- Получено прибыли на 100га сельскохозяйственных угодий
- Себестоимость 1 ц. молока
- Затраты труда на 1 ц. молока
- Уровень рентабельности производства молока
Тыс.руб
Тыс.руб
Ц
Тыс.руб
Гол
Тыс.чел-час
Тыс.руб
Тыс.руб
Тыс.руб
Руб
Руб
Руб
Ц
Кг
Руб
Руб
Чел-час
%
74256
3425
21319
3069
609
194
-884
2616
2185
4,13
89,6
15,8
256,6
35,0
-10,6
144,0
9,1
-16,5
70250
4553
20562
4034
629
205
505
3345
4539
5,74
88,6
19,7
248,1
32,7
6,09
196,2
10,0
35,7
69727
5534
21874
4878
589
195
757
4131
5635
7,0
88,1
25,0
275,4
37,1
9,5
223,0
8,9
36,4
106,5
61,9
97,5
62,9
103,4
99,5
-
63,3
38,8,
59,0
101,7
63,2
93,2
94,3
-
64,6
102,2
-
100,8
82,3
94,0
82,7
106,8
105,1
66,7
81,0
80,6
82,0
100,6
78,8
90,1
88,1
64,1
88,0
112,4
98,1
По данным таблицы 3 " Результативность и экономическая интенсификации сельскохозяйственного производства в СПК "Россия" за 2000-2002год" можно сделать следующий вывод, что предприятие в 2002 году проработало прибыльно, тогда как в 2000 году предприятие было убыточно.
Таблица 4.
Основные результативные показатели производственной и финансовой деятельности СПК «Россия».
Показатели
Ед.
Изм
2000г
2001г
2002г
Фактисески в % к 2002г.
2000г
2001г
1. Валовая продукция животноводства
2. Фондовооружён-ность
3. Фондообеспеченность
4. Продуктивность скота:
- Среднесуточ-ный надой на 1 корову
- Среднесуточ-ный прирост крупного рогатого скота
5. Фондоотдача
6. Фондоёмкость
Тыс.руб
Тыс.руб
Тыс.руб
Кг
Кг
Руб
Руб
5341
214,0
839,9
35,0
1,67
0,7
11,7
7781
207,2
847,7
32,7
1,67
0,11
7,5
9224
208,1
877,7
37,1
1,18
0,13
6,3
57,9
102,8
101,8
94,3
136,4
538,5
185,7
84,4
99,6
96,6
88,1
141,5
84,6
119,0
По данным таблицы 4 " Основные результативные показатели производственной и финансовой деятельности СПК"Россия" можно сделать следующий вывод , что предприятие 2001 и2002 год проработало прибыльно по сравнению с 2000годом , о чём свидетельствует показатель валовая продукция животноводства. Так же можно сказать, что у предприятия повысилась фондовооруженность и фондообеспеченность, что свидетельствует о том, что предприятие развивается и не стоит на месте . так же по данным таблицы можно увидеть повышение продуктивности скота о чём свидетельствует показатель надоя на 1 среднесуточную корову .Фондоотдача повышается ,а фондоёмкость понизилась , что тоже свидетельствует о хорошей организации производства.
2. Анализ себестоимости продукции молочного скотоводства.
2.1 Размер , динамика и структура затрат на 1 голову
и себестоимость молока.
Оценка экономической эффективности производства молока производиться по комплексу натуральных и стоимостных показателей.
Таблица 5.
Размер , динамика и структура затрат на 1 голову крупного рогатого скота.
Показатели
Затраты на 1 голову , тыс.руб
Структура затрат
в %
Фактически в 2002г.
в %
2000
2001
2002
2000
2001
2002
2000
2001
1. Основное стадо молочного скота
- затраты всего:
в том числе :
-оплата труда
-корма
-содержание
-прочие
2. Животные на выращивании и откорме затраты всего
в том числе:
-оплата труда
-корма
-содержание
-прочие
5,624
0,555
2,860
1,823
0,386
2,278
0,186
1,418
0,482
0,192
7,238
0,935
3,144
2,722
0,437
3,853
0,283
2,464
0,864
0,242
9,396
1,528
4,842
2,048
0,978
2,715
0,219
1,744
0,612
0,140
100
9,87
50,85
32,41
6,87
100
8,16
62,25
21,16
8,43
100
12,92
43,44
37,61
6,03
100
7,34
63,95
22,42
6,29
100
16,26
51,53
21,80
10,41
100
8,07
64,24
22,54
5,15
59,9
36,3
59,1
89,0
39,5
83,9
84,9
81,3
78,8
137,1
77,0
61,29
64,9
132,9
44,7
141,9
129,2
141,3
141,2
172,9
По данным таблицы 5 " Размер , динамика и структура затрат на 1 голову крупного рогатого скота в СПК "Россия" можно сказать следующее , что затраты всего по основному стаду молочного скота с каждым годом увеличиваются и составляют в 2000 году 59,9 %, 2001 –77,0 от уровня 2002 года В структуре затрат большой удельный вес занимают корма , на их долю приходиться в 2000году 50,85 % , 2001- 43,44 %; 2002 – 51,53 %. Больше затрат на 1 голову по животным на выращивании и откорме приходиться в 2001 году-3,853 тыс.руб., тогда как в 2000 году было израсходовано – 2,278 тыс.руб., а в 2002 году 2,715 тыс.руб.
В 2002 году затраты уменьшились , из-за высокого поголовья крупного рогатого скота , который составил в отчетном году 1114 головы., что больше по сравнению с 2000 годом н а 349 голов. , 2001 году на 373 головы . В структуре затрат также наибольший удельный вес занимают корма . В структуре они составляют в 200- 62,25 %, 2001 году – 63,95 % , в 2002 году 64,24%. Их доля с каждым годом возрастает .
Себестоимость продукции является важнейшим показателем экономической эффективности сельскохозяйственного производства.
Таблица 6.
Расчёт себестоимости 1 центнера молока в СПК "Россия"
Показатели
2000г
2001г
2002г
Фактическ
в % к 2002г.
2000г
2001г
Получено молока ,ц
Себестоимость молока всего, тыс.руб
Себестоимость 1 ц. молока ,руб.
21319
3069
144,0
20562
4034
196,1
21874
4878
223,0
97,5
62,9
64,6
94,0
82,7
87,9
По данным таблицы 6."Расчёт себестоимости 1 центнера молока в СПК "Россия"" можно сказать следующее , что себестоимость молока из года в год возрастает и этому способствует увеличение с каждым годом затрат в основном на корма и заработную плату . Себестоимость 1 центнера молока увеличилась в 2001 году на 52,1 руб.по сравнению с 2000годом и на 26,9 рублей в 2002году по сравнению с 2001годом . По показателю получено молока – всего видно что 2002 году получено наибольшее количество молока , чем в остальные годы . Это составляет к 2000 году – 97, 5 % ; к 2001 году – 94,0% по сравнению с 2002 годом.
2.2. Влияние основных факторов на себестоимость молока .
На себестоимость продукции животноводства влияет величина затрат на 1 голову скота и продуктивность животных .Размер затрат в расчете на 1 голову скота характеризует уровень интенсивности производства. В условиях интенсификации сельскохозяйственного производства будут расти вложения средств и труда , но они должны обеспечивать рост продуктивности животных в большей мере , чем происходит рост затрат , в результате чего будет получен определенный экономический эффект.
По данным таблицы 7. " Динамика себестоимости продукции скотоводства в СПК"Россия" можно сделать следующий вывод , что себестоимость молока скаждым годом растет , этому способствует увеличение затрат на корма , содержание , оплату труда и другие затраты .Увеличение себестоимости 1 центнера молока в 2002 году составило по сравнению с 2000 годом на 35,4 % или на 79 рублей ; и в 2002 по сравнению с 2001 годом 12,1% или на 27 рублей. Удой на 1корову в 2001 году уменьшился на 140 кг.по сравнению с 2000 годом , увеличился на 248 кг. По сравнению с 2001 годом .
Таблица 7.
Динамика себестоимости продукции скотоводства СПК"Россия".
Показатели
2000г.
2001г.
2002г.
Фактически % 2002г.
К 2000г.
К 2001г.
1. Затраты на 1 голову , руб.
2. удой на 1корову , кг
3. себестоимость 1 ц. молока
4. затраты на 1 голову молодняка,кг
5. прирост живой массы на голову молодняка , кг
6. себестоимость 1 ц прироста живой массы молодняка, руб
5624
3460
144
2278,4
161
1406
7238,5
3320
196
3852,9
167
2245,3
9395,6
3568
223
2715,4
118
2216,4
59,9
97,0
64,6
83,9
136,4
63,4
77,0
93,0
87,9
141,9
141,5
101,3
Себестоимость продукции животноводства зависит от двух основных факторов – продуктивности скота и затрат на его содержание . Чем ниже затраты на 1 голову и выше продуктивность животных тем меньше себестоимость единицы продукции. Рассмотрим изменение себестоимости продукции скотоводства в зависимости от этих факторов в таблице 8 "Влияние на себестоимость продукции продуктивности животных и затрат на их содержание".
Таблица 8.
Влияние на себестоимость продукции продуктивности животных и затрат на их содержание ( руб).
Показатели
Молоко
Прирост живой массы
2000г.
2001г.
2002г.
2000г.
2001.г
2002г.
1. Фактическая себестоимость 1ц
2. Плановая себестоимость 1ц
3. Себестоимость 1ц при плановых затратах и фактической продуктивности животных
4. Отклонения фактической себестоимости от плановой ( стр1-стр2)
в том числе:
- за счёт изменения продуктивности животных (стр 3- стр2)
- затрат на 1 голову (стр1-стр3)
144
155
133
-11
-22
11
196
217
243
-21
26
-47
223
306
335
-83
29
-112
1406
745
1016
661
271
390
2245
1095
1646
1150
551
599
2216
2280
3350
-64
1070
-1134
Отклонение фактической себестоимости от плановой показывает , что плановая себестоимость молока планируется больше ,чем фактическая себестоимость молока. В 200году это отклонение составило – 11 рублей , 2000 году –21 рубль , в 2002 году – 83 рубля , а прирост живой массы в 2000г. и 2001году планировался почти в в 20 меньше ,чем фактически получили , а в 2002году плановая цифра превышает фактическую на 64 рубля . Это означает , что план недовыполнен на 64 рубля. В том числе за счёт продуктивности животных отклонения фактической себестоимости от плановой по молоку в 200году плановые цифры превышали себестоимость 1цпри плановых затратах и фактической продуктивности на 22 рубля , а в 2001 и 2002 году плановая себестоимость была меньше на 26 рублей и на 29 рублей соответственно . Затраты на 1 голову в 2000 году были на 11рублей выше, чем себестоимость 1 центнера при плановых затратах и фактической продуктивности животных по молоку , а в 2001 и 2002 году фактическая себестоимость 1 центнера молока была ниже на 47 и 112 рублей соответственно .
2.3 Анализ причин, повлиявших на изменение затрат и продуктивность скота.
На себестоимость продукции животных влияет не только уровень продуктивности животных , но и количество полученной продукции : жирность молока , масса приплода и так далее. Поэтому при анализе себестоимости продукции животноводства необходимо установить и влияние качества продукции .
Для каждого вида сельскохозяйственной продукции , продаваемой государству , установлены показатели качества. Чем выше качество , тем выше реализационные цены за единицу продукции. Повышение качества продукции является большим резервом увеличения объёма реализации и дохода хозяйства.
Важнейший критерий качества сельскохозяйственной продукции – содержание в ней полезных веществ . К показателям качества молока относится жирность молока .Действующий порядок приёмки продуктов заготовительными организациями предусмотрели оценку её также в зависимости от свежести (кислоты молока и другого).
Таблица 9.
Анализ изменения себестоимости молока в СПК"Россия".
Показатели
2000г.
2001г.
2002г.
план
Факт
План
Факт
план
факт
1. затраты на 1 корову, руб.
2. Удой на 1 корову, ц
3. Жирность молока, %
4. себестоимость 1 ц, руб.
5. себестоимость 1ц молока при плановых затратах и фактическом надое, руб.
6. фактический надой на 1 корову при плановой жирности, ц
7. себестоимость 1ц молока при фактических затратах, фактическом надое и плановой жирности, руб.
8. отклонение фактической себестоимости молока при плановой жирности от плановой себестоимости , руб.
в том числе за счёт:
- продуктивности
- затрат
- жирности
4650,6
28
3,79
155
134,4
35,3
159,3
4,3
-20,6
9,6
15,3
5624,0
34,6
3,87
144
7945,5
34,0
3,87
217
239,3
33,0
219,3
2,3
22,3
-43,2
23,2
7238,5
33,2
3,85
196,0
11405,0
35,5
3,85
306,0
319,6
34,7
270,8
-35,2
13,6
-96,6
47,8
9395,6
35,68
3,74
223,0
По данным таблицы 9. "Анализ изменения себестоимости молока в СПК"Россия" можно сказать следующее , что себестоимость молока изменилась за счёт продуктивности при расчёте с помощью плановых и фактических показателей в 200году на 20,6 рублей , в 2001 году –на 22,3 рубля, в 2002 году – на 13,6 рублей , следовательно в 2000году плановая себестоимость молока выше , чем рассчитанная , а в остальные годы она ниже. Затраты по себестоимости 1 центнера молока 2000году выше , чем себестоимость 1 центнера молока при плановых затратах и фактическом надое на 9,6 рублей, а в остальные годы затраты на фактическую себестоимость 1 центнера молока значительно ниже в 2001 году на 43,2 рубля , в 2002 году на 96,6 рублей. За счёт жирности молока себестоимость 1 центнера фактически ниже себестоимости 1 центнера молока при фактических затратах , фактическом надое и плановой жирности в 2000году на 15,3 рубля, 2001- на 23,2 рубля, в 2002 году- на 47,8 рублей и эта цифра с каждым годом увеличивается . Также можно сравнить затраты на одну корову , они с каждым годом увеличиваются , при этом самый высокий надой на 1 корову был в 2002 году –3568 кг., что выше 2001 года – на 248 кг и 2000 года – на 108 кг. Хотя жирность молока в 2002 году самая низкая , она составляет 3,74% по сравнению с предыдущими годами . Самая высокая жирность молока в 2000 году , она составляет 3,87 % , чуть ниже в 2001 году- 3,85%.
В 2002 году самый высокий надой на 1 корову, следовательно, себестоимость молока в 2002 году самая высокая по сравнению с предыдущими годами.
2.4. Влияние себестоимости молока на его рентабельность, на финансовый результат
и рентабельность предприятия
Для повышения эффективности сельскохозяйственного производства необходимо не только наращивать производство продукции, но и рационально использовать его в хозяйстве и распределять по каналам реализации. В процессе реализации продукции хозяйствам перечисляется выручка, которая должна возмещать произведенные затраты и обеспечивать получение прибыли, необходимой для дельнейшего расширенного воспроизводства. Важнейшие результаты деятельности каждого предприятия – прибыль и рентабельность, которые зависят в основном от реализации продукции. На каждом предприятии реализация продукции должна происходить в соответствии с планом по ее объему, ассортименту и срокам.
Сельскохозяйственные предприятия заинтересованы в быстрой реализации своей продукции, так как это оказывает прямое влияние на финансовое состояние хозяйства, способствует укреплению его экономики, улучшению условий труда и быта работников. Поэтому один из важнейших вопросов экономики анализа – анализ использования и реализации продукции, финансовых результатов и рентабельности.
Таблица 10
Факторный анализ рентабельности продукции молока в СПК "Россия"
Показатели
2000 г.
2001 г.
2002 г.
Средняя цена реализации молока, руб.
План
Факт
200
120
250
266
300
304
Себестоимость 1 ц молока, руб.
План
Факт
155
144
217
196
306
223
Рентабельность, %
План
Условная
Факт
29
-23
-17
15
23
36
-1
-1
36
Отклонения от плана, %
Общее
За счет цены
Себестоимости
-46
-52
6
21
8
13
37
-
37
В таблице 10 "Факторные анализ молока в СПК "Россия" уровень рентабельности зависит от изменения средне реализационных цен себестоимость единицы продукции.
В таблице 10 рассчитано влияние этих факторов на изменение уровня рентабельности производства молока способом ценной постановки:
Плановая рентабельность молока в 2000 году составляла 29 %, в 2001году – 15 %, в 2002 году – (- 1 %), условная рентабельность в 2000 году составила (- 23 %), 2001– 23 %, 2002 – (- 1 %), фактическая рентабельность в 2000году (- 17 %), в 2001 году – 36 %, в 2002 году – 36 %. По фактической рентабельности можно сделать вывод, что реализация молока в 2000 году была ниже, чем себестоимость 1 ц молока. В результате этого предприятие по реализации молока получило убытки, т.е. стало нерентабельным, убыточным. В 2001г. и 2002 г. предприятие СПК "Россия" сработало с прибылью, стало рентабельным. Это произошло за счет поднятия реализационных цен на молоко.
Основным источником информации о финансовой деятельности предприятия является бухгалтерская отчетность – финансовое состояние предприятия – комплексное понятие которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых результатов предприятия. Основным источником информации для анализа финансового состояния является баланс.
Таблица 11
Аналитический баланс СПК "Россия" за 2000 – 2002 гг.
№ п/п
Статьи баланса
2000 г.
2001 г.
2002 г.
1
2
3
4
5
1.
Основные средства и прочие внебюджетные активы
41540
41327
41263
2.
Задолженность перед бюджетом
197
310
415
3.
Задолженность перед внебюджетными фондами
226
310
508
4.
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками
1161
1567
2643
Итого
1765
2449
5329
Убыток (+), недостаток (-) плановых средств
-1030
-1327
-4006
Коэффициент платежеспособности
0,71
0,46
0,27
Вывод: По данным таблицы 11" Аналитический баланс СПК"Россия"за 2000-2002год" можно сказать следующее , что уменьшение основных средств и прочих внебюджетных активов произошло из-зи износа основных средств и отсутствия денежных средств для приобретения или их обновления. Задолженность перед бюджетом , внебюджетными фондами и поставщиками и подрядчиками образовалась в виду отсутствия прибыли , ввиду снижения коэффициента платёжеспособности .
3. Пути и резервы снижения себестоимости молока и повышения эффективности его производства.
Расчет факторов снижения себестоимости молока за счет факторов.
1. Фактический объем производства и затрат в отчетном году:
- молока – 21874 ц;
- приплода – 645 гол.
- среднегодовое поголовье коров – 589 гол.
- фактические затраты на производство основной продукции (без
- затрат на побочную продукцию) – 5534 тыс.руб.
2. Резервы производства и затраты на планируемый год:
- молоко – 22790 ц;
- приплод – 646 гол.;
- среднегодовое поголовье коров – 604 гол.
- Дополнительные затраты на увеличение поголовья коров – 140,9 тыс.руб. (5534 тыс.руб. : 589 гол) х 15 гол..
3. Возможное сокращение затрат в предстоящем году:
- за счет снижения себестоимости 1 ц кормовых единиц на рубль
((5280,92 тыс.руб. х 90) : 100) = 4752,83 тыс.руб.
5. Возмещение себестоимости 1 ц молока
4752,83 тыс.руб. : 22790 = 208,55 руб.
Возможность снижения себестоимости составит в процентах к уровню отчетного года.
Библиографический список
1. Н.Г.Дмитриев, М.З.Басовский, Б.В.Алексендров и др.сост.: "Племенная работа": Справочник – М.: Агропромиздат, 1988.
2. И.А.Смирнов, В.М.Бочкарев, В.В.Бердников, Ф.Н.Шариков "Практикум по анализу хозяйственной деятельности сельскохозяйственных предприятий". Учебники и учебные пособия для сельскохозяйственных техникумов – М.: Колос, 1977.
3. П.В.Смекалов, Г.А.Ораевская "Анализ хозяйственной деятельности сельскохозяйственных предприятий": Учебник. – М.: Финансы и статистика, 1991.
4. Г.Савицкая "Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК": Учеб. 2-е изд. – Мн.: ИП "Экоперспектива", 1999.
5. А.С.Смирнов "Курсовые работы по экономике, организации и планированию сельскохозяйственного производства". – М.:, "Колос" – 1978.
6. Ф.К.Шакиров и др. "Практикум по анализу производственно-финансовой деятельности сельскохозяйственных предприятий": Учебники и учебные пособия для учащихся техникумов – 2-е изд., перераб. И допол. – М.: Агропромиздат, 1989.
7. Годовые отчеты за 2000-2002 гг. СПК "Россия"
8. Бизнес-планы (производственно-финансовые планы) за 2000-2002 гг. СПК "Россия"
Министерство сельского хозяйства Российской Федерации
Государственное унитарное образовательное учреждение высшего и профессионального образования
Пермская государственная сельскохозяйственная академия имени академика
Д.Н. Прянишникова
Кафедра информационных технологий и вычислительной техники
Контрольная работа по предмету : Информационные технологии в экономике