ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
| Абсолютно
|
Соотношение активов и пассивов баланса ООО «
|
| Ликвидный баланс
|
2007
|
2008 год
|
| На начало года
|
На конец года
|
На начало года
|
На конец года
|
А1³П1;
|
А1<П1;
|
А1<П1;
|
А1<П1;
|
А1<П1;
|
| №
|
Показатели
|
Значения показателей по годам
|
| 2007
|
2008
|
% к 2007
|
| 1
|
Средняя стоимость материальных оборотных средств, руб. |
713 313 |
1 656 596 |
232,2 |
| 2
|
Средняя дебиторская задолженность, руб. |
131 401 |
206 795 |
154,7 |
| 3
|
Средняя стоимость оборотных средств, руб. |
902 829 |
2 037 628 |
225,6 |
| 4
|
Выручка от реализации без НДС, руб. |
7 459 444 |
5 649 432 |
132,8 |
| Расчетные показатели
|
| 5
|
Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств. |
7,9 |
4,5 |
56,96 |
| 6
|
Время оборота матер. обор. средств, дни |
46 |
80,6 |
175,2 |
| 7
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
42,9 |
36,3 |
84,6 |
| 8
|
Время оборота дебиторской задолженности, дней |
8,5 |
10 |
117,6 |
| 9
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств. |
6,25 |
3,7 |
59,2 |
| 1
|
Время оборота оборотных средств, дней. |
5,8 |
99 |
170,6 |
| 2007 год
|
2008 год
|
| Показатели
|
На начало
|
На конец
|
На начало
|
На конец
|
Отклонения
|
| Года
|
года
|
Года
|
Года
|
Абсолютное
|
%
|
| 1999 |
2000 |
1999 |
2000 |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
| 1
|
4 847 436
|
4 208 747
|
4 208 747
|
6 514 241
|
-638 689
|
2 305 494
|
86,8
|
154,7
|
| 2.Собственные средства предприятия, руб. (строка 490);
|
3 544 562 |
3 667 076 |
3 667 076 |
3 667 076 |
122 514 |
0 |
103,5 |
100 |
| -то же в % к имуществу |
73 |
87 |
87 |
56,3 |
14 |
-30,7 |
| из них: |
| 2.1.Наличие собственных оборотных средств, руб. (490-190-390) |
-265 451 |
226 565 |
226 565 |
459 856 |
492 016 |
233 291 |
-88,3 |
202,9 |
| -то же в % к собственным средствам. |
- |
6,18 |
6,18 |
12,5 |
6,18 |
6,32 |
| 3.Заёмные средства, руб.(590+690)
|
1 302 874 |
541 671 |
541 671 |
2 847 165 |
-761 203 |
2 305 494 |
41,6 |
в 5 раз. |
| -то же в % к имуществу; |
26,87 |
12,8 |
12,8 |
43,7 |
-14,07 |
30,9 |
| из них: |
| 3.1.Долгосрочные займы, руб.(строка 590); |
| - в % к заёмным средствам. |
| 3 .2.Краткосрочные кредиты и займы, руб.(610); |
200 000 |
929 760 |
-200 000 |
929 760 |
| - в % к заёмным средствам. |
15,35 |
32,65 |
-15,35 |
32,65 |
| 3.3.Кредиторская задолженность, руб. (620); |
1 102 874 |
541 671 |
541 671 |
1 917 405 |
-561 203 |
1 375 734 |
49 |
В 3,75 раза |
| - в % к заёмным средствам. |
84,6 |
100 |
100 |
67,35 |
15,4 |
-32,65 |
1999
|
2000
|
Отклонения
|
Уровень
|
| Показатели
|
На начало
|
На конец
|
На начало
|
На конец
|
+
|
%
|
влияния на изм.
|
| года
|
года
|
года
|
года
|
2007
|
2008
|
2007
|
2008
|
СОС,%
|
| 1. Уставный капитал
|
5 500 |
5 500 |
5 500 |
5 500 |
0 |
100 |
0 |
2. Добавочный
|
1 739 351 |
1 739 351 |
1 739 351 |
1 739 351 |
0 |
100 |
0 |
| 3.Резервный капитал
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 4.Фонды накопления
|
1 799 711 |
1 922 225 |
1 922 255 |
1 922 255 |
122 514 |
0 |
106,8 |
100 |
- |
| 5. Фонд социальной сферы
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 6.Нераспределённая прибыль прошлых лет
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 7.Нераспределённая прибыль отч. года
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Итого собственных средств (раздел 4)
|
3 544 562 |
3 667 076 |
3 667 076 |
3 667 076 |
122 514 |
0 |
103,5 |
100 |
| Исключается:
|
| 1. Нематериальные активы
|
| 2.0сновные средства
|
3 431 283 |
2 761 869 |
2 761 869 |
2 419 416 |
-669 414 |
-342 453 |
80,5 |
87,6 |
146,8 |
| 3.Незавершённое строительство
|
358 588 |
408 588 |
408 588 |
457 350 |
50 000 |
48 762 |
113,9 |
111,9 |
+20,9 |
| 4. Долгосрочные финансовые вложения
|
20 142 |
20 142 |
20 142 |
20 142 |
0 |
0 |
100 |
100 |
| Итого внеоборотных активов (раздел 1)
|
3 810 013 |
3 190 599 |
3 190 599 |
2 896 908 |
-619 414 |
-293 691 |
83,7 |
90,8 |
-125,9 |
| 5. Убыток отчётного года
|
0 |
249 912 |
249 912 |
310 312 |
249 912 |
60 400 |
124,17 |
+25,9 |
| Итого исключается:
|
3 810 013 |
3 440 511 |
3 440 511 |
3 207 220 |
-396 502 |
-233 291 |
90,3 |
93,2 |
-100 |
| Итого собственных оборотных средств
|
-265 451
|
226 565
|
226 565
|
459 856
|
492 016
|
233 291
|
202,9
|
100
|
| 2007 г о д.
|
Расчёты с кредиторами
|
На начало года
|
На конец отчётного периода.
|
Изменение за отчётный период
|
| Сумма, руб.
|
Удельный вес, %
|
Сумма, руб.
|
Удельный вес, %
|
Сумма, руб.
|
%
|
| 1.С поставщиками и подрядчиками
|
613 305 |
55,6 |
273 129 |
50,4 |
-340 176 |
44,5 |
| 2.По оплате труда
|
152 210 |
13,8 |
119 374 |
22 |
-32 836 |
78,4 |
| 3.По социальному страхованию и обеспечению
|
140 155 |
12,7 |
86 710 |
16 |
-53 445 |
61,87 |
| 4. Задолженность перед бюджетом
|
194 204 |
17,6 |
62 458 |
11,5 |
-101 746 |
32,2 |
| Итого кредиторская задолженность
|
1 102 874
|
100
|
541 671
|
100
|
-561 203
|
49,1
|
| 2 0 0 8 г о д.
|
Расчёты с кредиторами
|
На начало года
|
На конец отчётного периода.
|
Изменение за отчётный период
|
| Сумма, руб.
|
Удельный вес, %
|
Сумма, руб.
|
Удельный вес, %
|
Сумма, руб.
|
%
|
| 1.С поставщиками и подрядчиками
|
273 129 |
50,4 |
1 240 734 |
64,7 |
967 605 |
В 4,5 раза |
| 2.По оплате труда
|
119 374 |
22 |
280 915 |
14,6 |
161 541 |
235 |
| 3.По социальному страхованию и обеспечению
|
86 710 |
16 |
109 059 |
5,7 |
22 349 |
125,7 |
| 4. Задолженность перед бюджетом
|
62 458 |
11,5 |
150 019 |
7,8 |
87 561 |
240 |
| 5.Авансы полученные
|
134 116 |
7 |
+134 116 |
| 6.Прочие кредиторы
|
2 562 |
0,13 |
+2 562 |
| Итого кредиторская задолженность
|
541 671
|
100
|
1 917 405
|
100
|
1 375 734
|
353,9
|
Расчёты
|
Дебиторская
|
Кредиторская
|
Превышение задолженности
|
| Дебиторской
|
Кредиторской
|
| 1999
|
2000
|
1999
|
2000
|
1999
|
2000
|
1999
|
2000
|
| 1.С покупателями или поставщиками за товары и услуги
|
273 129 |
1 240 734 |
273 129 |
1 240 734 |
| 2.По векселям
|
| 3. По авансам
|
134 116 |
134 116 |
| 4. По отчислениям на социальные нужды
|
86 710 |
109 059 |
86 710 |
109 059 |
| 5. С бюджетом
|
62 458 |
150 019 |
62 458 |
150 019 |
| 6. По оплате труда
|
119 374 |
280 915 |
1 119 374 |
280 915 |
| 7. С прочими
|
87 036 |
326 555 |
2 562 |
87 036 |
323 993 |
| Итого
|
87 036
|
326 555
|
541 671
|
1 917 405
|
454 635
|
1 590 850
|
| Показатели
|
2007
|
2008
|
На начало
|
На конец
|
На начало
|
На конец
|
| 1.0бщая величина запасов и затрат (33)
|
768 302 |
658 324 |
658 324 |
2 795 978 |
| 2.Наличие собственных оборотных средств (СОС)
|
-265 451 |
226 565 |
226 565 |
459 856 |
| 3.Функционирующий капитал (КФ)
|
-265 451 |
476 477 |
476 477 |
770 168 |
| 4.0бщая величина источников (ВИ)
|
-65 451 |
476 477 |
476 477 |
1 699 928 |
| 1.Излишек (
|
-1 033 753 |
-431 759 |
-431 759 |
-2 336 122 |
| 2.Излишек (
|
-1 033 753 |
-181 847 |
-181 847 |
-2 025 810 |
| 3.Излишек (
|
-833 753 |
-181 847 |
-181 847 |
-1 096 050 |
1. Положение по бухгалтерскому учету Бухгалтерская отчетность организации, утв. Приказом Министерства финансов РФ (ПБУ 4/96) от 29.07 98г. №34н.
2. Инструкция Министерства финансов Российской Федерации от 19.10.97. N115.
3. Абрамов А. Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия в 2-х ч. М.: Экономика и финансы АКДИ, 1994-96 .
4. Баканов М. И. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 1996. – 288с.
5. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика, 1995.
6. Ветров А. А. Операционный аудит-анализ. - М.:Перспектива, 1996.
9.Ворст И., Ревентлоу П. Экономика фирмы. –М.:Высшая школа, 1993.
10. Гусева Е. Г. Управление производством на малом предприятии. Учебно-практическое пособие. –М.: МГУЭСИ, 1998. –114с.
11. Ефимова О. В. Финансовый анализ - М.: Бухгалтерский учет, 1996.
12. Ковалев В. В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчётности. - М.: Финансы и статистика,2000. –512с.
13. Ковалева А. М. Финансы в управлении предприятием. - М.: Финансы и статистика, 1998.
14. Литвин М. И. Применение матричных балансов для оценки финансового состояния предприятия. // Финансы, 1995. № 6
15.Хеддевик К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Финансы и статистика, 1996.
16. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 1994.
Приложение
1
Система показателей, характеризующих финансовое положение предприятия
| Наименование показателя |
Формула расчёта |
Информационное обеспечение |
| Отчётная форма |
Номера строк (с.), граф (г.) |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| Оценка имущественного положения |
| 1.Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации |
Итог баланса-нетто |
1 |
с.399-с.390-с.252-с.244 |
| 2.Доля активной части основных средств |
Стоимость активной части основных средств
Стоимость основных средств
|
5 |
с.363(г.6)+с.364(г.6)
с.371(г.6)
|
| 3.Коэффициент износа основных средств |
Износ основных средств
Первоначальная стоимость основных средств
|
5 |
с.392(г.4)
с.371(г.6)
|
| 4.Коэффициент обновления |
Первоначальная стоимость поступивших за период основных средств
Первоначальная стоимость основных средств на конец периода
|
5 |
с.371(г.4)
с.371(г.6)
|
| 5.Коэффициент выбытия |
Первоначальная стоимость выбывших за период основных средств
Первоначальная стоимость основных средств на начало периода
|
5 |
с.371(г.5)
с.371(г.3)
|
| Оценка ликвидности |
| 1.Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал) |
Собственный капитал + долгосрочные обязательства – внеоборотные активы
или
Оборотные активы – краткосрочные пассивы
|
1 |
с.490-с.252-с.244+с.590-с.190-с.230-с.390
Или
с.290-с.252-с.244-с.230-с.690
|
| 2.Манёвренность собственных оборотных средств |
Денежные средства
Функционирующий капитал
|
1 |
с.260
с.290-с.252-с.244-с.230-с.690
|
| 3.Коэффициент текущей ликвидности |
Оборотные активы
Краткосрочные пассивы
|
1 |
с.290-с.255-с.244-с.230
с.690
|
| 4.Коэффициент быстрой ликвидности |
Оборотные активы за минусом запасов
Краткосрочные пассивы
|
1 |
с.290-с.252-с.244-с.210-с.220-с.230
с.690
|
| 5. Коэффициент абсолютной ликвидности (платёжеспособности) |
Денежные средства
Краткосрочные пассивы
|
1 |
с.260
с.690
|
| 6.Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов |
Собственные оборотные средства
Запасы
|
1 |
с.290-с.252-с.244-с.230-с.690
с.210+с.220
|
| 7. Коэффициент покрытия запасов |
«нормальные» источники покрытия
запасы
|
1 |
с.490-с.390-с.252-с.244+с.590-с.190-с.230+с.610+с.621+с.622+с.627
с.210+с.220
|
| Оценка финансовой устойчивости |
| 1. Коэффициент концентрации собственного капитала |
Собственный капитал
Всего хозяйственных средств (нетто)
|
1 |
с.490-с.390-с.252-с.244
с.399-с.390-с.252-с.244
|
| 2. Коэффициент финансовой зависимости |
Всего хозяйственных средств (нетто)
Собственный капитал
|
1 |
с.399-с.390-с.252-с.244
с.490-с.390-с.252-с.244
|
| 3. Коэффициент манёвренности собственного капитала |
собственные оборотные средства
собственный капитал
|
1 |
с.290-с.252-с.244-с.230-с.690
с.490-с.390-с.252-с.244
|
| 4. Коэффициент структуры долгосрочных вложений |
долгосрочные пассивы
внеоборотные активы
|
1 |
с.590
с.190+с.230
|
| 5. Коэффициент долгосрочного привлечения заёмных средств |
долгосрочные пассивы
долгосрочные пассивы + собственный капитал
|
1 |
с.590
с.490-с.390-с.252-с.244+с.590
|
| 6. Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств |
заёмный капитал
собственный капитал
|
1 |
с.590+с.690
с.490-с.390-с.252-с.244
|
| Оценка деловой активности |
| 1.Ресурсоотдача (коэффициент оборачиваемости авансированного капитала) |
объём реализованной продукции
активы
|
| 2.Коэффициент устойчивости экономического роста |
чистая прибыль – дивиденды, выплаченные акционерам
собственный капитал
|
в расчётах используются данные бух. учёта |
Приложение 2
Оценка имущества (средств) предприятия
Показатели
|
2007
|
2008
|
Отклонения 2007
|
Отклонения 2008
|
На начало
Года
|
На конец
года
|
На начало
Года
|
На конец
Года
|
Абсолют
|
%
|
Абсолют
|
%
|
| 1
.Всего имущества (строка 399)
|
4 847 436 |
4 208 747 |
4 208 747 |
6 514 241 |
-638 689 |
86.8 |
2 305 494 |
154.7 |
| в том числе: |
| Внеоборотные активы
|
| 2
.ОС и прочие внеоборотные. Активы (строка 190)
|
3 810 013 |
3 190 599 |
3 190 599 |
2 896 908 |
-619 414 |
83.7 |
-293691 |
90.8 |
| - то же в % к имуществу |
78.6 |
75.8 |
75.8 |
44.5 |
-2.8 |
-31.3 |
| 2.1.Нематериальные активы (строка 110) |
| -то же в % к внеоборотным активам |
| 2.2.Основные средства (строка 120) |
3 431 283 |
2 761 869 |
2 761 869 |
2 419 416 |
-669 414 |
80.4 |
-342453 |
87.6 |
| -то же в % к внеоборотным активам |
90 |
86.6 |
86.6 |
83.5 |
-3.4 |
-3.1 |
| 2.3.Незавершённое строительство (строка 130) |
358 588 |
408 588 |
408 588 |
457 350 |
50 000 |
113.9 |
48 762 |
112 |
| -то же в % к внеоборотным активам |
9.4 |
12.8 |
12.8 |
15.7 |
3.4 |
2.9 |
| 2.4.Долгосрочные финансовые вложения (строка 140) |
20 142 |
20 142 |
20 142 |
20 142 |
0 |
100 |
0 |
100 |
| -то же в % к внеоборотным активам |
0,59 |
0,63 |
0,63 |
0,7 |
0,04 |
0,07 |
| Оборотные активы |
| 3.Оборотные (мобильные средства) (строка 290)
|
1 037 423 |
768 236 |
768 236 |
3 307 021 |
-269 187 |
74 |
2538 785 |
430 |
| - то же в % к имуществу |
21.4 |
18.25 |
18,25 |
50.7 |
-3.15 |
32.45 |
| 3.1.Материальные оборотные средства (с. 210) |
768 302 |
658 324 |
658 324 |
2 654 868 |
-109 978 |
85.7 |
1 996 544 |
403 |
| -то же в % к оборотным средствам |
74 |
85.6 |
85.6 |
80.3 |
11.6 |
-5.3 |
| 3.2.Денежн. средства и краткосрочные финансовые вложения (250+260) |
93 355 |
22 876 |
22 876 |
184 488 |
-70 479 |
в 24.5р. |
161 612 |
В 8р. |
| -то же в % к оборотным средствам |
8.9 |
3 |
3 |
5.6 |
-5.9 |
2.6 |
| 3.3.Дебиторская задолженность (230+240) |
175 766 |
87 036 |
87 036 |
326 555 |
-88 730 |
49.5 |
239 519 |
В 3.75 раза |
| -то же в % к оборотным средствам |
16.9 |
11.3 |
11.3 |
9.9 |
-5.6 |
-1.4 |
| 3.4.НДС по приобретенным ценностям (ст. 220) |
141 110 |
141 110 |
| -то же в % к оборотным средствам |
4.3 |
4.3 |
4.Убытки
(строка 390)
|
249 912 |
249 912 |
310 312 |
249 912 |
-- |
60 400 |
124 |
| - то же в % к имуществу |
0,00 |
5.9 |
5.9 |
4.76 |
5.9 |
-1,14 |
Приложение 3
Показатели рыночной устойчивости
|