежеспособности предприятия	-	-	-	Не менее 1

Признак сравнения	Фиктивное банкротство	Преднамеренное банкротство
Понятие в УК РФ (ст. 196), КоАП РФ (ст. 14.12.)	Заведомо ложное публичное объявление руководителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица или индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности	Совершение (руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем) действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объёме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей
Цель	Введение в заблуждение кредиторов, чтобы получить отсрочку или рассрочку платежей, уменьшение долгов или получение возможности их неуплаты	Присвоение активов, устранение конкурента путём его ликвидации
Ответственность в соответствии с УК РФ	Штраф в размере от ста тысяч до трёхсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период от одного года до двух лет либо лишение свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или дохода осуждённого за период до шести месяцев либо без такового (ст. 197 УК РФ)	Штраф в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за пертод от одного года до трёх лет лишения свободы на срок до шести лет со штрафом в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период до восемнадцати месяцев либо без такового (ст. 196 УК РФ)
Ответственность в соответствии с КоАП РФ	Наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда или дисквалификацию на срок до трёх лет (ч. 1 ст. 14.12 КоАП РФ)	Наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда или дисквалификацию на срок от одного года до трёх лет (ч. 2 ст. 14.12 КоАП РФ)
Ответственность главного бухгалтера	За сокрытие, фальсификацию и уничтожение бухгалтерских документов в предвидении банкротства предусмотрен штраф в размере от 4000 до 5000 рублей либо дисквалификация на срок до трёх лет (ст. 14.13 КоАП РФ)

Приложение 2 [12]

Приложение 3 [13]

Внутренние факторы
Философия фирмы	Принципы деятельности фирмы	Ресурсы и их использование	Качество и уровень использования маркетинга

Демография	Экономика	Политическая стабильность	Развитие науки и техники	Культура	Неплатёжеспособность партнёров
Внешние факторы

[1] Шершеневич Г. Ф. Конкурсное право. - 2-е изд. — Казань: Императорское издательство, 1898.

[2] Цитович П. П. Курс вексельного права. - Екатеринослав, 1892.

[3] Официальный сайт Некоммерческого партнёрства «Саморегулируемая организация арбитражных управляющих при торгово-промышленной палате Российской Федерации». www.soautpprf.ru

[4] Дягель О. Ю., Энгельгардт Е. О. Диагностика вероятности банкротства организаций: сущность, задачи и сравнительная характеристика методов. Экономический анализ. 2008, № 13. С. 53.

[5] Дягель О. Ю., Энгельгардт Е. О. Диагностика вероятности банкротства организаций: сущность, задачи и сравнительная характеристика методов. Экономический анализ. 2008, № 13. С. 51.

[6] Евстропов М. В. Оценка эффективности моделей прогнозирования банкротства предприятий. Экономический анализ. 2008, № 13. С. 58.

[7] Евстропов М. В. Оценка эффективности моделей прогнозирования банкротства предприятий. Экономический анализ. 2008, № 13. С. 58.

[8] Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Г.В. Савицкая. — 7-е зд., испр. — Мн.: Новое знание, 2002. С 675.

[9] Постановление правительства РФ от 4 апреля 2000 г. № 301 «Об утверждении положения о Федеральной службе по финансовому оздоровлению и банкротству».

[10] Официальный сайт АО «КуйбышевАзот». www.kuazot.ru

[11] Чернова М. В. О формировании понятийного аппарата в сфере банкротств. Экономический анализ. 2008, № 15. С. 58.

[12] Официальный сайт АО «КуйбышевАзот». www.kuazot.ru

[13]

содержание .. 463 464 465 ..