АХД предприятия на примере Вязниковский ЛПХ

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3

Глава 1. Общая характеристика ОАО «Вязниковский ЛПХ» 5

1.1 Общие положения 5

1.2 Характеристика лесного фонда 6

1.3 Природно-климатические условия 7

1.4 Магистрально-транспортные связи предприятия 7

1.5 Организация производственного процесса в ОАО «Вязниковский ЛПХ» 8

1.6 Снабженческо-сбытовая деятельность 11

1.7 Предварительный обзор производственно – хозяйственной деятельности предприятия 12

Глава 2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Вязниковский ЛПХ» 14

2.1 Анализ использования основных производственных фондов

предприятия 14

2.2 Анализ использования материальных ресурсов 21

2.3 Анализ обеспеченности и использования трудовых ресурсов 23

2.4 Анализ финансового состояния ОАО «Вязниковский леспромхоз» 28

Глава 3. Анализ финансовых результатов ОАО «Вязниковский ЛПХ» 55

3.1 Анализ состава и динамики прибыли 55

3.2 Анализ рентабельности предприятия 58

3.3 Анализ производства и реализации продукции 62

3.4 Анализ затрат на производство 67

Глава 4. Обоснование мероприятий по повышению финансовых результатов ОАО «Вязниковский ЛПХ» 72

Глава 5. Расчет экономической эффективности совершенствования производственной структуры лесозаготовительного производства ОАО «Вязниковский ЛПХ» 74

Глава 6. Безопасность жизнедеятельности 83

6.1 Оценка состояния охраны труда в ОАО «Вязниковский ЛПХ» 84

6.2 Анализ условий труда в ОАО «Вязниковский ЛПХ» 88

6.3 Мероприятия по обеспечению безопасных условий труда в ОАО «Вязниковский ЛПХ» 91

Заключение 95

Список литературы 96

Приложения 97

ВВЕДЕНИЕ

Лесопромышленный комплекс Российской Федерации представляет собой сложный многоотраслевой организм - его продукция используется во всех отраслях народного хозяйства, а в последнее время является и источником валютных поступлений в бюджет страны.

Резкое изменение методов управления национальной экономикой, произошедшее несколько лет назад, привело к тому, что страна находится в состоянии системного кризиса. Общее неустойчивое состояние экономики сказалось и на лесном комплексе.

Почти трехкратный спад внутреннего потребления древесины в 90-х годах, изменение конъюнктуры рынка, изменение баланса цен, а также нарушение производственных цепочек привели к тому, что огромное количество предприятий не только не могут выделить средства на модернизацию основных фондов, но и имеющееся оборудование не могут использовать рационально. Изношенное и устаревшее оборудование в лесном комплексе, как и в других отраслях народного хозяйства, приводит к низкой конкурентоспособности российских товаров глубокой переработки, производство которых приносит не только хорошую прибыль, но и рабочие места. Учитывая огромные размеры покрытых лесом земель, в Российской Федерации лесной комплекс может решать проблемы занятости населения и социальной стабильности.

Принятие курса страны в направлении рыночной экономики привело к смещению финансирования деятельности предприятий в сторону децентрализованных источников. Таким образом, в настоящий момент предприятия вынуждены сами производить обеспечение своей производственно-хозяйственной деятельности необходимыми ресурсами (сырьем и материалами, машинами и оборудованием, трудовыми ресурсами) и осуществлять сбыт произведенной продукции, а для этого изыскивать финансовые средства на возобновление производственного процесса, его развитие на простой или расширенной основе.

Поскольку на данный момент в полной частной собственности находится около 65% предприятий лесной отрасли, то особое внимание должно уделяться государством стимулированию к рациональному неистощительному пользованию лесными ресурсами, поощрению снижения затрат на производство путем внедрения новых решений и технологий, повышению качества выпускаемой продукции. И решающую роль в этом вопросе играет менеджмент предприятий лесной отрасли.

В отличии от плановой экономики, когда предприятия строили свою работу на основе отчетности перед государством -заказчиком, определяющим для предприятия объемы выпуска и регламентирующим поставки и производство продукции, рыночная экономика предоставляет владельцам предприятий вести самостоятельную политику. Рыночные отношения предполагают выживание только тех предприятий, которые способны улавливать тенденции спроса, совершенствовать технологию производства, постоянно снижать стоимость продукции и улучшать ее качество.

Результативность и экономическая целесообразность функционирования любой коммерческой организации измеряются абсолютными и относительными показателями. Различают показатели экономического эффекта и экономической эффективности. Основным показателем безубыточности работы коммерческой организации является прибыль. В получении прибыли заинтересованы учредители предприятия, его собственники, инвесторы, государство и простые граждане. Прибыль необходима для развития производства, на освоение новых видов продукции и на открытие новых производств. Успешным, стабильным и конкурентоспособным можно назвать такое предприятие, прибыль которого из года в год возрастает, ее абсолютной величины достаточно для удовлетворения производственных потребностей, а, кроме того, возрастает рентабельность продукции и общая рентабельность предприятия.

Целью дипломного проекта является повышение финансовых результатов лесозаготовительного предприятия.

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи :

- провести всесторонний анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия;

- провести анализ финансовых результатов, источников формирования и направлений их использования, факторов влияющих на их уровень, дать оценку массы прибыли;

- выявить внутренние резервы роста финансовых результатов;

- разработать комплекс мероприятий по увеличению прибыли и рентабельности.

ГЛАВА 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «Вязниковский ЛПХ»

1.1 Общие положения

Лесозаготовительное предприятие именуемое «Вязниковский леспромхоз» основано в 1930 году. В соответствии с законом Российской Федерации «О предприятиях и предпринимательской деятельности» физическими лицами гражданами Российской Федерации 21.01.1993 года было образовано акционерное общество открытого типа «Вязниковский леспромхоз».

ОАО «Вязниковский ЛПХ» создано на основе частной формы собственности, имеет свой счет в банке, печать, штамп и обладает всеми правами юридического лица. Уставный капитал на момент приватизации составлял 25705 тыс. руб., соответственно 25705 акций. Состав акционеров: работники и пенсионеры предприятия 76,2 % , остальные 23,8 %.

ОАО «Вязниковский ЛПХ» расположен в центральной части Владимирской области в границах Вязниковского административного района.

Юридический адрес леспромхоза: Владимирская область, г. Вязники, ул. Ленина, д. 14.

Основная цель деятельности общества: насыщение потребительского рынка товарами и услугами, а также извлечение прибыли в интересах участников.

Для осуществления цели предприятия в установленном законом порядке леспромхоз осуществляет следующие виды деятельности: заготовку, вывозку, раскряжевку древесины, переработку ее на пиломатериалы; изготовление товаров народного потребления; закупочно-торговую деятельность; хранение продукции и ее реализацию; борьбу с лесными пожарами, охрану леса; коммерческую деятельность.

ОАО «Вязниковский ЛПХ» арендует участки лесного фонда, которые входят в состав лесов Вязниковского лесхоза Владимирской области. Предприятие самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития исходя из спроса и предложения на производимую продукцию, работ, услуг и необходимости обеспечения производственного и социального развития предприятия, повышению личных доходов учредителей.

Источником формирования финансовых ресурсов предприятия ОАО «Вязниковский ЛПХ» является прибыль, средства, полученные от продажи ценных бумаг, паевые и иные взносы учредителей, предприятий, организаций, граждан, а также кредиты и другие источники, не противоречащие законодательству Российской Федерации.

1.2 Характеристика лесного фонда

ОАО «Вязниковский ЛПХ» работает на сырьевой базе, которая выделяется из лесного фонда, закрепленного за Вязниковским леспромхозом. Общая площадь лесхоза 15463 га, где леса зеленых зон занимают 14671 га (94,8%). Покрытые лесом земли занимают 13203 га (85,4 %), из них 13199 га (99,9%) – продуктивные насаждения, а 4 га (0,1%) – непродуктивные насаждения.

Формула состава насаждений: 4Б 2Ос 3С 1Е.

Состав древостоя : береза является наиболее распространенной породой в насаждениях и занимает 4621 га (35%); насаждения осины – 2905 га (22%); насаждения сосны – 3960 га (30%); насаждения ели - 1452 га (11%); остальные насаждения (дуб, ольха черная, липа) – 265 га (2%). Таким образом, площадь, занимаемая лиственными насаждениями, составляет – 7791 га (59%) , хвойными – 5412 га; общая площадь покрытых лесом земель – 13203 га. Наиболее характерны для Вязниковского ЛПХ приспевающие насаждения 34,9 % ; средневозрастные – 28% ; молодняки (первого и второго классов) – 18,5%; спелые – 12% ; перестойные – 6,6 %.

Общий запас всех насаждений составляет 2710,9 тыс. м3, в том числе хвойных пород 1874,4 тыс. м3 (69,1%) и лиственных 836,5 тыс. м3 (30,9%). Общий запас приспевающих насаждений составляет 948,2 тыс. м3. Запас спелых и перестойных насаждений - 503,4 тыс. м3. Средний возраст насаждений – 50 лет, при этом хвойных насаждений – 51 год, лиственных – 48 лет. Запас на 1 га спелых и перестойных насаждений – 268 м3, средний запас на 1га – 206 м3. Запас эксплуатационного фонда составляет 2418,1 тыс. м3, в том числе хвойных пород – 1639,8 тыс. м3, лиственных – 778,3 тыс. м3.

В соответствии с «Основами лесного законодательства Российской Федерации (1993г.), правилами рубок главного пользования в равнинных лесах Европейской части Российской Федерации (1994г.) и другими нормативными документами, к эксплуатационному фонду отнесены спелые и перестойные насаждения достигшие возраста рубок, за исключением особо защитных и неэксплуатационных участков. Такими участками в Вязниковском леспромхозе являются:

· Берегозащитные участки (водоохранные зоны).

· Участки леса вокруг лечебно-оздоровительных учреждений и сельских населенных пунктов.

· Участки леса в радиусе 300 м вокруг глухариных токов.

· Полосы леса по берегам рек, заселенных бобрами, шириной 200м.

· Насаждения-медоносы.

· Насаждения-эталоны.

· Опушка леса, шириной 100 м, примыкающая к железным и автомобильным дорогам, в защитных полосах – вдоль этих дорог.

· Участки леса на оврагах со склоном более 25%.

· Неэксплуатационный второй ярус.

1.3 Природно-климатические условия

Территория Вязниковского леспромхоза расположена в северо-восточной части Владимирской области. Климат – умеренно-континентальный. Средняя температура: в январе -11 градусов, в июле +17 градусов. Среднегодовое количество выпадающих осадков составляет около 500 мм. Относительная влажность воздуха в среднем за год равна 80%.

Устойчивый снежный покров устанавливается во второй половине ноября и имеет продолжительность около 158 дней. Максимальная глубина промерзания лесных почв за зимний сезон составляет 90 см, а минимальная – 50 см.

Преобладающими ветрами являются: зимой и осенью – западные и юго-западные ветры; весной и летом – южные и юго-восточные. Среднегодовая скорость ветра 4,2 м/сек.

В целом же климат района благоприятен для успешного произрастания следующих древесных пород: ели, сосны, березы, осины, ольхи черной, дуба, липы.

На территории Вязниковского леспромхоза протекает крупная река Клязьма, а также несколько небольших рек: Тетрух, Ирпень, Шумарь и Суворщ.

В формировании почвенного покрова участвуют три основных процесса: подзолистый, дерновой и болотный. Распространены песчаные, супесчаные, суглинистые, подзолистые, торфяно-подзолистые и пойменные почвы. Наиболее распространены дерново-подзолистые почвы, которые занимают хорошо дренированные участки местности под хвойно-лиственными, мохово-травяными лесами. Эти почвы встречаются по всей территории Вязниковского леспромхоза.

Типичные подзолистые и дерново-подзолистые почвы имеют нормальное увлажнение и занимают 70% от всей площади Вязниковского леспромхоза.

1.4 Магистрально-транспортные связи предприятия

Транспортными путями общего пользования на территории Вязниковского леспромхоза являются:

· Автомобильная дорога общегосударственного значения Нижний Новгород – Москва;

· Автомобильные дороги районного значения.

Специализированного подразделения по строительству дорог у предприятия нет.

На 1000 га общей площади приходится 16,6 км дорог. Большая часть протяженности дорог приходится на лесохозяйственные грунтовые дороги с ярко выраженной сезонностью, малопригодные к круглогодичной эксплуатации.

Таблица 1.1.4.1.

Краткая характеристика лесовозных дорог

Сеть дорог в лесных массивах намечена с учетом комплексного использования для нужд лесозаготовок. Прокладка дорожной сети выполнена на плане лесонасаждений с учетом гидрографии, размещения и концентрации эксплуатационных запасов древесины. Расстояние между ветками принято в пределах 3- 4 км. При составлении использовалась сеть существующих лесных дорог. Дорожная сеть в лесных массивах запроектирована с учетом наиболее полного использования преимущества зимней вывозки. При этом в зону зимней вывозки по дорогам зимнего действия отнесены участки насаждений с заболоченными грунтами, а также с разбросанными слабоконцентрированными запасами.

Также имеются железнодорожные пути, где продукция предприятия отгружается в вагоны краном КК-12,5 на станциях Сарыево и Вязники. Горьковская железная дорога используется для доставки продукции потребителям.

1.5 Организация производственного процесса в ОАО «Вязниковский ЛПХ»

Производственно-хозяйственная структура ОАО «Вязниковский ЛПХ» выглядит следующим образом: в состав предприятия входят четыре лесопункта (Сарыевский, Симонцевский, Никологорский Вязниковский); автотранспортные цеха; нижние склады; лесопильные цеха; столярно-токарные цеха; вспомогательно-обслуживающие производства.

Промышленная деятельность включает заготовку, вывозку, раскряжевку древесины, переработку круглых лесоматериалов в цехе лесопиления, производство обрезных пиломатериалов, фанерного сырья, хвойных и лиственных балансов, щепы технологической.

На предприятии при односменном режиме работ действует бригадная форма организации труда: укрупненная комплексная бригада на лесозаготовках и комплексная бригада на лесопилении. Комплексная бригада включает рабочих различных профессий, выполняющих комплекс технологически разнородных, но взаимосвязанных работ, охватывающих полный цикл производства продукции или ее законченной части. Укрупненной считается бригада на лесозаготовках, работающая на базе двух или более трелевочных тракторов и имеющая численный состав не менее восьми человек.

Комплексная бригада на лесопилении должна иметь численный состав не менее 19 человек в Сарыевском лесопункте (на базе лесорамы РД-75); не менее 12 человек в Симонцевском, Вязниковском, Никологорском лесопунктах (на базе лесорамы Р-63).

Технология и организация лесозаготовок состоит из нескольких этапов:

1. Подготовительные работы – заключаются в обследовании лесосеки мастером лесопункта с целью определения трассы лесовозного уса, трелевочных волоков, выбора мест погрузочных пунктов, размещения оборудования и закрепления их на месте.

Мастером лесопункта составляется технологическая карта, которая согласовывается с главным лесничим лесхоза и утверждается главным инженером лесозаготовительного предприятия. До начала разработки лесосеки мастер обязан ознакомить рабочих с технологией и порядком ее разработки, требованиями по технике безопасности. Каждому бригадиру выдается схема бригадной делянки.

После получения лесорубочного билета лесозаготовитель проводит подготовительные работы:

· строительство лесовозного уса;

· подготовку погрузочных площадок;

· подготовку мест для размещения оборудования;

· подготовку зон безопасности и уборку опасных деревьев;

· подготовку магистральных и пасечных волоков.

Целесообразность в строительстве лесовозного уса определяется в зависимости от состояния существующей дорожной сети, стоимости строительства уса, запаса древесины на лесосеке и т.д.

Подготовка погрузочных площадок и работы по обустройству мастерских участков выполняется силами лесосечных бригад.

Подготовка магистральных и пасечных волоков заключается в срезании деревьев (пней) по всей ширине волоков. На сырых и заболоченных участках проводится выстилка волоков сучьями или устройство настила. При технологии лесосечных работ, предусматривающей обрезку сучьев на лесосеке, порубочные остатки должны укладываться на волоке и уплотнятся гусеницами трактора.

2. Лесосечные работы , где используются комплексные бригады, выполняющие весь объем работ, начиная о подготовки лесосек и заканчивая штабелевкой леса на верхнем складе и очисткой лесосек от порубочных остатков. Лесозаготовка производится комплексом лесозаготовительных машин.

При сплошных рубках без сохранения подроста в зависимости от технического оснащения лесозаготовок применяются следующие варианты технологического процесса:

1) валка деревьев бензомоторными пилами; трелевка леса гусеничными тракторами ТДТ-55, ТТ-4, ЛП-18, ТБ-1(МБТ-8); обрезка сучьев бензопилами;

2) валка деревьев валочно-пекетирующими машинами (ВПМ) ЛП-19, трелевка леса гусеничными тракторами ТДТ-55, ТТ-4, ЛП-18, ТБ-1(МБТ-8), обрезка сучьев машинами ЛП-30 или ЛП-33.

Технологию лесосечных работ на базе ВПМ ЛП-19 целесообразно применять в насаждениях с мелким подростом (особенно в зимний период), а так же при разработке древостоев без подроста. При этом на трелевке леса используются тракторы с гидроманипуляторами ЛП-18, ТБ-1 или канатно-чокерной оснасткой ТДТ-55, на обрезке сучьев машины ЛП-33 и ЛП-30 в зависимости от объема хлыста, или малогабаритными бензопилами.

Погрузка осуществляется челюстным погрузчиком ПЛ-65.

3. Вывозка всей древесины от рубок главного пользования осуществляется автомобилями: ЗИЛ – 131 с прицепом-роспуском, оборудованный лебедкой; МАЗ-509; УРАЛ – 375, оборудованный гидравлическим самопогрузчиком. Среднее расстояние вывозки древесины на нижний склад и в цеха переработки составляет 40 км. Объем вывозки в 2001 году составил 55610 м3.

4. Работы на нижнем складе являются заключительной фазой лесозаготовительного производства. Вывезенные автомашинами хлысты разгружаются краном ЛТ-62 и растаскиваются на эстакаде. Раскряжевка хлыстов на сортименты производится на полуавтоматической линии ЛО-15, где хлысты поштучно подаются к пиле и распиливаются на заданные сортименты, затем распределяются бревнотаской по карманам накопителям. Сортименты, предназначенные для отгрузки в круглом виде (фанерное сырье, балансы, телеграфные столбы, рудстойка, технологическое сырьё, дрова) подаются на склад готовой продукции. Пиловочник подается на склад, где производится распиловка по двум смежным диаметрам, затем он подается в лесопильный цех.

В цехах лесопиления выпускают из хвойного и лиственного пиловочника доски: обрезную, необрезную, деловой горбыль. Доска необрезная подается в цех по выпуску шпунтованной доски, и производится выпуск облицовочной доски и плинтусов. Отходы, получаемые при распиловке пиломатериалов, в виде горбыля подаются на узел сортировки, где производится торцовка горбыля по заданным размерам. Отходы (кусковые) поступают по ленточному транспортеру на дробильную установку ДУ-2, где дробятся на технологическую щепу для древесностружечных плит и отвозятся на щеповозах в г. Муром, Владимирской области и г. Электрогорск, Московской области.

Всего в 2001 году было выпущено 18299 м3 пиломатериалов, из них: 17990 м3 – обрезные, 309 м3 – не обрезные. Из обрезных, строганые – 698 м3.

Ремонтная база предприятия характеризуется наличием ремонтно-механического цеха. Здесь осуществляется текущий ремонт тракторов, автомобилей. Выполняются токарные, сварочные работы по заявкам цехов переработки нижнего склада.

Современный автотранспортный парк имеет сложные агрегаты и гидросистемы. Для их обслуживания и ремонта требуются специальные стенды и приборы. Их отсутствие приводит к преждевременному выходу агрегатов из строя, увеличению расхода топлива, запасных частей, простою механизмов в ремонте. Создание современной ремонтно-диагностической базы имеет также важное социальное значение, способствуя закреплению на предприятии квалифицированных кадров.

1.6 Снабженческо-сбытовая деятельность

Материально-техническое обеспечение «ОАО Вязниковский ЛПХ» в 2001 году осуществлялось в соответствии с планом производства и с учетом финансового состояния.

Наиболее крупными потребителями продукции Вязниковского леспромхоза являются:

· «Владимиринтерлес – центр» (балансы березовые, фанера);

· ООО «Губернские леса» (пиломатериалы);

· ЗАО «Стройдеталь» (пиломатериалы);

· ЗАО «Муром» (фанерный кряж, технологическая щепа);

· «Электрогорскмебель» (технологическая щепа);

Также в ОАО «Вязниковский ЛПХ» налажен экспорт продукции в Турцию.

Чтобы предприятие нормально работало, необходимо следующее:

· сократить непроизводительные расходы (холостые пробеги автотранспорта, простои оборудования и т.д.);

· обеспечить максимальную реализацию всех видов производимой ОАО «Вязниковский ЛПХ» продукции, в том числе низкотоварной древесины;

· ввести материальную заинтересованность и ответственность за качественный ремонт оборудования и транспортных средств;

· улучшить использование расчетной лесосеки, рациональной разделки, использования древесных отходов;

· разработать и провести мероприятия по улучшению деловой активности ОАО «Вязниковский ЛПХ».

1.7 Предварительный обзор производственно – хозяйственной деятельности предприятия

Для анализа основных финансово-экономических показателей ниже приводится табл. 1.1.

Сведения, полученные при проведении предварительной оценки, дают возможность получить общее представление о производственно-хозяйственной деятельности предприятия, о слабых и сильных сторонах в его работе, не рассматривая причин и факторов, обусловивших их.

Из табл. 1.1. видно, что за период 1997 - 1999 гг. объем товарной продукции постепенно снижался, но в 1999г. и в 2002 наблюдался рост объемов товарной продукции, хотя в 2002 году объем товарной продукции был немного ниже, чем в 2001 году; в основном это происходило вследствие уменьшения объ­емов заготовки и вывозки леса (хотя запас спелых насаждений и рас­четная лесосека позволяют заготавливать древесину в больших объе­мах). В период с 1999 по 2000 год в связи с высокой инфляцией, произошел рост товарной продукции. Объем вывозки с 1997 года по 1999 год снизился почти на 42%. После 2000 года объем вывозки снова начинает нарастать, так, к 2000 году объем вывозки вырос до 66256 тысяч м³ . Причиной уменьшения объемов лесозаготовок с 1996 по 1999 года явилось отсутствие соответствующего плате­жеспособного спроса, а также использование сильно физически и мо­рально изношенной техники в процессе производства, в связи с отсут­ствием денежных средств на приобретение новых высокопроизводи­тельных машин и оборудования.

Объем реализованной продукции с 1997 года по 1998 год сокращался, а с 2000г. – снова увеличился. Несмотря на то, что реализация произошла не в полном объеме, темпы роста реализации в 2001г. - 126 %, что свидетельствует о повышении эффективности сбытовой сферы деятельности предприятия. В 2002 году наблюдается небольшой спад, в объемах товарной продукции, а, следовательно, и в объемах реализации, что обусловлено снижением объемов вывозки.

С 2000 года наблюдается равенство объемов товарной и реализованной продукции, это связано с тем, что предприятие в течение 2000 года избавлялось от залежалой на складе продукции. Далее, с 2001 года, равенство между товарной и реализованной продукцией можно объяснить тем, продукция реализовывалась в полном объеме, без остатков и излишков на складах.

Стоимость основных промышленно-производственных фондов переоценивалась в 1997 году и в 1998 году. Переоценка ве­лась с использованием повышающих коэффициентов в 1997 г, и по­нижающих коэффициентов в 1998г. Стоимость основных фондов при­водилась в соответствие с рыночными ценами по каждому виду ос­новных промышленно-производственных фондов. В период с 1997 по 2002гг. стоимость основных промышленно-производственных фондов возрастала.

Численность промышленно-производственного персонала за пе­риод с 1997 по 1999 год уменьшилась с 472 до 412 человек, то есть на 12,7%. Это напрямую связано с сокращением объема производства в связи с неблагоприятной экономической ситуацией в лесной отрасли. Затем численность несколько возросла (до 438 человек в 2000 году и до 459 человек в 2001 году), но не достиг­ла уровня 1997 года, а в 2002 году снова снизилась до 449 человек, в связи со снижением объема вывозки древесины и товарной продукции.

Фондоотдача в период с 1997 по 2000 года очень резко сократилась, так, в 1997 года она составляла 4,05 руб./руб., а в 1999 году – 1,87 руб./руб., это обусловлено тем, что в период с 1997 по 1999 г. не было достаточного спроса на продукцию и наблюдается всеобщий спад производства и реализации продукции. В конце иссле­дуемого периода наблюдается рост показателя фондоотдачи. В 2001 году он составил 1,9 руб./руб., но, все равно, не достиг уровня, который был в 1997 году, резкий рост фондоотдачи обусловлен, с одной стороны, высоким ростом инфляции, а с другой появлением спроса на продукцию. Правда в 2002 году фондоотдача снизилась до 1,69 руб./руб., что объясняется снижением объема товар­ной продукции.

Обобщающим показателем эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия является уровень общей рентабельности. В период с 1997 года по 2000 год этот показатель увеличивался, что было вызвано увеличением прибыли. В 2002г. общая рентабельность снизилась на 26%, что явилось следствием уменьшения прибыли.

Проведенный анализ позволяет заключить, что в 2001г. по сравне­нию с 2000 годом ОАО «Вязниковский ЛПХ» работал с повыше­нием финансово-экономических показателей, как в стоимостном, так и в натуральном выражении, но в 2002 году наблюдается небольшой спад в производстве и реализации продукции, и как следствие этого - снижение финансово-экономических показателей.

Таблица 1.1

Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Вязниковский ЛПХ»

Глава 2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО–ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «ВЯЗНИКОВСКИЙ ЛПХ»

2.1 Анализ использования основных производственных фондов предприятия

2.1.1 Анализ состава, структуры, динамики основных фондов

Все основные фонды предприятия делятся на производственные и непроизводственные. В производственных выделяют:

- промышленно-производственные основные фонды – это средства труда, которые прямо или косвенно участвуют в создании продукции и переносят на нее свою стоимость;

- производственные фонды других отраслей – средства труда, не связанные с производством продукции (фонды подсобного сельского хозяйства, торговли).

К непроизводственным основным фондам относят:

- находящиеся в ведении предприятия объекты непроизводственного назначения, которые обслуживают культурно-бытовые нужды работников предприятия.

При анализе основных фондов особое внимание обращают на промышленно-производственные фонды. Они непосредственно участвуют в процессе производства, их количественное и качественное изменение отражается на количестве вырабатываемой продукции.

В зависимости от степени активности участия в процессе производства в промышленно-производственных основных фондах выделяют активную и пассивную части. К активной части относят:

· рабочие машины и оборудование;

· инструменты;

· транспортные средства (в лесозаготовительном производстве)

К пассивной относят:

сооружения;

· здания;

· измерительные приборы;

· хозяйственный инвентарь.

Таблица 2.1

Состав и структура основных фондов ОАО «Вязниковский ЛПХ»

Из табл. 2.1 видно, что за отчетный год стоимость основных фондов предприятия увеличилась на 194083 тыс. руб. или на 0,99%, в т.ч. промышленно-производственных фондов на 1,03%. В 2002г увеличение стоимости основных фондов произошло только за счет активной части промышленно-производственных фондов – они увеличились на 1,5% (на 1,37% увеличилась стоимость машин и оборудования и на 1,96% - транспортных средств).

Стоимость же непроизводственных фондов на конец года осталась неизменной, также не изменилась стоимость зданий и сооружений.

За отчетный год в леспромхозе отмечено не только увеличение стоимости основных фондов, но и изменение их структуры. Если рассматривать структуру основных производственных фондов, то можно увидеть, что большая их часть приходится на машины и оборудование (44,74%), а также на здания (29,02%). К концу года доля последних уменьшилась до 28,73%, а доля машин и оборудования увеличилась до 44,91%. Кроме того, увеличилась доля транспортных средств с 19,5% до 19,69%. Уменьшилась доля сооружений с 6,74% на начало года до 6,67% на конец года. Доля непроизводственных фондов уменьшилась с 3,83% до 3,79%. В процессе производства исключительное значение имеет активная часть производственных фондов: рабочие машины и оборудование, транспортные средства. Удельный вес активной части основных фондов за анализируемый год вырос на 0,36% и составил более половины стоимости всех производственных фондов предприятия.

Увеличение активной части фондов произошло вследствие приобретения новых машин и оборудования, т.к. стоимость пассивной части осталась неизменной.

2.1.2 Анализ технического состояния основных фондов

С течением времени в процессе участия в производстве или бездействия все основные фонды изнашиваются, то есть утрачивают свои изначальные характеристики, а, следовательно, и стоимость.

Основными показателями, характеризующими техническое состояние основных фондов, являются коэффициенты износа и годности.

Коэффициент износа характеризует часть перенесенной стоимости основных фондов в их первоначальной стоимости на начало или конец отчетного периода.

Коэффициент годности характеризует часть еще не перенесенной стоимости основных фондов.

Восстановление изношенных основных фондов производится за счет амортизационных отчислений, включаемых в себестоимость производимой продукции.

Общее состояние основных фондов во многом зависит от интенсивности процесса замены устаревших основных фондов новыми, то есть от их обновления.

Коэффициент обновления показывает часть новых основных фондов в их общей стоимости на конец отчетного периода, а коэффициент выбытия – интенсивность выбытия основных фондов.

Расчет показателей, характеризующих состояние основных фондов предприятия:

К изн. = сумма износа ОФ / первоначальная ст-ть ОФ * 100;

К годн. = остаточная ст-ть ОФ / первонач. ст-ть ОФ * 100;

К обн. = ст-ть введенных ОФ / ст-ть ОФ на к.г. * 100;

К выб. = ст-ть выбывших ОФ / ст-ть ОФ на н.г. * 100;

Н амортиз. = год. сумма амортизации / ср. годовая ст-ть ОФ * 100.

Коэффициенты выбытия и обновления характеризуют темпы замены устаревшего оборудования новым. Данные табл. 2.2 свидетельствуют об уменьшении суммы выбывающих основных фондов. Общий коэффициент выбытия в 2002 году составил 2,2 %, а в 2001 году находился на уровне 4,1 %.

Темпы обновления основных фондов предприятия также снизились. В 2001 году обновлялась как активная, так и пассивная части основных производственных фондов. Коэффициент обновления машин, оборудования и транспорта составлял 22,9 %; а зданий и сооружений – 4,4 %. Общий коэффициент обновления был равен 16,3 %, в то время как в 2002 году он снизился в 5 раз, и составил 3,1 %.

Таблица 2.2

Движение основных фондов в ОАО «Вязниковский ЛПХ»

Сравнение общего коэффициента выбытия со средней нормой амортизации, которая в 2001 и 2002 гг. составила 5,3 % и 6 % соответственно позволяет сделать вывод, что на предприятии основные фонды выбывают после истечения срока амортизации. В 2001 году разница между коэффициентом выбытия и средней нормой амортизации очень незначительна (4,1 % и 5,3 % соответственно), кроме того, сравнительно большим является коэффициент обновления (16,3 %), поэтому мы можем сделать вывод, что на предприятии не было как недоиспользования, так и переиспользования основных фондов. В 2002 году ситуация кардинально меняется. Разница между коэффициентом выбытия и средней нормой амортизации увеличивается в два с половиной раза, и составляет 2,2 % и 6 % соответственно, а, так как коэффициент обновления снизился до 3,1 % (то есть в 5 раз) по сравнению с предыдущим годом, можно говорить об использовании устаревшей техники, машин и оборудовании.

Таблица 2.3

Техническое состояние основных фондов ОАО «Вязниковский ЛПХ»

Техническое состояние основных фондов предприятия оценивается по коэффициентам износа и годности. Из табл. 2.3 видно, что Кизн. в 2002 году уменьшился на 4,3 % по сравнению с 2001г. Общий коэффициент износа основных фондов ОАО «Вязниковский ЛПХ» составляет 60,4 % , то есть уже более половины стоимости основных фондов перенесено на стоимость выпущенной продукции. Соответственно 39,4 % всех фондов приходится на неизношенную часть основных фондов. Подобная ситуация наблюдается на большинстве длительно действующих леспромхозов.

2.1.3 Анализ эффективности использования основных производственных фондов

Конечные результаты деятельности предприятия, такие как выпуск продукции, ее себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивое финансовое состояние зависят не только от количества и технического состояния основных фондов, но в значительной степени от эффективности их использования.

Общую характеристику эффективности использования основных фондов дает анализ показателей рентабельности основных фондов, фондоотдачи и фондоёмкости.

Фондорентабельность = прибыль / ср. год. ст-ть ОФ * 100;

Фондоотдача = объем ТП / ср. год. ст-ть ОФ * 100;

Фондоёмкость = ср. год. ст-ть ОФ / объём ТП * 100.

При расчете показателя фондоотдачи в стоимости основных фондов учитываются как собственные, так и арендуемые фонды. Обобщающим показателем, характеризующим уровень обеспеченности предприятия основными производственными фондами, является фондовооруженность труда.

Фондовооруженность = ср. год. ст-ть ОФ / ППП,

где ППП – среднесписочная численность промышленно-производственного персонала.

Таблица 2.4

Показатели эффективности использования основных производственных фондов ОАО «Вязниковский ЛПХ»

Из табл. 2.4 видно, что, в анализируемом периоде показатель рентабельности заметно снижается. Темп роста в 2002 году по отношению к 2001 году снизился на 31,3%, а по отношению к 2000 году на 47,2 %.

Это обусловлено:

- снижением прибыли от реализации, которая, в свою очередь уменьшилась за счет снижения объема производимой продукции;

- увеличением стоимости основных промышленных фондов за счет не полного выбытия изношенных.

Фондоотдача снизилась с 1,9 рублей в 2001 году до 1,69 рублей в 2002 году, что составило 11,1 %. Основной причиной такого снижения является уменьшение объема вывозки и как следствие снижение объемов товарной продукции.

Используя интегральный метод факторного анализа, определим влияние объемов, и использования основных промышленных фондов на объем товарной продукции.

ТП = ОПФ * ФО

влияние на объем товарной продукции изменения величины основных фондов:

1,9 * 1374,3 + ½((-0,21) * 1374,3) = 2347,1 тыс. руб.

влияние на объем товарной продукции изменения фондоотдачи:

17520,2 * (-0,21) + ½((-0,21) * 1374,3) = -3823,5 тыс. руб.

Суммарное влияние факторов:

2347,1– 3823,5 = - 1476,4 тыс. руб.

Из приведенного расчета видно, что за счет увеличения среднегодовой стоимости основных фондов леспромхоз мог увеличить выпуск товарной продукции на 2347,1 тыс. руб. Уменьшение фондоотдачи вызвало уменьшение объема товарной продукции на 1476,4 тыс. руб. Это позволяет заключить, что основные производственные фонды в отчетном 2002 году использовались менее эффективно, чем в предыдущем, за счет чего м произошло уменьшение объема товарной продукции на 1476,4 тыс. рублей.

Фондоемкость продукции предприятия за анализируемый период уменьшалась (с 57,6% в 1999 году до 52,5% в 2001 году). В 2002 году по сравнению с 2000 годом она возросла на 2,7% и составила 59,2%. Таким образом, потребность основных производственных фондов на единицу продукции увеличилась, что является отрицательным фактом.

Фондовооруженность труда в 2002 году в сравнении с предыдущим годом увеличилась на 10,2 % и составила 42,1 тыс. руб.

За отчетный 2002 год уменьшились темпы обновления основных производственных фондов, это привело к повышению уровня их износа, что отрицательно отразилось на эффективности использования основных фондов ОАО «Вязниковский ЛПХ».

2.2 Анализ использования материальных ресурсов

Рациональное использование лесосечного фонда и материальных ресурсов оказывает непосредственное влияние на снижение себестоимости продукции, рост прибыли и уровень рентабельности. Наличие излишних и ненужных материальных ценностей приводит к образованию сверхнормативных запасов, финансовым затруднениям и замедлению оборачиваемости оборотных средств.

Задачами анализа использования материальных ресурсов являются:

· определение показателей, характеризующих уровень использования материальных ресурсов и лесосечного фонда;

· оценка влияния использования материальных ресурсов на объем выпуска продукции.

Эффективность использования материальных ресурсов зависит от разнообразных факторов связанных с производственной и хозяйственной деятельностью предприятия независимо от формы собственности. К числу таких факторов можно отнести: технологию и организацию производства, техническое состояние используемого оборудования, заинтересованность работников предприятия в экономном расходовании материальных ресурсов.

Анализ использования материальных ресурсов начинают с определения показателей материалоемкости и материалоотдачи в целом по предприятию. Эти показатели принадлежат к числу наиболее важных показателей, характеризующих эффективность производства.

Материалоемкость характеризует расход материальных ресурсов на 1 руб. товарной продукции.

Материалоотдача (показатель обратный материалоемкости)

характеризует выход продукции с 1 рубля израсходованных предметов труда.

Материалоотдача, как и материалоемкость в первую очередь зависит от объема выпуска продукции и суммы материальных затрат на ее производство.

Таблица 2.5

Использование материальных ресурсов в

ОАО «Вязниковский ЛПХ»

Из табл. 2.5 видно, что за период с 2000 по 2002 гг. величина материальных затрат возросла, и в 2002 году она составила 14474 тыс. рублей что составляет 105,23 % по сравнению с предыдущим годом. Структура материальных затрат, так же претерпела значительные изменения; удельный вес сырья и материалов в стоимости материальных затрат снизился и составил 52,13%, примерно по столько же приходится на комплектующие изделия и топливо, электроэнергию. Затраты сырья и материалов на 1 рубль товарной продукции в 2002г. напротив выросли на 0,04 руб. Товарная продукция выросла по сравнению с 2000 г. на 5409 тыс. руб., но по сравнению с 2001г. снизилась на 1477 тыс .руб., что составляет 4,4%. Материальные затраты выросли как по сравнению с 2000г., так и с 2001г. и составили 14474 тыс. руб.. Это может быть связано с менее экономным использованием сырья и материалов, а так же с инфляционными процессами.

Показатель материалоемкости остался практически неизменным и колеблется на уровне 0,36 - 0,46 рублей. Материалоотлача на протяжении всего анализируемого периода снижалась и по сравнению с 2000 годом она снизилась на 22,77% и составила в 2002 году 2,17 рубля. Эти факты свидетельствуют о снижении эффективности использования предметов труда, следовательно, выход продукции на 1 рубль материальных ресурсов снизился с 5,05 до 4,16 руб. при постоянном ассортименте выпускаемой товарной продукции.

Влияние использования материальных ресурсов на объем продукции определим, интегральным методом.

ТП = МЗ * МО;

Где: МЗ - сумма материальных затрат, тыс. руб.

МО – материалоотдача, руб.

1. влияние изменения количества предметов труда:
719 * 2,46 + 1/2( 719 * (-0,29)) = 1664,5 тыс. руб.

2. влияние изменения материалоотдачи:

13755 * (-0,29) + 1/2 (719 * (-0,29)) = -3141,5тыс. руб.

Сумма влияний факторов составит: 1664,5 – 3141,5 = -1477 тыс. руб.

Увеличение материальных затрат на выпуск продукции отрицательно сказалась на объеме товарной продукции в отчетном году.

2.3 Анализ обеспеченности и использования трудовых ресурсов

Одной из важнейших задач, стоящих перед любым предприятием является рациональное использование затрат живого труда. От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования машин и оборудования и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль.

Основными задачами анализа использования трудовых ресурсов являются:

· определение численности и состава, показателей движения кадров;

· установление уровня производительности труда;

· анализ влияния численности работающих на динамику продукции.

2.3.1 Анализ численности, состава и движения

трудовых ресурсов

Принимая во внимание влияние трудовых ресурсов на результативность производственно-хозяйственной деятельности любого предприятия, анализ использования трудовых ресурсов следует начинать с анализа численности, состава и движения кадров.

Таблица 2.6

Структура персонала ОАО «Вязниковский ЛПХ».

Данные табл. 2.6 свидетельствуют, что за 2000 - 2002гг. кадры предприятия изменились как по численности, так и по структуре. За весь анализируемый период общая численность персонала возросла на 11 человек, причем с 2000 года по 2001 год общая численность возросла на 21 человек, а с 2001 года по 2002 год – снизилась на 10 человек. Численность рабочих за отчетный год уменьшилась на 11 человек, причем исключительно за счет уменьшения рабочих на лесозаготовках будь то постоянные или временные. Так же произошли перемены в удельном весе каждой категории работающих: доля рабочих в 2002г. по сравнению с 2001г. уменьшилась на 0,3 % и составила 95,1 % от общей численности промышленно-производственного персонала. Удельный вес рабочих на лесозаготовках за период сократился на 6,5 % и в 2002г. составил 34,7 % от всего промышленно-производственного персонала. Снижение численности кадров предприятия вызвано уменьшением объемов вывозки и выпуска продукции.

Необходимым условием роста производительности труда является стабильность кадров. Движение и динамику рабочей силы характеризуют следующие показатели:

· коэффициент оборота по приему - показывает, какая часть работников принята вновь за период (определяется отношением количества принятых работников к их среднесписочному числу);

· коэффициент оборота по выбытию показывает, какая часть работников выбыла за отчетный период (определяется отношением числа выбывших работников к их среднесписочному числу);

· коэффициент текучести кадров (отношение числа уволенных за нарушение трудовой дисциплины и ушедших по собственному желанию к среднесписочному числу работников);

· коэффициент постоянства состава персонала (отношение числа работников проработавших весь год к
среднесписочному числу персонала).

Таблица 2.7

Анализ движения кадров

Из табл. 2.7 видно, что в 2002г. число принятых на работу составило 190 человек, в 2001г. этот же показатель составил 274 человек, следовательно коэффициент оборота по приему снизился с 0,6 до 0,42. При этом за последний год число уволенных возросло на 58 человек, и коэффициент оборота по выбытию в 2002г. увеличился до 0,54. Сокращение в 2002г. числа уволенных по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины обусловило снижение коэффициента текучести кадров до 0,19; что говорит об улучшении кадровой политики. Коэффициент постоянства состава персонала вырос с 0,69 в 2000 году до 0,72 в 2001году, в 2002 же году он немного снизился и составил 0,71. Состав персонала очень не стабилен. С предприятия продолжает увольняться значительное число работников, что вызвано недовольством тяжелыми условиями труда в лесной промышленности и низким уровнем оплаты труда в леспромхозе, в частности. Текучесть кадров составляет 30-33%, что является значительной величиной для любого предприятия и свидетельствует о нестабильном положении. В целях снижения текучести кадров на предприятии необходимо принять меры по улучшению условий труда и быта работников, совершенствованию форм морального и материального поощрения, созданию возможностей для учебы и повышения квалификации.

2.3.2 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Общую характеристику эффективности использования трудовых ресурсов дает производительность труда. Для измерения производительности труда в промышленности используют показатели выработки и трудоемкости.

Выработка измеряется количеством продукции произведенной в единицу рабочего времени или приходящейся на одного среднесписочного работника или рабочего в год (месяц, день).

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим.

Трудоёмкость показывает затраты рабочего времени на единицу продукции.

Таблица 2.8

Показатели производительности труда в

ОАО «Вязниковский ЛПХ»

Из табл. 2.8 видно, что за период с 2000 по 2001гг. увеличились все показатели производительности труда. Темп роста среднегодовой выработки на одного работающего в 2001 году составил 120,2 % по сравнению с 2000г. В 2002 же году все показатели, кроме комплексной выработки снижаются, что свидетельствует об ухудшении эффективности использования трудовых ресурсов. Спад производительности труда произошел вследствие уменьшения объемов вывозки и товарной продукции, при незначительном темпе уменьшения численности промышленно-производственного персонала. В 2002 году по сравнению с 2001 годом, он уменьшился на 2,2%.

Используя интегральный метод, определим влияние на объем товарной продукции следующих факторов:

ТП = Чппп * В;

где Чппп - численность промышленно-производственного персонала, чел.

В - годовая выработка на одного работающего, тыс. руб.

1. влияние увеличения численности работающих
72,6 * (-10) + 1/2 (-1,6 * (- 10)) = -718 тыс. руб.

2. влияние увеличения производительности труда
459 * (-1,6) + 1/2(-1,6 * (-10)) = - 759,4 тыс. руб.

Суммарное влияние факторов составляет:

-718,0 – 759,4= 1477 тыс. руб.

Таким образом, на уменьшение объемов товарной продукции основное влияние оказало уменьшение производительности труда – среднегодовой выработки на одного рабочего.

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии имеет показатель рентабельности персонала. Он определяется как отношение прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала.

Таблица 2.9

Рентабельности персонала в ОАО «Вязниковский ЛПХ»

Из табл. 2.9 видно, что рентабельность персонала за период с 2000 по 2002 гг. уменьшилась почти в 2 раза. Прибыль на одного работника в 2001г. снизилась на 12,1 тыс. руб. и составила 15,1 тыс. руб.

Проведенный анализ эффективности использования трудовых ресурсов позволяет утверждать, что за период 2000-2002 гг. на предприятии существенно снизились показатели производительности труда. В 2002г. прибыль на одного работника промышленно-производственного персонала снизилась на 23,3 % по сравнению с 2001г. и составила 15,1 тыс. руб. в год. Уменьшение показателя рентабельности персонала по большей части вызвано снижением производительности труда. Таким образом, эффективность использования трудовых ресурсов в ОАО «Вязниковский ЛПХ» снижается за счет понижения интенсивности труда, что так же отрицательно отражается на объеме производства продукции, ее себестоимости и прибыли.

2.4 Анализ финансового состояния ОАО «Вязниковский леспромхоз»

2.4.1 Построение сравнительно-аналитического баланса-нетто ОАО «Вязниковский леспромхоз» за 1999-2001 год

Финансовое состояние предприятия – это совокупность факторов позволяющих оценить финансовые возможности предприятия по привлечению ресурсов, финансированию текущих и долговременных затрат с учетом их эффективности.

Для анализа финансового состояния применяется система взаимосвязанных показателей, основанных на данных бухгалтерской отчетности предприятия. Достоверностью исходных данных определяется ценность рассчитываемых показателей. Для целей финансового анализа используется агрегированная форма бухгалтерского баланса (сравнительно-аналитический баланс-нетто).

На основании аналитического баланса-нетто проводится расчет и оценка динамики ряда показателей, характеризующих ликвидность, финансовую устойчивость предприятия, эффективность производства. По результатам анализа осуществляется прогноз вероятности банкротства предприятия, дается оценка его кредитоспособности. Заключительным этапом проведения работ по финансовому анализу является разработка программы финансового оздоровления данного предприятия.

Сравнительно-аналитический баланс-нетто (см. табл. 2.10) строится на основе отчетной формы баланса путем ряда преобразований. Их перечень зависит от конкретных условий, и его нельзя определить заранее на все случаи. Важно, чтобы были поправлены показатели, наиболее существенно искажающие реальную картину. Прежде всего, необходимо уменьшить общую сумму валюты баланса на величину убытков, записанных в активной части баланса. Одновременно уменьшить на ту же сумму собственный капитал (эта процедура производится для старой формы бухгалтерской отчетности, применявшейся до 01.01.2000 года). Отдельные статьи отчетной формы баланса агрегируются в более крупные группы. В активной части баланса они приводятся по мере увеличения ликвидности имущества, а в пассивной – по степени срочности возврата обязательств.

Абсолютные величины переносятся из отчетной формы баланса. При этом показатели на конец 2000 года и на начало 2001 года совпадают, поэтому и приводятся в одном столбце. Удельный вес считается постатейно к итогу баланса-нетто. Также постатейно рассчитаны изменения в абсолютных и относительных величинах для каждого года соответственно.

СРАВНИТЕЛЬНО-АНАЛИТИЧЕСКИЙ БАЛАНС-НЕТТО ОАО «ВЯЗИКОВСКИЙ ЛПХ» Таблица 2.10

содержание   ..  191  192  193   ..